کینیڈا میں دوسرا کاروبار شروع کرنا: وہی کمپنی یا نئی؟

کیا میں اپنے موجودہ انفرادی کاروبار کے تحت دوسری سرگرمی چلا سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ انفرادی کاروبار کا مطلب ہے کہ آپ خود کاروبار کر رہے ہیں، اس لیے دوسری سرگرمی شروع کرنے سے اپنے آپ کوئی نیا قانونی شخص نہیں بنتا۔ آپ مختلف کاروباری نام استعمال کر سکتے ہیں، لیکن مالک وہی فرد رہتا ہے۔ CRA کی GST/HST رجسٹریشن کی رہنمائی میں ایک مثال ہے کہ ایک مالک الگ کاروباری ناموں سے دو کاروبار ایک ہی رجسٹریشن کے تحت چلا رہا ہے۔

کاروباری نام وہ ہے جو گاہک دیکھتے ہیں؛ آپ کا قانونی نام پھر بھی مالک کا نام ہے۔ آپریٹنگ نام شامل کریں یا بدلیں تو CRA کو اپنے ریکارڈ میں اطلاع دیں (CRA: آپریٹنگ نام)۔ کاروباری نام کی صوبے یا علاقے کے قواعد کے تحت رجسٹریشن بھی درکار ہو سکتی ہے۔ کیوبیک میں اداروں کے رجسٹر میں فرضی نام کا اعلان معلومات کی موجودہ تازہ کاری کے اعلان کے ذریعے تبدیلی کے 30 دن کے اندر کریں۔ کاروبار شروع کرنے سے پہلے یہ قواعد اور نئی سرگرمی کے لیے درکار لائسنس دیکھ لیں۔ مالک دونوں سرگرمیوں کے آمدنی ٹیکس، اور جہاں لاگو ہو GST/HST اور آجر کے طور پر جمع کرائی جانے والی رقوم کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے؛ کاروباری نام ذاتی اثاثوں کو تحفظ نہیں دیتا۔ وفاقی آمدنی ٹیکس اور GST/HST کی وصولی کی مدتیں عموماً ان کی قانونی ابتدائی تاریخوں سے 10 سال چلتی ہیں، مگر دوبارہ شروع ہو سکتی ہیں یا بڑھائی جا سکتی ہیں (Income Tax Act دفعہ 222؛ Excise Tax Act دفعہ 313)۔

اگر کوئی اور مالک بن جائے تو ڈھانچہ شراکت داری یا کارپوریشن میں بدل سکتا ہے۔ CRA انفرادی کاروبار کے مالکان کی تعداد میں تبدیلی کو قانونی حیثیت کی تبدیلی مانتا ہے؛ نئے مالک کو شامل کرنے سے پہلے اکاؤنٹس اور رجسٹریشنز دیکھ لیں۔

کیا میری کنسلٹنگ کارپوریشن کسی اور نام سے آن لائن دکان بھی چلا سکتی ہے؟

عموماً ہاں۔ موجودہ کارپوریشن کنسلٹنگ اور آن لائن دکان دونوں چلا سکتی ہے، بشرطیکہ اس کی قیام کی دستاویزات نئی سرگرمی کی اجازت دیں اور کاروبار نام کی رجسٹریشن یا لائسنس کے لاگو قواعد پورے کرے۔ آپریٹنگ نام کارپوریشن کے قانونی نام سے الگ ہوتا ہے؛ اسے رجسٹر کرنے سے دوسری کارپوریشن نہیں بنتی (CRA: آپریٹنگ نام)۔

پہلے کارپوریشن کی قیام کی دستاویزات (articles) پڑھیں۔ وفاقی کارپوریشنز کے لیے کاروباری سرگرمیوں پر پابندیاں articles میں درج ہونی چاہییں، اور ایسی پابندی بدلنے کے لیے articles میں ترمیم ضروری ہے۔ صوبائی قانون کے تحت بنی کارپوریشن کو اس صوبے کے قواعد دیکھنے چاہییں۔ جہاں ضروری ہو معاہدوں اور انوائسز پر کارپوریشن کا قانونی نام لکھیں، تاکہ دکان کا عوامی نام مختلف ہونے پر بھی قانونی فریق واضح رہے۔

دوسرا منصوبہ اسی کارپوریشن میں رکھنا چاہیے یا نئی میں؟

جب مالکان دونوں سرگرمیاں اور ان کی ذمہ داریاں ایک ساتھ رکھ سکتے ہوں تو ایک کارپوریشن آسان ہے۔ جب منصوبے کو الگ مالکان، الگ ذمہ داریاں یا مستقبل میں الگ فروخت چاہیے ہو تو نئی کارپوریشن ایک الگ قانونی شخص بناتی ہے۔ آپریٹنگ نام یہ کام نہیں کر سکتا (CRA: GST/HST کے لیے الگ کارپوریٹ شخص)۔

الگ کارپوریشن بنانا قانونی علیحدگی ہے، ہر دعوے یا ذاتی ذمہ داری کے خلاف ضمانت نہیں۔ اگر نئے منصوبے میں کوئی شریک ہوگا، قیمتی جائیداد ہوگی، معاہدوں کی بڑی ذمہ داری ہوگی، یا الگ فروخت متوقع ہو تو دستخط یا اثاثے منتقل کرنے سے پہلے کاروبار کے قیام کا مشورہ لیں۔ اگر آپ کاروبار چلانے والی کمپنیوں کے اوپر ایک مادر کمپنی بنانے پر غور کر رہے ہیں تو ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔

ڈائریکٹرز پر پھر بھی کارپوریشن کی جمع نہ کرائی گئی آمدنی ٹیکس کٹوتیاں Income Tax Act دفعہ 227.1 کے تحت، CPP کی ادائیگیاں Canada Pension Plan دفعہ 21.1 کے تحت، EI کے پریمیم Employment Insurance Act دفعہ 83 کے تحت، اور GST/HST کا خالص ٹیکس Excise Tax Act دفعہ 323 کے تحت واجب ہو سکتا ہے، جو وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع سے مشروط ہے۔ آمدنی ٹیکس، CPP اور EI کی وصولی کی کارروائی اور GST/HST کی تشخیص اس شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد 2 سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔

وابستہ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز ایک وفاقی $500,000 چھوٹے کاروبار کی حد شیڈول 23 پر بانٹتی ہیں، اور اس میں کمی ہو سکتی ہے؛ قواعد کے لیے کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

کیا مجھے دوسرا بزنس نمبر یا GST/HST اکاؤنٹ چاہیے؟

سرگرمی شامل کرنے سے خود بخود نیا بزنس نمبر (BN) درکار نہیں ہوتا۔ اگر آپ کے پاس پہلے سے ہے تو اسے رکھیں اور اسی کے تحت CRA کا کوئی ضروری پروگرام اکاؤنٹ شامل کریں۔ جس غیر کارپوریٹ مالک کے پاس BN نہ ہو اسے عموماً تب ہی چاہیے جب وہ CRA کے پروگرام اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر ہو۔ نئی کارپوریشن کو اپنا BN چاہیے؛ اسے قیام کے دوران مل سکتا ہے یا الگ رجسٹر کرنا پڑ سکتا ہے۔

کیوبیک میں GST/HST اور QST کی رجسٹریشن Revenu Québec سنبھالتا ہے؛ دوسری سرگرمی یا نئی کارپوریشن کے لیے QST بھی دیکھیں۔

جب GST/HST رجسٹریشن دونوں سرگرمیوں کا احاطہ کرے تو مالک عموماً انہیں ایک ہی گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔ CRA ایک ہی BN کے تحت اہل شاخوں یا ڈویژنز کے لیے الگ گوشوارے کی اجازت دے سکتا ہے۔ سرگرمی شامل کرنے پر آپریٹنگ نام اپ ڈیٹ کرنا یا ضرورت ہو تو تنخواہ جیسا پروگرام اکاؤنٹ کھولنا بھی پڑ سکتا ہے۔ نئی کمپنی کے اکاؤنٹ کی ترتیب کے لیے کارپوریشن بننے کے بعد کیا کریں دیکھیں۔

کیا میرے انفرادی کاروبار کی دونوں سرگرمیوں کی فروخت GST/HST کے لیے ملا کر گنی جاتی ہے؟

جی ہاں۔ وہی مالک دونوں سرگرمیوں کی قابل ٹیکس فروخت کو GST/HST کی ایک $30,000 چھوٹے سپلائر کی حد کے مقابل ملا کر گنتا ہے؛ الگ کاروباری نام الگ حدیں نہیں بناتے (CRA: لازمی رجسٹریشن)۔ کون سی فروخت شامل ہے اور رجسٹریشن کا وقت کیا ہے، اس کے لیے GST/HST میں کب رجسٹر ہونا ہے دیکھیں۔

ٹیکسی اور تجارتی رائیڈ شیئرنگ کی سرگرمی میں پہلے کرائے سے رجسٹریشن لازمی ہے، چاہے حد سے کم ہو۔ جب تک مالک چھوٹا سپلائر ہے، یہ لازمی رجسٹریشن صرف کرائے کی سرگرمی کا احاطہ کرتی ہے، جب تک دوسری سرگرمیوں تک نہ بڑھائی جائے۔

الگ کارپوریشنز اپنی رجسٹریشن کی ضرورت کا حساب خود لگاتی ہیں، لیکن چھوٹے سپلائر کے قواعد میں وابستہ افراد کی سپلائیز شامل ہیں۔ GST/HST میں وابستگی کے معنی میں ایک فرد اور اس کی کنٹرول کی ہوئی کارپوریشن شامل ہو سکتی ہیں۔ اس لیے ہو سکتا ہے کہ نئی کارپوریشن کو نئی حد نہ ملے۔ رجسٹریشن کے وقت اور گنی جانے والی فروخت کے لیے GST/HST میں کب رجسٹر ہونا ہے دیکھیں۔

کیا ہر سرگرمی کو الگ T2125 یا T2 چاہیے؟

انفرادی کاروبار کا مالک ہر الگ کاروباری یا پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے الگ Form T2125 جمع کراتا ہے، مگر وفاقی ذاتی آمدنی ٹیکس گوشوارہ ایک ہی رہتا ہے۔ کیوبیک میں صوبائی گوشوارے پر شیڈول L کاروباروں کو ملاتا ہے اور ہر ایک کے لیے الگ TP-80 یا مالی گوشوارے چاہییں۔ کارپوریشن عموماً اپنی تمام سرگرمیوں کے لیے ایک وفاقی T2 جمع کراتی ہے؛ وہ اضافی مالی گوشواروں میں کاروبار کی مختلف لائنیں دکھا سکتی ہے (CRA: Form T2125؛ CRA: GIFI)۔ کیوبیک میں ادارہ رکھنے والی کارپوریشن Revenu Québec کو سال کے اختتام کے بعد 6 ماہ کے اندر Form CO-17 بھی جمع کراتی ہے۔

CRA مقیم کارپوریشن سے T2 مانگتا ہے، چاہے وہ غیر فعال ہو۔ اگر ایک سرگرمی میں نقصان ہو تو یہ فرض کرنے سے پہلے کہ وہ نقصان کسی دوسری سرگرمی یا ٹیکس دہندہ پر کیسے اثر ڈالتا ہے، کاروباری نقصانات دیکھیں۔

کیا میں دوسرے منصوبے کے لیے غیر فعال (dormant) کارپوریشن استعمال کر سکتا ہوں؟

غیر فعال کارپوریشن استعمال ہو سکتی ہے اگر وہ قانونی طور پر موجود ہو اور اس کی قیام کی دستاویزات نئی سرگرمی کی اجازت دیں۔ غیر فعال ہونے سے فائلنگ کی ذمہ داریاں ختم نہیں ہوتیں: مقیم کارپوریشنز غیر فعال ہوں تب بھی T2 جمع کراتی ہیں۔

انوائس جاری کرنے سے پہلے کارپوریشن کی رجسٹری کی حیثیت، قیام کی دستاویزات اور سالانہ فائلنگز، ملکیت کا ریکارڈ، CRA اکاؤنٹس، پچھلے T2 گوشوارے، رجسٹرڈ ہونے کی صورت میں GST/HST گوشوارے، تنخواہ کے اکاؤنٹس، قرضے اور معاہدے دیکھ لیں۔ پرانی کارپوریشن پرانی ذمہ داریاں نئے منصوبے میں لا سکتی ہے۔ اگر وہ تحلیل ہو چکی ہو تو فیصلہ مختلف ہے؛ تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی دیکھیں۔

کیا میں بعد میں کسی ایک سرگرمی کو نئی کارپوریشن میں منتقل کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، لیکن سرگرمی اور اس کی جائیداد حقیقت میں منتقل کرنی ہوگی۔ آپریٹنگ نام کی تبدیلی یا نئے BN سے اسٹاک، سامان، گڈ وِل یا معاہدے کسی دوسرے قانونی شخص کو منتقل نہیں ہوتے۔ منتقلی کے آمدنی ٹیکس اور GST/HST پر اثرات ہو سکتے ہیں (CRA: جائیداد کی منتقلی؛ CRA: کاروباری اثاثوں کی فروخت)۔

اگر اثاثوں کی قدر بڑھ گئی ہو تو انہیں منتقل کرنے سے کسی بیرونی خریدار کے بغیر بھی آمدنی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن کو اہل منتقلی میں فریقین مشترکہ Form T2057 کا انتخاب کر کے ٹیکس کے لیے رقم چن سکتے ہیں، لیکن منتقل کرنے والے کو وصول کرنے والی کارپوریشن کا کم از کم ایک پورا حصص یا اس کا کوئی کسری حصہ ملنا چاہیے (CRA: دفعہ 85 کی منتقلیاں)۔ منتقل کرنے والا اور وصول کرنے والی کارپوریشن انتخاب پر دستخط کرتے ہیں؛ یہ منتقلی کے سال کے لیے دونوں فریقوں میں سے کسی کے آمدنی ٹیکس گوشوارے کی سب سے پہلے آنے والی آخری تاریخ تک واجب ہے (Income Tax Act دفعہ 85(6))۔ تاخیر سے T2057 اس آخری تاریخ کے بعد 3 سال کے اندر جمع ہو سکتا ہے، بشرطیکہ جمع کراتے وقت تخمینی جرمانہ ادا کیا جائے: چنی ہوئی رقم سے اوپر منصفانہ مارکیٹ ویلیو کا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے 1 فیصد کا 1/4، یا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے $100، جو بھی کم ہو، اور کل حد $8,000۔ اس کے بعد کی رعایت صوابدیدی ہے (دفعہ 85(7)–(8))۔ انتخاب سے لائسنس یا معاہدے منتقل نہیں ہوتے اور GST/HST طے نہیں ہوتا۔

اگر پرانی کارپوریشن منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے کم قیمت پر جائیداد کسی غیر آزادانہ تعلق والے مالک یا متعلقہ کمپنی کو منتقل کرے تو وصول کرنے والا پرانی کمپنی کا آمدنی ٹیکس Income Tax Act دفعہ 160 کے تحت اور GST/HST Excise Tax Act دفعہ 325 کے تحت ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جو عموماً قدر کی کمی کی مقدار تک محدود ہوتا ہے۔ CRA وصول کرنے والے کو کسی بھی وقت ٹیکس نوٹس جاری کر سکتا ہے۔

اگر نئی کارپوریشن کوئی اہل کاروبار یا الگ ہو سکنے والا حصہ خریدے تو فریقین مل کر Form GST44 استعمال کر سکتے ہیں تاکہ اہل سپلائیز پر GST/HST واجب نہ ہو۔ انفرادی اثاثوں کی فروخت اس کے لیے اہل نہیں۔ رجسٹرڈ بیچنے والے کو رجسٹرڈ خریدار چاہیے؛ غیر رجسٹرڈ بیچنے والا دونوں میں سے کسی کے ساتھ انتخاب کر سکتا ہے۔ دونوں GST44 پر دستخط کرتے ہیں، اور رجسٹرڈ خریدار اسے اس پہلی مدت کے GST/HST گوشوارے کی آخری تاریخ تک جمع کراتا ہے جس میں بصورت دیگر ٹیکس واجب ہوتا؛ اگر دونوں غیر رجسٹرڈ ہوں تو خریدار اسے اپنے پاس رکھتا ہے (CRA: کاروبار بیچنا)۔ اثاثے منتقل کرنے سے پہلے کاروبار کے قیام کا مشورہ لیں۔ اثاثوں کی لاگت اور موجودہ قدر، معاہدے، ملکیت کا ریکارڈ اور ٹیکس فائلنگز ساتھ لائیں۔ وفاقی کارپوریشن کو بھی حصص داروں کی منظوری چاہیے اگر وہ عام کاروبار سے ہٹ کر اپنی تمام یا تقریباً تمام جائیداد منتقل کرے۔

مثال

یہ کینیڈین ڈالر کی مثالی رقوم ہیں۔ انفرادی کاروبار کا ایک مالک کنسلٹنگ خدمات بیچتا ہے اور دوسرے کاروباری نام سے چھوٹی آن لائن دکان شروع کرتا ہے۔ لگاتار چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں کنسلٹنگ کی قابل ٹیکس فروخت C$24,000 اور دکان کی C$12,000 ہے۔ مالک کی مجموعی قابل ٹیکس فروخت C$36,000 ہے، اس لیے دکان اپنی الگ C$30,000 چھوٹے سپلائر کی حد کا دعویٰ نہیں کر سکتی۔ مالک دونوں الگ کاروباروں کو الگ الگ Form T2125 پر رپورٹ کرتا ہے۔ GST/HST رجسٹریشن لاگو ہونے کے بعد وہ عموماً ایک اکاؤنٹ کے تحت دونوں سرگرمیوں کی قابل ٹیکس فروخت کا احاطہ کرتی ہے۔ وصولی کب شروع ہوگی، اس کے لیے GST/HST میں کب رجسٹر ہونا ہے دیکھیں۔

اگر مالک دکان کو نئی بنائی گئی کمپنی میں رکھے تو اس کمپنی کا اپنا BN اور T2 ہوگا۔ مالک کو پھر بھی GST/HST کی حد کے لیے جانچنا ہوگا کہ مالک اور کمپنی وابستہ ہیں یا نہیں۔ اگر مالک موجودہ کنسلٹنگ کارپوریشن کو بھی کنٹرول کرتا ہو تو دونوں کارپوریشنز کو وفاقی چھوٹے کاروبار کی حد بانٹنی پڑ سکتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی دو کارپوریشنز ہیں اور آپ چھوٹے کاروبار کی شرح چاہتے ہیں: وابستگی اور حد کی تقسیم کنٹرول اور دوسرے حقائق پر منحصر ہے۔ کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ منصوبوں کے اوپر ہولڈنگ کمپنی چاہتے ہیں: ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
• ایک منصوبے میں نقصان ہے: کاروباری نقصانات دیکھیں۔
• نئی سرگرمی کسی دوسرے صوبے میں ہے: رجسٹریشن اور آمدنی کی تقسیم بدل سکتی ہے۔ ایک سے زیادہ صوبوں میں کام کرنا دیکھیں۔
• آپ کی موجودہ کارپوریشن تحلیل ہو چکی ہے: تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی دیکھیں۔
• آپ قدر بڑھے ہوئے اثاثے منتقل کریں گے یا نیا مالک شامل کریں گے: جائیداد منتقل کرنے سے پہلے قیام کی دستاویزات، ملکیت کا چارٹ، معاہدے، اثاثوں کی فہرست اور پچھلے گوشوارے کاروبار کے قیام کے مشورے کے لیے لے کر آئیں۔