कनाडा में दूसरा व्यवसाय शुरू करना: वही कंपनी या नई?

क्या मैं अपने मौजूदा एकल स्वामित्व के तहत दूसरी गतिविधि चला सकता हूँ?

हाँ। एकल स्वामित्व का मतलब है कि आप खुद कारोबार कर रहे हैं, इसलिए दूसरी गतिविधि शुरू करने से अपने-आप कोई दूसरा कानूनी व्यक्ति नहीं बनता। आप अलग ट्रेड नाम इस्तेमाल कर सकते हैं, पर स्वामी वही व्यक्ति रहता है। CRA की GST/HST पंजीकरण मार्गदर्शन में ऐसा उदाहरण है जहाँ एक एकल स्वामी अलग ट्रेड नामों से दो व्यवसाय एक ही पंजीकरण के साथ चलाता है।

ट्रेड नाम वह नाम है जो ग्राहक देखते हैं; आपका कानूनी नाम स्वामी का नाम ही रहता है। परिचालन नाम जोड़ने या बदलने पर CRA को अपने रिकॉर्ड में बताएँ (CRA: operating names)। ट्रेड नाम को प्रांत या क्षेत्र के नियमों के तहत पंजीकरण की भी ज़रूरत पड़ सकती है। क्यूबेक में बदलाव के 30 दिन के भीतर चालू अपडेट घोषणा के ज़रिए उद्यम रजिस्टर में वैकल्पिक नाम (assumed name) घोषित करें। व्यापार शुरू करने से पहले ये नियम और नई गतिविधि के लिए ज़रूरी कोई भी लाइसेंस जाँचें। एकल स्वामी दोनों गतिविधियों के आयकर, और जहाँ लागू हो वहाँ GST/HST और नियोक्ता के रूप में जमा की जाने वाली रकमों के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार है; ट्रेड नाम निजी संपत्ति को सुरक्षित नहीं करता। संघीय आयकर और GST/HST की वसूली की अवधि आमतौर पर कानूनी शुरुआती तारीखों से 10 वर्ष चलती है, लेकिन दोबारा शुरू हो सकती है या बढ़ाई जा सकती है (Income Tax Act section 222; Excise Tax Act section 313)।

अगर कोई और स्वामी बनता है, तो ढाँचा साझेदारी या कंपनी में बदल सकता है। CRA एकल स्वामित्व के स्वामियों की संख्या में बदलाव को कानूनी स्थिति में बदलाव मानती है; नए स्वामी को लेने से पहले खाते और पंजीकरण जाँच लें।

क्या मेरी कंसल्टिंग कंपनी किसी दूसरे नाम से ऑनलाइन दुकान भी चला सकती है?

आमतौर पर हाँ। मौजूदा कंपनी कंसल्टिंग और ऑनलाइन दुकान दोनों चला सकती है, अगर उसके Articles नई गतिविधि की इजाज़त देते हैं और व्यवसाय लागू नाम-पंजीकरण या लाइसेंसिंग के नियम पूरे करता है। परिचालन नाम कंपनी के कानूनी नाम से अलग होता है; उसे पंजीकृत करने से दूसरी कंपनी नहीं बनती (CRA: operating names)।

पहले कंपनी के Articles पढ़ें। संघीय कंपनियों में कारोबारी गतिविधियों पर पाबंदियाँ Articles में दर्ज होनी चाहिए, और ऐसी पाबंदी बदलने के लिए Articles में संशोधन चाहिए। प्रांतीय कानून के तहत बनी कंपनी को उस प्रांत के नियम देखने होंगे। जहाँ ज़रूरी हो, अनुबंधों और इनवॉइस पर कंपनी का कानूनी नाम रखें, ताकि दुकान का सार्वजनिक नाम अलग होने पर भी कानूनी पक्ष साफ़ रहे।

दूसरा उद्यम उसी कंपनी में रखें या नई कंपनी में?

एक कंपनी तब सरल है जब स्वामी दोनों गतिविधियाँ और उनके दायित्व साथ रख सकते हैं। नई कंपनी एक अलग कानूनी व्यक्ति बनाती है, जब उद्यम को अलग स्वामी, अलग दायित्व या भविष्य में अलग बिक्री चाहिए। परिचालन नाम यह नहीं कर सकता (CRA: separate corporate person for GST/HST)।

अलग निगमन कानूनी अलगाव है, हर दावे या निजी दायित्व के ख़िलाफ़ गारंटी नहीं। अगर नए उद्यम में साझेदार होगा, कीमती संपत्ति होगी, अनुबंध का बड़ा जोखिम होगा, या अलग बिक्री की संभावना है, तो हस्ताक्षर या संपत्ति ट्रांसफ़र करने से पहले व्यवसाय गठन की सलाह लें। अगर आप परिचालन कंपनियों के ऊपर पैरेंट कंपनी सोच रहे हैं, तो होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।

निदेशक फिर भी कंपनी की जमा न की गई आयकर कटौतियों के लिए Income Tax Act section 227.1 के तहत, CPP अंशदान के लिए Canada Pension Plan section 21.1 के तहत, EI प्रीमियम के लिए Employment Insurance Act section 83 के तहत, और GST/HST शुद्ध कर के लिए Excise Tax Act section 323 के तहत ज़िम्मेदार हो सकते हैं, वसूली की शर्तों और उचित सावधानी (due diligence) के बचाव के अधीन। आयकर, CPP और EI की वसूली कार्यवाही और GST/HST निर्धारण उस व्यक्ति के आख़िरी बार निदेशक न रहने के 2 वर्ष के भीतर शुरू होना चाहिए।

संबद्ध कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियाँ एक संघीय $500,000 की लघु व्यवसाय सीमा को Schedule 23 पर आपस में बाँटती हैं, कमी के अधीन; नियमों के लिए कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।

क्या मुझे दूसरी व्यवसाय संख्या या GST/HST खाता चाहिए?

गतिविधि जोड़ने के लिए अपने-आप नई व्यवसाय संख्या (BN) की ज़रूरत नहीं पड़ती। अगर आपके पास पहले से है, तो उसे रखें और उसके तहत ज़रूरी CRA कार्यक्रम खाता जोड़ें। बिना BN वाले गैर-निगमित स्वामी को आमतौर पर BN तभी चाहिए जब वह CRA कार्यक्रम खाते के लिए पंजीकरण करे। नई कंपनी को अपनी BN चाहिए; वह निगमन के दौरान मिल सकती है या अलग से पंजीकरण करना पड़ सकता है।

क्यूबेक में GST/HST और QST का पंजीकरण Revenu Québec संभालती है; दूसरी गतिविधि या नई कंपनी के लिए QST भी जाँचें।

जब GST/HST पंजीकरण दोनों गतिविधियों को कवर करता है, तो एकल स्वामी आमतौर पर उन्हें एक ही रिटर्न पर रिपोर्ट करता है। CRA एक ही BN के तहत योग्य शाखाओं या डिवीज़नों के लिए अलग रिटर्न की अनुमति दे सकती है। गतिविधि जोड़ने पर ज़रूरत हो तो परिचालन नाम अपडेट करना या वेतन जैसा कार्यक्रम खाता खोलना भी पड़ सकता है। नई कंपनी का खाता कैसे सेट करें, इसके लिए कंपनी बनाने के बाद क्या करें देखें।

क्या मेरी एकल स्वामित्व की दोनों गतिविधियों की बिक्री GST/HST के लिए साथ गिनी जाती है?

हाँ। वही एकल स्वामी दोनों गतिविधियों की कर योग्य बिक्री को एक ही GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता सीमा ($30,000) के विरुद्ध जोड़ता है; अलग ट्रेड नाम अलग सीमाएँ नहीं बनाते (CRA: required registration)। कौन सी बिक्री गिनी जाती है और पंजीकरण कब करना है, इसके लिए GST/HST पंजीकरण कब करें देखें।

टैक्सी और व्यावसायिक राइड-शेयरिंग गतिविधि के लिए पहले किराये से ही पंजीकरण ज़रूरी है, सीमा से कम होने पर भी। जब तक एकल स्वामी छोटा आपूर्तिकर्ता है, यह अनिवार्य पंजीकरण सिर्फ़ किराये वाली गतिविधि को कवर करता है, जब तक उसे दूसरी गतिविधियों तक न बढ़ाया जाए।

अलग कंपनियाँ अपनी पंजीकरण स्थिति खुद आँकती हैं, लेकिन छोटे आपूर्तिकर्ता के नियमों में संबद्ध व्यक्तियों की आपूर्तियाँ शामिल हैं। GST/HST में संबद्धता का मतलब किसी व्यक्ति और उसकी नियंत्रित कंपनी को भी शामिल कर सकता है। इसलिए हो सकता है कि नई कंपनी को नई सीमा के साथ शुरुआत न मिले। पंजीकरण के समय और गिनी जाने वाली बिक्री के लिए GST/HST पंजीकरण कब करें देखें।

क्या हर गतिविधि को अपना T2125 या T2 चाहिए?

एकल स्वामी हर अलग व्यावसायिक या पेशेवर गतिविधि के लिए अलग Form T2125 भरता है, लेकिन संघीय निजी आयकर रिटर्न एक ही भरता है। क्यूबेक में प्रांतीय रिटर्न पर Schedule L व्यवसायों को जोड़ता है और हर एक को अलग TP-80 या वित्तीय विवरण चाहिए। कंपनी आमतौर पर अपनी सभी गतिविधियों के लिए एक संघीय T2 भरती है; वह अतिरिक्त वित्तीय विवरणों में कारोबार की अलग लाइनें दिखा सकती है (CRA: Form T2125; CRA: GIFI)। क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली कंपनी Revenu Québec के पास वर्षांत के 6 महीने के भीतर Form CO-17 भी भरती है।

CRA निवासी कंपनी से T2 माँगती है, भले ही वह निष्क्रिय हो। अगर एक गतिविधि घाटे में है, तो यह मानने से पहले कि वह घाटा दूसरी गतिविधि या करदाता को कैसे प्रभावित करता है, व्यावसायिक घाटे देखें।

क्या मैं दूसरे उद्यम के लिए निष्क्रिय कंपनी इस्तेमाल कर सकता हूँ?

निष्क्रिय कंपनी इस्तेमाल हो सकती है, अगर वह कानूनी रूप से अब भी मौजूद है और उसके Articles नई गतिविधि की इजाज़त देते हैं। निष्क्रियता से फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ खत्म नहीं होतीं: निवासी कंपनियाँ निष्क्रिय होने पर भी T2 भरती हैं।

इनवॉइस जारी करने से पहले कंपनी की रजिस्ट्री स्थिति, Articles और वार्षिक फ़ाइलिंग, स्वामित्व रिकॉर्ड, CRA खाते, पिछले T2 रिटर्न, पंजीकृत होने पर GST/HST रिटर्न, वेतन खाते, कर्ज़ और अनुबंध पक्के करें। पुरानी कंपनी पुराने दायित्व नए उद्यम में ला सकती है। अगर वह भंग हो चुकी है, तो फ़ैसला अलग है; देखें भंग कंपनी को दोबारा चालू करना।

क्या मैं बाद में एक गतिविधि को नई कंपनी में ले जा सकता हूँ?

हाँ, लेकिन गतिविधि और उसकी संपत्ति सचमुच ट्रांसफ़र होनी चाहिए। परिचालन नाम बदलने या नई BN से इन्वेंटरी, उपकरण, गुडविल या अनुबंध किसी दूसरे कानूनी व्यक्ति के पास नहीं चले जाते। ट्रांसफ़र के आयकर और GST/HST परिणाम हो सकते हैं (CRA: property transfers; CRA: sales of business assets)।

अगर संपत्ति की कीमत बढ़ चुकी है, तो बाहरी खरीदार के बिना भी उसे ले जाने पर आयकर बन सकता है। किसी कर योग्य कनाडाई कंपनी को योग्य ट्रांसफ़र में, कर की राशि चुनने के लिए संयुक्त Form T2057 चुनाव इस्तेमाल किया जा सकता है, लेकिन ट्रांसफ़र करने वाले को पाने वाली कंपनी का कम से कम एक शेयर या शेयर का अंश मिलना चाहिए (CRA: section 85 transfers)। ट्रांसफ़र करने वाला और पाने वाली कंपनी चुनाव पर हस्ताक्षर करते हैं; वह ट्रांसफ़र वाले साल के लिए दोनों में से किसी की भी सबसे पहली आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक देय है (Income Tax Act section 85(6))। उस अंतिम तिथि के बाद 3 वर्ष के भीतर देर से T2057 की अनुमति है, अगर फ़ाइल करते समय अनुमानित जुर्माना चुकाया जाए: चुनी गई राशि से ऊपर के उचित बाज़ार मूल्य का प्रति माह या माह के हिस्से के 1% का 1/4, या प्रति माह या माह के हिस्से $100, इनमें जो कम हो, अधिकतम $8,000 तक। इसके बाद की राहत विवेकाधीन है (section 85(7)–(8))। चुनाव से लाइसेंस या अनुबंध नहीं जाते और GST/HST नहीं निपटता।

अगर पुरानी कंपनी उचित बाज़ार मूल्य से कम पर संपत्ति किसी ऐसे स्वामी या संबंधित कंपनी को ट्रांसफ़र करती है जो उससे स्वतंत्र पक्ष (arm's length) की तरह व्यवहार नहीं करता, तो वह पाने वाला Income Tax Act section 160 के तहत पुरानी कंपनी के आयकर और Excise Tax Act section 325 के तहत GST/HST के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है, जो आमतौर पर मूल्य की कमी तक सीमित रहता है। CRA पाने वाले का निर्धारण किसी भी समय कर सकती है।

अगर नई कंपनी कोई योग्य व्यवसाय या अलग किया जा सकने वाला हिस्सा खरीदती है, तो पक्ष मिलकर Form GST44 इस्तेमाल कर सकते हैं, ताकि योग्य आपूर्तियों पर GST/HST देय न हो। अलग-अलग संपत्ति की बिक्री योग्य नहीं है। पंजीकृत विक्रेता को पंजीकृत खरीदार चाहिए; अपंजीकृत विक्रेता किसी के भी साथ चुनाव कर सकता है। दोनों GST44 पर हस्ताक्षर करते हैं, और पंजीकृत खरीदार उसे उस पहली अवधि के GST/HST रिटर्न की देय तिथि तक फ़ाइल करता है जिसमें अन्यथा कर देय होता; अगर दोनों अपंजीकृत हैं, तो खरीदार उसे अपने पास रखता है (CRA: selling a business)। संपत्ति ट्रांसफ़र करने से पहले व्यवसाय गठन की सलाह लें। उनकी लागत और मौजूदा मूल्य, अनुबंध, स्वामित्व रिकॉर्ड और कर फ़ाइलिंग साथ लाएँ। संघीय कंपनी अगर सामान्य कारोबार के बाहर अपनी लगभग सारी संपत्ति ट्रांसफ़र करती है, तो उसे शेयरधारकों की मंज़ूरी भी चाहिए।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण राशियाँ। एक एकल स्वामी कंसल्टिंग सेवाएँ बेचता है और दूसरे ट्रेड नाम से छोटी ऑनलाइन दुकान शुरू करता है। लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में कंसल्टिंग की कर योग्य बिक्री C$24,000 और दुकान की C$12,000 है। स्वामी की कुल कर योग्य बिक्री C$36,000 है, इसलिए दुकान अपनी C$30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता सीमा का दावा नहीं कर सकती। स्वामी दोनों अलग व्यवसाय अलग T2125 फ़ॉर्म पर रिपोर्ट करता है। GST/HST पंजीकरण लागू होने पर वह आमतौर पर दोनों गतिविधियों की कर योग्य बिक्री को एक खाते के तहत कवर करता है। शुल्क लेना कब शुरू होता है, इसके लिए GST/HST पंजीकरण कब करें देखें।

अगर स्वामी दुकान को नई बनाई कंपनी में रखता है, तो उस कंपनी की अपनी BN और T2 होगी। स्वामी को फिर भी जाँचना होगा कि GST/HST सीमा के लिए स्वामी और कंपनी संबद्ध हैं या नहीं। अगर स्वामी मौजूदा कंसल्टिंग कंपनी को भी नियंत्रित करता है, तो दोनों कंपनियों को संघीय लघु व्यवसाय सीमा साझा करनी पड़ सकती है।

आपके लिए अलग है?

• आपके पास दो कंपनियाँ हैं और आप लघु व्यवसाय दर चाहते हैं: संबद्धता और सीमा का बँटवारा नियंत्रण और दूसरे तथ्यों पर निर्भर है। देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
• आप उद्यमों के ऊपर होल्डिंग कंपनी चाहते हैं: देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
• एक उद्यम में घाटा है: देखें व्यावसायिक घाटे।
• नई गतिविधि दूसरे प्रांत में है: पंजीकरण और आय का बँटवारा बदल सकता है। देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में कारोबार।
• आपकी मौजूदा कंपनी भंग हो चुकी है: देखें भंग कंपनी को दोबारा चालू करना।
• आप बढ़ी कीमत वाली संपत्ति ले जाएँगे या नया स्वामी जोड़ेंगे: संपत्ति ट्रांसफ़र करने से पहले Articles, स्वामित्व चार्ट, अनुबंध, संपत्ति सूची और पिछले रिटर्न व्यवसाय गठन की सलाह के लिए लाएँ।