S şirketi sahip maaşı: miktar ve geçmiş yılların düzeltilmesi

S şirketimden kendime maaş ödemek zorunda mıyım?

Şirket yöneticisi olarak çalışan ve bu iş karşılığında ödeme alan ya da almaya hakkı olan bir S şirketi hissedarı genellikle çalışan sayılır. Şirket, bu hissedara ücret dışı dağıtım yapmadan önce, hizmetler karşılığındaki makul ödemeyi ücret olarak işlemelidir (IRS: hissedar ücreti; IRS: şirket yöneticileri).

Her hissedarın çalışmasını ayrı ayrı değerlendirin. Hizmet vermeyen bir hissedarın, yalnızca başka bir hissedar çalıştığı veya şirket dağıtım yaptığı için maaş alması gerekmez (IRS: şirket yöneticileri).

Dar istisna, hiç hizmet vermeyen veya yalnızca küçük hizmetler veren ve doğrudan ya da dolaylı olarak ödeme almayan, almaya da hakkı olmayan yöneticidir (IRS: kendinize ödeme yapmak). Sahip gerçekten çalışıyor ve şirketten para çekiyorsa, unvan, hissedarlık veya işin gönüllü olduğu iddiası meseleyi çözmez.

Nakit dağıtımlar, mallar, şirketin ödediği kişisel faturalar ve kredi olarak adlandırılan tutarların hepsi gözden geçirilmelidir. IRS, ücret yerine bu etiketlerin kullanılmasına karşı uyarır. Gerçek bir hissedar kredisi, geri ödeme ve faiz dahil olağan kredi koşullarına sahip olmalıdır (IRS: ücret bilgi notu; IRS: kendinize ödeme yapmak). IRS’ye göre makul ücret, hissedarın doğrudan veya dolaylı olarak aldığı tutarı aşmaz; ancak bu üst sınır, her ödemeyi dağıtım olarak sınıflandırma izni vermez (IRS: hissedar ücreti).

IRS makul maaşı nasıl değerlendirir?

Makul maaş, hissedarın fiilen yaptığı işi ve benzer işin maliyetini yansıtır. IRS önce şirketin gelirinin nereden geldiğine bakar: sahibin hizmetlerinden, diğer çalışanların hizmetlerinden veya sermaye ve ekipmandan (IRS: hissedar ücreti).

IRS bu faktörleri sıralar ve ihtilaflı tutarlara mahkemelerin her davanın somut koşullarına göre karar verdiğini belirtir. Sahip bir müşteriye doğrudan fatura kesmese bile yönetim işi sayılır (IRS: hissedar ücreti). Sahibin işlerini ve saatlerini listeleyin, benzer iş için yerel ücreti bulun, deneyim ve sorumluluğa göre ayarlayın. Sonra gelirin sahipten mi, diğer çalışanlardan mı yoksa ekipmandan mı geldiğini kontrol edin. Karşılaştırmayı ve seçilen ücretin neden farklı olduğunu kaydedin; iş değiştiğinde yeniden gözden geçirin.

Maaş ile dağıtım arasında %60/%40 kuralı var mı?

Hayır. IRS %60/%40 bölünmesi, kârdan sabit bir pay veya standart bir dolar maaş belirlemez. Makul ücret, sahibin işine ve işletmenin koşullarına bağlıdır; Vergi kanunu ve düzenlemeler belirli bir formül vermez (IRS: ücret bilgi notu).

Kârın bir yüzdesi planlama hesabı olabilir; ancak ücret karşılaştırmasının yerini tutmaz. Sabit bir oran, işi çoğunlukla çalışanlar ve ekipmanla yürüyen bir sahibe fazla ödeme yapabilir veya neredeyse tüm işi kendisi yapan bir sahibe eksik ödeme yapabilir. S statüsünün size uygun olup olmadığına veya ücretlerin nitelikli işletme geliri indirimini nasıl etkilediğine karar veriyorsanız S şirketi statüsü seçmeli misiniz? rehberine bakın.

Düşük kârlı veya ilk yılda çok az maaş alabilir ya da hiç almayabilir miyim?

Düşük kârlı bir yıl, maaş muafiyeti sağlamaz. Çalışan bir hissedar nakit veya mal alıyorsa, şirket ilk yılında bile bunun hangi kısmının hizmet karşılığı makul ödeme olduğunu belirlemelidir (IRS: ücret bilgi notu).

Her S şirketi için geçerli bir federal asgari maaş tutarı yoktur. Yönetici, küçük hizmetlerden fazlasını yapmıyor ve ödeme almıyor ya da almaya hakkı yoksa hiç ücret ödenmesi gerekmeyebilir. Sahip önemli ölçüde iş yapıyor ama şirket hiçbir şey ödemiyorsa, nakit eksikliğini ve ödeme hakkını belgeleyin; ücret ödenmesi gerekip gerekmediği bu koşullara bağlıdır (IRS: şirket yöneticileri; IRS: kendinize ödeme yapmak). Dağıtım olarak adlandırılan bir yıl sonu transferi, yalnızca şirket zarar bildirdiği için muaf hale gelmez.

Sağlık sigortası veya emeklilik katkıları maaş sayılır mı?

Sahibin nitelikli sağlık sigortası primleri Form W-2’nin 1. kutusunda bildirilir; ancak iş karşılığı makul ücretin yerini tutmaz. %2 oranından fazlasına sahip bir hissedar için, IRS plan koşulları karşılandığında şirketin ödediği primler genellikle Social Security ve Medicare ücretlerinin dışında tutulur (IRS: hissedar ücreti ve sağlık sigortası). İndirim ve bildirim ayrıntıları için Sahipler için sağlık sigortası rehberine bakın.

Çalışanın emeklilik planına ertelenen tutarlar W-2 ücretinden gelir. İşveren katkıları, uygun W-2 ücretine dayanan ayrı yan haklardır. S şirketi dağıtımları, emeklilik planı katkıları bakımından ücret sayılmaz (IRS: emeklilik planı soruları).

Bordro yerine Form 1099 kullanabilir miyim ve ne vermem gerekir?

Çalışan olan bir hissedar-yönetici, Form 1099-NEC düzenleyerek bağımsız yüklenici muamelesini seçemez. Hizmetler karşılığındaki ödemeyi Form W-2 üzerinde, gereken federal gelir vergisi stopajı ve Social Security ile Medicare vergileriyle birlikte bildirin (IRS: kendinize ödeme yapmak; IRS: Publication 15).

Sahibin çalıştığı eyalette eyalet stopajını ve işsizlik sigortası kaydını kontrol edin; eyalet kuralları ve son tarihleri değişir. İşveren, şahıs işletmesi sahibi olarak sahip değil, şirkettir. Şirket Form 941 vermeye devam ediyorsa, ücret ödenmeyen bir çeyrekte bile bordro yükümlülükleri olabilir (IRS: Form 941 talimatları).

IRS maaşımı çok düşük bulursa ne olur?

IRS, dağıtımları veya diğer ödemeleri, sahibin hizmetleri karşılığında makul ücret olan kısım ölçüsünde ücret sayabilir. Bu, hem işveren hem çalışan istihdam vergileri, düzeltilmiş ücret belgeleri ve beyannameler ile olası ceza ve faiz doğurabilir (IRS: hissedar ücreti; IRS: kendinize ödeme yapmak).

Ödenmemiş çalışan vergilerinden sorumlu olan ve kasten hareket eden kişi, kişisel trust fund recovery penalty ile de karşılaşabilir. Bu ceza, section 3509 indirimli oranlarıyla tarh edilen vergiye uygulanmaz (IRS: trust fund recovery penalty; IRS: istihdam vergisi el kitabı).

Sayfanın ele aldığı vergi yılı için Social Security vergisi, $184.500 tutarına kadar kapsanan ücretler üzerinden her taraf için %6,2; Medicare vergisi ise ücret tavanı olmadan her taraf için %1,45 orandadır (IRS: Publication 15). Federal gelir vergisi stopajı, olası ek Medicare vergisi, federal ve eyalet işsizlik vergisi ve eyalet stopajı da önem taşıyabilir. Bu sayfadaki oranları değil, düzeltilen her yıl için geçerli oranları ve ücret tavanlarını kullanın.

Şirketim yalnızca dağıtım yaptı. Bunu nasıl düzeltirim?

Yıl ve ödeme kayıtlarıyla başlayın, ardından yapılan iş için savunulabilir bir ücret tutarı belirleyin. Bu tutardan etkilenen bordro kayıtlarını ve gelir vergisi beyannamelerini düzeltin. Önceki yıla ait ödemeler için cari yıl W-2’si düzenlemekle yetinmeyin (IRS: ücret bilgi notu; IRS: istihdam vergilerini düzeltme).

Sahibin çalıştığı yerlerde, etkilenen her yıl için eyalet ücret, stopaj ve işsizlik bildirimlerini kontrol edin; eyalet düzeltme kuralları değişir (IRS: W-2 talimatları).

Eksik bildirilen vergi için Form 941-X genellikle Form 941’in verilmesinden sonraki üç yıl içinde verilmelidir. Sonraki yılın 15 Nisan’ından önce verilen Form 941, bu süre bakımından o 15 Nisan’da verilmiş sayılır (IRS: Form 941-X talimatları).

Düzeltmeleri vermeden önce tüm nakit transferlerini, şirketin kişisel giderleri için yaptığı ödemeleri ve kredi olarak ileri sürülen tutarları mutabık hale getirin. Banka hesap özetlerini, defteri kebiri, eski Form 941, W-2, 1120-S, K-1 ve 1040’ları ve görevler, saatler, benzer ücretler ve eyalet bordro hesaplarına ilişkin notları toplayın. Kayıtlar eksikse gecikmiş kayıtların tamamlanması ile başlayın. S şirketi seçiminin kendisi belirsizse, S şirketi beyannamelerini düzeltmeden önce geç S şirketi seçimi için af rehberine bakın.

Geçmiş yılları düzeltmek ne kadar tutabilir?

Maliyet; yeniden sınıflandırılan ücrete, ilgili yıllara, nelerin verildiğine ve yatırıldığına, ayrıca eyalete bağlıdır. Tüm dağıtımlara tek bir yüzde uygulamak yerine tahmini her yıl için ayrı hazırlayın (IRS: Publication 15; IRS: zamanında yatırmama cezası).

Daha önce verilmiş bir Form 941’deki eksik bildirilmiş vergiyi düzeltmek için, hatayı keşfettiğiniz çeyreğin Form 941 son tarihine kadar Form 941-X verin ve verirken ödeyin. Hatayı fark ettiğiniz tarihi yazın ve düzeltmeyi ayrıntılı açıklayın. Şirket vergiyi bilerek eksik bildirmediyse, daha önceki bir inceleme konuyu gündeme getirmediyse ve ödeme talebi bildirimi veya section 7436 tespiti almadıysa, bu genellikle faizi ve ödememe veya zamanında yatırmama cezalarını önler (IRS: Form 941-X talimatları).

Geç beyan cezalarından kurtulmak için Geç beyan ve ödeme cezaları rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca açıklayıcı ABD doları tutarlarıdır; maaş referansı değildir. Bir sahip haftada 30 saat müşteri işi yapıyor. Bölgede benzer tam zamanlı iş için $72.000 ödeniyor; 40 saatin 30’una göre başlangıç noktası $54.000’dir. Sahip yönetim görevlerini ve deneyimini kontrol eder, ardından $54.000 brüt W-2 ücretinin işe neden uygun olduğunu belgeler. Şirketin sahip dışı işletme giderlerinden sonra $100.000’i olduğunu, tüm ücretlerin Social Security ücret tavanının altında kaldığını ve ek Medicare vergisinin uygulanmadığını varsayın.

Çalışanın Social Security ve Medicare vergisi $4.131’dir ve ücretten kesilir; şirket ayrıca işveren vergisi olarak $4.131 öder. İşsizlik vergisi, eyalet bordro maliyetleri ve nakit rezervleri öncesinde, brüt ücret ve işveren vergisinden sonra $41.869 kalır. Ücret, kârın zorunlu bir payından değil, iş karşılaştırmasından çıkmıştır.

Durumunuz farklı mı?

• S şirketi seçimini yapmadınız veya doğrulamadınız: S şirketi statüsü seçmeli misiniz? veya Geç S şirketi seçimi için af rehberine bakın.
• Bir hissedar ABD vergi kurallarına göre ABD’de mukim olmayan yabancı oluyor veya oldu: S şirketinin ABD’de mukim olmayan yabancı hissedarı olamaz; S seçimi genellikle şirketin uygun olmaktan çıktığı gün sona erer. Bu maaş çerçevesini kullanmadan önce şirketin vergi statüsünü kontrol edin; Yurt dışından şirket kurma ve yönetme rehberine bakın (IRS: S şirketleri; IRS: Form 1120-S talimatları).
• Dağıtımlar için vergi ve maliyet esası (basis) kurallarına ihtiyacınız var: S şirketlerinin vergilendirilmesi rehberine bakın.
• Sahip sağlık sigortası primlerini indirmek istiyorsunuz: Sahipler için sağlık sigortası rehberine bakın.
• Şirket Form 1120-S’leri de vermedi: Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.
• Birkaç yılda bordro veya kullanılabilir kayıt yok: Gecikmiş kayıtların tamamlanması ile başlayın ve beyannameleri düzeltmeden önce ödemeleri mutabık hale getirmek için muhasebe kayıt desteği alın.
• LLC’niz S şirketi vergi statüsünü seçmedi: LLC’den kendinize ödeme yapmak rehberine bakın.
• Çocuklarınızı bordroya almak istiyorsunuz: Çocuklarınızı işe almak rehberine bakın.