Online ve Pazaryeri Satıcıları için Gelir Vergisi (ABD)

Online sattıklarım için gelir vergisi öder miyim?

ABD’de online satışlar, işletme kârı veya kişisel mülkten kazanç doğurduğunda vergilendirilir. Pazaryerinin size yaptığı ödeme yalnızca size gönderilen paradır. Komisyonlar ve iadeler bu tutardan zaten düşülmüş olabilir ve ödeme, mal için ne kadar harcadığınızı göstermez. Vergi belgesi gelmese de geliri beyan etmeniz gerekir (IRS: Form 1099-K’yı anlamak).

Dükkânın ortak sahibi olan, LLC kurmamış, birlikte beyanname veren ve ikisi de işletmenin yönetimine fiilen katılan evli çift, ortaklık vergilendirmesinin dışında kalmayı seçebilir. Bu durumda eşlerin her biri ortak beyannameyle birlikte kendi Schedule C’sini verir; seçimi ortak beyanname yapmış sayılır. LLC bu seçimi kullanamaz; bkz. Eşlerin veya ailenin sahip olduğu LLC nasıl vergilendirilir (IRS: Evli çiftlerin seçimi).

Faaliyet zarar ediyorsa ve işletme sayılıp sayılmayacağı belirsizse bkz. İşletme zararları.

Yalnızca kullanılmış kişisel eşyalarımı sattıysam ne olur?

Satış masrafları düşüldükten sonra elinize geçen tutar eşyanın maliyetinden azsa vergilendirilebilir kazanç yoktur; ancak bu zarar başka gelirden düşülemez. Tutar maliyetten fazlaysa kazancı Form 8949 ve Schedule D ile bildirin. Bir yıldan uzun süre elde tutulan sikke, pul, sanat eseri veya antika gibi koleksiyon ürünlerinden elde edilen kazanç en fazla %28 oranında vergilendirilebilir. Pazaryeri komisyonları ve diğer satış masrafları elinize geçen tutarı azaltır (IRS: Form 1099-K alındığında ne yapılmalı; IRS: Publication 550).

Her eşya için ilk satın alma kaydını ve satış kaydını saklayın. Fiş kaybolmuşsa eski banka veya kart ekstrelerini kullanın ya da ilk satıcıdan bir kopya isteyin (IRS: Form 1099-K beyanı hakkında sık sorulan sorular). Form 1099-K zararına satılan bir kişisel eşyayı da içeriyorsa IRS, bildirilen ödemeyi Schedule 1 veya Form 8949 üzerinde göstermenin ve dengelemenin yollarını sunar; böylece form yüzünden satışın tamamı vergilendirilmez. Kazançları ve zararları ayrı tutun. Kişisel eşyadaki zarar, başka bir eşyadaki kazancı ortadan kaldırmaz. Yeniden satmak için aldığınız eşyaları kişisel eşya değil, işletme malı sayın (IRS: Form 1099-K alındığında ne yapılmalı).

Form 1099-K nedir; aldıysam veya almadıysam ne yapmalıyım?

Form 1099-K, mal veya hizmet karşılığı işlenen ödemeleri bildirir. Vergi borcu veya kâr tablosu değildir. Ödeme uygulaması ya da pazaryeri, o platform üzerinden yapılan ödemeler $20.000 tutarını ve 200 işlemi aştığında genellikle form göndermek zorundadır. Doğrudan kredi kartı işleme için böyle bir federal bildirim eşiği yoktur. Platform eşiğin altında da form gönderebilir ve bir eyaletin bildirim eşiği daha düşük olabilir (IRS: Form 1099-K’yı anlamak; IRS: Form 1099-K hakkında sık sorulan sorular).

Formdaki brüt tutar, ayrı işlem görmesi gereken komisyonları, iadeleri ve kargo bedellerini içerebilir. Her formu platformun işlem raporu ve satış kayıtlarınızla karşılaştırın. Platform dışında ödenen satışları ekleyin ve aynı satışı iki kez saymayın. Formun gelmemesi, geliri beyannameden çıkarmaz. Hediyeleri veya aile içi geri ödemeleri satışlardan ayırın; bunlar satış geliri değildir (IRS: Form 1099-K için sık görülen durumlar). Form çift düzenlenmişse, başkasına aitse ya da tutarı veya vergi kimlik numarası yanlışsa düzenleyenden düzeltme isteyin. Formu ve yazışmaları saklayın; düzeltme gelmese de beyannamenizi süresinde verin. Ortaklığın satışları bir ortağın vergi kimlik numarası altında görünüyorsa düzenleyenden alıcıyı düzeltmesini isteyin, satışların ortaklığa ait olduğunu gösteren kayıtları saklayın ve satışları Form 1065 ile bildirin. Box 4’ü kontrol edin ve kesilen federal gelir vergisini ilgili beyannamede bildirin (IRS: Form 1099-K alındığında ne yapılmalı; IRS: Form 1099-K beyanı hakkında sık sorulan sorular).

Satışları, komisyonları, iadeleri ve kargoyu nasıl beyan ederim?

Şahıs işletmesi sahibi, Schedule C’ye brüt işletme hasılatıyla başlar; ardından müşteri iadelerini, satılan malın maliyetini ve faaliyet giderlerini ayırır. Pazaryeri komisyon kesmiş veya bazı masrafları sizin yerinize ödemiş olabileceğinden, pazaryerinden gelen net ödeme bu hesabın yerini tutmaz (IRS: Schedule C talimatları; IRS: Form 1099-K alındığında ne yapılmalı).

IRS, hasılat, iade ve satılan malın maliyeti sırasını açıklar ve alıcıya yüklenen vergileri satıcıya yüklenenlerden ayırır. Pazaryerinin satış vergisini tahsil edip etmediğini ve ödeyip ödemediğini pazaryeri ekstresinden kontrol edin. Bu konu Satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberinde ele alınır.

Yeniden satış veya dropshipping için stok ve satılan malın maliyeti nasıl hesaplanır?

Yeniden satış için alınan mallar, satıldığında satılan malın maliyeti olur; yalnızca ödendiğinde değil. Normal stok yönteminde dönem başı stoktan başlanır, alımlar ve ilgili edinme maliyetleri eklenir, dönem sonu stok çıkarılır. Satılmayan mallar, pazaryerinin sizin adınıza elinde tuttuğu mallar dahil, dönem sonu stokta kalır (IRS: Publication 334).

Dropshipping’de müşterinin ödediği satış bedelini ve tedarikçinin ürün için kestiği bedeli ayrı kaydedin. Ürünü stoka almak için ödenen kargo ürünün maliyetine dahildir. Müşteriye gönderim ise satış giderdir. Tedarikçi ürünü doğrudan müşteriye gönderene kadar mülkiyeti elinde tutuyorsa, ürünün dönem sonu stokunuzda yer alıp almayacağına karar vermeden önce, satın alma düzeninize göre ürünün ne zaman sizin olduğunu belirleyin (IRS: Publication 334; IRS: Publication 538).

Uygun bir küçük işletme, geliri açıkça yansıtıyorsa daha basit bir stok yöntemi kullanabilir. Sayfanın vergi yılı için brüt hasılat testi, önceki üç vergi yılındaki ortalama yıllık hasılatın $32.000.000 tutarını aşmamasıdır; vergi sığınağı (tax shelter) kapsamındaki işletmelerin dışlanması gibi başka koşullar da vardır. İzin verilen yöntemlerden biri, malları önemsiz olmayan malzeme ve sarf malzemesi olarak ele alır. Bunların maliyeti, mallar müşterilere verildiğinde ya da satıcının muhasebe yöntemine göre maliyet ödendiğinde veya doğduğunda, hangisi daha geç ise, satılan malın maliyetine girer. Defter ve kayıt yöntemini kullanan satıcı bu yöntemi tutarlı uygulamalıdır. Stok yöntemini değiştirmek için Form 3115 gerekebilir (IRS: Section 471(c) nihai düzenlemeleri; IRS: Schedule C talimatları; IRS: Publication 538; IRS: enflasyon düzeltmesi).

Satış kârı üzerinden serbest çalışma vergisi öder miyim?

Şahıs işletmesi sahibi, serbest çalışmadan elde ettiği net kazanç $400 tutarına ulaştığında gelir vergisine ek olarak serbest çalışma vergisi (sosyal güvenlik ve Medicare vergisi) de ödeyebilir. Hesaplamak için Schedule SE kullanın. Genel oran %15,3 olup sosyal güvenlik için bir kazanç sınırı ve başka Medicare kuralları da olabilir (IRS: Serbest çalışma vergisi).

Satıcı ortaklıksa, bir ortağın payının serbest çalışma vergisine tabi olup olmadığı ortağın rolüne ve gelir türüne bağlıdır. Schedule K-1 ve Schedule SE talimatlarını inceleyin. Kişisel bir eşyanın satışından doğan kazanç genellikle satış işletmesinin kârı olarak değil, sermaye kazancı olarak bildirilir (IRS: Form 1065 hakkında; IRS: Form 1099-K alındığında ne yapılmalı).

Yıl içinde tahmini vergi ödemem gerekir mi?

Bireysel satıcı veya ortak, stopaj ve vergi kredileri düşüldükten sonra beklenen vergi $1.000 tutarına ulaşıyorsa ve stopaj ile vergi kredileri, cari yıl veya önceki yıl vergisine göre hesaplanan zorunlu ödemenin altında kalıyorsa tahmini ödeme yapmak zorunda olabilir. Önceki yıl vergi yükümlülüğü olmayan satıcı, yıl boyunca ABD vatandaşı veya mukimiydi ve o vergi yılı 12 ay sürdüyse muaftır. Tahminde hem gelir vergisini hem de serbest çalışma vergisini sayın. Başka bir işten kesilen daha yüksek stopaj, gereken ödemeleri azaltabilir (IRS: Publication 505).

Ödemeleri hesaplamak için Form 1040-ES kullanın. Taksitler genellikle 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve sonraki yılın 15 Ocak tarihinde ödenir; tarih hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse bir sonraki iş gününe kalır. Düzensiz gelir kuralları için forma bakın. Beyanname bakiyesinin tamamı zamanında ödense bile eksik ödeme ceza doğurabilir (IRS: Tahmini vergiler; IRS: Publication 505).

Depodaki stok başka bir eyalette gelir vergisi yükümlülüğü doğurabilir mi?

Evet. Başka bir eyaletteki depoda sahibi olduğunuz mallar, pazaryeri satış vergisini tahsil etse bile eyalet beyan yükümlülüğü doğurabilir. Public Law 86-272, eyalet içi faaliyet maddi mallar için korunan sipariş talebiyle sınırlı kaldığında, net gelire dayalı eyalet vergilerini sınırlar. Diğer vergileri veya beyan yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz (15 USC 381; California FTB: California’da ticari faaliyet).

California’nın rehberi, satıcının pazaryeri sevkiyat merkezlerindeki stokunu bu korumanın dışında kalan bir faaliyet sayar. Bu örnek başka bir eyaletin beyan kuralını belirlemez. Depo bulunan her eyaleti, oradaki stokun tarihlerini ve değerini listeleyin; ardından satıcının işletme türü için o eyaletin kurallarını kontrol edin (California FTB: Publication 1050; California FTB: California’da ticari faaliyet).

Hangi kayıtları saklamalıyım?

Brüt satışları, vergilendirilebilir kazancı, malın maliyetini ve her indirimi yeniden oluşturmaya, ayrıca her Form 1099-K ile aranızdaki farkları açıklamaya yetecek kayıtları saklayın. IRS, geliri ve giderleri açıkça gösteriyorsa işletmeye uygun bir kayıt sistemine izin verir. Destekleyici belgeleri, beyannamedeki kalemleri kanıtlamak için gerektiği süre boyunca saklayın (IRS: Kayıt tutma).

• Her platformun işlem ve yıllık vergi raporlarını, her Form 1099-K’yı ve kredi kartı ekstrelerini indirin.
• Siparişleri, iadeleri, komisyon ekstrelerini, müşteriden tahsil edilen kargo bedellerini ve posta fişlerini saklayın. Kendi hesaplarınız arasındaki transferleri işaretleyin ki satış olarak sayılmasın.
• Tedarikçi faturalarını, navlun giderlerini, dönem başı ve dönem sonu stok sayımlarını ve her depoda veya dropshipping tedarikçisinde tutulan malların kayıtlarını saklayın.
• Sattığınız kişisel eşyaların satın alma belgelerini saklayın; özellikle bildirilen satış maliyetin altındaysa.
• Platformun brüt ödemelerini defterlerinizle ve banka mevduatlarınızla mutabık hale getirin; beyandan önce her farkı açıklayın.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlı ABD doları tutarlarıdır. Bir şahıs işletmesi sahibi $50.000 tutarında mal satıyor; bunun $2.000’ı alıcılardan kargo için tahsil edilmiştir. Pazaryeri; $3.000 komisyon, $2.000 müşteri iadesi ve satıcı adına ödediği $3.000 posta bedelini kestikten sonra $42.000 öder. Satıcının dönem başı stoku $5.000, alımları ve gelen navlun gideri $25.000, dönem sonu stoku $8.000’dır.

Schedule C, $50.000 brüt hasılatla başlar; $2.000 iadeyi düşer ve $22.000 tutarındaki satılan malın maliyetini ($5.000 + $25.000 - $8.000) indirir. $3.000 pazaryeri komisyonu ve $3.000 müşteri postası ayrı giderlerdir. Diğer giderlerden önce geriye $20.000 kalır. $42.000’lık ödeme ne brüt satıştır ne de kârdır. Satıcı gelir vergisini, serbest çalışma vergisini ve tahmini ödemeleri yalnızca ödemeye göre değil, beyannamenin tamamına göre kontrol eder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir eyalet satış vergisi almış olmalıydı: bkz. Tahsil edilmemiş satış vergisini tamamlama.
• Satışta zarar ettiniz veya faaliyet hobi sayılabilir: bkz. İşletme zararları.
• LLC üzerinden satış yapıyorsunuz veya LLC kurmayı düşünüyorsunuz: bkz. LLC’ler nasıl vergilendirilir.
• ABD dışında yaşıyorsunuz: bkz. Yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.
• Kanada’da yaşıyorsunuz ve ABD depolarında stok tutuyorsunuz: bkz. ABD’de stoku olan Kanadalı satıcılar.
• Platform ve stok kayıtlarınız geride kaldı: bkz. Gecikmiş kayıtların tamamlanması veya muhasebe kayıt hizmetleri.
• Birkaç eyalette stok tutuyorsunuz veya birden fazla pazaryeriniz var: beyandan önce depo konumlarını listeleyin ve her platformu mutabık hale getirin. Muhasebe kayıt hizmetleri bu kayıtları düzenlemenize yardımcı olabilir.