यह किसके लिए है
- T2 से पहले अपने खाते बनाने या जाँचने वाली कनाडाई कंपनियाँ
- एकल स्वामी जो पूछते हैं कि क्या उनके खाते T2125 की लाइनों के अनुसार होने ज़रूरी हैं
यहाँ शामिल नहीं
- T2 को वर्षांत के कौन-से विवरण चाहिए और लेखाकार की कोई रिपोर्ट
- T2 की देय तारीखें, फ़ाइलिंग, और क्यूबेक तथा Alberta के रिटर्न
- साझेदारी के रिटर्न, बीमा कंपनियाँ, और खेती या संसाधन उद्योग के कोड
- उद्योग-विशेष खाते और कर
क्या GIFI कोड के लिए मुझे खातों की कोई खास सूची चाहिए?
खातों की कोई खास सूची ज़रूरी नहीं है। Income Tax Act चाहता है कि बही ऐसे रूप में रखी जाए जिससे कर तय हो सके। GIFI, यानी वित्तीय जानकारी का सामान्य सूचकांक, वित्तीय विवरण की मदों की CRA की क्रमांकित सूची है। CRA के अनुसार बीमा कंपनियों को छोड़कर सभी कंपनियों को T2 रिटर्न के साथ अपने वित्तीय विवरण की जानकारी GIFI कोड में फ़ाइल करनी चाहिए, और उसकी GIFI मार्गदर्शिका उन कोड को कंपनी के अपने विवरणों पर लागू करती है: तुलन पत्र के लिए Schedule 100 और आय विवरण के लिए Schedule 125। जो सूची पहले से वैसे समूहित है जैसे GIFI मदों को समूहित करता है (संपत्ति, देनदारियाँ, इक्विटी, राजस्व, बिक्री की लागत, खर्च), वह सबसे कम दोबारा काम में मेल खाती है। एकल स्वामी के लिए कोई GIFI चरण नहीं है: T2125, यानी व्यक्तिगत रिटर्न में व्यवसाय का विवरण, CRA की लाइन के अनुसार फ़ाइल होता है।
मामला सरल नहीं है जब:
- एक बड़े "विविध" खाते में कई तरह के खर्च रखे हों;
- स्वामी की निकासी खर्च के रूप में दर्ज हो;
- GST/HST बिक्री में मिला हो; या
- पहले T2 के पास साफ़ ट्रायल बैलेंस न हो, यानी हर खाते और उसके अंतिम शेष की सूची।
इनमें से हर एक T2 में रिपोर्ट होने वाली चीज़ें बदल देता है या वह ब्योरा छिपा देता है जिसकी CRA अपेक्षा करती है, इसलिए T2 तैयार करने से पहले ट्रायल बैलेंस की समीक्षा चाहिए। खातों की सूची, नवीनतम ट्रायल बैलेंस, और पिछले T2 के GIFI schedule (100, 125 और 141), अगर हो, जुटा लें।
छोटी कनाडाई कंपनी को कौन-से खाते चाहिए, जैसे GIFI उन्हें समूहित करता है?
छोटी कंपनी को छह समूहों में खाते चाहिए: संपत्ति, देनदारियाँ, इक्विटी, राजस्व, बिक्री की लागत और खर्च, और मुनाफ़े के नीचे आयकर। तालिका एक आम सेट और उस GIFI मद को दिखाती है जिससे हर खाता आम तौर पर मिलता है। अपने खुद के खाता-नाम इस्तेमाल करें, सिर्फ़ वही खाते जोड़ें जो व्यवसाय में हैं, और फ़ाइल करने से पहले हर कोड को मौजूदा सूची से जाँचें: पूरी सूची कहीं लंबी है।
| समूह | खाता | GIFI मद |
|---|---|---|
| संपत्ति | हाथ में नकद | 1001 Cash (नकद) |
| संपत्ति | कनाडाई डॉलर में बैंक खाता | 1002 Deposits in Canadian banks and institutions – Canadian currency (कनाडाई बैंकों और संस्थाओं में जमा – कनाडाई मुद्रा); विदेशी बैंक में हो तो 1004 Deposits in foreign banks – Canadian currency |
| संपत्ति | अमेरिकी डॉलर या अन्य विदेशी-मुद्रा बैंक खाता | 1003 Deposits in Canadian banks and institutions – Foreign currency (कनाडाई बैंकों और संस्थाओं में जमा – विदेशी मुद्रा); 1005 Deposits in foreign banks – Foreign currency |
| संपत्ति | ग्राहकों के चालान जो आपको मिलने हैं | 1062 Trade accounts receivable (व्यापारिक प्राप्य खाते) |
| संपत्ति | GST/HST रिफ़ंड जो मिलना है | 1066 Taxes receivable (प्राप्य कर) |
| संपत्ति | इन्वेंटरी | 1120 Inventories (इन्वेंटरी) |
| संपत्ति | अग्रिम चुकाए खर्च | 1484 Prepaid expenses (अग्रिम चुकाए खर्च) |
| संपत्ति | वह रकम जो शेयरधारक पर कंपनी की देनदारी है | 1300 Due from shareholder(s)/director(s) (शेयरधारकों/निदेशकों से देय) (दीर्घकालिक हो तो 2180) |
| संपत्ति | उपकरण और फ़र्नीचर | 1740 Machinery, equipment, furniture, and fixtures (मशीनरी, उपकरण, फ़र्नीचर और फ़िक्सचर); 1741 उसका संचित परिशोधन |
| संपत्ति | कंप्यूटर उपकरण और सॉफ़्टवेयर | 1774 Computer equipment/software (कंप्यूटर उपकरण/सॉफ़्टवेयर); 1775 उसका संचित परिशोधन |
| संपत्ति | वाहन | 1742 Motor vehicles (मोटर वाहन); 1743 उसका संचित परिशोधन |
| देनदारियाँ | आपूर्तिकर्ताओं के बिल और उपार्जित खर्च | 2620 Amounts payable and accrued liabilities (देय रकमें और उपार्जित देनदारियाँ) |
| देनदारियाँ | देय पेरोल कटौतियाँ | 2627 Employee deductions payable (देय कर्मचारी कटौतियाँ); 2628 Withholding taxes payable से तुलना करें |
| देनदारियाँ | बकाया GST/HST; बकाया आयकर | 2680 Taxes payable (देय कर) |
| देनदारियाँ | घोषित पर न चुकाए गए लाभांश | 2962 Dividends payable (देय लाभांश) |
| देनदारियाँ | वह रकम जो कंपनी पर शेयरधारक की देनदारी है | 2780 Due to shareholder(s)/director(s) (शेयरधारकों/निदेशकों को देय) (दीर्घकालिक हो तो 3260) |
| देनदारियाँ | बैंक ऋण और मॉर्गेज | 3140 Long-term debt (दीर्घकालिक ऋण) (मॉर्गेज के लिए 3141); चालू के रूप में वर्गीकृत हिस्से के लिए 2920 Current portion of long-term liability |
| इक्विटी | शेयर पूँजी | 3500 Common shares (सामान्य शेयर) (वरीयता शेयरों के लिए 3520) |
| इक्विटी | प्रतिधारित आय | 3600 Retained earnings/deficit (प्रतिधारित आय/घाटा); 3660 शुरुआत, 3680 शुद्ध आय, 3700 घोषित लाभांश, 3849 अंत |
| राजस्व | माल या सेवाओं की बिक्री | 8000 Trade sales of goods and services (माल और सेवाओं की व्यापारिक बिक्री) |
| राजस्व | अचल संपत्ति पर मिला किराया | 8141 Real estate rental revenue (अचल संपत्ति किराया राजस्व) |
| राजस्व | ब्याज और निवेश आय | 8090 Investment revenue (निवेश राजस्व) |
| राजस्व | बाकी सब कुछ | 8230 Other revenue (अन्य राजस्व) |
| बिक्री की लागत | शुरुआती इन्वेंटरी, खरीद, अंतिम इन्वेंटरी | 8300, 8320, 8500, सब 8518 Cost of sales (बिक्री की लागत) में जाते हैं |
| खर्च | विज्ञापन | 8521 Advertising (विज्ञापन) |
| खर्च | भोजन और मनोरंजन | 8523 Meals and entertainment (भोजन और मनोरंजन) |
| खर्च | उपकरण का परिशोधन | 8670 Amortization of tangible assets (मूर्त संपत्तियों का परिशोधन) |
| खर्च | बीमा | 8690 Insurance (बीमा) |
| खर्च | ब्याज और बैंक शुल्क | 8710 Interest and bank charges (ब्याज और बैंक शुल्क) |
| खर्च | लाइसेंस, सदस्यता शुल्क और व्यावसायिक कर | 8760 Business taxes, licences, and memberships (व्यावसायिक कर, लाइसेंस और सदस्यताएँ) |
| खर्च | दफ़्तर के खर्च और सामग्री | 8810 Office expenses (दफ़्तर के खर्च); 8811 Office stationery and supplies (दफ़्तर की स्टेशनरी और सामग्री) |
| खर्च | लेखा और कानूनी शुल्क | 8860 Professional fees (पेशेवर शुल्क) (लेखा शुल्क के लिए 8862) |
| खर्च | किराया | 8910 Rental (किराया) (अचल संपत्ति के लिए 8911) |
| खर्च | मरम्मत | 8960 Repairs and maintenance (मरम्मत और रखरखाव) |
| खर्च | वेतन | 9060 Salaries and wages (वेतन) |
| खर्च | यात्रा | 9200 Travel expenses (यात्रा खर्च) |
| खर्च | उपयोगिताएँ | 9220 Utilities (उपयोगिताएँ) |
| खर्च | टेलीफ़ोन | 9225 Telephone and telecommunications (टेलीफ़ोन और दूरसंचार) |
| खर्च | डिलीवरी और माल-भाड़ा | 9275 Delivery, freight and express (डिलीवरी, माल-भाड़ा और एक्सप्रेस) |
| खर्च | वाहन चलाने का खर्च | 9281 Vehicle expenses (वाहन खर्च) |
| खर्च | जो किसी नज़दीकी खर्च मद में नहीं बैठता | 9270 Other expenses (अन्य खर्च) (पहले 9284 General and administrative expenses जाँचें) |
| आयकर | कंपनी आयकर | 9990 Current income taxes (चालू आयकर) |
हर ऋण और शेयरधारक शेष को चालू या दीर्घकालिक के रूप में वैसे ही वर्गीकृत करें जैसे विवरण करते हैं। विवरण कनाडाई मुद्रा में रिपोर्ट होते हैं, जब तक कोई पात्र कंपनी कार्यात्मक मुद्रा न चुन ले (Form T1296, कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद तक देय), इसलिए अमेरिकी डॉलर का शेष बदला जाता है; देखें USD खाते पर विदेशी मुद्रा लाभ या हानि। जो कंपनी सिर्फ़ किराये की संपत्ति रखती है, वह किराये की होल्डिंग कंपनी की बही देख सकती है। CRA की GIFI-Short सूची में, जिसे कागज़ी रिटर्न फ़ाइल करने वाली पात्र कंपनियाँ इस्तेमाल कर सकती हैं (Form T1178), 9270 मद 9200 से 9285 तक सभी का प्रतिनिधित्व करता है, इसलिए कोई रकम दोनों में रिपोर्ट नहीं होती।
मैं हर खाते को GIFI कोड से कैसे मिलाऊँ, और अगर कोई कोड न बैठे तो?
खातों से विवरण तैयार करें, फिर हर विवरण मद को CRA के क्रम में एक कोड दें: पहले ठीक मेल, फिर सबसे उपयुक्त मद, फिर सामान्य मद।
- ठीक मेल। "Advertising" नाम का खाता मद 8521 है।
- सबसे उपयुक्त। CRA का अपना उदाहरण "business charges" नाम का खाता है, जिसे 8760 के तहत रिपोर्ट किया जाता है, यानी व्यावसायिक कर, लाइसेंस और सदस्यताओं की मद।
- सामान्य मद। कोडों का हर खंड एक सामान्य मद से शुरू होता है, जो खंड के कुल का प्रतिनिधित्व नहीं करती। इसका इस्तेमाल तभी करें जब कोई नज़दीकी मद न बैठे।
जब एक खाता दो मदों को मिलाता है, तो CRA का नियम है कि उसे सबसे बड़े हिस्से की मद के तहत रिपोर्ट करें। उसका उदाहरण किराया, कर और बीमा की मिली-जुली रकम है, जो इस पर निर्भर करते हुए कि कौन-सा सबसे बड़ा है, 8911, 8762 या 8690 में जाती है। इसलिए मिला-जुला खाता ब्योरा खो देता है। सूची में हर खाते के बगल में कोड लिखें; बिना कोड वाला खाता अधूरा है।
मेरे खाते कितने विस्तृत हों: हर कोड के लिए एक खाता, या कई?
दोनों चलते हैं, बशर्ते विवरण वह ब्योरा बनाए रखें जो पारंपरिक विवरण दिखाता। CRA GIFI के साथ भी उतना ही ब्योरा माँगती है जितना पारंपरिक विवरणों में, उतने कोड के साथ जितने तुलन पत्र और आय विवरण को पूरी तरह दिखाने के लिए चाहिए, सिर्फ़ उप-जोड़ और कुल नहीं। CRA यह भी कहती है कि कार्य-पत्र रखें जो हर विवरण मद के पीछे के खाते दिखाते हैं, और उन्हें रिटर्न के साथ जमा न करें। आम तौर पर उनके पीछे के रिकॉर्ड संबंधित अंतिम कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें, या फ़ाइलिंग की तारीख से, अगर रिटर्न देर से फ़ाइल हुआ (Income Tax Act, धारा 230)। आपत्ति, अपील या CRA का नोटिस इसे बढ़ा सकता है। सामान्य बही और उसके पीछे के अनुबंधों की अपनी अवधि है (regulations, धारा 5800): कंपनी के भंग होने के दो साल बाद, या एकल स्वामी का व्यवसाय बंद होने वाले कर वर्ष के छह साल बाद।
| सेटअप | T2 पर क्या होता है |
|---|---|
| कई खाते एक विवरण मद में जाते हैं (हर तरह के विज्ञापन के लिए अलग खाते) | ठीक है। वे एक कोड में जुड़ जाते हैं, और बही में T2 की ज़रूरत से ज़्यादा ब्योरा रहता है। |
| एक खाता दो तरह के खर्च मिलाता है | पूरी रकम बड़े हिस्से का कोड लेती है। खाते को बाँटने से ब्योरा बना रहता है। |
| एक बड़ा "विविध" खाता | वह 9270 जैसी सब-कुछ समेटने वाली मद में चला जाता है और छिपा देता है कि पैसा किसलिए था। फ़ाइल करने से पहले उसके अंदर देखें। |
| हर बिक्री धारा के लिए एक राजस्व और एक खरीद खाता, जैसे पेट्रोल पंप या कन्वीनियंस स्टोर पर ईंधन और दुकान की बिक्री | ठीक है। राजस्व खाते 8000 में और खरीद खाते बिक्री की लागत में जुड़ते हैं। |
कौन-से खाते अलग रखें ताकि वे सही जगह पहुँचें?
किसी खाते को तब अलग रखें जब उसका शेष सामान्य राजस्व या खर्च न हो, या जब T2 उसे अलग तरह से देखता हो।
| अलग रखें | क्यों | GIFI मद |
|---|---|---|
| वसूला गया GST/HST, और चुकाया गया GST/HST जो आप वापस ले सकते हैं | वसूला गया कर सरकार के लिए ट्रस्ट में रखा जाता है, इसलिए वह बिक्री नहीं है। जो कर आप इनपुट कर क्रेडिट के रूप में वापस पा सकते हैं, वह भी लागत नहीं है; जो कर वापस नहीं मिल सकता, वह खर्च या संपत्ति की लागत में रहता है। Quick Method वाला पंजीकृत व्यक्ति ज़्यादातर खरीदों पर क्रेडिट नहीं ले सकता। देखें बही में GST/HST दर्ज करना और बही और व्यावसायिक आय में Quick Method। | 2680 Taxes payable (देय कर); 1066 Taxes receivable (प्राप्य कर) |
| काटी गई पेरोल कटौतियाँ | वे सरकार को देय हैं, जबकि वेतन एक खर्च है। CRA 2627 को ऐसी कटौतियों के रूप में बताती है जैसे रोज़गार बीमा, Canada Pension Plan, Quebec Parental Insurance Plan, समूह बीमा और पेंशन योजनाएँ; आस-पास की मदों में देय वेतन 2624 और देय विथहोल्डिंग कर 2628 हैं, इसलिए उनके विवरण पढ़ें। देखें पेरोल प्रविष्टि। | 2627 Employee deductions payable (देय कर्मचारी कटौतियाँ) |
| कंपनी आयकर | वह कर-पूर्व मुनाफ़े के बाद आता है, संचालन खर्चों के बीच नहीं। देखें कर की किस्तें। | 9990 Current income taxes (चालू आयकर) |
| लाभांश | लाभांश प्रतिधारित आय घटाता है। वह खर्च नहीं है। देखें लाभांश दर्ज करना। | 3700 Dividends declared (घोषित लाभांश); 2962 Dividends payable (देय लाभांश) |
| शेयरधारक को देय या उससे देय रकमें | वे तुलन पत्र की मदें हैं, हर शेयरधारक के लिए एक खाता। | 2780 Due to shareholder(s)/director(s) (शेयरधारकों/निदेशकों को देय); 1300 Due from shareholder(s)/director(s) (शेयरधारकों/निदेशकों से देय); दीर्घकालिक हों तो 3260 और 2180 |
| भोजन और मनोरंजन | आम तौर पर सिर्फ़ 50% कटौती योग्य है (T2 मार्गदर्शिका), इसलिए बाकी को कर के लिए आय निकालते समय समायोजित किया जाता है। देखें बही में भोजन। | 8523 |
| परिशोधन | बही का परिशोधन Schedule 8 पर दावा किए गए पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) से अलग होता है। देखें परिशोधन और CCA। | 8670 |
| उपकरण की खरीद | पूँजीगत खरीद संपत्ति है, खर्च नहीं। | 1740 और इसी तरह की मदें |
निदेशक कंपनी के साथ, उसके जमा न किए पेरोल कटौतियों और GST/HST के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं (Income Tax Act, धारा 227.1; Excise Tax Act, धारा 323)। शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं, और कोई व्यक्ति आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद दावा शुरू नहीं हो सकता; देखें न भरे गए कंपनी रिटर्न पूरे करना।
मैं अपनी कंपनी में जो पैसा डालता या निकालता हूँ, वह कहाँ जाता है?
जब तक वह वेतन न हो, तुलन पत्र में, राजस्व या खर्च में नहीं। आपका डाला पैसा आम तौर पर या तो शेयर पूँजी (3500) होता है या वह रकम जो कंपनी पर आपकी देनदारी है (2780)। आपका निकाला पैसा उस रकम को घटा सकता है जो कंपनी पर आपकी देनदारी है, वह रकम बन सकता है जो आप पर कंपनी की देनदारी है (1300), लाभांश के रूप में दिया जा सकता है (3700), या पेरोल से वेतन के रूप में चलाया जा सकता है, जो एक खर्च है (9060)। हर भुगतान क्या है, यह इस पर निर्भर है कि क्या तय और दर्ज किया गया, इस पर नहीं कि सॉफ़्टवेयर कौन-सा खाता सुझाता है।
जो शेष आप पर कंपनी की देनदारी है, वह बकाया रहे तो उसके कर परिणाम हो सकते हैं। शेयरधारक ऋण खाता मार्गदर्शिका प्रविष्टियाँ और कर परिणाम बताती है।
क्या एकल स्वामी के खाते T2125 की लाइनों से मेल खाने चाहिए?
नहीं। बही में कोई भी नाम चल सकते हैं; मायने यह रखता है कि हर रकम सही T2125 लाइन पर पहुँचे। लाइन 9270, अन्य खर्च, उन लागतों के लिए है जो पिछली किसी लाइन में शामिल नहीं हैं, और जिन्हें फ़ॉर्म पर सूचीबद्ध करना ज़रूरी है। लाइनें CRA के T2125 खर्च पृष्ठ पर हैं; उन्हें एक-एक करके देखने के लिए देखें स्वरोज़गार खर्च की लाइनें।
क्या T2125 की लाइन संख्याएँ GIFI कोड जैसी ही हैं?
नहीं, भरोसे लायक नहीं। कई संख्याएँ मिलती हैं, पर हर सूची की अपनी मदें हैं, इसलिए हर एक को देखें और एक रिटर्न की संख्या कभी दूसरे में न ले जाएँ। CRA कहती है कि कंपनियाँ (बीमा कंपनियों को छोड़कर) और साझेदारियाँ GIFI से फ़ाइल कर सकती हैं; एकल स्वामी T2125 पर रिपोर्ट करता है।
| मद | T2125 लाइन | GIFI मद |
|---|---|---|
| वाहन खर्च | 9281 Motor vehicle expenses (मोटर वाहन खर्च) (CCA शामिल नहीं) | 9281 Vehicle expenses (वाहन खर्च) |
| पेशेवर शुल्क | 8860 Professional fees (पेशेवर शुल्क) (कानूनी और लेखा शुल्क सहित) | 8860 Professional fees (पेशेवर शुल्क), लेखा शुल्क के लिए 8862 के साथ |
| वेतन | 9060 Salaries, wages, and benefits (वेतन, मज़दूरी और लाभ) (नियोक्ता के अंशदान सहित) | 9060 Salaries and wages (वेतन) |
| किराया | 8910 किराया | 8910 Rental (किराया), अचल संपत्ति के लिए 8911 के साथ |
| टेलीफ़ोन | कोई अलग लाइन नहीं; 9220 Utilities में टेलीफ़ोन शामिल है | 9225 Telephone and telecommunications (टेलीफ़ोन और दूरसंचार), 9220 Utilities से अलग |
| उपकरण को बट्टे खाते में डालना | 9936 Capital cost allowance (CCA) (पूँजीगत लागत भत्ता) | 8670 Amortization of tangible assets (मूर्त संपत्तियों का परिशोधन); CCA एक अलग कर दावा है |
| बाकी सब कुछ | 9270 Other expenses (अन्य खर्च) | 9270 Other expenses (अन्य खर्च) |
अगर आप एकल स्वामित्व को निगमित कर रहे हैं, तो कंपनी के खाते और GIFI मिलान एक अलग काम है; देखें निगमित करने के बाद की बही।
क्या मैं श्रेणियाँ साल-दर-साल बदल सकता हूँ?
खाता-नाम और श्रेणियाँ साल-दर-साल बदल सकती हैं: यहाँ उद्धृत CRA पृष्ठ ऐसा कोई नियम नहीं रखते जो उन्हें बाँध दे। खाते का नाम बदलने से रिटर्न पर कुछ नहीं बदलता; रकम को किसी दूसरी लाइन या कोड में ले जाने से बदलता है, और वह तभी सही है जब खर्च वहीं का हो। जो चीज़ एक-सी रहनी चाहिए, वह यह है कि खाते क्या नापते हैं:
- इन्वेंटरी मूल्यांकन। एक वर्ष के अंत में इस्तेमाल की गई पद्धति अगले वर्ष के अंत में भी इस्तेमाल होनी चाहिए, जब तक Minister बदलाव पर सहमत न हो, और शुरुआती इन्वेंटरी पिछले वर्ष का अंतिम मूल्य होती है। देखें एकल स्वामी की बेचे गए माल की लागत।
- नकद या उपार्जन रिपोर्टिंग। एकल स्वामी के लिए CRA कहती है कि सिर्फ़ किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार कमीशन एजेंट दोनों में से कोई भी पद्धति इस्तेमाल कर सकते हैं, और बाकी सारी स्वरोज़गार आय उपार्जन पद्धति पर रिपोर्ट होनी चाहिए; कोई CRA पृष्ठ कंपनी को नकद विकल्प नहीं देता। नकद से उपार्जन पर जा रहे एकल स्वामी को CRA की अनुमति चाहिए, जो रिटर्न की देय तारीख से पहले लिखित में माँगी जाए। देखें नकद या उपार्जन लेखा।
- विवरण कैसे तैयार होते हैं। T2 वित्तीय विवरण की शुद्ध आय से शुरू होता है, इसलिए उन्हें तैयार करने का तरीका बदलने से शुरुआती बिंदु बदलता है। यहाँ उद्धृत CRA पृष्ठ इसे बदलने के लिए कंपनी का कोई नियम नहीं देते; देखें वर्षांत वित्तीय विवरण।
- शुरुआती शेष। हर वर्ष पिछले वर्ष के अंतिम शेष से शुरू होता है। अगर पिछले साल के खाते गलत मिलाए गए थे, तो इस साल चुपचाप ठीक न करें; देखें पिछले साल के वित्तीय विवरण सुधारना।
किसी भी बदलाव का और मिलान सूची का तारीख वाला नोट रखें, ताकि समीक्षक देख सके कि कोई लाइन क्यों हिली।
मैं कैसे जाँचूँ कि मिलाए गए मेरे खाते विवरणों से मेल खाते हैं?
CRA कहती है कि GIFI का संतुलित होना ज़रूरी है और वह इसे तय नियमों से जाँचती है। रकमें असली डॉलरों में, बिना सेंट के, रिपोर्ट होती हैं, और जिस ज़रूरी मद की रकम नहीं है, उसमें 0 भरा जाता है।
| जाँच | मदें |
|---|---|
| तुलन पत्र संतुलित है | 2599 Total assets (कुल संपत्ति) = 3499 Total liabilities (कुल देनदारियाँ) + 3620 Total shareholder equity (कुल शेयरधारक इक्विटी) |
| आय विवरण मेल खाता है | 8299 Total revenue (कुल राजस्व) − 9368 Total expenses (कुल खर्च) = 9369 Net non-farming income (शुद्ध गैर-कृषि आय) |
| खर्च जुड़ते हैं | 9368 Total expenses (कुल खर्च) = 8518 Cost of sales (बिक्री की लागत) + 9367 Total operating expenses (कुल संचालन खर्च) |
| प्रतिधारित आय बंद की गई है | जब भी प्रतिधारित आय रिपोर्ट हो, 3849 Retained earnings/deficit – End (प्रतिधारित आय/घाटा – अंत) रिपोर्ट होता है, और वह 3600 Retained earnings/deficit के बराबर होना चाहिए |
| शुद्ध आय रिपोर्ट की गई है और इक्विटी में ले जाई गई है | 9999 Net income/loss after taxes and extraordinary items (कर और असाधारण मदों के बाद शुद्ध आय/हानि) रिपोर्ट होती है, और 3680 Net income/loss उसके बराबर होनी चाहिए, उसमें 9998 की रकम रिपोर्ट हो तो उसे जोड़ या घटाकर |
ये जाँचें मिलान की गलतियाँ पकड़ती हैं, बहीखाता की नहीं: खर्च के रूप में दर्ज की गई निकासी तब भी संतुलित रहती है। हर मिलाए गए कुल की समायोजित ट्रायल बैलेंस से तुलना भी करें। इस शुद्ध आय से कर योग्य आय तक के कदम के लिए देखें बही का मुनाफ़ा बनाम T2 आय।
मेरा पहला T2, या खाते किसी और ने बनाए: सबसे पहले क्या जाँचा जाता है?
जो चीज़ें संख्याएँ बदलती हैं, उन्हें कोड से पहले जाँचा जाता है।
- वर्षांत की तारीख का ट्रायल बैलेंस निकालें और हर शेष की तुलना बैंक, ऋण और कर विवरणों से करें।
- जाँचें कि इनमें से कुछ खर्चों में तो नहीं बैठा है: स्वामी की निकासी, निजी खर्च (देखें कंपनी द्वारा चुकाए गए निजी खर्च), ऋण का मूलधन, उपकरण की खरीद और वापस मिलने वाला GST/HST। हर एक आम तौर पर कहीं और का होता है।
- किसी भी बड़े विविध खाते को, और दो तरह के खर्च मिलाने वाले हर खाते को, बाँट दें।
- हर खाते को एक GIFI मद दें, फिर ऊपर की जाँचें चलाएँ।
- बाद के वर्ष के लिए, शुरुआती शेष की तुलना पिछले साल फ़ाइल किए Schedule 100 से करें। नई कंपनी के पहले रिटर्न में Schedule 101, यानी शुरुआती तुलन पत्र, भी चाहिए।
अगर ट्रायल बैलेंस का मिलान नहीं हो रहा, बही कई महीने पीछे है, या पहले के रिटर्न गायब हैं, तो मिलान से पहले सफ़ाई करनी होगी: देखें पिछड़ी हुई बही पूरी करना।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए कनाडाई डॉलर की रकमें इस्तेमाल करते हैं।
कई विज्ञापन खाते
C$300,000 राजस्व वाली एक कंपनी तीन खाते रखती है: "Social media ads" C$5,000 का, "Search ads" C$6,000 का और "Flyers" C$1,000 का। कुल मिलाकर C$12,000। तीनों विज्ञापन, मद 8521, में जाते हैं। कंपनी को उन्हें अपनी बही में मिलाने की ज़रूरत नहीं; T2 को कुल चाहिए।
खर्च खाते में स्वामी की निकासी
एक कंपनी स्वामी की C$20,000 की निकासी "Owner pay" नाम के खर्च खाते में दर्ज करती है। अगर वह रकम पेरोल से चला वेतन नहीं है, तो मुनाफ़ा C$20,000 कम दिखता है, फिर भी ट्रायल बैलेंस संतुलित रहता है। तब वह रकम तुलन पत्र में शेयरधारक खाते में रहेगी जब तक उसे वेतन, लाभांश या चुकौती नहीं माना जाता, और खाता T2 तैयार करने से पहले दोबारा वर्गीकृत होता है। वह कौन-सा है, यह इस पर निर्भर है कि क्या तय और दर्ज किया गया।
एकल स्वामी श्रेणी का नाम बदलता है
पहले वर्ष में एकल स्वामी के "Car" खाते में व्यावसायिक उपयोग के C$4,000 के खर्च हैं, जो T2125 लाइन 9281 पर रिपोर्ट होते हैं। दूसरे वर्ष में सॉफ़्टवेयर की श्रेणी का नाम "Vehicle" कर दिया जाता है और उसमें C$4,500 हैं। T2125 लाइन के अनुसार फ़ाइल होता है, इसलिए नाम बदलने से कुछ नहीं बदलता। दफ़्तर की सामग्री के C$2,000 को "Other expenses" में ले जाना गलत है, जब खर्च किसी नामित लाइन में बैठता है, जैसे दफ़्तर की सामग्री लाइन 8811 पर; लाइन 9270 सिर्फ़ उन लागतों के लिए है जो पिछली किसी लाइन पर नहीं हैं।
आपके मामले में अलग है?
- आपके खाते साफ़ नहीं मिल रहे (बड़ा विविध खाता, खर्च के रूप में दर्ज निकासी, बिक्री में मिला GST/HST, या साफ़ ट्रायल बैलेंस के बिना पहला T2): कौन-से खाते बाँटने या मिलाने हैं, वर्षांत की जानकारी में क्या दिखना चाहिए, और क्या पहले सफ़ाई करनी होगी, ये वे सवाल हैं जिन्हें T2 तैयार करने से पहले तय करना चाहिए। सफ़ाई के लिए बहीखाता सहायता और उस पर बने रिटर्न के लिए कंपनी कर सहायता देखें।
- आपकी बही कई महीने पीछे है, या T2 कभी फ़ाइल नहीं हुए: पिछड़ी हुई बही पूरी करना और न भरे गए कंपनी रिटर्न पूरे करना से शुरू करें।
- आप एकल स्वामी हैं और आपके खर्च सही T2125 लाइनों पर नहीं बैठ रहे: देखें स्वरोज़गार खर्च की लाइनें और बहीखाता सहायता।
- आप जानना चाहते हैं कि T2 को कौन-से विवरण चाहिए, या कोई रिपोर्ट ज़रूरी है या नहीं: देखें वर्षांत वित्तीय विवरण।
- आप T2 खुद फ़ाइल कर रहे हैं, या आप क्यूबेक या Alberta में हैं: देखें अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना, जिसमें देय तारीखें और प्रांतीय रिटर्न शामिल हैं।
- आपने अभी निगमित किया है या नया व्यवसाय शुरू कर रहे हैं: देखें नई निगमित कंपनी की बही और नए व्यवसाय की बही शुरू करना।
- आप अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर चुन रहे हैं: देखें अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर कैसे चुनें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| कार्यात्मक मुद्रा विकल्प फ़ाइल करने की अंतिम तिथि Form T1296; केवल उन कंपनियों के लिए उपलब्ध जो Income Tax Act subsection 261(3) की शर्तें पूरी करती हैं | कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद | Income Tax Act, paragraph 261(3)(b) जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| कंपनी के विघटन के बाद CRA का रिकॉर्ड रखने का समय विघटन की तिथि के बाद, कंपनी के कर दायित्वों और हक़ों से जुड़े रिकॉर्ड के लिए; अन्य कानून अधिक समय तक रखने को कह सकते हैं | दो साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| भोजन और मनोरंजन के लिए आयकर कटौती का सामान्य हिस्सा वास्तव में चुकाई या देय राशि और उचित राशि में से कम पर लागू; कानूनी अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 67.1 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: RC4088, वित्तीय जानकारी का सामान्य सूचकांक (GIFI)
- CRA: वित्तीय जानकारी का सामान्य सूचकांक (GIFI), कंपनियाँ
- CRA: GIFI से अपने वित्तीय विवरण तैयार करना
- CRA: Schedule 141 क्या है
- CRA: Form T2125 का खर्च वाला भाग
- CRA: लाइन 9220, उपयोगिताएँ (T2125)
- CRA: अन्य व्यावसायिक खर्च (T2125 लाइन 9270)
- CRA: T4002, अध्याय 1, सामान्य जानकारी
- CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका, अध्याय 3, T2 रिटर्न का पृष्ठ 3
- Income Tax Act, धारा 10 (इन्वेंटरी का मूल्यांकन)
- Income Tax Act, धारा 230 (रिकॉर्ड और बही)
- Excise Tax Act, धारा 222 (ट्रस्ट में रखा GST/HST)
- Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- Income Tax Act, धारा 227.1 (निदेशकों की देयता)
- Income Tax Regulations, धारा 5800 (रखने की अवधियाँ)
- CRA: RC4058, GST/HST के लिए Quick Method लेखा पद्धति
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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