دستخط سے پہلے قیام کی دستاویزات (articles)، معاہدہ، حصص کے حقوق، قدر، لاگت کی بنیاد اور ادا شدہ سرمایہ دیکھیں۔ خریدار موجودہ حصص کی رقم بیچنے والے مالک کو دیتا ہے؛ نئے حصص کی سبسکرپشن کی رقم کارپوریشن کو جاتی ہے۔ بیچنے والے پر سرمایہ کے منافع کا ٹیکس لگ سکتا ہے، جبکہ کارپوریشن کی طرف سے حصص کی واپسی (redemption) سے ڈیویڈنڈ بن سکتا ہے۔ خاندان کو تحفے میں دینے سے وصول کنندگان پر ادا نہ کیے گئے ٹیکس کی ذمہ داری آ سکتی ہے۔ نکلنے والا شریک مختص شدہ آمدنی اور اپنے حصے کی فروخت کے منافع کی رپورٹ کرتا ہے۔
کارپوریشنیں · شراکت داریاں
پہلے نقصان کا حساب T2125، شراکت داری کی تقسیم یا کارپوریشن کے T2 پر کریں۔ انفرادی کاروبار یا عام شراکت داری کا اہل نقصان ذاتی آمدنی، بشمول T4 تنخواہ، کم کر سکتا ہے؛ باقی بچا ذاتی ٹیکس آپ ادا کرتے ہیں۔ غیر استعمال شدہ غیر سرمایہ جاتی نقصانات عموماً تین سال پیچھے یا 20 سال آگے لے جائے جا سکتے ہیں۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور اپنے نقصانات اپنے پاس رکھتی ہے؛ محدود شرکاء پر at-risk (خطرے میں لگی رقم) کی حدیں لگتی ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
ہر رہ جانے والا T2 سال، GST/HST مدت اور تنخواہوں کی ذمہ داری لکھیں، پھر انہیں کارپوریشن کے CRA اکاؤنٹس اور ریکارڈ سے ملائیں۔ کسی بھی مطالبے یا وصولی کی کارروائی کا فوراً جواب دیں۔ حسابات دوبارہ بنائیں، مطلوبہ گوشوارے جمع کرائیں، اور نئے اسیسمنٹ اور ادائیگیوں کا حساب ملائیں۔ کینیڈا کی مقیم کارپوریشن کو غیر فعال سالوں کے لیے بھی T2 گوشوارے جمع کرانے ہوتے ہیں؛ رجسٹرڈ GST/HST مدتوں کے گوشوارے صفر ہونے پر بھی جمع کرانے ہوتے ہیں۔
کارپوریشنیں
کینیڈا کی نئی کارپوریشن اپنے پہلے T2 سال کا اختتام انکارپوریشن کے 53 ہفتوں کے اندر چنتی ہے؛ ایسی تاریخ چنیں جو اس کے حسابات اور کاروباری سرگرمیوں کے مطابق ہو۔ زیادہ تر کے لیے 31 دسمبر لازمی نہیں ہے۔ بعد میں رضاکارانہ تبدیلی کے لیے عام طور پر کاروباری وجہ کے ساتھ CRA کی منظوری چاہیے اور عموماً مختصر سال بنتا ہے۔ کارپوریشن ہر مدت کے گوشوارے جمع کراتی ہے اور واجب الادا ٹیکس ادا کرتی ہے۔
کارپوریشنیں
اگر آپ کارپوریشن کے مالی ریکارڈ ملا سکتے ہیں، مطلوبہ شیڈول چن سکتے ہیں اور ٹیکس کی پوزیشن جانچ سکتے ہیں تو آپ CRA سے تصدیق شدہ ٹیکس سافٹ ویئر کے ذریعے اپنا T2 خود تیار اور جمع کرا سکتے ہیں۔ سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر جمع کرائیں، لیکن بقایا رقم اس سے پہلے ادا کریں۔ زیادہ تر کارپوریشنز کو برقی طور پر جمع کرانا ہوتا ہے۔ غیر فعال کارپوریشن کو بھی T2 جمع کرانا پڑ سکتا ہے، اور کیوبیک یا Alberta کی سرگرمی پر الگ صوبائی گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
کینیڈا کے مقیم شخص کو عام طور پر Form T1135 جمع کرانا ہوتا ہے اگر سال میں کسی بھی وقت اس کے غیر ملکی اثاثوں کی کل لاگت، جیسے غیر ملکی اکاؤنٹس، حصص اور کرائے کی جائیداد، $100,000 سے زیادہ ہو۔ اگر وہ کسی غیر ملکی کمپنی کے کم از کم 1% کا مالک ہو، اور متعلقہ افراد کے ساتھ مل کر کم از کم 10% کا، تو وہ اس کمپنی کو T1135 میں نہیں بلکہ Form T1134 میں رپورٹ کرتا ہے۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنز
کینیڈین کارپوریشن وفاقی اور صوبائی یا علاقائی آمدنی ٹیکس ادا کرتی ہے۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) اپنی کاروباری حد کے اندر اہل فعال کاروباری آمدنی پر وفاقی طور پر 9% ادا کر سکتی ہے؛ عمومی شرح میں کمی کے اہل آمدنی پر وفاقی طور پر 15% لگتا ہے۔ اس کے ساتھ لاگو صوبائی یا علاقائی شرح شامل کریں۔ سرمایہ کاری کی آمدنی اور مالکان کے ڈیویڈنڈ کے قواعد مختلف ہیں۔
کارپوریشنیں
کینیڈا میں انفرادی کاروبار کا مالک کاروباری منافع اپنے ذاتی گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، عموماً Form T2125 کے ذریعے۔ منافع پر وفاقی اور صوبائی یا علاقائی آمدنی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ اس کے ساتھ کیوبیک سے باہر خود روزگار CPP کی ادائیگی، اور کیوبیک میں QPP اور QPIP کی ادائیگی بھی لازم ہو سکتی ہے۔ آمدنی ٹیکس اور ان ادائیگیوں کے لیے متوقع منافع کے حساب سے رقم الگ رکھیں۔ صحیح رقم آپ کی کل آمدنی اور صوبے پر منحصر ہے۔
خود روزگار
پہلے یہ نقشہ بنائیں کہ آپ کے ادارے (establishments) کہاں ہیں، اور جس صوبے میں کام کرنا ہو وہاں کے رجسٹریشن قواعد دیکھیں۔ کارپوریشنیں وہاں ٹیکس دیتی ہیں جہاں ان کے مستقل ادارے ہوں، اور اگر کئی ہوں تو آمدنی Schedule 5 پر تقسیم کی جاتی ہے؛ کیوبیک کا CO-17 یا البرٹا کا AT1 بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک اور انفرادی شریک ذاتی طور پر ٹیکس دیتے ہیں؛ سال کے اختتام پر اپنے رہائشی صوبے سے باہر کی آمدنی کے لیے T2203 اور کیوبیک کا گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ تنخواہوں کے قواعد الگ ہیں۔ کارپوریشن بنانے کی جگہ سے آمدنی منتقل نہیں ہوتی۔
کارپوریشنیں · خود روزگار · شراکت داریاں
کینیڈا کے ٹیکس کے مقیم افراد پر عموماً غیر امریکی کمپنی کے رکھے ہوئے فعال منافع پر ٹیکس نہیں لگتا، لیکن کنٹرول والے غیر ملکی ملحقہ ادارے کی FAPI ادائیگی سے پہلے بھی قابل ٹیکس ہو سکتی ہے۔ افراد غیر ملکی ڈیویڈنڈ رپورٹ کرتے ہیں؛ حصص داروں کے کچھ قرضے یا فوائد قابل ٹیکس ہیں۔ کارپوریٹ مالکان ڈیویڈنڈ کی کٹوتی لے سکتے ہیں۔ غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہونے پر T1134 درکار ہو سکتا ہے، سوائے فرد کے کینیڈا میں مقیم ہونے کے پہلے سال کے۔ کینیڈا سے کمپنی کا انتظام چلانا اس کی رہائش اور T2 جمع کرانے پر اثر ڈال سکتا ہے۔
افراد · کارپوریشنیں
دیر سے جمع کرائے گئے ذاتی یا کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارے پر عموماً اس ٹیکس کی بنیاد پر جرمانہ لگتا ہے جو گوشوارے کی آخری تاریخ پر ادا نہیں ہوا تھا۔ GST/HST ریٹرن، تنخواہوں کی ادائیگیوں اور معلوماتی سلپس کے الگ قواعد ہیں۔ سود عموماً ادائیگی کی آخری تاریخ سے چلتا ہے، چاہے گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ بعد میں ہو۔ CRA اہل حالات میں جرمانہ یا سود منسوخ کر سکتا ہے، لیکن رعایت صوابدیدی ہے اور ٹیکس کی رقم ختم نہیں کرتی۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
کینیڈا میں کسی کارپوریشن کا کاروبار پرسنل سروسز بزنس ہو سکتا ہے اگر کام کرنے والا یا اس کا کوئی متعلقہ فرد مخصوص حصص دار ہو اور کارپوریشن کے بغیر کام کرنے والا کلائنٹ کا ملازم یا افسر شمار ہوتا۔ اس کے لیے ضروری ہے کہ پورے سال میں کاروبار کے کل وقتی ملازمین پانچ یا اس سے کم ہوں اور ان خدمات کی ادائیگی کسی منسلک کارپوریشن سے نہ ہو۔ ایسی آمدنی پر ٹیکس زیادہ لگتا ہے اور کٹوتیاں محدود ہوتی ہیں۔
کارپوریشنیں
خط میں ٹیکس اکاؤنٹ، سال، زیر بحث معاملات، مانگی گئی دستاویزات اور جواب کی تاریخ غور سے پڑھیں۔ تصدیق کریں کہ رابطہ اصلی ہے، جن رقوم پر سوال ہے ان کے ثبوت کا ریکارڈ جمع کریں، اور CRA کے بتائے ہوئے طریقے سے جواب دیں۔ ضرورت ہو تو آخری تاریخ سے پہلے مزید وقت مانگیں۔ اگر کوئی ظاہر نہ کی گئی مد پہلے ہی آڈٹ میں شامل ہو تو اس مد کے لیے رضاکارانہ انکشاف ممکن نہیں رہتا۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
اگر آپ اپنی کارپوریشن کے حصص بیچتے ہیں تو آپ عموماً ذاتی سرمایہ کا منافع ظاہر کرتے ہیں، اور اگر حصص اہل ہوں تو سرمایہ کے منافع کی تاحیات چھوٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ اگر کارپوریشن اپنے اثاثے بیچے تو وہ آمدنی، واپس شامل کی گئی فرسودگی اور سرمایہ کا منافع ظاہر کرتی ہے؛ رقم کارپوریشن سے نکالنے پر دوسری بار ذاتی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ نتیجہ معاہدے، اثاثوں کی تاریخ اور خریدار پر منحصر ہے۔
کارپوریشنیں · افراد
جی ہاں، بدل سکتے ہیں۔ پہلے زیر التوا فائلنگ، ادائیگی اور ٹیکس جمع کرانے کی آخری تاریخوں کی فہرست بنائیں؛ اکاؤنٹنٹ بدلنے سے ان میں توسیع نہیں ہوتی۔ کینیڈا میں انفرادی کاروبار کا مالک اپنا ٹیکس خود ادا کرتا ہے، شرکاء اپنی آمدنی کا حصہ ظاہر کرتے ہیں اور شراکت داری کا GST/HST بھی ان پر واجب ہو سکتا ہے، اور کارپوریشن کارپوریٹ ٹیکس ادا کرتی ہے جبکہ ڈائریکٹرز پر جمع نہ کرائی گئی رقوم کی ذمہ داری آ سکتی ہے۔ گوشوارے، نوٹس اور کھاتے منتقل کریں؛ ضروری اکاؤنٹس کا اختیار دیں، پھر سابق نمائندے کا اختیار ختم کریں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
پہلے اختیار اور حصص کی قدر کی تصدیق کریں۔ مرحوم عام طور پر وفات کی تاریخ کا منافع آخری T1 میں ظاہر کرتا ہے، الا یہ کہ شریک حیات کو منتقلی کی رعایت (rollover) لاگو ہو۔ ترکہ بعد کے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ پر ٹیکس ادا کرتا ہے؛ ترکے کے نقصان کا انتخاب اس منافع کو کم کر سکتا ہے۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور T2 جمع کراتی رہتی ہے۔ کلیئرنس سے پہلے ترکہ تقسیم کرنے پر ایگزیکٹر ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے۔
کارپوریشنیں · افراد
انفرادی کاروبار کا مالک کاروباری آمدنی اپنے ذاتی T1 میں ظاہر کرتا ہے، اور شراکت دار اپنے حصے اپنے اپنے گوشواروں میں؛ کچھ شراکت داریاں T5013 معلوماتی گوشوارہ بھی جمع کراتی ہیں۔ کینیڈا کی مقیم کارپوریشن عام طور پر ہر ٹیکس سال کا الگ T2 جمع کراتی ہے، چاہے وہ غیر فعال ہو۔ GST/HST رجسٹرڈ ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں، بغیر فروخت والی مدتوں سمیت۔ ادائیگیوں پر ٹیکس کاغذات (slips) بھی لازم ہو سکتے ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں