Satış vergisi beyannamesi verme: süreler ve atlanan beyannameler

Ne sıklıkla beyan veririm ve her beyannamenin son günü ne zaman?

Her eyalet satış vergisi hesabı ve ayrı yönetilen her yerel hesap için beyan sıklığını ve son tarihi bulun. Kayıt bildirimlerini, hesapları ve güncel son tarih sayfalarını kontrol edin; bir hesabın son tarihi başka bir hesabın son tarihini belirlemez.

Bir takvimi vergi idaresine, hesaba, beyan dönemine, beyanname son tarihine ve ödeme son tarihine göre oluşturun. Yerel beyannameleri kontrol edin: Louisiana'nın Parish E-File sistemi, birleşik beyanname için kurulumda eyalet ve yerel hesapların birlikte tanımlanmasını gerektirir. Bildirimleri geldiklerinde kontrol edin: New York bir satıcının sıklığını değiştirebilir ve California'nın üç aylık ön ödeme takvimi vardır. Beyanname ile ödeme ayrı adımlardır; California'nın beyan takvimi, ödenecek vergi veya harç olmadığında sıfır tutarlı bir ödemenin gerekmediğini, beyannamenin ise yine de zorunlu olduğunu belirtir.

Bir satış vergisi beyannamesinde neler yer alır?

Satış vergisi beyannamesi, yalnızca tahsil ettiğiniz vergiyi değil, o eyalet ve beyan dönemindeki faaliyetin tamamını özetler. New York, beyanname özetinde brüt satışları, vergiye tabi olmayan ve muaf satışları, vergiye tabi satışları, kullanım vergisine tabi alımları, vergi kredilerini ve tahsil edilen veya tahsil edilmesi gereken vergiyi sıralar.

İndirimleri uygulamadan önce her eyaletin brüt satış tanımını kullanın. Texas, eyalet içindeki bir yerden yapılan satışları ve Texas'a yapılan satışları kapsar (Texas beyanname talimatları). California, California işletmesiyle ilgili satışlarla başlar ve uygun eyalet dışı teslimatlar için bir indirim tanır (California beyan talimatları). Yalnızca bir eyalete teslim edilen siparişleri saymak, brüt satışları eksik bırakabilir.

İlgili eyaletin beyanname talimatlarını kullanın. Bir eyalet ayrı yerel çizelgeler isteyebilir ve bir satışın varış yeri yerel işlem biçimini etkileyebilir. Her toplamın arkasındaki işlem ayrıntılarını saklayın. Texas, brüt hasılat ve vergiye tabi alım kayıtlarını ve indirimler ile istisnalar için destekleyici belgeleri zorunlu tutar (Texas: Kayıt tutma).

Satışım veya ödenecek vergim yoksa yine de beyan verir miyim?

Evet. Eyalet etkin izniniz için beyanname istediği sürece, hiç satışınız olmasa bile atanmış beyannameyi verin. Satış yapılan ama ödenecek vergi çıkmayan dönem farklıdır: bunu faaliyetsiz bir dönem saymak yerine satışları ve verginin neden ödenecek olmadığını bildirin.

New York, vergiye tabi satış veya alım olmasa bile beyanname ister. California, satış olmasa bile beyanname ister. Texas, toplam satışlar sıfırdan büyükse vergi borcu çıkmayan bazı beyanlara, toplam satışlar sıfırsa ise farklı bir sıfır satış beyanına izin verir (Texas: TeleFile). Pazaryeri satışları, muaf satışlar veya vergisiz alımlar, kendiniz hiç satış vergisi tahsil etmemiş olsanız bile beyanname vermeyi gerekli kılabilir.

Pazaryerinin tahsil ettiği satışlar beyannamemde nasıl görünür?

Kayıtlıysanız, pazaryeri vergiyi tahsil etti diye satışların beyannamenizden çıkacağını varsaymayın. Pazaryerinin hangi işlemlerden sorumlu olduğunu belirleyin, kanıtı saklayın ve eyaletin bildirim alanlarını izleyin.

New York'un satıcıya sağladığı muafiyet ayrıca satıcı ile sağlayıcının bağlı olmamasını ve tahsilat hatasının satıcının yanlış veya yetersiz bilgisinden kaynaklanmamasını da şart koşar. Kayıtlı satıcılar, maddi mal kuralının dışında kalan vergiye tabi pazaryeri işlemlerinden sorumlu kalır (New York pazaryeri rehberi). California, indirimini uygun bir aracının sorumlu olduğu satışlara bağlar (California pazaryeri rehberi). Tahsilat raporlarını ve sipariş düzeyindeki ayrıntıları saklayın; pazaryerinden gelen ödeme tutarları brüt satış değildir.

Kendi sitemden veya doğrudan faturalarla yaptığım satışlar ne olacak?

Doğrudan satışları pazaryerinin aracılık ettiği satışlardan eyalete ve döneme göre ayırın. Pazaryerinin kendi siparişlerinde yaptığı tahsilat, kendi sitenizin siparişlerini veya doğrudan faturalarınızı kapsamaz; bu doğrudan satışlar izniniz kapsamında vergiye tabiyse vergisini beyannamenizde bildirin ve ödeyin.

New York, kayıtlı bir pazaryeri satıcısının, pazaryeri sağlayıcısının aracılık etmediği vergiye tabi satışların vergisinden sorumlu kalacağını belirtir (New York pazaryeri rehberi). California, doğrudan satışların kayıt gerektirebileceğini, kayıtlı satıcıların hem doğrudan hem de aracılık edilen satışları bildirdiğini ve pazaryeri indiriminin yalnızca uygun aracılık edilen satışlar için geçerli olduğunu belirtir (California pazaryeri rehberi). Bir doğrudan satışın vergiye tabi olup olmadığından veya başka bir yerde izne ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz Satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberini kullanın.

Beyannameleri atladıysam önce ne yapmalıyım?

Önce açık olan her izni, verilmemiş her dönemi ve bildirim son tarihlerini listeleyin. Sonra her eyalet ve dönem için gerçek satışları ve vergiyi yeniden oluşturun, eksik beyannameleri verin, ödenecek tutarı ödeyin ve beyan onaylarını saklayın.

1. İzin bildirimlerini, hesap geçmişini, verilmiş beyannameleri, ödemeleri ve eyalet yazılarını toplayın. Hangi dönemlerin açık kaldığını ve beyan sıklığının değişip değişmediğini doğrulayın.
2. Siparişleri ve faturaları eyalete, döneme ve satış kanalına göre mutabık hale getirin. Pazaryerinin tahsil ettiği satışları, doğrudan satışları, iadeleri, muafiyetleri ve kullanım vergisine tabi alımları işaretleyin. Her istisna veya indirim için kanıtı saklayın.
3. Vadesi geçmiş her beyannameyi gerçek rakamlarla verin. Bir dönemde satış ve ödenecek vergi yoksa uygun sıfır satış beyannamesini kullanın. Aksi halde gerçek faaliyeti ve ödenecek vergiyi, varsa kullanım vergisi dahil, bildirin.
4. Her beyanname işlendikten sonra bakiyeyi inceleyin; daha önce yapılmış ödemeleri, bildirimleri, cezaları ve faizi de dahil edin. Farklılıkları eyaletle çözün; beyannamelerin ve ödeme onaylarının kopyalarını saklayın.

Texas, gerekli bir raporun eksik olmasının tahmini bir faturaya yol açabileceğini belirtir ve satıcıya o dönem için gerçek satış verileriyle bir rapor vermesini söyler (Texas: Vadesi geçmiş vergiler için cezalar). Gerekli vergi hiç tahsil edilmediyse veya tahsil edilip ödenmediyse, bu yükümlülüğün ayrıca incelenmesi gerekir; Tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.

Neden tahmini bir fatura aldım ve nasıl düzeltirim?

Tahmini fatura, eyaletin elinde o dönem için gerekli beyannamenin bulunmadığı anlamına gelebilir; gerçek satış kayıtlarınızın yerini tutmaz. Texas'ta, faturalanan dönem için eksik raporu gerçek satış verileriyle verin ve bildirimdeki talimatları izleyin (Texas: Vadesi geçmiş vergiler için cezalar).

Toplam satışlar, vergiye tabi satışlar ve ödenecek vergi sıfırsa, Texas tahmini bir faturadan sonra vadesi geçmiş bir satışsız rapora izin verir (Texas: TeleFile). Satış yapıldıysa, eyaletin tahmininin doğru olduğunu varsaymak yerine beyannameyi işlemlerden yeniden oluşturun. Ortaya çıkan hesap bakiyesini ödeme onaylarınızla karşılaştırın ve çözülmemiş her bildirime belirtilen son tarihe kadar yanıt verin. Bir eyalet, kayıtlar eksik olduğunda da yükümlülüğü tahmin edebilir; Texas bu riski kayıt kurallarında belirtir.

Ödenecek vergi yokken geç beyanname para kaybettirir mi?

Evet. Geç beyan ve geç ödemenin ayrı sonuçları olabilir; beyanname hiç vergi göstermese bile geç verilen bir beyanname ceza doğurabilir. Faiz genellikle ödenmemiş vergiyle ilgilidir, bu nedenle her eyalet için kuralı ve hesap bakiyesini kontrol edin.

New York'un asgari geç beyan cezası, ödenecek vergi olmasa bile $50 tutarındadır; vergiye dayalı cezalar ve faiz daha fazlasını ekleyebilir (New York Tax Law § 1145). Texas, ödenecek vergi olmasa bile geç verilen her rapor için $50 uygular. Vergi geç ödendiğinde, bir ila 30 gün geç ödenirse %5, 30 günden sonra %10, bildirim tarihinden sonra ödenirse toplamda %20 eklenir; faiz 61. günde başlar (Texas cezaları). Sıfır beyanname, bekleyen bir bildirimi ortadan kaldırmaz.

Bir New York satıcısı, kasıtlı ihmal olmaksızın makul bir nedenle ceza muafiyeti isteyebilir; yetkili bir muhasebeci, imzalı E-ZRep Form TR-2000 kullanarak faturaya çevrimiçi yanıt verebilir. Texas vergisini beyan edip ödedikten sonra bir işletme, geç rapor veya geç ödeme cezası için Form 89-224 ile muafiyet talep edebilir. Texas genellikle bunu son dört yıl içinde vadesi gelen vergiyle sınırlar ve olağanüstü bir durum yoksa son iki yılda muafiyet verilmişse yeni muafiyeti reddeder; olağan üst sınır bir yıllık dönemi, iki üç aylık (çeyreklik) dönemi ya da altı ayrı aylık dönemi kapsar. California'da, geç beyanı veya geç ödemesi olağan özene rağmen kendi kontrolü dışındaki makul bir nedenden kaynaklanan bir satıcı, Form CDTFA-735 veya çevrimiçi yoldan ceza muafiyeti isteyebilir. California cezası zaten ödendiyse, geçerli en geç süre içinde Form CDTFA-101 veya çevrimiçi iade talebi verin: etkilenen çeyreğin (veya yıllık beyan yılının) ardından gelen ayın son gününden itibaren üç yıl, ödemeden altı ay sonra veya bir tarhiyat kararı kesinleştikten altı ay sonra (§ 6902).

Şahıs işletmesi sahibi, kasıt aranmaksızın kendi satış vergisinden sorumludur. Bir tüzel kişide ise vergiden sorumlu olabilecek kişiler eyalete göre değişir. New York'ta Tax Law §§ 1131 ve 1133, ortakları ve LLC üyelerini tahsil edilen veya tahsil edilmesi gereken vergiden kişisel olarak sorumlu tutar; şirket yetkililerini, yönetim kurulu üyelerini, yöneticileri ve çalışanları da mevzuata uyma görevleri varsa veya bunu yerine getirdilerse sorumlu olabilir. Beyannameyi veren bir muhasebeci bu görevi devralmaz. Eyalet genellikle bir beyanname verildikten sonra ek vergi tarh etmek için üç yıl süreye sahiptir, ancak hiç beyanname verilmemişse her zaman tarh edebilir (§ 1147). Sorumlu kişi olarak tarhiyat yapılan azınlık LLC üyesi veya komanditer ortak, tarhiyat kesinleşmeden önce Form DTF-8 ile kısmi muafiyet talep edebilir.

Texas'ta vergi olarak gösterilen bir tutarı alan veya tahsil eden herkes, bunu emanet olarak elinde tutar ve Tax Code § 111.016(a) uyarınca tahsil edilen tutarı, faiz ve cezalarla birlikte ödemek zorundadır. Tahsilat veya ödeme konusunda görevi olan bir şirket yetkilisi, yönetici, yönetim kurulu üyesi, çalışan veya ortak, § 111.016(b) uyarınca kasıtlı olarak ödemezse, ödenmemiş vergiden ayrıca sorumlu olabilir; tasfiye bu sorumluluğu sona erdirmez. Texas genellikle vergiyi vadesinden itibaren dört yıl içinde tarh edebilir, ancak hiç rapor verilmemişse her zaman tarh edebilir (§§ 111.201 ve 111.205). Kişisel tarhiyat süresi, tüzel kişinin yükümlülüğü kesinleştikten veya iflası sona erdikten sonraki bir yıla kadar ertelenebilir (§ 111.016(b-1)). California'da, bir tüzel kişinin işi sona erdikten sonra, beyan veya ödemeden sorumlu olup kasıtlı olarak ödemeyen bir kişi, tahsil edilen satış vergisi bedelini veya belirli kullanım vergisini faiz ve cezalarla birlikte, yalnızca bu sorumluluğa sahip olduğu dönemler için ödemek zorunda kalabilir. Revenue and Taxation Code § 6829, idarenin kapanışı fiilen öğrendiği çeyreği izleyen ayın son gününden itibaren üç yıl veya kapanışın gerçekleştiği çeyreğin karşılık gelen çeyreğinden itibaren sekiz yıldan hangisi daha önceyse o tarihe kadar bildirim yapılmasını gerektirir.

Beyannamelerimi ve ödemelerimi kayıtlarımla nasıl eşleştiririm?

Verilen her beyannameyi hem altta yatan satış ayrıntısıyla hem de satış vergisi borç hesabıyla mutabık hale getirin. Beyanname neyin bildirildiğini, ödeme onayı neyin ödendiğini kanıtlar. Hiçbiri tek başına kayıtlardaki bir farkı açıklamaz.

Her eyalet ve dönem için beyannamedeki brüt, vergiye tabi olmayan, vergiye tabi ve vergi rakamlarını satış raporuyla karşılaştırın. Sonra doğrudan satışlarda tahsil edilen vergiyi borç defteriyle eşleştirin, beyannamedeki düzeltmeleri ve varsa kullanım vergisi veya kredileri hesaba katın ve ödemeyi banka ve eyalet hesabıyla eşleştirin. Ödenmemiş bakiyeyi yalnızca eyaletin kayıtlı bakiyesiyle uyuşuyorsa sonraki döneme taşıyın. Aynı verginin sizin borcunuz olarak iki kez sayılmaması için, aracının tahsil ettiği pazaryeri vergisini işletmenizin tahsil ettiği vergiden ayrı tutun.

Banka hesabına yatan tutarlar brüt siparişlerden düşükse, ödemeleri, ücretleri, iadeleri ve vergiyi Satışları ve ödemeleri mutabık hale getirme rehberine göre ayrı ayrı mutabık hale getirin. İşlem düzeyinde bir uzlaştırma tablosu olmadan hesaba geçen net tutarı beyannamenin brüt satış rakamı olarak kullanmayın; Texas, toplam brüt hasılatı gösteren ve talep edilen istisnaları destekleyen kayıtlar ister (Texas: Kayıt tutma).

Birden fazla eyalette beyan veren bir muhasebeciye ne vermeliyim?

Bir muhasebeci, her hesap için takvimi ve kayıtları sağlarsanız, eyaletler arası beyannameleri koordine edebilir ve bunları kayıtlarınızla eşleştirebilir. Beyannameleri kimin vereceğini, ödemeleri kimin onaylayacağını ve bildirimlere kimin yanıt vereceğini belirleyin; ilk son tarihten önce hesap erişimini ayarlayın.

İzin ve hesap bilgilerini, beyan sıklığı bildirimlerini, önceki beyannameleri, hesap özetlerini ve tahmini faturaları, ödeme onaylarını ve satış vergisi borç defterini ekleyin. Teslimat eyaleti ve yerel varış yeriyle birlikte sipariş ve fatura dökümlerini, ayrı pazaryeri ve doğrudan satışları, iadeleri, muafiyet belgelerini, pazaryeri tahsilat belgelerini ve kullanım vergisi doğurabilecek alımları verin. Eksik kayıtları gidermeye ve hem beyannameyi hem ödemeyi göndermeye zaman kalması için her eyaletin son tarihinden önce kendi içinizde bir teslim tarihi belirleyin. Texas kayıt kuralları ve California pazaryeri belge kuralları, belgelemenin neden önemli olduğunu gösterir.

Nihai beyanname nasıl verilir ve izin nasıl kapatılır?

Gerekli son döneme kadar beyan verin ve o eyaletin nihai beyanname ile hesap kapatma adımlarını izleyin. Satışları durdurmak veya bir izni kullanılmadan bırakmak, açık beyan dönemlerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

New York'ta, faaliyetini durduran, işletmeyi satan veya devreden ya da işletme biçimini değiştiren bir işletme nihai satış vergisi beyannamesi vermelidir. New York, nihai beyannamenin bu olaydan sonraki 20 gün içinde verilmesini ve satış ile verginin olağan bir beyannamedeki gibi bildirilmesini ister; nihai beyannamenin işlenmesi hesabı pasif hale getirir. Certificate of Authority'yi teslim edin veya imha edin. Son dönem için çevrimiçi beyanname kullanılamıyorsa, bu son tarihe kadar kâğıt nihai beyanname verin (New York: Nihai satış vergisi beyannamesi verme). İşletme hukuki biçimini değiştirip satışa devam ediyorsa, yeni tüzel kişi için değişiklikten en az 20 gün önce Certificate of Authority için başvurun. Yeni tüzel kişi işletmeyi veya varlıklarını satın alıyorsa, alıcı, teslim almadan veya ödeme yapmadan, hangisi önce gelirse, en az 10 gün önce Form AU-196.10 formunu taahhütlü posta ile verir. Faaliyetini kapatan California takvim yılı mükellefleri, kapanış çeyreğine bağlı olarak nihai beyannamelerini 30 Nisan, 31 Temmuz, 31 Ekim veya 31 Ocak tarihine kadar vermelidir; beyan talimatları ayrıca satılan işletme ekipmanının ve kişisel kullanım veya hediye için tutulan vergisiz yeniden satış envanterinin nihai beyannamede gösterilmesini ister. Bir California hesabını Online Services üzerinden veya Form CDTFA-65 ile kapatın ve eksik beyannameleri verin. Her eyalet için doğru kapatma yöntemini ve son dönemi doğrulayın, kapanış onayını saklayın ve bir izni kapatmadan önce doğrudan satışların veya fiziksel varlığın hâlâ bir kayıt yükümlülüğü doğurup doğurmadığını kontrol edin. Bu kayıt sorusu için Satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca örnektir; tüm tutarlar ABD dolarıdır. Kayıtlı bir satıcının bir beyan döneminde tek bir eyalete teslim edilen, vergi öncesi $10.000 tutarında satışı vardır: $6.000'ı uygulanabilir satış vergisini tahsil eden bir pazaryeri üzerinden, $4.000'ı satıcının kendi sitesi üzerinden. Örnek olarak alınan %8 birleşik eyalet ve yerel oranda, satıcı bu doğrudan siparişlerde $320 vergi tahsil etmiştir.

Doğrudan satışların vergiye tabi olduğunu ve iade, muafiyet, kullanım vergisi veya başka düzeltme bulunmadığını varsayın. Örnek girişler şöyledir:

Satıcı $320 tutarını borç defteri ve ödeme onayıyla eşleştirir; pazaryerinin vergisi ayrı kalır. Beyannamede diğer alanları ve yerel ayrıntıyı kontrol edin (New York; California).

Sizin durumunuz farklı mı?

• Nerede izne ihtiyacınız olduğundan veya pazaryeri satışlarının kayda sayılıp sayılmadığından emin değilsiniz: Satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberine bakın.
• Gerekli vergiyi tahsil etmediniz veya tahsil edip ödemediniz: Tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.
• Pazaryerinden gelen ödemeler ile brüt siparişler uyuşmuyor: Satışları ve ödemeleri mutabık hale getirme rehberine bakın.
• Birkaç yıllık kayıtlar eksik: Gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama rehberine bakın.
• Çevrimiçi satışları gelir vergisi için bildirmeniz gerekiyor: Çevrimiçi satıcıların gelir vergisi rehberine bakın.
• Şirketi ve diğer vergi hesaplarını kapatıyorsunuz: Şirket kapatma rehberine bakın.
• Birkaç eyalet beyannamesi, bildirimi veya tahmini faturası kayıtlarla mutabık hale getirilmeli: yukarıdaki kayıtları toplayın ve muhasebe kayıtları desteği alın.