کینیڈا میں حصص دار شامل کرنا یا اس کے حصص خریدنا

کیا نیا مالک موجودہ حصص خریدے یا نئے حصص لے؟

موجودہ حصص دار تب حصص بیچتا ہے جب خریداری کی قیمت اسی شخص کے لیے ہو؛ کارپوریشن نئے حصص تب جاری کرتی ہے جب سرمایہ کاری کاروبار کے لیے ہو۔ دونوں راستوں سے ووٹ کی طاقت، ڈیویڈنڈ کے حقوق اور کنٹرول بدل سکتے ہیں۔ Corporations Canada حصص دار بننے کے دونوں طریقے بیان کرتا ہے۔

قیمت طے کرنے سے پہلے قیام کی دستاویزات اور حصص داروں کا معاہدہ پڑھیں۔ articles مجاز اقسام اور حقوق طے کرتے ہیں؛ منتقلی کی پابندیاں یا پہلے انکار کا حق (right of first refusal) یہ محدود کر سکتا ہے کہ خریدار کون ہو۔ وفاقی کارپوریشن کے لیے نئی قسم یا قسم کے حقوق میں تبدیلی کے لیے articles میں ترمیم درکار ہو سکتی ہے۔ صوبائی کارپوریشنز اپنا قانون اور رجسٹری دیکھیں۔ Corporations Canada: حصص کا ڈھانچہ۔

منظوری، سبسکرپشن یا منتقلی کا معاہدہ، ادائیگی، نافذ ہونے کی تاریخ اور اپ ڈیٹ شدہ حصص رجسٹر درج کریں۔ کوئی شخص ڈائریکٹر کے عہدے سے استعفیٰ دے کر بھی حصص کا مالک رہ سکتا ہے؛ حصص کی منتقلی الگ قدم ہے۔ Corporations Canada حصص دار، ڈائریکٹر اور افسر کو الگ الگ کردار مانتا ہے۔

جب کوئی خریداری کر کے شامل ہو تو حصص کی فروخت پر ٹیکس کس پر لگتا ہے اور قدر کیسے لگائی جاتی ہے؟

جو مالک موجودہ حصص بیچتا ہے وہ سرمایہ کا منافع یا نقصان رپورٹ کر سکتا ہے۔ عام حساب یہ ہے: فروخت کی رقم منفی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد اور فروخت کے اخراجات؛ قیمت کا موازنہ ان مخصوص حصص اور ان کے حقوق کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے کریں۔ کیوبیک کا مقیم بھی منافع اپنے کیوبیک گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، عموماً شیڈول G پر۔ CRA: سرمایہ کے منافع کا حساب؛ Revenu Québec: سرمایہ کا منافع۔

اگر خریدار اور بیچنے والا آزادانہ تعلق نہیں رکھتے اور قیمت منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے کم ہو تو بیچنے والے کو فرض کیا جا سکتا ہے کہ اسے منصفانہ مارکیٹ ویلیو ملی، چاہے اس نے وصول نہ کی ہو۔ عام تحفے میں عموماً منصفانہ مارکیٹ ویلیو استعمال ہوتی ہے، جو منتقلی کی رعایت کے قواعد سے مشروط ہے۔ کم قیمت پر خریدنے والے کو خود بخود وہی اونچی لاگت کی بنیاد نہیں ملتی: قانون تحفے یا مارکیٹ سے زیادہ قیمت پر خریداری میں خریدار کی لاگت صراحت سے ایڈجسٹ کرتا ہے، مارکیٹ سے کم قیمت پر خریداری میں نہیں۔ خاندان کی قیمت پر راضی ہونے سے پہلے قابل دفاع قدر کی دستاویز بنا لیں۔ Income Tax Act، دفعات 69(1) اور 73؛ CRA: جائیداد کی منتقلی۔

نئے حصص جاری کرنا بذات خود پرانے مالکان کے حصص کی فروخت نہیں ہے۔ پھر بھی بہت کم قیمت پر قیمتی حقوق جاری کرنے سے لوگوں کے درمیان قدر منتقل ہو سکتی ہے، اس لیے سبسکرپشن کی قیمت طے کرنے سے پہلے کارپوریشن کی قدر، موجودہ حصص کی اقسام، قرضے اور مجوزہ حقوق طے کریں۔ اس منتقلی کا کوئی اور ٹیکس نتیجہ ہوگا یا نہیں، یہ اصل انتظام پر منحصر ہے۔ اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن (qualified small business corporation) کے کچھ یا تمام حصص بیچنے والا سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کا اہل ہو سکتا ہے؛ فروخت یا حصص کی واپسی چننے سے پہلے یہ دیکھ لیں۔ اہلیت کے قواعد کے لیے اپنا کاروبار بیچنا دیکھیں۔ CRA: سرمایہ کا منافع۔

کیا میں شریک حیات کو ابھی ٹیکس کے بغیر حصص دے سکتا ہوں، اور بعد کی آمدنی کون رپورٹ کرتا ہے؟

کینیڈا کا مقیم عموماً سرمایہ جاتی حصص کینیڈا میں مقیم شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد پر منتقل کر سکتا ہے، اس لیے منتقلی سے عموماً کوئی سرمایہ کا منافع نہیں بنتا۔ یہ ٹیکس کو مؤخر کرنا ہے: شریک حیات وہی لاگت کی بنیاد لیتا ہے۔ منتقل کرنے والا منتقلی کے سال کے گوشوارے میں اس رعایت سے باہر نکلنے کا انتخاب کر سکتا ہے، جس سے ٹیکس کے حساب میں منصفانہ مارکیٹ ویلیو آ جاتی ہے۔ Income Tax Act، دفعہ 73(1)؛ CRA: شریک حیات کو منتقلیاں۔

صرف حصص کا سرٹیفکیٹ طے نہیں کرتا کہ بعد کی آمدنی کون رپورٹ کرے۔ منتقل شدہ حصص کا ڈیویڈنڈ عموماً منتقل کرنے والے کے نام شمار ہوتا ہے جب تک جوڑا ساتھ رہے اور منتقل کرنے والا کینیڈا کا مقیم ہو۔ بعد کا قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع بھی واپس منتقل کرنے والے کے نام شمار ہو سکتا ہے۔ اگر وہ تعلق ٹوٹنے کی وجہ سے الگ رہتے ہوں تو اس مدت کے لیے آمدنی کا واپس منتقل کرنے والے کے نام شمار ہونا رک جاتا ہے؛ الگ رہنے کے دوران فروخت پر منافع کا واپس منتقل کرنے والے کے نام شمار ہونا روکنے کے لیے مشترکہ انتخاب ضروری ہے۔ منصفانہ مارکیٹ ویلیو کے برابر عوض پر فروخت میں اس سے بچا جا سکتا ہے اگر منتقل کرنے والا رعایت سے باہر نکلنے کا انتخاب کرے۔ اگر قیمت واجب الادا ہو تو قرض پر مناسب سود لگنا چاہیے، جو ہر ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 30 دن کے اندر ادا ہو، بشمول ہر پچھلے سال کے۔ Income Tax Act، دفعات 74.1، 74.2 اور 74.5۔ خاندان کے ڈیویڈنڈ کے قواعد خاندان کے افراد کو ادائیگی میں ہیں۔

اگر میں بالغ بچے کو بہت کم یا بغیر ادائیگی کے حصص دوں تو کون سا ٹیکس لگے گا؟

موجودہ حصص بالغ بچے کو دینے پر والدین عموماً منصفانہ مارکیٹ ویلیو پر فروخت رپورٹ کرتے ہیں، چاہے نقد کچھ نہ ملے۔ بچے کو منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے کم پر فروخت میں بھی والدین کے لیے عموماً وہی فرضی رقم ہوتی ہے۔ عام تحفے میں بچے کو عموماً منصفانہ مارکیٹ ویلیو کے برابر لاگت ملتی ہے؛ کم قیمت کی فروخت میں بچے کی لاگت اس رقم سے کم رہ سکتی ہے جس پر والدین پر ٹیکس لگا۔ کینیڈا میں مقیم بچے کو براہ راست منتقل کیے گئے اہل خاندانی فارم یا ماہی گیری کی کارپوریشن کے حصص پر خاندانی منتقلی کے قواعد کے تحت رقم اور لاگت مختلف ہو سکتی ہے۔ Income Tax Act، دفعات 69(1) اور 73(4)–(4.1)؛ CRA: تحائف اور مارکیٹ سے کم فروخت۔

منصفانہ قدر سے کم پر حصص لینے والا شریک حیات یا بچہ منتقلی کی مدت یا اس سے پہلے کے دینے والے کے ادا نہ کیے گئے آمدنی ٹیکس اور GST/HST کا مشترکہ ذمہ دار بھی بن سکتا ہے، جو ادا نہ ہوئے قرض یا ملنے والی قدر میں سے ادا کیا گیا عوض نکالنے کے بعد کی رقم تک ہوتا ہے۔ CRA Income Tax Act دفعہ 160 اور Excise Tax Act دفعہ 325 کے تحت اس ذمہ داری کا ٹیکس نوٹس کسی بھی وقت جاری کر سکتا ہے۔ علیحدگی کے حکم یا تحریری معاہدے کے تحت اہل منتقلی کے لیے استثنا ہے۔

بچے کو نئے جاری کیے گئے حصص کو والدین کے موجودہ حصص کے تحفے کے ایک ہی لین دین کی طرح نہ سمجھیں۔ وہ حصص کارپوریشن جاری کرتی ہے، والدین نہیں؛ قیمت، قسم کے حقوق اور نتیجے میں قدر کی منتقلی کا الگ جائزہ لینا ہوگا۔ بچے کو بعد کے ڈیویڈنڈ پر تقسیم شدہ آمدنی کے ٹیکس کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں؛ خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔ پورے کاروبار کی خاندانی جانشینی اپنا کاروبار بیچنا میں آتی ہے۔

کیا مجھے جانے والے شریک مالک کے حصص خریدنے چاہییں یا کارپوریشن کو انہیں واپس لینا (redeem) چاہیے؟

اگر آپ جانے والے مالک کے حصص خریدتے ہیں تو آپ قیمت ادا کرتے ہیں اور ان حصص کے مالک بن جاتے ہیں۔ اگر کارپوریشن انہیں واپس لے تو کارپوریشن کی نقد رقم مالک کو دی جاتی ہے اور حصص منسوخ ہو جاتے ہیں۔ وفاقی کارپوریشن میں حصص واپس لینے کے لیے قابل واپسی حصص ہونا اور ان کی شرائط اور ادائیگی کی حدود کی تعمیل ضروری ہے۔ دوسرے حصص کی خریداری کے قواعد مختلف ہیں۔ کمپنی کے پیسوں سے مالک کو نکالنے کا طریقہ چننے سے پہلے articles اور جس دائرہ اختیار میں کمپنی بنی اس کا قانون دیکھیں۔ Canada Business Corporations Act، دفعہ 34 اور 36؛ Income Tax Act، دفعہ 84(3)۔

حصص داروں کا معاہدہ طے کر سکتا ہے کہ خریدنے کا حق یا ذمہ داری کس کی ہے اور قیمت کیسے طے ہوگی۔ صرف ڈائریکٹر کے استعفے سے حصص منسوخ نہیں ہوتے اور نہ ہی خریداری طے ہوتی ہے۔ Corporations Canada: حصص داروں کے معاہدے۔

جانے والا حصص دار خریداری اور واپسی میں کیا ٹیکس دیتا ہے؟

کسی دوسرے فرد کو براہ راست فروخت میں جانے والا مالک عموماً فروخت کی رقم سے ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد اور فروخت کے اخراجات منفی کر کے سرمایہ کا منافع نکالتا ہے۔ کینیڈا کی مقیم کارپوریشن کی طرف سے واپسی میں حصص کے ادا شدہ سرمایہ سے اوپر کی ادائیگی عموماً فرضی ڈیویڈنڈ ہوتی ہے۔ ادا شدہ سرمایہ ٹیکس کا ایک پیمانہ ہے اور مالک کی ادا کی ہوئی رقم سے مختلف ہو سکتا ہے۔ CRA: سرمایہ کا منافع؛ CRA: فرضی ڈیویڈنڈ۔

فرضی ڈیویڈنڈ سمجھی جانے والی رقم حصص کی سرمایہ جاتی فروخت کی رقم سے نکال دی جاتی ہے، اس لیے حصص دار کو یہ بھی حساب کرنا ہوتا ہے کہ بچی ہوئی رقم سے سرمایہ کا منافع یا نقصان بنتا ہے یا نہیں۔ اس سے بننے والے نقصان پر مزید پابندیاں لگ سکتی ہیں۔ اسی لیے واپسی کی قیمت یا رپورٹنگ صرف حصص کی قدر سے طے نہیں ہو سکتی۔ Income Tax Act، دفعہ 54، فروخت کی رقم کی تعریف؛ دفعہ 84(3)۔ اگر خریدار متعلقہ کارپوریشن ہو تو دفعہ 84.1 فروخت کی رقم کو ڈیویڈنڈ بنا سکتی ہے۔ والدین سے بچے کی کارپوریشن کو اہل فروخت میں نسلوں کے درمیان منتقلی کا فوری یا بتدریج استثنا استعمال ہو سکتا ہے: والدین اور بالغ بچہ فروخت کے سال کے لیے والدین کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک مل کر Form T2066 جمع کراتے ہیں۔ اگر بیچنے والے کو خریدنے والی کارپوریشن کے حصص ملیں تو Form T2057 پر مشترکہ دفعہ 85 کا انتخاب منافع کو مؤخر کر سکتا ہے؛ منتقلی کے سال کے لیے دونوں فریقوں میں سے جس کی آخری تاریخ پہلے آئے اس تک جمع کرائیں۔ دفعہ 84.1 کا پھر بھی جائزہ لینا ہوگا۔ دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔

اگر جانے والا مالک کینیڈا کا مقیم نہیں ہے تو ادائیگی سے پہلے معاہدے کے تحت رہائش اور قواعد دیکھیں۔ واپسی پر فرضی ڈیویڈنڈ پر Part XIII کی کٹوتی لگ سکتی ہے، سوائے اس کے کہ معاہدہ اسے کم کرے۔ کارپوریشن اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک رقم جمع کراتی ہے اور کیلنڈر سال کے بعد مارچ کے آخری دن تک NR4 سلپس اور گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ ایسی قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت پر جو مستثنیٰ یا معاہدے سے مستثنیٰ نہ ہو، بیچنے والا بند ہونے سے پہلے Form T2062 پر دفعہ 116 کا سرٹیفکیٹ مانگ سکتا ہے یا فروخت کے 10 دن کے اندر CRA کو اطلاع دے۔ معاہدے سے محفوظ جائیداد کے لیے دفعہ 116 کا استثنا مانگنے والا خریدار خریداری کے 30 دن کے اندر Form T2062C بھیجتا ہے۔ کافی سرٹیفکیٹ یا قانونی معقول تحقیق کے استثنا کے بغیر خریدار کو قیمت کا 25% یا سرٹیفکیٹ کی حد سے زیادہ رقم خریداری کے مہینے کے بعد 30 دن کے اندر جمع کرانا ہوگی؛ CRA خریدار کو کسی بھی وقت ٹیکس نوٹس جاری کر سکتا ہے۔ بیچنے والے کی دیر سے اطلاع پر $100 یا روزانہ $25 میں سے زیادہ رقم کا جرمانہ لگ سکتا ہے، جس کی حد $2,500 ہے۔ صرف کینیڈین کارپوریشن ہونے سے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں بن جاتے۔ Income Tax Act، دفعات 116 اور 162(7)۔ CRA: NR4 کی کٹوتی؛ CRA: دفعہ 116 کے طریقے۔

مالکان بدلنے سے مختصر T2 سال کب بنتا ہے یا پرانے نقصانات پر پابندی کب لگتی ہے؟

نئے حصص دار یا جانے والے ڈائریکٹر سے خود بخود مختصر کارپوریٹ ٹیکس سال نہیں بنتا۔ کنٹرول کے حصول کے سال کے اختتام کے قاعدے کے لیے کسی شخص یا گروپ کو کنٹرول حاصل کرنا ہوگا؛ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کی حیثیت میں تبدیلی الگ سے فرضی سال کا اختتام بنا سکتی ہے۔ متعلقہ افراد کی منتقلیوں کے لیے مخصوص استثنا ہیں، اس لیے صرف افراد کی تعداد نہیں بلکہ ووٹ کے حقوق اور تعلقات دیکھیں۔ CRA: T2 گائیڈ، لائنیں 063 تا 066۔

جب کنٹرول حاصل ہو تو ٹیکس سال عموماً حصول سے فوراً پہلے ختم ہو جاتا ہے۔ موجودہ T2 لائن 063 پر کنٹرول کے حصول اور لائن 065 پر اس کی تاریخ کے بارے میں پوچھتا ہے؛ لائن 066 کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کی حیثیت کی الگ تبدیلی کا احاطہ کرتی ہے۔ مختصر سال کا T2 اس کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر جمع کرائیں۔ جس کارپوریشن کو کیوبیک CO-17 جمع کرانا ہو وہ بھی اسے اس سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر جمع کراتی ہے۔ Revenu Québec: CO-17؛ فائلنگ کی گائیڈ۔ وفاقی ٹیکس کی واجب الادا رقم عموماً اس تاریخ کے 2 ماہ کے اندر، یا اہل کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز کے لیے 3 ماہ کے اندر واجب ہوتی ہے۔ CRA: واجب الادا رقم کا دن۔

کارپوریشن اپنے مختصر سال کے T2 پر انتخاب کر سکتی ہے کہ اس دن کے ابتدائی وقت کے بجائے حصول کا اصل وقت استعمال ہو۔ اگر کنٹرول اس کے طے شدہ سال کے اختتام کے 7 دن کے اندر بدلے، اور درمیان میں نقصان پر پابندی کا کوئی واقعہ نہ ہوا ہو، تو وہ اس سال کے T2 پر یہ انتخاب بھی کر سکتی ہے کہ سال حصول کے وقت تک بڑھا دیا جائے۔ مجاز دستخط کنندہ افسر گوشوارے پر دستخط کرتا ہے، جو اس سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر واجب ہے۔ Income Tax Act، دفعات 249(4)(b) اور 256(9)؛ CRA: T2 گائیڈ۔ نقصان پر پابندی کا واقعہ عموماً پرانے خالص سرمایہ جاتی نقصانات کو بعد کے منافع کم کرنے سے روکتا ہے۔ پرانے کاروباری نقصانات صرف قانون کی جاری کاروبار اور آمدنی کی حدود کے اندر باقی رہتے ہیں۔ لین دین کی تاریخ طے کرنے سے پہلے نقصان کے شیڈول دیکھیں۔ Income Tax Act، دفعہ 111(4) اور (5)۔ نقصان آگے لے جانے کے لیے کاروباری نقصانات دیکھیں۔ چھوٹے کاروبار کی شرح پر اثر کے لیے کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

کیا مالکان بدلنے کے لیے نئی کارپوریشن، بزنس نمبر یا GST/HST اکاؤنٹ چاہیے؟

حصص کی منتقلی یا نئے حصص کے اجرا سے کارپوریشن برقرار رہتی ہے، اس لیے صرف حصص دار بدلنے پر عموماً نئی کارپوریشن، بزنس نمبر یا GST/HST اکاؤنٹ درکار نہیں ہوتا۔ حصص رجسٹر اپ ڈیٹ کریں، قائم کرنے والے دائرہ اختیار کے تقاضے کے مطابق ڈائریکٹر یا نمایاں کنٹرول کی تبدیلیاں جمع کرائیں، اور جب کاروبار یا مالک کا ریکارڈ بدلے تو CRA کی معلومات اپ ڈیٹ کریں۔ اگر قانونی ادارہ بدلے، جیسے کارپوریشن بنتے وقت یا شراکت داری کی بعض تبدیلیوں میں، تو جواب بدل جاتا ہے۔ CRA: مالکان، شرکاء یا ڈائریکٹرز کی تبدیلیاں؛ CRA: قانونی حیثیت میں تبدیلی۔

وفاقی کارپوریشن کے لیے عام حصص دار کی تبدیلی پر Corporations Canada کو اطلاع دینا ضروری نہیں۔ لیکن کارپوریشن کو تبدیلی کا علم ہونے کے 15 دن کے اندر نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد کا رجسٹر اپ ڈیٹ کرنا ہوتا ہے، اور رجسٹر کی تبدیلی کے 15 دن کے اندر بدلی ہوئی نمایاں کنٹرول کی معلومات جمع کرانا ہوتی ہے۔ نمایاں کنٹرول میں ووٹ والے حصص یا حصص کی قدر کے کم از کم 25% کی ملکیت یا کنٹرول شامل ہے، اور یہ حصص کی ملکیت کے بغیر بھی پیدا ہو سکتا ہے۔ کیوبیک میں رجسٹرڈ ادارے کو بدلے ہوئے ڈائریکٹرز یا حتمی فائدہ اٹھانے والوں کی اطلاع 30 دن کے اندر معلومات کی موجودہ تازہ کاری کے اعلان کے ذریعے Registraire des entreprises کو دینی ہوتی ہے۔ کیوبیک رجسٹری کی ذمہ داریاں اور کارپوریٹ شفافیت۔ دوسری صوبائی کارپوریشنز اپنی رجسٹری اور انکشاف کے قواعد دیکھیں۔ Corporations Canada: حصص دار؛ نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد۔

اگر وفاقی کارپوریشن سے کوئی ڈائریکٹر بھی جائے تو تبدیلی کے 15 دن کے اندر Corporations Canada کو اطلاع دیں اور CRA کا ریکارڈ اپ ڈیٹ کریں۔ صوبائی کارپوریشنز اپنی اطلاع کی آخری تاریخ دیکھیں۔ استعفیٰ سے ڈائریکٹر کی وہ ذاتی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی جو ان تنخواہ کی کٹوتیوں یا GST/HST سے پیدا ہو جو کارپوریشن نے اس کی خدمت کے دوران جمع نہیں کرائیں۔ Income Tax Act دفعہ 227.1 اور Excise Tax Act دفعہ 323 کے تحت وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کا دفاع لاگو ہوتے ہیں؛ CRA کی کارروائی یا ٹیکس نوٹس اس شخص کے ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال کے اندر شروع ہونا چاہیے۔ کیوبیک میں ڈائریکٹر کی ادائیگیوں کی ذمہ داری بھی ہے۔ Canada Business Corporations Act، دفعہ 113(1)؛ CRA: مالکان اور ڈائریکٹرز کی تبدیلی۔

اپنے اگلے T2 پر نجی کارپوریشن ان حصص داروں کی رپورٹ دیتی ہے جن کے پاس اس کے عام یا ترجیحی حصص کا کم از کم 10% ہو: لائن 173 کا جواب دیں اور شیڈول 50 منسلک کریں۔ CRA: T2 گوشوارہ، صفحہ 2؛ شیڈول 50۔

اگر ہمارا کاروبار شراکت داری ہے تو جانے والے شریک کی آمدنی یا نقصان کا کیا ہوگا؟

جانے والے شریک کو مالی مدت کے اس حصے کی شراکت داری آمدنی یا نقصان مختص کیا جا سکتا ہے جب وہ شریک تھا۔ ہر شریک اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے، چاہے وہ نقد ادا ہونے کی بجائے کیپٹل اکاؤنٹ میں جمع ہوا ہو۔ شراکت داری کا حصہ بیچنے پر فروخت کی رقم اور ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کا الگ حساب بھی درکار ہے۔ CRA: شراکت داری کی آمدنی کی رپورٹنگ؛ CRA: T5013 رہنما، سابق شرکاء۔

جانے والا عمومی شریک اس شراکت داری GST/HST کا بھی مشترکہ ذمہ دار رہ سکتا ہے جو اس کے شریک رہنے کے دوران واجب تھا؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 272.1(5) میں سابق اراکین اور بعض پہلے کی یا تحلیل کی ذمہ داریاں شامل ہیں۔ محدود شریک جو عمومی شریک بھی نہ ہو اس قاعدے سے خارج ہے۔

شراکت داری کا معاہدہ اور آمدنی کی آخری تقسیم اہم ہیں۔ سابق شریک کا حصہ شاید شراکت داری کی مالی مدت ختم ہونے کے بعد ہی نکالا جائے اور اخراج پر حصے کی لاگت کی بنیاد بدل سکتا ہے۔ اگر وہ مدت سابق شریک کے اگلے ٹیکس سال میں ختم ہو تو آمدنی کی تقسیم حصے کی فروخت کے منافع یا نقصان کے ایک سال بعد رپورٹ ہو سکتی ہے۔ اگر دو شرکاء میں سے ایک چلا جائے اور دوسرا اکیلا جاری رکھے تو CRA کاروبار کو انفرادی کاروبار مانتا ہے۔ کیوبیک میں اگر 120 دن کے اندر کوئی نیا شریک شامل نہ ہو تو شراکت داری تحلیل ہو جاتی ہے۔ Revenu Québec: شراکت داری۔ شراکت داری کے اکاؤنٹس بند کرنے اور باقی مالک کے اکاؤنٹس بنانے کے لیے CRA سے رابطہ کریں؛ یہ فرض نہ کریں کہ شراکت داری کا بزنس نمبر آگے چلے گا۔ اگر کم از کم دو شریک باقی رہیں تو CRA کو تبدیلی بتائیں۔ جس شراکت داری کو کیوبیک TP-600-V جمع کرانا ہو وہ RL-15 سلپس بھی جاری کرتی ہے۔ عام آخری تاریخ مالی مدت کے بعد 31 مارچ ہے اگر تمام شرکاء افراد ہوں، پانچ ماہ بعد اگر تمام کارپوریشنز ہوں، یا ملے جلے شرکاء کی صورت میں ان میں سے پہلی تاریخ۔ Revenu Québec: شراکت داریاں اور آمدنی ٹیکس۔ CRA: T5013 رہنما؛ قانونی حیثیت میں تبدیلی؛ شرکاء کی تبدیلی۔

مثال

یہ صرف کینیڈین ڈالر کی مثالی رقوم ہیں۔ کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم دو افراد ایک کارپوریشن کے مالک ہیں۔ ایک نکلنا چاہتا ہے اور اس کے حصص کا ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد C$20,000 اور ادا شدہ سرمایہ C$10,000 ہے۔ طے شدہ حصص کی قدر C$100,000 ہے اور فروخت کے کوئی اخراجات نہیں۔

اگر دوسرا مالک حصص C$100,000 میں خریدے تو بیچنے والے کا مثالی سرمایہ کا منافع C$80,000 ہے، کسی لاگو کٹوتی یا ٹیکس کے حساب سے پہلے۔ کارپوریشن کچھ ادا نہیں کرتی۔ اگر اس کی بجائے کارپوریشن حصص C$100,000 میں واپس لے تو مثالی فرضی ڈیویڈنڈ C$90,000 ہے۔ سرمایہ جاتی فروخت کی باقی C$10,000 کی رقم C$20,000 کی لاگت کی بنیاد سے کم ہے؛ نتیجے میں بننے والا نقصان قابل استعمال ہے یا نہیں، اس کا الگ جائزہ چاہیے۔ دونوں ڈھانچے ایک ہی ادائیگی کو ایک ہی قسم کی آمدنی میں نہیں بدلتے۔ CRA: سرمایہ کا منافع؛ CRA: فرضی ڈیویڈنڈ؛ Income Tax Act، دفعہ 54۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• پورا کاروبار بیچا جا رہا ہے، بشمول خاندانی جانشینی: اپنا کاروبار بیچنا دیکھیں۔
• آپ کسی موجودہ کمپنی کے حصص یا اثاثے خرید رہے ہیں: موجودہ کاروبار خریدنا دیکھیں۔
• شریک حیات یا بچے کو ڈیویڈنڈ ملے گا: خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
• آپ نئے منصوبے کے لیے شراکت داری یا کارپوریشن میں سے انتخاب کر رہے ہیں: شراکت داری یا کارپوریشن دیکھیں۔
• نیا حصص دار چھوٹے کاروبار کی شرح بدل سکتا ہے: کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• کارپوریشن کے پرانے نقصانات ہیں، خریداری کارپوریٹ نقد سے ہو رہی ہے، یا حصص خاندان میں تحفے یا فروخت ہو رہے ہیں: قیام کی دستاویزات، حصص داروں کا معاہدہ، حصص رجسٹر، ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد اور ادا شدہ سرمایہ کا ریکارڈ، قدر کا تعین، نقصان کے شیڈول اور لین دین کی مجوزہ تاریخ جمع کریں۔ دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔