کینیڈا چھوڑنا: روانگی کا ٹیکس اور آخری گوشوارہ

ٹیکس کے لیے میں کینیڈا کا غیر مقیم کب بنتا/بنتی ہوں؟

آپ عموماً تب غیر مقیم بنتے ہیں جب آپ کہیں اور رہنے کے لیے کینیڈا چھوڑتے ہیں اور اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کر دیتے ہیں۔ تاریخ عموماً ان تینوں میں سے بعد والی ہوتی ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور نئے ملک میں مقیم بننے کا دن۔ ضروری نہیں کہ یہ آپ کی پرواز کی تاریخ ہو۔ اگر آپ کینیڈا سے پہلے جس ملک میں رہتے تھے وہاں واپس جا رہے ہیں تو روانگی کی تاریخ کا کوئی اور قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد کا رہنا آپ کو مقیم رکھ سکتا ہے؛ ٹیکس معاہدہ بھی نتیجہ بدل سکتا ہے۔ تعلقات کا مکمل تجزیہ، بشمول یہ کہ Form NR73 جمع کرانا ہے یا نہیں، کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت میں ہے۔ اپنے جانے کی تاریخ، خاندان کے رہنے کی جگہ، بیرون ملک گھر کے دستیاب ہونے کی تاریخ اور غیر ملکی رہائش شروع ہونے کی تاریخ کا ثبوت رکھیں۔

روانگی کا ٹیکس (departure tax) کیا ہے اور اس کا حساب کیسے ہوتا ہے؟

روانگی کا ٹیکس اس منافع پر آمدنی ٹیکس ہے جو اس لیے بنتا ہے کہ کینیڈا آپ کے غیر مقیم بننے سے ذرا پہلے کچھ جائیداد کو مارکیٹ کی منصفانہ قیمت پر بکا ہوا مانتا ہے، چاہے آپ اسے رکھیں۔ آپ کو اسی قیمت پر اسے واپس خریدا ہوا مانا جاتا ہے۔ حصص اور دوسری سرمایہ کاری عموماً اس قاعدے میں آتی ہیں (CRA: جائیداد کی فروخت؛ Income Tax Act، سیکشن 128.1)۔

ہر متاثرہ اثاثے کے لیے روانگی کی تاریخ کی مارکیٹ کی منصفانہ قیمت کا اس کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد سے موازنہ کریں، سرمایہ کے نقصان کے لاگو قواعد کے ساتھ۔ نتیجے میں آنے والا منافع یا نقصان Form T1243 اور روانگی کے سال کے گوشوارے کے Schedule 3 میں لکھیں۔ منافع آپ کے آمدنی ٹیکس کے حساب کا حصہ ہے؛ روانگی کے ٹیکس کی کوئی الگ مقررہ شرح نہیں۔ قیمت کے ریکارڈ اور لاگت کی بنیاد کے ریکارڈ کینیڈین ڈالر میں محفوظ رکھیں۔ نجی کمپنی کے حصص کی قیمت یا اسٹاک آپشن کی پوزیشن کے لیے فیصلہ درکار ہو سکتا ہے، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اس کا طریقہ طے کریں (CRA: فرضی فروخت کی رپورٹنگ)۔

کون سی جائیداد مستثنیٰ ہے: میرا گھر، RRSP یا TFSA؟

کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد اور مخصوص رجسٹرڈ حقوق عموماً روانگی کی فرضی فروخت سے باہر ہیں، مگر عام سرمایہ کاری اکاؤنٹ عموماً باہر نہیں۔ اہم اقسام یہ ہیں (CRA: جائیداد کی فروخت؛ Income Tax Act، سیکشن 128.1):

قلیل مدتی مقیم کی رعایت اہل جائیداد پر لاگو ہوتی ہے، ہر اس چیز پر نہیں جو آپ نے کینیڈا میں رہتے ہوئے حاصل کی۔ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کی بعد کی فروخت پر بھی رپورٹنگ لازم ہو سکتی ہے؛ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر کینیڈین جائیداد بیچنا۔ اگر آپ جانے کے بعد اپنا گھر کرائے پر دیتے ہیں تو غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔ گھر کی فروخت بنیادی رہائش کی رعایت کی اہل ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔

آپ اختیار کر سکتے ہیں کہ بصورت دیگر مستثنیٰ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا اہل کینیڈین کاروباری جائیداد کو فرضی فروخت میں شامل کریں۔ Form T2061A پر دستخط کریں اور اسے روانگی کے سال کے گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک اس کے ساتھ لگائیں (CRA: Form T2061A)۔

کون سے فارم جمع کراؤں: T1161، T1243 یا T1244؟

تینوں فارم الگ کام کرتے ہیں: T1161 جائیداد کی فہرست دیتا ہے، T1243 فرضی منافع کا حساب کرتا ہے، اور T1244 ادائیگی مؤخر کرنے کا انتخاب ہے۔ T1161 اس صورت میں بھی درکار ہو سکتا ہے جب آپ پر روانگی کا ٹیکس واجب نہ ہو یا آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ہی نہ ہو (CRA: جائیداد کی فروخت)۔

T1161 کی آخری تاریخ نکل جانے پر روزانہ جرمانہ لگ سکتا ہے، چاہے آپ کے گوشوارے میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ اس کی جائیداد کی فہرست اور T1243 کی فرضی فروخت کی فہرست مختلف ہیں، اس لیے جمع کرانے سے پہلے دونوں کا موازنہ کریں (CRA: جائیداد کی فہرست اور جرمانہ)۔ اگر آپ کینیڈا چھوڑتے وقت کیوبیک میں ٹیکس کے لیے مقیم تھے اور غیر مقیم بن گئے تو آپ کی جائیداد کیوبیک کی رپورٹنگ کی حد سے زیادہ ہونے پر اپنے کیوبیک گوشوارے کے ساتھ TP-785.2.5-V شامل کریں؛ جہاں لاگو ہو وہاں کیوبیک کی فرضی فروخت کے لیے TP-1033.2.A-V استعمال کریں (Revenu Québec: کیوبیک چھوڑنا)۔

کیا میں روانگی کا ٹیکس تب تک مؤخر کر سکتا/سکتی ہوں جب تک اصل میں نہ بیچوں؟

آپ Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ اہل روانگی ٹیکس کی ادائیگی جائیداد کے اصل میں بکنے تک مؤخر ہو۔ یہ انتخاب فرضی منافع کو روانگی کے سال کے گوشوارے سے نہیں ہٹاتا۔ T1244 پر دستخط کریں اور اسے کینیڈا چھوڑنے کے سال کے بعد 30 اپریل تک جمع کرائیں، اور ایک کاپی اپنے گوشوارے کے ساتھ لگائیں۔ CRA کے مطابق جب آپ جائیداد بیچتے ہیں تو مؤخر شدہ رقم بغیر سود کے واجب ہوتی ہے؛ ملازمین کے بینیفٹ پلان اس انتخاب سے باہر ہے (CRA: Form T1244؛ CRA: واجب ٹیکس مؤخر کرنا)۔

اگر فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس شائع شدہ حد سے بڑھ جائے تو آپ کو مناسب ضمانت دینی ہوگی۔ تازہ ترین شائع شدہ رقمیں زیادہ تر کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے $16,500 اور کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے $13,777.50 ہیں؛ صوبائی یا علاقائی ٹیکس کے لیے بھی ضمانت درکار ہو سکتی ہے۔ یہ اعداد CRA کی پچھلے گوشوارے کے سال کی تازہ ترین شائع شدہ روانگی ہدایات سے ہیں، اس لیے انتخاب سے پہلے انہیں دوبارہ دیکھ لیں۔ انتخاب کی آخری تاریخ سے پہلے قابل قبول ضمانت طے کرنے کے لیے CRA سے وقت پر رابطہ کریں (CRA: واجب ٹیکس مؤخر کرنا)۔

مؤخر شدہ جائیداد بیچنے کے بعد CRA کو اپنے اصل T1243 میں دی گئی اس کی تفصیل، حصص کی تعداد اور فروخت کی تاریخ بھیجیں۔ اس کے نتیجے میں آنے والی ادائیگی اگلے سال 30 اپریل تک واجب ہے (CRA: ہجرت کے بعد جائیداد بیچنا)۔

میرے آخری کینیڈین ٹیکس گوشوارے میں کیا لکھنا ہے، اور وہ کب واجب ہے؟

جس حصے میں آپ مقیم تھے اس کے لیے دنیا بھر کی آمدنی کینیڈین ڈالر میں لکھیں۔ روانگی کے بعد کی مدت کے لیے صرف وہ کینیڈین ماخذ کی آمدنی لکھیں جو گوشوارے پر آنی چاہیے؛ کچھ ادائیگیوں پر اس کے بجائے ماخذ پر غیر مقیم ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ اپنی روانگی کی تاریخ لکھیں اور اس صوبے یا علاقے کا گوشوارہ پیکیج استعمال کریں جہاں آپ اس تاریخ کو رہتے تھے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

خود روزگار کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع کے کچھ استثنا ہیں، اور ہفتہ وار یا سرکاری تعطیل کے قواعد آخری تاریخ بدل سکتے ہیں (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخیں)۔ اگر آپ پر ٹیکس واجب ہے یا آپ ریفنڈ چاہتے ہیں تو روانگی کے سال کا گوشوارہ جمع کرائیں۔ اگر گوشوارہ لازمی نہ ہو تو CRA کو اپنی روانگی کی تاریخ جلد از جلد بتائیں؛ پھر بھی آپ کو اپنی آخری تاریخ تک T1161 بھیجنا پڑ سکتا ہے۔ کینیڈین ادائیگی کرنے والوں اور مالیاتی اداروں کو بتائیں کہ آپ غیر مقیم ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ CRA: جائیداد کی فروخت)۔ اگر آپ کینیڈا چھوڑتے وقت کیوبیک میں ٹیکس کے لیے مقیم تھے اور غیر مقیم بن گئے تو کیوبیک کا روانگی کے سال کا گوشوارہ بھی جمع کرائیں (Revenu Québec: کیوبیک چھوڑنا)۔

جانے کے بعد میرے RRSP اور TFSA کا کیا ہوتا ہے؟

آپ غیر مقیم بننے کے بعد عموماً RRSP اور TFSA رکھ سکتے ہیں۔ روانگی کے ٹیکس کے لیے ان میں سے کوئی بھی عام طور پر بکا ہوا نہیں مانا جاتا۔ جب RRSP آپ کو رقم دے تو کینیڈین کٹوتی لاگو ہو سکتی ہے؛ TFSA سے نکلوائی گئی رقم کینیڈین ٹیکس سے مستثنیٰ رہتی ہے، اگرچہ آپ کا نیا ملک اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس)۔

اگر آپ کے پاس استعمال نہ ہونے والی کٹوتی کی گنجائش ہے تو آپ روانگی کے بعد بھی RRSP میں رقم جمع کرا سکتے ہیں۔ دیکھیں کہ کیا جمع کرائی گئی رقم کینیڈین گوشوارے میں قابل کٹوتی ہے (CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس)۔

غیر مقیم کی TFSA میں جمع کرائی گئی رقم، سوائے اہل منتقلی یا مستثنیٰ رقم کے، جب تک اکاؤنٹ میں رہے ماہانہ 1% ٹیکس کے تابع ہے؛ اضافی رقم پر ایک اور ٹیکس لگ سکتا ہے۔ جس سال میں آپ سال کے کچھ حصے کے لیے مقیم تھے اس سال کی سالانہ TFSA گنجائش آپ کو ملتی ہے، مگر غیر مقیم بننے کی تاریخ کے بعد جمع کرائی گئی رقم پر ٹیکس لگتا ہے۔ پورے غیر مقیم سال کی کوئی نئی سالانہ گنجائش نہیں ملتی۔ بیرون ملک رہتے ہوئے نکلوائی گئی رقم کی گنجائش صرف دوبارہ مقیم بننے پر قابل استعمال ہوتی ہے (CRA: غیر مقیم ہونے کا آپ کے TFSA پر اثر)۔ کوئی Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کا بیلنس الگ سے دیکھیں کیونکہ کینیڈا چھوڑنے پر خاص قواعد لاگو ہوتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

جانے کے بعد پنشن، RRSP، CPP اور OAS کی ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

کینیڈین ادائیگی کرنے والے عموماً پنشن، RRSP، CPP اور OAS کی ادائیگیوں سے غیر مقیم ٹیکس 25% کی ملکی شرح سے کاٹتے ہیں، جب تک کوئی ٹیکس معاہدہ اسے کم نہ کرے۔ ہر ادائیگی کرنے والے اور مالیاتی ادارے کو اپنی غیر مقیم حیثیت اور رہائشی ملک بتائیں تاکہ لاگو کٹوتی طے ہو سکے (CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس؛ CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

پنشن، RRSP اور CPP کی ادائیگیوں پر کٹوتی عموماً حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے، اگرچہ سیکشن 217 کا گوشوارہ دستیاب ہو سکتا ہے۔ OAS پر دنیا بھر کی آمدنی کی بنیاد پر وصولی ٹیکس (recovery tax) بھی لگ سکتا ہے۔ معاہدے کی شرح کے مطابق OAS وصول کرنے والے کو سیکشن 217 کے انتخاب کے بغیر بھی 30 اپریل تک Form T1136 جمع کرانا پڑ سکتا ہے؛ اسے چھوڑنے سے OAS کی ادائیگیاں رک سکتی ہیں (CRA: سیکشن 217 کے تحت انتخاب کون کر سکتا ہے؛ Government of Canada: OAS وصولی ٹیکس)۔

کیا مجھے Canada child benefit اور دوسرے کریڈٹس ملتے رہیں گے؟

عموماً غیر مقیم Canada child benefit، Canada Groceries and Essentials Benefit یا GST/HST کریڈٹ کا اہل نہیں رہتا۔ جاتے وقت CRA کو بتائیں اور اگر اس کے بعد بھی ادائیگیاں جاری رہیں تو فوراً اس سے رابطہ کریں (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس)۔ اگر ایک والد یا والدہ اور بچہ کینیڈا میں رہیں تو بچے کی بنیادی دیکھ بھال کرنے والا مقیم والد یا والدہ پھر بھی child benefit کا اہل ہو سکتا ہے (CRA: درخواست کون دے سکتا ہے)۔

روانگی آپ کے آخری گوشوارے کے کریڈٹس کو بھی محدود کر سکتی ہے۔ وفاقی غیر قابل واپسی کریڈٹس سال کے مقیم اور غیر مقیم حصوں کے لیے الگ الگ نکالے جاتے ہیں، اور صوبائی یا علاقائی کریڈٹس کی شرائط مختلف ہو سکتی ہیں (CRA: اپنا ٹیکس گوشوارہ کیسے مکمل کریں)۔

جانے کے بعد کینیڈا میں مجھے اور کیا جمع کرانا ہوتا ہے؟

غیر مقیم حیثیت زیادہ تر غیر ملکی ماخذ کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس ختم کر دیتی ہے، مگر کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر پھر بھی کٹوتی یا گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ کینیڈا میں ملازمت یا کاروبار کی آمدنی اور قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت پر کینیڈین گوشوارہ لازم ہو سکتا ہے؛ پنشن اور کچھ سرمایہ کاری کی ادائیگیاں عموماً کٹوتی سے نمٹ جاتی ہیں، جب تک آپ کوئی دوسرا طریقہ نہ چنیں (CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس)۔

اگر مقیم رہتے ہوئے آپ کے پاس غیر ملکی جائیداد یا غیر ملکی کمپنی تھی تو دیکھیں کہ کیا روانگی سے پہلے کی غیر ملکی رپورٹنگ ابھی واجب ہے؛ دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ذیلی اداروں کی رپورٹنگ۔

اگر میں بعد میں کینیڈا واپس آ جاؤں تو کیا ہوگا؟

اگر آپ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت دوبارہ قائم کرتے ہیں جبکہ آپ کے پاس اب بھی وہ جائیداد ہے جس پر روانگی کا ٹیکس لگا تھا تو آپ پچھلی فرضی فروخت کو جزوی یا مکمل طور پر ختم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ متاثرہ جائیداد اور اس کی مارکیٹ کی منصفانہ قیمت کے ساتھ تحریری درخواست گوشوارے کے سال کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک بھیجیں۔ ایڈجسٹمنٹ کی حدیں ہیں، اور پہلے مؤخر کیا گیا ٹیکس یا ضمانت نمٹانی یا چھڑانی پڑ سکتی ہے (CRA: فرضی فروخت کو ختم کرنا)۔

روانگی کے سال کا T1243، قیمت کے ریکارڈ، ادا کیے گئے کسی بھی ٹیکس کا ثبوت اور بعد کی فروخت کے ریکارڈ رکھیں۔ واپسی TFSA میں رقم جمع کرانے کی اہلیت بھی بدل دیتی ہے اور امیگریشن کے قواعد کے تحت جائیداد کی لاگت کی رقمیں دوبارہ طے ہو سکتی ہیں (CRA: غیر مقیم ہونے کا آپ کے TFSA پر اثر؛ Income Tax Act، سیکشن 128.1)۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں مثالی رقمیں۔ ایک شخص بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد غیر مقیم بنتا ہے۔ روانگی کی تاریخ پر عام سرمایہ کاری اکاؤنٹ کے حصص کی مارکیٹ کی منصفانہ قیمت C$100,000 اور ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد C$40,000 ہے۔ فرضی فروخت سے C$60,000 کا سرمایہ کا منافع بنتا ہے جسے T1243 اور Schedule 3 میں لکھنا ہے، حالانکہ حصص بیچے نہیں گئے۔ موجودہ نصف شمولیت کی شرح پر C$30,000 قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ہے، جائز نقصانات سے پہلے؛ ٹیکس پورے گوشوارے پر منحصر ہے (Income Tax Act، سیکشن 38)۔

اس شخص کے پاس C$500,000 کا کینیڈا میں گھر، C$80,000 کا RRSP اور C$20,000 کا TFSA بھی ہے۔ یہ اثاثے عموماً روانگی کی فرضی فروخت سے باہر ہیں۔ صرف گھر ہی $25,000 سے زیادہ ہے، اس لیے اس شخص کو T1161 جمع کرانا ہوگا؛ حصص بھی فہرست میں شامل ہوں گے (CRA: جائیداد کی فہرست)۔ اگر وہ شخص حصص کے روانگی کے منافع پر ادائیگی ملتوی کرنا چاہتا ہے تو T1244 کا انتخاب وقت پر کرنا ہوگا، اور ضمانت درکار ہو سکتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا خاندان، گھر یا کام کینیڈا میں ہی رہتا ہے: روانگی کی تاریخ اور رہائش کے نتیجے کے لیے تعلقات کا مکمل جائزہ ضروری ہے۔ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت۔
• آپ امریکہ منتقل ہو رہے ہیں: دونوں ملکوں کی رہائش کی تاریخیں، معاہدے کی پوزیشن اور گوشوارے ہم آہنگ کریں۔ دیکھیں کینیڈا سے امریکہ منتقلی۔
• آپ کینیڈا میں گھر رکھتے ہیں یا بعد میں بیچتے ہیں: کرایے کی کٹوتی اور فروخت کی رپورٹنگ کے الگ قواعد ہیں۔ دیکھیں غیر مقیم مالک مکان اور غیر مقیم کے طور پر کینیڈین جائیداد بیچنا۔
• آپ کینیڈا کی نجی کارپوریشن کو کنٹرول کرتے ہیں: غیر مقیم بننے سے اس کی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کی حیثیت بدل سکتی ہے اور آپ کے حصص پر منافع بھی بن سکتا ہے۔ منتقل ہونے سے پہلے دونوں دیکھ لیں (CRA: کارپوریشن کی قسم)۔
• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز، بڑا پورٹ فولیو یا واپسی کا منصوبہ ہے: روانگی کی قیمتیں، انتخابات اور بعد کی ایڈجسٹمنٹس ٹیکس میں بڑا فرق ڈال سکتی ہیں۔ ٹیکس تیاری کے لیے لاگت کا ریکارڈ، روانگی کی تاریخ کی مارکیٹ کی منصفانہ قیمتیں، منتقلی کا ثبوت اور رجسٹرڈ اکاؤنٹ کے اسٹیٹمنٹ جمع کریں۔