یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین نجی کارپوریشنیں جو برقرار رکھا گیا منافع سرمایہ کاری میں لگا رہی ہیں
- وہ مالکان جو آپریٹنگ کمپنی کے اوپر ہولڈنگ کمپنی بنانے پر غور کر رہے ہیں
- وہ کارپوریشنیں جو کینیڈا میں کرایے کی جائیداد پر غور کر رہی ہیں
یہاں شامل نہیں
- ہولڈنگ کمپنی میں حصص کی منتقلی
- زندگی بھر کے سرمایہ کے منافع کی چھوٹ کی منصوبہ بندی
- ذاتی کرایے کی آمدنی کے حساب
- امریکی جائیداد اور امریکی شہری کی رپورٹنگ
ہولڈنگ کمپنی کیا ہے، اور یہ میری آپریٹنگ کمپنی کے ساتھ کیسے کام کرتی ہے؟
ہولڈنگ کمپنی ایسی کارپوریشن ہے جو حصص یا سرمایہ کاریوں کی مالک ہوتی ہے۔ کینیڈا کے عام ڈھانچے میں ہولڈنگ کمپنی آپریٹنگ کمپنی کے حصص کی مالک ہوتی ہے، اور آپریٹنگ کمپنی کاروباری آمدنی کماتی ہے۔ ہر کارپوریشن الگ ٹیکس دہندہ رہتی ہے اور اپنا T2 گوشوارہ خود جمع کراتی ہے؛ ہولڈنگ کمپنی منافع کی تقسیم کے طور پر ملنے والی نقد رقم سرمایہ کاری میں لگا سکتی ہے۔
| منافع کہاں جاتا ہے | ٹیکس کے لیے کیا بدلتا ہے |
|---|---|
| آپریٹنگ کمپنی میں ہی رکھیں | آپریٹنگ کمپنی سرمایہ کاریوں کی مالک ہوتی ہے اور ان کی آمدنی رپورٹ کرتی ہے۔ |
| منافع کی تقسیم کے طور پر ہولڈنگ کمپنی کو منتقل کریں | ہولڈنگ کمپنی منافع کی تقسیم اور بعد میں سرمایہ کاری کی آمدنی رپورٹ کرتی ہے۔ منافع کی تقسیم قابل کٹوتی ہو سکتی ہے، لیکن Part IV ٹیکس اور سیکشن 55 کا جائزہ لینا ضروری ہے۔ |
اگر آپ کا واحد مقصد برقرار رکھے گئے منافع کی سرمایہ کاری ہے تو آپریٹنگ کمپنی خود سرمایہ کاریاں رکھ سکتی ہے۔ ہولڈنگ کمپنی صرف یہ بدلتی ہے کہ آمدنی کون سی کارپوریشن رپورٹ کرتی ہے، ایک اور T2 گوشوارہ بڑھاتی ہے، اور جب وہ آپریٹنگ کمپنی کے ساتھ وابستہ ہو تو مشترکہ غیر فعال آمدنی کے قواعد سے بچاؤ نہیں دیتی۔ ہولڈنگ کمپنی بنانے سے پہلے ان اخراجات اور ٹیکس اثرات کا موازنہ کریں (CRA کے T2 جمع کرانے کے قواعد)۔
ہولڈنگ کمپنی کے حصص اور آپریٹنگ کمپنی کے حصص کا انتظام پہلے کرنا ہوتا ہے، پھر ان کے درمیان منافع کی تقسیم جا سکتی ہے۔ حصص یا دوسری جائیداد کو ہولڈنگ کمپنی میں منتقل کرنا ایک الگ لین دین ہے؛ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا دیکھیں۔ ہولڈنگ کمپنی کارپوریٹ منافع کو ذاتی نقد رقم میں نہیں بدلتی۔ انفرادی مالک کو ادائیگی کے لیے تنخواہ یا منافع کی تقسیم دیکھیں۔
کیا میری آپریٹنگ کمپنی اپنی ہولڈنگ کمپنی کو ٹیکس کے بغیر منافع کی تقسیم دے سکتی ہے؟
کینیڈا کی مقیم کارپوریٹ حصص دار عام طور پر کسی ٹیکس ادا کرنے والی کینیڈین کارپوریشن سے ملنے والی قابل ٹیکس منافع کی تقسیم کو سیکشن 112 کے تحت قابل ٹیکس آمدنی نکالتے وقت منہا کر سکتی ہے۔ اسی کٹوتی کی وجہ سے آپریٹنگ کمپنی اکثر ٹیکس کے بعد کی نقد رقم ہولڈنگ کمپنی کو منتقل کر سکتی ہے، اور اس تقسیم پر کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کا دوسرا عام چارج نہیں لگتا۔ اس کا مطلب یہ نہیں کہ ایسی ہر تقسیم ٹیکس سے آزاد ہے۔
| نجی ہولڈنگ کمپنی کو ملنے والی منافع کی تقسیم | اہم اضافی جانچ |
|---|---|
| منسلک (connected) کارپوریشن سے | Part IV ٹیکس عام طور پر ادا کرنے والی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے مطابق ہوتا ہے، اگر اس تقسیم سے ریفنڈ بنا ہو۔ |
| ایسی کارپوریشن سے جو منسلک نہیں | Part IV ٹیکس عام طور پر قابل تشخیص منافع کی تقسیم کے 38 1/3% پر لگتا ہے۔ |
عام پیرنٹ ہولڈنگ کمپنی کے لیے، اگر آپریٹنگ کمپنی میں کوئی ڈیویڈنڈ ریفنڈ نہ بنے تو عام طور پر ہولڈنگ کمپنی کو دی گئی اس کی منافع کی تقسیم پر Part IV ٹیکس نہیں لگتا۔ ادائیگی سے بننے والا ریفنڈ ہولڈنگ کمپنی میں Part IV ٹیکس پیدا کر سکتا ہے۔ ادا کرنے والے کو کنٹرول کرنے والی کارپوریشن اس مقصد کے لیے منسلک سمجھی جاتی ہے۔ اتصال کے مکمل ٹیسٹ میں ووٹنگ کے حقوق اور حصص کی قدر بھی دیکھی جاتی ہے۔ ہولڈنگ کمپنی کا ادا کیا ہوا Part IV ٹیکس اس کے قابل واپسی ڈیویڈنڈ ٹیکس اکاؤنٹس میں جا سکتا ہے اور بعد میں اہل قابل ٹیکس منافع کی تقسیم دینے پر واپس مل سکتا ہے، جو ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے قواعد کے تحت ہے۔ رقم کا اعلان کرنے سے پہلے دونوں کارپوریشنوں کے T2 گوشوارے اور ڈیویڈنڈ ریفنڈ بیلنس دیکھیں۔ سیکشن 186 Part IV کے قواعد طے کرتا ہے۔
محفوظ آمدنی (safe income) کیا ہے، اور کارپوریشنوں کے درمیان منافع کی تقسیم سرمایہ کا منافع کب بن سکتی ہے؟
محفوظ آمدنی وہ کمائی یا حاصل شدہ آمدنی ہے جو متعلقہ حصص میں ہونے والے منافع کی تائید کرتی ہے۔ اگر کارپوریشنوں کے درمیان قابل کٹوتی تقسیم اس آمدنی کی تائید سے زیادہ قدر نکال لے اور سیکشن 55 کی دوسری شرائط پوری ہوں تو متاثرہ رقم کو منافع کی تقسیم کے بجائے سرمایہ کا منافع سمجھا جا سکتا ہے۔
یہ اس وقت اہم ہوتا ہے جب فروخت یا تنظیم نو سے پہلے منافع کی تقسیم آپریٹنگ کمپنی کے حصص سے قدر نکال لیتی ہے۔ محفوظ آمدنی مخصوص حصص اور تعین کے وقت سے جڑا ٹیکس کا حساب ہے، مالی گوشواروں میں دکھائی گئی برقرار رکھی گئی آمدنی نہیں۔ اس سیکشن میں استثنا اور مخصوص لین دین کے قواعد بھی ہیں، اس لیے اکاؤنٹنگ کی برقرار رکھی گئی آمدنی سے کم منافع کی تقسیم یا کارپوریٹ گروپ کے اندر تقسیم خود بخود محفوظ نہیں۔ بڑی منافع کی تقسیم سے پہلے، خاص طور پر جب فروخت کا ارادہ ہو، محفوظ آمدنی کا حساب لگائیں اور دستاویز کریں۔ فروخت کے سوالات اپنا کاروبار بیچنا میں آتے ہیں۔
کارپوریشن کے اندر سرمایہ کاری کی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کے لیے سود، کرائے، رائلٹی، قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع اور پورٹ فولیو منافع کی تقسیم کے قواعد فعال کاروباری آمدنی سے مختلف ہیں۔ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی عام طور پر جائیداد کی آمدنی پر لاگو نہیں ہوتی۔ سرمایہ کاری کا کچھ ٹیکس اس وقت قابل واپسی ہوتا ہے جب کارپوریشن بعد میں اہل قابل ٹیکس منافع کی تقسیم دے، لیکن آمدنی کمانے پر ریفنڈ خود بخود نہیں ملتا (CRA کی T2 گائیڈ، باب 4 اور 6)۔
غیر مقیم افراد کی کنٹرول والی کینیڈین نجی کارپوریشن CCPC نہیں ہو سکتی۔ نیچے دیے گئے CCPC کے سرمایہ کاری ٹیکس اور کاروباری حد کے قواعد لاگو کرنے سے پہلے اس کی حیثیت کی تصدیق کریں (CRA کی کارپوریشنوں کی اقسام)۔
| کارپوریٹ آمدنی | بنیادی سلوک |
|---|---|
| سود، کرایہ اور اسی طرح کی جائیداد کی آمدنی | عام طور پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی سے باہر۔ CCPC پر قابل کٹوتی منافع کی تقسیم کے علاوہ سرمایہ کاری کی آمدنی پر Part I کا اضافی قابل واپسی ٹیکس 10 2/3% ہے، جو قانونی اور T2 کے حساب کے تابع ہے۔ |
| قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع | کارپوریشن میں ٹیکس لگتا ہے؛ غیر قابل ٹیکس حصہ متعلقہ نقصانات کے بعد اس کے کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ میں شامل ہو سکتا ہے۔ |
| کینیڈین کارپوریشنوں سے قابل ٹیکس منافع کی تقسیم | اکثر سیکشن 112 کے تحت قابل کٹوتی، جبکہ Part IV ٹیکس الگ دیکھنا ہوتا ہے۔ |
کارپوریشن سرمایہ کاری کی آمدنی کماتے ہی ٹیکس ادا کرتی ہے۔ اس ٹیکس کا کچھ حصہ قابل ٹیکس منافع کی تقسیم دینے کے بعد واپس مل سکتا ہے؛ پھر حصص دار پر ذاتی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ کیپیٹل ڈیویڈنڈ سے ریفنڈ نہیں بنتا۔ T2 اہل اور غیر اہل منافع کی تقسیم کے لیے قابل واپسی ٹیکس الگ اکاؤنٹس میں ٹریک کرتا ہے۔ ڈیویڈنڈ ریفنڈ لینے کے لیے کارپوریشن کو سال کے اختتام کے تین سال کے اندر اپنا T2 جمع کرانا ہوتا ہے۔ صوبائی کارپوریٹ ٹیکس نتیجے میں اضافہ کرتا ہے اور صوبے کے لحاظ سے مختلف ہے۔ کارپوریٹ شرحوں اور کٹوتیوں کی بنیادی باتوں کے لیے کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
کیا سرمایہ کاری کی آمدنی میری چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کم کرتی ہے؟
جی ہاں، اگر CCPC اور اس سے وابستہ کارپوریشنوں کے پاس کافی ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی (AAII) ہو۔ پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کی AAII سیکشن 125 کے تحت موجودہ سال کے لیے CCPC کی کاروباری حد کم کر سکتی ہے۔ اس سے فعال کاروباری آمدنی کا کچھ حصہ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی سے باہر ہو سکتا ہے۔
| پچھلے سال کی مشترکہ AAII | وفاقی کاروباری حد پر اثر |
|---|---|
| $50,000 یا اس سے کم | غیر فعال آمدنی کی وجہ سے کوئی کمی نہیں۔ دوسری حدیں پھر بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔ |
| $50,000 سے اوپر لیکن $150,000 سے کم | حد ایک فارمولے سے کم ہوتی ہے جو دستیاب کاروباری حد سے جڑا ہے۔ |
| $150,000 یا اس سے زیادہ | غیر فعال آمدنی کی کمی وفاقی کاروباری حد ختم کر دیتی ہے۔ |
$500,000 کی مکمل، غیر تقسیم شدہ وفاقی کاروباری حد کے لیے قانونی فارمولا AAII کے $50,000 سے اوپر بڑھنے پر اس حد کو کم کرتا ہے، یہاں تک کہ $150,000 پر وہ صفر ہو جاتی ہے۔ AAII ٹیکس کی ایک متعین رقم ہے، سرمایہ کاری اکاؤنٹ کی اختتامی قدر یا اس میں جمع ہونے والا ہر منافع نہیں۔ اس میں عام طور پر غیر فعال اثاثوں سے جائیداد کی آمدنی اور اہل قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع شامل ہوتا ہے، اور مخصوص استثنا ہیں جیسے منسلک کارپوریشنوں سے منافع کی تقسیم (CRA کے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے قواعد)۔ دوسری کمیاں، بشمول قابل ٹیکس سرمایہ، بھی لاگو ہو سکتی ہیں؛ موجودہ T2 گائیڈ کے تحت لاگو ہونے والی بڑی کمی استعمال کریں۔
کیا ہولڈنگ کمپنی غیر فعال آمدنی کی حد سے بچا لیتی ہے؟
نہیں، اگر ہولڈنگ کمپنی اور آپریٹنگ کمپنی وابستہ (associated) ہوں۔ جب ایک کارپوریشن دوسری کو کنٹرول کرتی ہے تو وہ سیکشن 256 کے تحت وابستہ ہوتی ہیں؛ غیر فعال آمدنی کے حساب میں ان کی AAII ملا دی جاتی ہے۔ وابستہ CCPCs ایک مشترکہ کاروباری حد آپس میں بانٹتی ہیں، ہر ایک کو الگ حد نہیں ملتی (سیکشن 125)۔
سرمایہ کاری کو وابستہ گروپ سے باہر کسی متعلقہ کمپنی میں منتقل کرنا بھی آسان حل نہیں۔ سیکشن 125(5.2) اس حساب کے لیے کمپنیوں کو وابستہ قرار دے سکتا ہے جب قرض یا منتقلی کی ایک وجہ AAII کم کرنا ہو۔ حد کی جانچ کرتے وقت حصص کا رجسٹر، کارپوریٹ تعلقات، لین دین کی دستاویزات اور ہر کارپوریشن کے سرمایہ کاری اسٹیٹمنٹس ایک ساتھ رکھیں۔
کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ کیا ہے، اور میں ٹیکس سے آزاد کیپیٹل ڈیویڈنڈ کیسے دوں؟
کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ (CDA) نجی کارپوریشن میں کچھ غیر قابل ٹیکس رقوم کا حساب رکھتا ہے، جن میں خالص سرمایہ کے منافع کا غیر قابل ٹیکس حصہ، اہل لائف انشورنس کی رقوم اور وصول شدہ کیپیٹل ڈیویڈنڈ شامل ہیں۔ نجی کارپوریشن عام طور پر اپنے CDA بیلنس تک کیپیٹل ڈیویڈنڈ دینے کا انتخاب کر سکتی ہے، اور کینیڈا کے مقیم حصص دار کی آمدنی میں اسے شامل نہیں کیا جاتا (CRA کا کیپیٹل ڈیویڈنڈ فولیو)۔ اگر حصص خریدنے کا ایک بڑا مقصد یہ منافع کی تقسیم لینا ہو تو ٹیکس سے بچاؤ کے خلاف قاعدہ اسے قابل ٹیکس سمجھ سکتا ہے؛ قانونی استثنا لاگو ہو سکتے ہیں (سیکشن 83)۔
اگر غیر مقیم افراد کی پہلے کنٹرول والی نجی کارپوریشن CCPC بن جائے تو اس وقت اس کا پچھلا CDA بیلنس منہا کر دیا جاتا ہے، سوائے اس کے کہ تبدیلی حصص دار کی رہائش بدلنے سے آئی ہو (سیکشن 89)۔
- خالص سرمایہ کے منافع کا غیر قابل ٹیکس حصہ، وصول شدہ کیپیٹل ڈیویڈنڈ، پالیسی کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کے بعد اہل لائف انشورنس کی رقوم، دوسری لاگو ایڈجسٹمنٹس اور پہلے ادا کیے گئے کیپیٹل ڈیویڈنڈ کا میل کریں۔ نئی منافع کی تقسیم واجب الادا ہونے سے فوراً پہلے CDA کا حساب لگائیں۔
- منتخب کی گئی پوری رقم کے لیے الگ منافع کی تقسیم کا اعلان کریں، اور ڈائریکٹروں کی منظوری اور CDA کا حساب تیار کریں۔
- مجاز افسر Form T2054 پر دستخط کرے اور اسے CRA کے پاس اس دن تک جمع کرائے جب منافع کی تقسیم واجب الادا ہو، یا اگر پہلے ہو تو اس دن تک جب اس کا کوئی حصہ پہلی بار ادا کیا جائے۔ CDA کا حساب اور منظوری ساتھ لگائیں۔ موجودہ فارم میں Schedule 89 بھی درکار ہے اگر کارپوریشن نے کبھی T2054 یا Schedule 89 جمع نہیں کیا یا CRA کے CDA بیلنس سے اختلاف ہے۔
دیر سے کیے گئے انتخاب پر جرمانہ ہو سکتا ہے۔ CDA سے زیادہ کا انتخاب کارپوریشن کو زائد رقم کے 60% کے برابر Part III ٹیکس اور سود کا مقروض بنا سکتا ہے؛ ہر وصول کنندہ بھی اپنے متناسب حصے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ حصص داروں کی رضامندی سے اصلاحی انتخاب ممکن ہو سکتا ہے (CRA کا فولیو)۔ غیر مقیم حصص دار پر کیپیٹل ڈیویڈنڈ پر بھی کینیڈا کا ودہولڈنگ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ جمع کرانے سے پہلے بیلنس اور ہر حصص دار کی رہائش کی تصدیق کریں۔
کیا مجھے کرایے کی جائیداد کارپوریشن میں رکھنی چاہیے؟
کارپوریشن کینیڈا میں کرایے کی جائیداد کی مالک ہو سکتی ہے، لیکن عام کرایے کی آمدنی عموماً چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے لیے اہل نہیں ہوتی۔ جو کاروبار بنیادی طور پر کرایہ کماتا ہے وہ عام طور پر مخصوص سرمایہ کاری کا کاروبار (specified investment business) ہوتا ہے؛ T2 گائیڈ ان استثنا کو بیان کرتی ہے جہاں کارپوریشن سال بھر پانچ سے زیادہ کل وقتی ملازمین رکھتی ہو، یا وابستہ فعال کمپنی ایسی خدمات دیتی ہو جن کے لیے ورنہ اتنا عملہ چاہیے ہوتا۔ بنیادی مقصد اور اصل کام اہم ہیں۔
مخصوص سرمایہ کاری کے کاروبار کی خالص آمدنی ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی میں شمار ہو سکتی ہے اور بعد کے سال میں وابستہ آپریٹنگ کمپنی کی وفاقی کاروباری حد کم کر سکتی ہے (CRA کے AAII قواعد)۔ وابستہ آپریٹنگ کمپنی کا ادا کیا گیا کرایہ، اس حد تک جہاں ادا کرنے والا اسے کینیڈا کی فعال کاروباری آمدنی سے منہا کر سکتا ہو، جائیداد والی کارپوریشن کے لیے فعال کاروباری آمدنی سمجھا جا سکتا ہے۔ اس سے سرمایہ کاری کی آمدنی کا حساب بدلتا ہے اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی اہلیت بھی بدل سکتی ہے، جو سیکشن 125 اور 129(6) کے تابع ہے۔
نئی خریداری کے لیے سالانہ کرایے، بعد کی فروخت اور کمپنی کی طرف سے آپ کو ادائیگیوں پر ٹیکس کا موازنہ ذاتی ملکیت سے کریں۔ جو کرایے کی جائیداد آپ کے پاس پہلے سے ہے اس کے لیے اسے منتقل کرنے کے ٹیکس اور منتقلی کے اخراجات بھی شامل کریں۔
کرایے کی جائیداد خریدنے یا منتقل کرنے سے پہلے ٹیکس کے ان مراحل کا موازنہ کریں:
| سوال | یہ نتیجہ کیوں بدلتا ہے |
|---|---|
| کیا کمپنی خریداری سے ہی جائیداد کی مالک ہوگی، یا موجودہ کرایے کی جائیداد منتقل ہو کر آئے گی؟ | موجودہ جائیداد منتقل کرنے پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ اہل جائیداد کے لیے جو حصص سمیت معاوضے کے بدلے منتقل ہو، مالک اور کارپوریشن مل کر Form T2057 پر آمدنی ٹیکس کی رقم کا مشترکہ انتخاب کر سکتے ہیں۔ دونوں دستخط کرتے ہیں؛ منتقلی کے سال کے لیے اپنے ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخوں میں سے پہلی تاریخ تک جمع کرائیں (سیکشن 85)۔ |
| زمین کہاں ہے؟ | صوبائی زمین کی منتقلی کے قواعد مختلف ہیں۔ مثال کے طور پر British Columbia جائیداد کی منتقلی کا ٹیکس لگاتا ہے جب قابل ٹیکس منتقلی رجسٹر ہو، جب تک کوئی استثنا نہ ہو۔ |
| کیا کرایے کی جائیداد رہائشی ہے یا تجارتی؟ | GST/HST کا سلوک مختلف ہے: پہلے سے آباد رہائشی کرایے کی جائیداد کی فروخت عام طور پر مستثنیٰ ہے، جبکہ تجارتی جائیداد کی منتقلی عام طور پر قابل ٹیکس ہے جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ منتقلی سے پہلے رہائشی فروخت کے قواعد دیکھ لیں۔ |
| کرایے کا منافع اور فروخت کی رقم کمپنی سے کیسے نکلے گی؟ | کارپوریٹ آمدنی ٹیکس، کوئی ڈیویڈنڈ ریفنڈ اور حصص دار کا ٹیکس، ان سب کو ایک ساتھ دیکھنا ضروری ہے۔ |
جو کرایے کی جائیداد پہلے سے ذاتی ملکیت میں ہے اس کے لیے ملکیت بدلنے سے پہلے ذاتی کرایے کی آمدنی کا موازنہ کریں۔ منتقلی کے جائزے کے لیے جائیداد کی خریداری اور رہن کی دستاویزات، لاگت کا ریکارڈ، کرایے اور اخراجات کی تاریخ، تخمینہ قدر، صوبہ اور مجوزہ حصص دار جمع کریں۔
مثال
صرف مثال کے طور پر؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ایک ہولڈنگ کمپنی ایک آپریٹنگ کمپنی کی مالک ہے۔ آپریٹنگ کمپنی کی فعال کاروباری آمدنی C$450,000 ہے۔ ہولڈنگ کمپنی نے پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سال میں C$70,000 ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی کمائی۔ فرض کریں غیر فعال آمدنی کے حساب سے پہلے پوری C$500,000 وفاقی کاروباری حد آپریٹنگ کمپنی کو دی گئی ہے، قابل ٹیکس سرمائے کی کوئی کمی نہیں، اور کوئی اور وابستہ کارپوریشن نہیں۔
C$70,000 کی AAII آغاز کی حد سے C$20,000 زیادہ ہے۔ غیر فعال آمدنی کا فارمولا کاروباری حد کو اس رقم کے پانچ گنا، یعنی C$100,000، سے کم کرتا ہے، اور C$400,000 بچتی ہے۔ آپریٹنگ کمپنی اپنی C$450,000 فعال آمدنی میں سے زیادہ سے زیادہ C$400,000 پر وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کر سکتی ہے، جو اس کی دوسری حدوں کے تابع ہے۔ باقی C$50,000 اس کٹوتی کے لیے اہل نہیں۔ سرمایہ کاریاں ہولڈنگ کمپنی میں رکھنے سے اس کی آمدنی حساب سے باہر نہیں ہوئی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- فروخت کا ارادہ ہے: آپریٹنگ کمپنی میں سرمایہ کاریاں یا کرایے کی جائیداد اس بات پر اثر ڈال سکتی ہیں کہ اس کے حصص سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کے لیے اہل ہیں یا نہیں، اور فروخت سے پہلے کی منافع کی تقسیم محفوظ آمدنی کے سوال اٹھاتی ہے۔ اپنا کاروبار بیچنا دیکھیں۔
- آپ کو موجودہ حصص یا جائیداد منتقل کرنی ہے: منتقلی کا الگ ٹیکس تجزیہ ضروری ہے۔ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا دیکھیں۔
- خاندان کا کوئی فرد حصص کا مالک ہوگا: منافع کی تقسیم کے حقوق اور مالک کی سطح کے ٹیکس کے قواعد منصوبے کو بدل سکتے ہیں۔ خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
- کرایے کی جائیداد آپ کی ذاتی ملکیت میں ہے: اس کے موجودہ ٹیکس سلوک کا موازنہ کرایے کی آمدنی میں کریں۔
- کرایے کی جائیداد امریکہ میں ہے: سرحد پار ملکیت کے اضافی ٹیکس نتائج ہیں۔ کینیڈین کو امریکی جائیداد کی ملکیت کیسے رکھنی چاہیے دیکھیں۔
- کارپوریشن کے پاس غیر ملکی سرمایہ کاریاں ہیں: اس کی غیر ملکی جائیداد اور ملحق کمپنیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- کارپوریشن کا مالک امریکی شہری ہے: کمپنی کے کینیڈین رہنے کے باوجود امریکی رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے۔ کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان دیکھیں۔
- آپ کو بڑی منافع کی تقسیم، CDA کا انتخاب یا جائیداد کی منتقلی کی منصوبہ بندی کرنی ہے: کاروبار کے قیام کے جائزے کے لیے دونوں کارپوریشنوں کے T2 گوشوارے، سرمایہ کاری اسٹیٹمنٹس، حصص کا رجسٹر، منافع کی تقسیم کے ریکارڈ اور جائیداد کی دستاویزات جمع کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر متعلقہ کارپوریشنز کے قابل تشخیص ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس نقصانات یا دیگر قابل اطلاق ایڈجسٹمنٹس کی قانونی منہائی سے پہلے کی عمومی شرح | 38 1/3% ٹیکس سال 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 186(1)(a) جانچا گیا |
| CCPC کی سرمایہ کاری آمدنی پر Part I کا اضافی قابل واپسی ٹیکس عموماً قابل کٹوتی ڈیویڈنڈ کے علاوہ سرمایہ کاری کی آمدنی پر لاگو ہوتی ہے؛ قانونی شرائط اور حدیں لاگو ہیں | 10 2/3% ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 7 جانچا گیا |
| ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی جہاں سے وفاقی کاروباری حد کم ہونا شروع ہوتی ہے پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے CCPC اور وابستہ (associated) کارپوریشنوں کا مشترکہ AAII | $50,000 ٹیکس سال 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 125(5.1)(b) جانچا گیا |
| ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی جہاں غیر فعال آمدنی میں کمی وفاقی کاروباری حد کو ختم کر دیتی ہے section 125(5.1)(b) سے اخذ کردہ اور CRA کا بیان کردہ؛ کاروباری حد کے دیگر اصول بھی لاگو ہو سکتے ہیں | $150,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| capital dividend انتخاب کی CDA بیلنس سے زائد رقم پر Part III ٹیکس سود بھی لاگو ہو سکتا ہے؛ شرائط کے تحت اصلاحی انتخاب دستیاب ہو سکتا ہے | 60% ٹیکس سال 2026 | CRA: Income Tax Folio S3-F2-C1، Capital Dividends جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 112
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 186
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 55
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 129
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 83
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 85
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 89
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 256
- CRA: T2 گائیڈ، باب 4
- CRA: T2 گائیڈ، باب 6
- CRA: T2 گائیڈ، باب 7
- CRA: کیپیٹل ڈیویڈنڈ فولیو
- CRA: Form T2054
- CRA: Form T2057
- CRA: اثاثے کاروبار میں لانے پر مناسب مارکیٹ قیمت
- CRA: رہائشی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت
- CRA: تجارتی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت اور کرایے
- BC: Property Transfer Tax Act
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔