本应代收销售税却没收，怎样补办？

本应代收销售税却没收，会怎样？

有代收义务的卖家，即使发票没有向客户收税，也可能欠州政府应税销售的税。逾期还可能有罚款利息。得州规定卖家负责正确税额；各州按自己的规则。

逐州处理：确定何时须代收，区分直接应税销售、平台销售及已收税，再在透露企业身份、注册或补报前检查披露资格。按该州顺序处理旧税及当前销售。使用公开说明，或在允许时匿名查询（得州；加州）。首次日期请看什么时候必须代收销售税。

从未收取的税，谁付：我还是客户？

即使不能向客户追回，卖家也可能须付给州政府。得州卖家须收并缴正确税；没被收税的买家可能另欠使用税（得州销售税代收；得州使用税）。买家可能须缴使用税，不能成为不处理卖家漏报期间的可靠理由。

能否就以前销售追收，依州规则和交易条款。保留原发票和付款记录；没有收的金额，不能当成已收税。

州能追缴多久以前的税？

没有全国统一追溯期。未报税可能让旧期间一直开放：纽约规定，没有税表的期间不适用一般评税时限。自愿披露协议可能限制应缴期间。例如加州合格外州使用税计划，把评税限制三年，而该计划否则适用八年（加州 CDTFA）。这不是其他州或税种的期限。

不要假定几年、倒推估风险。从最早可能代收日重建销售历史，再比较州评税规则及书面披露条件。多州税务委员会说明各州自定追溯期及方法。

什么是销售税自愿披露协议？我符合吗？

自愿披露协议（VDA）是书面安排：报告并缴指定期间旧税，按要求注册，之后合规。州作为交换，可能限制旧期间及免部分罚款。通常仍要利息，除非州明确免除（多州税务委员会）。

资格依州、税种、以前联系及申报历史。得州一般要求审计长尚未就责任联系企业，也未通知审计（得州计划）。加州外州使用税计划要求外州卖家以前没有 CDTFA 注册；排除加州销售税案件及现在或以前持卖家许可证者；未合规须有合理原因，不能是疏忽或逃税意图（加州计划）。纽约排除的情况包括已就披露税种和期间被审计，或收到旧税账单（纽约计划）。

先注册，还是先申请自愿披露？

注册、付款或报旧税表前，检查州顺序。以前注册或联系可能关闭 VDA 途径，但加州外州计划特别要求先新作自愿注册，再在 30 天内提交签署 Form CDTFA-38。表格也含罚款减免申请。纽约要求申请人等接受信和协议后，才报申请涵盖税表（纽约税务局）。

加州所得税或特许经营税也可能漏报，向州务卿注册前，检查特许经营税局的独立计划。州务卿注册会让其自愿披露计划失去资格；它与 CDTFA 注册不同。

多州申请，多州税务委员会把以前税表、付款或州就该税种的查询视为既往联系。流程要求先协议，再规定注册和补报。采取会识别企业的步骤前，检查州计划。

不提供企业名称，可以申请吗？

有时可以。得州允许公司代表首次传统 VDA 请求不披露企业名称；初步批准并交回签署协议后再披露。双方签署后，按协议 60 天内交税务数据和付款（得州审计长）。加州可提供匿名书面意见，判断陈述事实看起来是否符合；但这不是申请本身（加州 CDTFA）。

通过多州税务委员会，协议签署前州只看案件编号。委员会仍要求提交人联系资料。纽约网上计划有自己的流程；不要假定所有州接受匿名申请。

追溯期是什么？罚款利息会免吗？

追溯期是协议要求申报缴款的期间，按要求也包括当前期间。减免写在州协议中，不是全面消除未缴税、罚款或利息（多州税务委员会）。

欠多个州，有统一申请吗？

多州税务委员会为参与州提供一份协调申请，但各州自行决定协议及条款。不处理计划以外的州，卖家仍须完成每州注册。如果该州追溯期善意估算低于 $500，不处理该州申请（多州计划；计划常见问题）。评估州条件时包含全部受影响税种；销售税 VDA 不自动解决所得税或特许经营税。

简化销售税注册不同。目前只有田纳西通过该系统提供宽免。条款要求通过系统注册，在适用正式成员州代收或缴税，并至少保持合规 36 个月；已收税被排除。不是全国 VDA。

收到税务关联问卷怎么办？

读通知涉及每种税及回复截止日。收集要求的活动日期、地点、许可证、销售记录和所有权资料，再依据记录及时回答事实问题。例如 Texas Form AP-114 是特许经营税关联问卷，也问许可证和所有权。查询可能终止该税种 VDA 资格（多州税务委员会）；其他税或州可能仍符合。涉及多个税种或审计，回复前带通知和记录做记账审查。

平台销售改变欠税吗？

会。区分平台已代收并缴的销售，与自己的直接销售，但两者都留在销售历史。得州规定，认证平台服务商缴平台促成销售的税，卖家处理平台外应税销售。得州远程卖家门槛也包括平台销售（得州平台常见问题）。

保留平台代收证明和销售报告。不要假定平台代收免除注册、申报或其他州税义务。例如得州规定，平台仓库库存可以使应税实体产生特许经营税责任（得州平台常见问题）。加拿大企业在美国仓库存货，请看加拿大卖家在美国存放库存。

检查各州补报规则。得州将认证平台销售计入得州销售总额，但不计入应税销售（得州平台常见问题）。

收过税却没缴出去，怎么办？

已收未缴税作为单独且紧急余额。得州 VDA 对其没有追溯上限，也不免利息（得州审计长）。纽约对已收信托税有独立有限追溯规则；税表已报但未全缴，不符合其 VDA（纽约追溯期；纽约计划）。

把各客户发票税额与入账、税表及州付款核对。不要与从未收税的估算混在一起。有通知、多州或已收税，申报或协商前需要记账审查。

算金额需要哪些记录？

先导出逐笔销售，显示销售日、交付地点、产品或服务、收费、已收税、退款和渠道。按州及申报期间分组，再标出有记录支持的免税及平台销售。得州要求总收入记录及扣除、排除依据；没有记录可能估税（得州记录保存常见问题）。

• 发票、订单导出、收货地址、退款和付款记录。
• 平台销售报告，以及平台承担代收税的证明。
• 未收税销售的转售及免税证明。得州提醒，审计时没有规定证据的销售，推定应税。
• 以前注册、税表、缴款、VDA 往来、问卷及审计信。
• 各州办公室、员工、承包商、库存和销售活动时间线，用于关联审查。

加州销售门槛检查，也收关联人的加州销售：规则把这些与零售商自己的销售合并（加州 CDTFA）。

原始记录还不能按州和期间汇总销售，请看补齐积压账务。

例子

以下为美元示例；税率和日期为假设，不是某州规则。

卖家发现某州漏报期间有直接应税销售 $100,000。发票没有收销售税，也未说明价格含税。示例合并税率 8%，未收税为 $8,000。另有平台销售 $40,000，平台显示已代收并缴税。销售仍留在记录审查；是否计入卖家代收门槛依州而定（见什么时候必须代收销售税）。不能仅因这些销售发生，就再往欠税估算加 $3,200。

申报前，卖家检查州代收开始日期、地方税率、免税、平台证据和 VDA 条款。任何罚款利息与 $8,000 示例金额分开。

您的情况不同？

• 不确定何时开始必须代收：请看什么时候必须代收销售税。
• 企业在美国以外：请看外国卖家及美国销售税。
• 加拿大企业在美国仓库存货：请看加拿大卖家在美国存放库存。
• 销售记录不完整：请看补齐积压账务。
• 州所得税或特许经营税表也可能漏报：请看补报未提交的企业税表。
• 也漏了加拿大 GST/HST 注册：请看什么时候注册 GST/HST。
• 涉及多个州、问卷、审计通知或已收未缴税：收集销售历史和通知，做记账审查。