یہ کس کے لیے ہے
- T2 سے پہلے اپنے اکاؤنٹس ترتیب دینے یا جانچنے والی کینیڈین کارپوریشنز
- انفرادی کاروبار کے مالکان جو پوچھتے ہیں کہ کیا ان کے اکاؤنٹس T2125 کی لائنوں کے مطابق ہونے چاہییں
یہاں شامل نہیں
- T2 کے لیے سال کے اختتام کے کون سے گوشوارے چاہییں اور اکاؤنٹنٹ کی کوئی رپورٹ
- T2 کی آخری تاریخیں، فائلنگ، اور Quebec اور Alberta کے گوشوارے
- شراکت داری کے گوشوارے، انشورنس کارپوریشنز، اور زراعت یا وسائل کی صنعت کے کوڈز
- صنعت کے مخصوص اکاؤنٹس اور ٹیکس
کیا GIFI کوڈز کے لیے مجھے خاص اکاؤنٹس کا چارٹ چاہیے؟
کوئی مخصوص اکاؤنٹس کا چارٹ لازم نہیں۔ Income Tax Act کہتا ہے کہ کھاتے ایسی شکل میں رکھے جائیں جس سے ٹیکس کا تعین ہو سکے۔ GIFI، یعنی General Index of Financial Information، CRA کی مالی گوشوارے کی نمبر والی مدوں کی فہرست ہے۔ CRA کہتا ہے کہ انشورنس کارپوریشنز کے سوا تمام کارپوریشنز کو T2 گوشوارے کے ساتھ اپنے مالی گوشواروں کی معلومات GIFI کوڈز میں جمع کرانی چاہییں، اور اس کی GIFI گائیڈ ان کوڈز کو کارپوریشن کے اپنے گوشواروں پر لاگو کرتی ہے: بیلنس شیٹ کے لیے Schedule 100 اور نفع و نقصان کے گوشوارے کے لیے Schedule 125۔ جس چارٹ میں مدیں پہلے سے اسی طرح گروپ ہوں جیسے GIFI کرتا ہے (اثاثے، واجبات، ایکویٹی، آمدنی، فروخت کی لاگت، اخراجات) وہ سب سے کم دوبارہ کام کے ساتھ ملتا ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے GIFI کا کوئی مرحلہ نہیں: T2125، یعنی ذاتی گوشوارے میں کاروبار کا گوشوارہ، CRA کی لائن کے مطابق جمع ہوتا ہے۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب:
- ایک بڑے "متفرق" اکاؤنٹ میں کئی قسم کے اخراجات ہوں؛
- مالک کی نکاسیاں اخراجات کے طور پر درج ہوں؛
- GST/HST فروخت میں ملا ہوا ہو؛ یا
- پہلے T2 کے پاس صاف ٹرائل بیلنس نہ ہو، یعنی ہر اکاؤنٹ اور اس کے اختتامی بیلنس کی فہرست۔
ان میں سے ہر بات T2 کی رپورٹ بدلتی ہے یا وہ تفصیل چھپاتی ہے جو CRA چاہتا ہے، اس لیے T2 تیار ہونے سے پہلے ٹرائل بیلنس کا جائزہ لینا ضروری ہے۔ اکاؤنٹس کا چارٹ، تازہ ترین ٹرائل بیلنس، اور اگر پچھلا T2 ہو تو اس کے GIFI schedules (100، 125 اور 141) جمع کریں۔
چھوٹی کینیڈین کارپوریشن کو کون سے اکاؤنٹس چاہییں، اسی ترتیب میں جیسے GIFI گروپ کرتا ہے؟
چھوٹی کارپوریشن کو چھ گروپوں میں اکاؤنٹس چاہییں: اثاثے، واجبات، ایکویٹی، آمدنی، فروخت کی لاگت اور اخراجات، اور منافع کے نیچے انکم ٹیکس۔ جدول ایک عام سیٹ اور ہر ایک کی عموماً ملنے والی GIFI مد دکھاتا ہے۔ اپنے اکاؤنٹس کے نام استعمال کریں، صرف وہی اکاؤنٹس شامل کریں جو کاروبار کے پاس ہیں، اور فائل کرنے سے پہلے ہر کوڈ کو موجودہ فہرست سے ملا لیں: مکمل فہرست بہت لمبی ہے۔
| گروپ | اکاؤنٹ | GIFI مد |
|---|---|---|
| اثاثے | ہاتھ میں نقد | 1001 نقد (Cash) |
| اثاثے | کینیڈین ڈالر میں بینک اکاؤنٹ | 1002 کینیڈین بینکوں اور اداروں میں ڈپازٹس – کینیڈین کرنسی (1004 غیر ملکی بینکوں میں ڈپازٹس – کینیڈین کرنسی، غیر ملکی بینک میں) |
| اثاثے | امریکی ڈالر یا دوسری غیر ملکی کرنسی کا بینک اکاؤنٹ | 1003 کینیڈین بینکوں اور اداروں میں ڈپازٹس – غیر ملکی کرنسی؛ 1005 غیر ملکی بینکوں میں ڈپازٹس – غیر ملکی کرنسی |
| اثاثے | گاہکوں کی انوائسز جو آپ کو واجب الادا ہیں | 1062 تجارتی وصول طلب رقوم |
| اثاثے | واجب الوصول GST/HST ریفنڈ | 1066 وصول طلب ٹیکس |
| اثاثے | انوینٹری | 1120 انوینٹریز |
| اثاثے | پیشگی ادا شدہ اخراجات | 1484 پیشگی ادا شدہ اخراجات |
| اثاثے | حصص دار کی طرف سے کارپوریشن کو واجب الادا رقوم | 1300 حصص دار/ڈائریکٹر سے وصول طلب رقم (اگر طویل مدتی ہو تو 2180) |
| اثاثے | آلات اور فرنیچر | 1740 مشینری، آلات، فرنیچر اور فکسچرز؛ 1741 اس کی جمع شدہ ایمورٹائزیشن |
| اثاثے | کمپیوٹر کے آلات اور سافٹ ویئر | 1774 کمپیوٹر کے آلات/سافٹ ویئر؛ 1775 اس کی جمع شدہ ایمورٹائزیشن |
| اثاثے | گاڑیاں | 1742 موٹر گاڑیاں؛ 1743 اس کی جمع شدہ ایمورٹائزیشن |
| واجبات | سپلائرز کے بل اور جمع شدہ اخراجات | 2620 قابل ادا رقوم اور جمع شدہ واجبات |
| واجبات | واجب الادا پے رول کٹوتیاں | 2627 قابل ادا ملازمین کی کٹوتیاں؛ موازنہ کریں 2628 قابل ادا ودہولڈنگ ٹیکس |
| واجبات | واجب الادا GST/HST؛ واجب الادا انکم ٹیکس | 2680 قابل ادا ٹیکس |
| واجبات | اعلان شدہ مگر غیر ادا شدہ ڈیویڈنڈ | 2962 قابل ادا ڈیویڈنڈ |
| واجبات | حصص دار کو کارپوریشن کی طرف سے واجب الادا رقوم | 2780 حصص دار/ڈائریکٹر کو واجب الادا رقم (اگر طویل مدتی ہو تو 3260) |
| واجبات | بینک قرضے اور رہن | 3140 طویل مدتی قرض (رہن کے لیے 3141)؛ 2920 طویل مدتی واجبات کا موجودہ حصہ، اس حصے کے لیے جو موجودہ کے طور پر درجہ بند ہو |
| ایکویٹی | حصص کا سرمایہ | 3500 عام حصص (ترجیحی کے لیے 3520) |
| ایکویٹی | برقرار رکھی گئی آمدنی | 3600 برقرار رکھی گئی آمدنی/خسارہ؛ 3660 آغاز، 3680 خالص آمدنی، 3700 اعلان شدہ ڈیویڈنڈ، 3849 اختتام |
| آمدنی | اشیا یا خدمات کی فروخت | 8000 اشیا اور خدمات کی تجارتی فروخت |
| آمدنی | غیر منقولہ جائیداد پر وصول شدہ کرایہ | 8141 غیر منقولہ جائیداد کے کرائے کی آمدنی |
| آمدنی | سود اور سرمایہ کاری کی آمدنی | 8090 سرمایہ کاری کی آمدنی |
| آمدنی | کوئی اور چیز | 8230 دیگر آمدنی |
| فروخت کی لاگت | ابتدائی انوینٹری، خریداریاں، اختتامی انوینٹری | 8300، 8320، 8500، سب 8518 فروخت کی لاگت میں جاتے ہیں |
| اخراجات | اشتہارات | 8521 اشتہارات |
| اخراجات | کھانا اور تفریح | 8523 کھانا اور تفریح |
| اخراجات | آلات کی ایمورٹائزیشن | 8670 مادی اثاثوں کی ایمورٹائزیشن |
| اخراجات | انشورنس | 8690 انشورنس |
| اخراجات | سود اور بینک چارجز | 8710 سود اور بینک چارجز |
| اخراجات | لائسنس، فیسیں اور کاروباری ٹیکس | 8760 کاروباری ٹیکس، لائسنس اور رکنیتیں |
| اخراجات | دفتر کے اخراجات اور سامان | 8810 دفتری اخراجات؛ 8811 دفتری اسٹیشنری اور سامان |
| اخراجات | اکاؤنٹنگ اور قانونی فیسیں | 8860 پیشہ ورانہ فیسیں (اکاؤنٹنگ فیسوں کے لیے 8862) |
| اخراجات | کرایہ | 8910 کرایہ (غیر منقولہ جائیداد کے لیے 8911) |
| اخراجات | مرمتیں | 8960 مرمت اور دیکھ بھال |
| اخراجات | تنخواہیں اور اجرتیں | 9060 تنخواہیں اور اجرتیں |
| اخراجات | سفر | 9200 سفری اخراجات |
| اخراجات | یوٹیلیٹیز | 9220 یوٹیلیٹیز |
| اخراجات | ٹیلی فون | 9225 ٹیلی فون اور ٹیلی مواصلات |
| اخراجات | ڈیلیوری اور مال برداری | 9275 ڈیلیوری، مال برداری اور ایکسپریس |
| اخراجات | گاڑی چلانے کے اخراجات | 9281 گاڑی کے اخراجات |
| اخراجات | جو کسی قریبی مد میں فٹ نہ ہو | 9270 دیگر اخراجات (پہلے 9284 عمومی اور انتظامی اخراجات دیکھیں) |
| انکم ٹیکس | کارپوریٹ انکم ٹیکس | 9990 موجودہ انکم ٹیکس |
ہر قرض اور حصص دار کے بیلنس کو گوشواروں کی طرح موجودہ یا طویل مدتی درجہ بند کریں۔ گوشوارے کینیڈین رقم میں رپورٹ ہوتے ہیں، سوائے اس کے کہ اہل کارپوریشن نے فنکشنل کرنسی کا انتخاب کیا ہو (Form T1296، آخری تاریخ ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد)، اس لیے امریکی ڈالر کا بیلنس تبدیل کیا جاتا ہے؛ دیکھیں امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زرمبادلہ کا منافع یا نقصان۔ جو کارپوریشن صرف کرائے کی جائیداد رکھتی ہے وہ کرائے کی ہولڈنگ کارپوریشن کے کھاتے دیکھ سکتی ہے۔ CRA کی GIFI-Short فہرست پر، جو کاغذی گوشوارے جمع کرانے والی اہل کارپوریشنز استعمال کر سکتی ہیں (Form T1178)، 9270 مدیں 9200 سے 9285 تک سب کی نمائندگی کرتا ہے، اس لیے کوئی رقم دونوں میں رپورٹ نہیں ہوتی۔
میں ہر اکاؤنٹ کو GIFI کوڈ سے کیسے ملاؤں، اور اگر کوئی کوڈ فٹ نہ ہو تو؟
اکاؤنٹس سے گوشوارے تیار کریں، پھر CRA کی ترتیب میں گوشوارے کی ہر مد کو ایک کوڈ دیں: پہلے عین مطابق مد، پھر سب سے مناسب مد، پھر عمومی مد۔
- عین مطابق۔ "اشتہارات" نام کا اکاؤنٹ مد 8521 ہے۔
- سب سے مناسب۔ CRA کی اپنی مثال "کاروباری چارجز" کا اکاؤنٹ ہے، جو 8760 کے تحت رپورٹ ہوتا ہے، یعنی کاروباری ٹیکس، لائسنس اور رکنیتوں کی مد۔
- عمومی مد۔ کوڈز کا ہر بلاک ایک عمومی مد سے شروع ہوتا ہے، جو بلاک کے مجموعے کی نمائندگی نہیں کرتی۔ اسے صرف تب استعمال کریں جب کوئی قریبی مد فٹ نہ ہو۔
جب ایک اکاؤنٹ دو مدوں کو ملا دے تو CRA کا قاعدہ ہے کہ اسے سب سے بڑے حصے کی مد میں رپورٹ کریں۔ اس کی مثال کرایہ، ٹیکس اور انشورنس کی ملی جلی رقم ہے، جو سب سے بڑے حصے کے مطابق 8911، 8762 یا 8690 میں جاتی ہے۔ اس لیے ملا ہوا اکاؤنٹ تفصیل کھو دیتا ہے۔ چارٹ میں ہر اکاؤنٹ کے ساتھ کوڈ لکھیں؛ بغیر کوڈ کا اکاؤنٹ ادھورا ہے۔
میرے اکاؤنٹس کتنے تفصیلی ہوں: ہر کوڈ کے لیے ایک اکاؤنٹ، یا کئی؟
دونوں ٹھیک ہیں، بشرطیکہ گوشوارے وہ تفصیل رکھیں جو روایتی گوشوارہ دکھاتا۔ CRA چاہتا ہے کہ GIFI کے ساتھ روایتی گوشواروں جتنی ہی تفصیل ہو، اتنے کوڈز کے ساتھ جتنے بیلنس شیٹ اور نفع و نقصان کے گوشوارے کو مکمل ظاہر کرنے کے لیے لگیں، صرف ذیلی مجموعے اور مجموعے نہیں۔ CRA یہ بھی کہتا ہے کہ ورکنگ پیپرز رکھیں جو دکھائیں کہ ہر گوشوارے کی مد کے پیچھے کون سے اکاؤنٹس ہیں، اور انہیں گوشوارے کے ساتھ جمع نہ کرائیں۔ ان کے پیچھے کا ریکارڈ عموماً اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں، یا اگر گوشوارہ دیر سے جمع ہوا تو جمع کرانے کی تاریخ سے (Income Tax Act، سیکشن 230)۔ اعتراض، اپیل یا CRA کا نوٹس اسے بڑھا سکتا ہے۔ جنرل لیجر اور اس کے پیچھے کے معاہدوں کی اپنی مدت ہے (ضوابط، سیکشن 5800)؛ کارپوریشن کے تحلیل ہونے کے دو سال بعد، یا انفرادی کاروبار کے مالک کا کاروبار ختم ہونے والے ٹیکس سال کے چھ سال بعد۔
| ترتیب | T2 پر کیا ہوتا ہے |
|---|---|
| کئی اکاؤنٹس گوشوارے کی ایک مد میں جاتے ہیں (ہر قسم کے اشتہار کے لیے الگ اکاؤنٹ) | ٹھیک ہے۔ وہ جمع ہو کر ایک کوڈ بنتے ہیں، اور کھاتے T2 کی ضرورت سے زیادہ تفصیل رکھتے ہیں۔ |
| ایک اکاؤنٹ میں دو قسم کے اخراجات ملے ہوں | پوری رقم بڑے حصے کا کوڈ لیتی ہے۔ اکاؤنٹ کو تقسیم کرنے سے تفصیل برقرار رہتی ہے۔ |
| ایک بڑا "متفرق" اکاؤنٹ | یہ 9270 جیسی عمومی مد میں بیٹھ جاتا ہے اور چھپا دیتا ہے کہ رقم کس کے لیے تھی۔ فائل کرنے سے پہلے اس کے اندر دیکھیں۔ |
| ہر فروخت کی دھارا کے لیے ایک آمدنی اور ایک خریداری اکاؤنٹ، جیسے گیس اسٹیشن یا convenience اسٹور پر ایندھن اور اسٹور کی فروخت | ٹھیک ہے۔ آمدنی کے اکاؤنٹس جمع ہو کر 8000 بنتے ہیں اور خریداریاں فروخت کی لاگت میں۔ |
کون سے اکاؤنٹس الگ رہیں تاکہ وہ صحیح جگہ پہنچیں؟
اکاؤنٹ کو الگ رکھیں جب اس کا بیلنس عام آمدنی یا خرچ نہ ہو، یا جب T2 اسے مختلف طریقے سے برتتا ہو۔
| الگ رکھیں | کیوں | GIFI مد |
|---|---|---|
| وصول کیا گیا GST/HST، اور ادا کیا گیا GST/HST جو آپ واپس لے سکتے ہیں | وصول کیا گیا ٹیکس حکومت کی امانت کے طور پر رکھا جاتا ہے، اس لیے وہ فروخت نہیں۔ جو ٹیکس آپ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس لے سکتے ہیں وہ بھی لاگت نہیں؛ جو واپس نہیں لے سکتے وہ خرچ یا اثاثے کی لاگت میں رہتا ہے۔ Quick Method پر رجسٹرڈ کاروبار زیادہ تر خریداریوں پر کریڈٹ claim نہیں کر سکتا۔ دیکھیں کھاتوں میں GST/HST درج کرنا اور کھاتوں اور کاروباری آمدنی میں Quick Method۔ | 2680 قابل ادا ٹیکس؛ 1066 وصول طلب ٹیکس |
| کاٹی گئی پے رول کٹوتیاں | یہ حکومت کو واجب الادا ہیں، جبکہ اجرتیں خرچ ہیں۔ CRA 2627 کو ایسی کٹوتیوں کے طور پر بیان کرتا ہے جیسے ایمپلائمنٹ انشورنس، کینیڈا پنشن پلان، Quebec Parental Insurance Plan، گروپ انشورنس اور پنشن پلان؛ قریبی مدوں میں قابل ادا اجرتیں 2624 اور قابل ادا ودہولڈنگ ٹیکس 2628 شامل ہیں، اس لیے ان کی تفصیل پڑھیں۔ دیکھیں پے رول کا اندراج۔ | 2627 قابل ادا ملازمین کی کٹوتیاں |
| کارپوریٹ انکم ٹیکس | یہ ٹیکس سے پہلے کے منافع کے بعد آتا ہے، آپریٹنگ اخراجات میں نہیں۔ دیکھیں ٹیکس قسطیں۔ | 9990 موجودہ انکم ٹیکس |
| ڈیویڈنڈ | ڈیویڈنڈ برقرار رکھی گئی آمدنی کم کرتا ہے۔ یہ خرچ نہیں ہے۔ دیکھیں ڈیویڈنڈ درج کرنا۔ | 3700 اعلان شدہ ڈیویڈنڈ؛ 2962 قابل ادا ڈیویڈنڈ |
| حصص دار کو واجب الادا یا اس سے وصول طلب رقوم | یہ بیلنس شیٹ کی مدیں ہیں، ہر حصص دار کے لیے ایک اکاؤنٹ۔ | 2780 حصص دار/ڈائریکٹر کو واجب الادا رقم؛ 1300 حصص دار/ڈائریکٹر سے وصول طلب رقم؛ طویل مدتی ہونے پر 3260 اور 2180 |
| کھانا اور تفریح | عموماً صرف 50% کٹوتی کے قابل ہے (T2 گائیڈ)، اس لیے باقی ٹیکس کے لیے آمدنی نکالتے وقت ایڈجسٹ ہوتا ہے۔ دیکھیں کھاتوں میں کھانا۔ | 8523 |
| ایمورٹائزیشن | کھاتوں کی ایمورٹائزیشن Schedule 8 پر claim کیے گئے سرمائے کی لاگت کے الاؤنس (CCA) سے مختلف ہوتی ہے۔ دیکھیں ایمورٹائزیشن اور CCA۔ | 8670 |
| آلات کی خریداریاں | سرمایہ جاتی خریداری اثاثہ ہے، خرچ نہیں۔ | 1740 اور اس جیسے |
ڈائریکٹرز کارپوریشن کے ساتھ مل کر ان پے رول کٹوتیوں اور GST/HST کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو وہ جمع نہ کرائے (Income Tax Act، سیکشن 227.1؛ Excise Tax Act، سیکشن 323)۔ شرائط اور مناسب احتیاط (due diligence) کا دفاع لاگو ہیں، اور کسی شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد دعویٰ شروع نہیں ہو سکتا؛ دیکھیں نہ جمع کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کی درستی۔
جو رقم میں اپنی کارپوریشن میں ڈالتا یا نکالتا ہوں وہ کہاں جاتی ہے؟
سوائے تنخواہ کے، بیلنس شیٹ میں، آمدنی یا اخراجات میں نہیں۔ جو رقم آپ ڈالتے ہیں وہ عموماً یا تو حصص کا سرمایہ (3500) ہوتی ہے یا ایسی رقم جو کارپوریشن آپ کو واپس دینے کی پابند ہے (2780)۔ جو رقم آپ نکالتے ہیں وہ کارپوریشن کے ذمے آپ کی رقم کم کر سکتی ہے، آپ کے ذمے کارپوریشن کی رقم بن سکتی ہے (1300)، ڈیویڈنڈ کے طور پر ادا ہو سکتی ہے (3700)، یا پے رول کے ذریعے تنخواہ کے طور پر چل سکتی ہے، جو خرچ ہے (9060)۔ ہر ادائیگی کیا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ کیا طے ہوا اور دستاویز کیا گیا، اس پر نہیں کہ سافٹ ویئر کون سا اکاؤنٹ پیش کرتا ہے۔
جو بیلنس آپ کارپوریشن کو واجب الادا رکھتے ہیں اس کے ٹیکس نتائج ہو سکتے ہیں اگر وہ باقی رہے۔ حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ کی گائیڈ اندراجات اور ٹیکس نتائج بیان کرتی ہے۔
کیا انفرادی کاروبار کے مالک کے اکاؤنٹس T2125 کی لائنوں سے ملنے چاہییں؟
نہیں۔ کھاتے کوئی بھی نام استعمال کر سکتے ہیں؛ اہم یہ ہے کہ ہر رقم صحیح T2125 لائن پر پہنچے۔ لائن 9270، دیگر اخراجات، ان اخراجات کے لیے ہے جو پچھلی لائن میں پہلے شامل نہیں ہیں، اور انہیں فارم پر درج کرنا ضروری ہے۔ لائنیں CRA کے T2125 اخراجات کے صفحے پر ہیں؛ انہیں ایک ایک کر کے دیکھنے کے لیے دیکھیں خود روزگار اخراجات کی لائنیں۔
کیا T2125 کی لائن نمبر GIFI کوڈز جیسے ہی ہیں؟
نہیں، بھروسے کے قابل نہیں۔ بہت سے نمبر ملتے ہیں، لیکن ہر فہرست کی اپنی مدیں ہیں، اس لیے ہر ایک کو دیکھیں اور ایک گوشوارے کا نمبر کبھی دوسرے میں نہ لے جائیں۔ CRA کہتا ہے کہ کارپوریشنز (انشورنس کارپوریشنز کے سوا) اور شراکت داریاں GIFI کے ذریعے فائل کر سکتی ہیں؛ انفرادی کاروبار کا مالک T2125 پر رپورٹ کرتا ہے۔
| مد | T2125 لائن | GIFI مد |
|---|---|---|
| گاڑی کے اخراجات | 9281 موٹر گاڑی کے اخراجات (CCA شامل نہیں) | 9281 گاڑی کے اخراجات |
| پیشہ ورانہ فیسیں | 8860 پیشہ ورانہ فیسیں (قانونی اور اکاؤنٹنگ فیسیں شامل) | 8860 پیشہ ورانہ فیسیں، اکاؤنٹنگ فیسوں کے لیے 8862 کے ساتھ |
| تنخواہیں | 9060 تنخواہیں، اجرتیں اور فوائد (آجر کے حصے سمیت) | 9060 تنخواہیں اور اجرتیں |
| کرایہ | 8910 کرایہ | 8910 کرایہ، غیر منقولہ جائیداد کے لیے 8911 کے ساتھ |
| ٹیلی فون | الگ لائن نہیں؛ 9220 یوٹیلیٹیز میں ٹیلی فون شامل ہے | 9225 ٹیلی فون اور ٹیلی مواصلات، 9220 یوٹیلیٹیز سے الگ |
| آلات کو لکھ دینا (write off) | 9936 سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) | 8670 مادی اثاثوں کی ایمورٹائزیشن؛ CCA الگ ٹیکس دعویٰ ہے |
| کوئی اور چیز | 9270 دیگر اخراجات | 9270 دیگر اخراجات |
اگر آپ انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنا رہے ہیں تو کارپوریشن کے اکاؤنٹس اور GIFI میپنگ الگ کام ہے؛ دیکھیں کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔
کیا میں سال بہ سال زمرے بدل سکتا ہوں؟
اکاؤنٹس کے نام اور زمرے سال بہ سال بدل سکتے ہیں: یہاں دیے گئے CRA صفحات کوئی ایسا قاعدہ نہیں بناتے جو انہیں مقفل کرے۔ اکاؤنٹ کا نام بدلنے سے گوشوارے پر کچھ نہیں بدلتا؛ رقم کو دوسری لائن یا کوڈ میں لے جانے سے بدلتا ہے، اور یہ تبھی درست ہے جب خرچ وہیں کا ہو۔ جو چیز مستقل رہنی چاہیے وہ یہ ہے کہ اکاؤنٹس کیا ناپتے ہیں:
- انوینٹری کی قدر۔ ایک سال کے اختتام پر استعمال ہونے والا طریقہ اگلے سال کے اختتام پر بھی استعمال ہونا چاہیے، جب تک وزیر تبدیلی سے اتفاق نہ کرے، اور ابتدائی انوینٹری پچھلے سال کی اختتامی قدر ہوتی ہے۔ دیکھیں انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت۔
- نقد یا استحقاقی رپورٹنگ۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے CRA کہتا ہے کہ صرف کسان، ماہی گیر اور خود روزگار کمیشن ایجنٹ کوئی بھی طریقہ استعمال کر سکتے ہیں، اور خود روزگار کی باقی ہر آمدنی استحقاقی (accrual) طریقے پر رپورٹ ہونی چاہیے؛ کوئی CRA صفحہ کارپوریشن کو نقد کا اختیار نہیں دیتا۔ انفرادی کاروبار کے مالک کو نقد سے استحقاقی طریقے پر جانے کے لیے CRA کی اجازت چاہیے، جو گوشوارے کی آخری تاریخ سے پہلے تحریری طور پر مانگی جائے۔ دیکھیں نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ۔
- گوشوارے کیسے تیار ہوتے ہیں۔ T2 مالی گوشواروں کی خالص آمدنی سے شروع ہوتا ہے، اس لیے ان کی تیاری کے طریقے میں تبدیلی نقطہ آغاز بدل دیتی ہے۔ یہاں دیے گئے CRA صفحات اسے بدلنے کے لیے کارپوریشن کا کوئی قاعدہ نہیں دیتے؛ دیکھیں سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
- ابتدائی بیلنس۔ ہر سال پچھلے سال کے اختتامی بیلنس سے شروع ہوتا ہے۔ اگر پچھلے سال کے اکاؤنٹس غلط ملائے گئے تھے تو خاموشی سے اس سال کے درست نہ کریں؛ دیکھیں پچھلے سال کے گوشواروں کی درستی۔
ہر تبدیلی کا تاریخ والا نوٹ اور میپنگ کی فہرست رکھیں، تاکہ جائزہ لینے والا دیکھ سکے کہ کوئی لائن کیوں منتقل ہوئی۔
میں کیسے جانچوں کہ میرے ملائے گئے اکاؤنٹس گوشواروں سے مل رہے ہیں؟
CRA کہتا ہے کہ GIFI کا متوازن ہونا ضروری ہے اور وہ اسے مقررہ قواعد سے جانچتا ہے۔ رقوم اصل ڈالر میں بغیر سینٹ کے رپورٹ ہوتی ہیں، اور جس ضروری مد میں کوئی رقم نہ ہو اس میں 0 درج ہوتا ہے۔
| جانچ | مدیں |
|---|---|
| بیلنس شیٹ متوازن ہے | 2599 کل اثاثے = 3499 کل واجبات + 3620 کل حصص داروں کی ایکویٹی |
| نفع و نقصان کا گوشوارہ جڑتا ہے | 8299 کل آمدنی − 9368 کل اخراجات = 9369 خالص غیر زرعی آمدنی |
| اخراجات جمع ہوتے ہیں | 9368 کل اخراجات = 8518 فروخت کی لاگت + 9367 کل آپریٹنگ اخراجات |
| برقرار رکھی گئی آمدنی بند کی گئی ہے | 3849 برقرار رکھی گئی آمدنی/خسارہ – اختتام جب بھی برقرار رکھی گئی آمدنی رپورٹ ہو تو رپورٹ ہوتا ہے، اور 3600 برقرار رکھی گئی آمدنی/خسارہ کے برابر ہونا چاہیے |
| خالص آمدنی رپورٹ ہوئی اور ایکویٹی میں منتقل ہوئی | 9999 ٹیکس اور غیر معمولی مدوں کے بعد خالص آمدنی/نقصان رپورٹ ہوتا ہے، اور 3680 خالص آمدنی/نقصان اس کے برابر ہونا چاہیے، جمع یا منفی 9998 جب وہاں رقم رپورٹ ہو |
یہ جانچیں میپنگ کی غلطیاں پکڑتی ہیں، حساب کتاب کی نہیں: خرچ کے طور پر درج کی گئی نکاسی پھر بھی متوازن رہتی ہے۔ ہر ملائے گئے مجموعے کا ایڈجسٹ شدہ ٹرائل بیلنس سے بھی موازنہ کریں۔ اس خالص آمدنی سے قابل ٹیکس آمدنی تک کے قدم کے لیے دیکھیں کھاتوں کا منافع بمقابلہ T2 آمدنی۔
میرا پہلا T2، یا کسی اور نے اکاؤنٹس ترتیب دیے: سب سے پہلے کیا جانچا جاتا ہے؟
کوڈز سے پہلے وہ چیزیں جانچی جاتی ہیں جو رقوم بدلتی ہیں۔
- سال کے اختتام کی تاریخ پر ٹرائل بیلنس پرنٹ کریں اور ہر بیلنس کو بینک، قرض اور ٹیکس اسٹیٹمنٹس سے ملائیں۔
- دیکھیں کہ ان میں سے کوئی اخراجات میں تو نہیں بیٹھا: مالک کی نکاسیاں، ذاتی اخراجات (دیکھیں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات)، قرض کی اصل رقم، آلات کی خریداریاں اور قابل واپسی GST/HST۔ ان میں سے ہر ایک عموماً کہیں اور آتا ہے۔
- کسی بڑے متفرق اکاؤنٹ اور دو قسم کے اخراجات ملانے والے ہر اکاؤنٹ کو تقسیم کریں۔
- ہر اکاؤنٹ کو GIFI مد دیں، پھر اوپر کی جانچیں چلائیں۔
- بعد کے سال میں ابتدائی بیلنس کا موازنہ پچھلے سال کے جمع شدہ Schedule 100 سے کریں۔ نئی کارپوریشن کے پہلے گوشوارے کو Schedule 101، یعنی ابتدائی بیلنس شیٹ، بھی چاہیے۔
اگر ٹرائل بیلنس نہ ملے، کھاتے کئی ماہ پیچھے ہوں، یا پچھلے گوشوارے غائب ہوں تو میپنگ سے پہلے صفائی آتی ہے: دیکھیں پیچھے رہ جانے والے کھاتوں کی درستی۔
مثال
ان مثالوں میں وضاحتی کینیڈین ڈالر استعمال ہوئے ہیں۔
کئی اشتہاری اکاؤنٹس
C$300,000 آمدنی والی ایک کارپوریشن تین اکاؤنٹس رکھتی ہے: "سوشل میڈیا اشتہارات" C$5,000، "سرچ اشتہارات" C$6,000 اور "فلائرز" C$1,000۔ مجموعی طور پر وہ C$12,000 ہیں۔ تینوں اشتہارات کی مد 8521 میں جاتے ہیں۔ کارپوریشن کو انہیں اپنے کھاتوں میں ملانے کی ضرورت نہیں؛ T2 کو مجموعہ چاہیے۔
اخراجات کے اکاؤنٹ میں مالک کی نکاسیاں
ایک کارپوریشن مالک کی C$20,000 کی نکاسیاں "مالک کی ادائیگی" نام کے اخراجات کے اکاؤنٹ میں درج کرتی ہے۔ اگر یہ رقم پے رول کے ذریعے چلنے والی تنخواہ نہیں تو منافع C$20,000 کم ظاہر ہوتا ہے، پھر بھی ٹرائل بیلنس متوازن رہتا ہے۔ تب رقم بیلنس شیٹ پر حصص دار کے اکاؤنٹ میں رہے گی جب تک اسے تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا واپسی نہ سمجھا جائے، اور T2 تیار ہونے سے پہلے اکاؤنٹ کی درجہ بندی بدل دی جاتی ہے۔ یہ کون سی ہے، اس پر منحصر ہے کہ کیا طے ہوا اور دستاویز کیا گیا۔
انفرادی کاروبار کا مالک زمرے کا نام بدلتا ہے
پہلے سال میں ایک انفرادی کاروبار کے مالک کے "کار" اکاؤنٹ میں کاروباری استعمال کے C$4,000 کے اخراجات ہیں، جو T2125 لائن 9281 پر رپورٹ ہوتے ہیں۔ دوسرے سال سافٹ ویئر میں زمرے کا نام "گاڑی" رکھ دیا جاتا ہے اور اس میں C$4,500 ہیں۔ T2125 لائن کے حساب سے جمع ہوتا ہے، اس لیے نام بدلنے سے کچھ نہیں بدلتا۔ دفتری سامان کے C$2,000 کو "دیگر اخراجات" میں لے جانا غلط ہے جب خرچ کسی نام والی لائن میں فٹ ہو، جیسے دفتری سامان لائن 8811 پر ہوتا ہے؛ لائن 9270 صرف ان اخراجات کے لیے ہے جو پچھلی لائن میں پہلے شامل نہیں۔
آپ کا معاملہ مختلف ہے؟
- آپ کے اکاؤنٹس صاف نہیں ملتے (بڑا متفرق اکاؤنٹ، اخراجات کے طور پر درج نکاسیاں، فروخت میں ملا ہوا GST/HST، یا صاف ٹرائل بیلنس کے بغیر پہلا T2): کون سے اکاؤنٹس تقسیم یا ضم کرنے ہیں، سال کے اختتام کی معلومات کیا دکھائیں، اور کیا صفائی پہلے ہونی چاہیے، یہ وہ سوالات ہیں جو T2 تیار ہونے سے پہلے طے ہونے چاہییں۔ صفائی کے لیے حساب کتاب میں مدد اور اس پر بننے والے گوشوارے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
- آپ کے کھاتے کئی ماہ پیچھے ہیں، یا T2 کبھی جمع نہیں ہوئے: پیچھے رہ جانے والے کھاتوں کی درستی اور نہ جمع کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کی درستی سے شروع کریں۔
- آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں اور آپ کے اخراجات صحیح T2125 لائنوں پر نہیں بیٹھتے: دیکھیں خود روزگار اخراجات کی لائنیں اور حساب کتاب میں مدد۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ T2 کو کون سے گوشوارے چاہییں، یا کوئی رپورٹ ضروری ہے یا نہیں: دیکھیں سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
- آپ T2 خود جمع کرا رہے ہیں، یا آپ Quebec یا Alberta میں ہیں: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا، جس میں آخری تاریخیں اور صوبائی گوشوارے شامل ہیں۔
- آپ نے ابھی کارپوریشن بنائی ہے یا نیا کاروبار شروع کر رہے ہیں: دیکھیں نئی کارپوریشن کے کھاتے اور نئے کاروبار کے کھاتے ترتیب دینا۔
- آپ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر چن رہے ہیں: دیکھیں اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کا انتخاب۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فنکشنل کرنسی (functional currency) کے انتخاب کی فائلنگ کی آخری تاریخ Form T1296؛ صرف ان کارپوریشنوں کے لیے دستیاب جو Income Tax Act subsection 261(3) پر پوری اترتی ہیں | ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد | Income Tax Act, شق 261(3)(b) جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| کارپوریشن کی تحلیل کے بعد CRA کا ریکارڈ رکھنے کی مدت تحلیل کی تاریخ کے بعد، کارپوریشن کی ٹیکس ذمہ داریوں اور حقوق کے ثبوت والے ریکارڈ کے لیے؛ دوسرے قوانین زیادہ عرصے تک ریکارڈ رکھنے کا تقاضا کر سکتے ہیں | دو سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| کھانے اور تفریح کے لیے آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کا عام حصہ اصل ادا شدہ یا واجب الادا رقم اور معقول رقم میں سے کم پر لاگو ہوتا ہے؛ قانونی استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 67.1 جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: RC4088، General Index of Financial Information (GIFI)
- CRA: General Index of Financial Information (GIFI)، کارپوریشنز
- CRA: GIFI کے ذریعے اپنے مالی گوشوارے تیار کرنا
- CRA: Schedule 141 کیا ہے
- CRA: Form T2125 کا اخراجات کا حصہ
- CRA: لائن 9220، یوٹیلیٹیز (T2125)
- CRA: دیگر کاروباری اخراجات (T2125 لائن 9270)
- CRA: T4002، باب 1، عمومی معلومات
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 3، T2 گوشوارے کا صفحہ 3
- Income Tax Act، سیکشن 10 (انوینٹری کی قدر)
- Income Tax Act، سیکشن 230 (ریکارڈ اور کھاتے)
- Excise Tax Act، سیکشن 222 (امانت کے طور پر رکھا گیا GST/HST)
- Excise Tax Act، سیکشن 323 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Income Tax Act، سیکشن 227.1 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Income Tax Regulations، سیکشن 5800 (ریکارڈ رکھنے کی مدتیں)
- CRA: RC4058، GST/HST کے لیے Quick Method of Accounting
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔