غیر مقیم مکان مالک: کینیڈا کا کرایہ، NR6 اور سیکشن 216

کیا غیر مقیم افراد کینیڈا کی پراپرٹی کے کرایے پر کینیڈین ٹیکس دیتے ہیں؟

جی ہاں۔ غیر مقیم فرد کو دیا جانے والا کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کا کرایہ عموماً کل کرایے کے 25% کے برابر Part XIII ٹیکس کے تابع ہوتا ہے، رہن کے سود، مرمت یا دیگر اخراجات منہا کرنے سے پہلے۔ اگر درست رقم جمع کرائی جائے تو وہ عموماً اس کرایے پر حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے۔ سیکشن 216 کا انتخاب آپ کو اس کے بجائے خالص کرایے کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کا حساب لگانے دیتا ہے۔

قاعدہ ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت پر منحصر ہے، شہریت پر یا اس پر نہیں کہ کرایہ کہاں جمع ہوتا ہے۔ اگر کینیڈا میں آپ کی رہائشی حیثیت غیر واضح ہو تو کینیڈا میں ٹیکس کی رہائشی حیثیت سے شروع کریں۔ ٹیکس معاہدہ اپنی شرائط لاگو ہونے پر شرح کم کر سکتا ہے، لیکن یہ فرض نہ کریں کہ کرایہ اس کا اہل ہے؛ CRA کہتی ہے کہ معاہدے کی کم شرح صرف تب استعمال کریں جب وہ لاگو ہو۔

ٹیکس کون کاٹتا ہے، اور CRA کو کب ملتا ہے؟

وصولی کا طریقہ اس پر منحصر ہے کہ کرایہ کس کو ملتا ہے۔ جو کینیڈین ایجنٹ آپ کی طرف سے کرایہ وصول کرتا ہے وہ ٹیکس کاٹ کر جمع کراتا ہے؛ اگر کوئی فرد ایسے گھر کا کرایہ، جس میں کوئی رہتا ہو، براہ راست آپ کو ادا کرتا ہو اور کوئی ایجنٹ نہ ہو تو آپ کو خود جمع کرانا ہوتا ہے۔ اس فرد کرایہ دار پر ٹیکس کاٹنا لازم نہیں (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 215؛ CRA: T4061)۔

CRA کے فائلنگ کے اصول اور سیکشن 215 دیکھیں۔ جمع نہ کرائی گئی رقوم پر سود اور جرمانے لگ سکتے ہیں۔ لیز، ماہانہ کرایے کا کھاتہ، جمع کرانے کے ریکارڈ اور ایجنٹ کا معاہدہ رکھیں تاکہ آپ CRA کو ادا کی گئی رقم کا حساب ملا سکیں۔

اگر رہائشی کرایہ دار آپ کو براہ راست ادا کرتا ہے اور آپ کا کوئی کینیڈین ایجنٹ نہیں تو اپنے CRA اکاؤنٹ کے ذریعے الگ غیر مقیم ٹیکس اکاؤنٹ کھولیں یا اکاؤنٹ نمبر کے لیے CRA سے رابطہ کریں۔ کرایہ ملتے ہی اسی اکاؤنٹ کے ذریعے Part XIII ٹیکس جمع کرائیں۔ CRA آن لائن ادائیگی کے طریقے بتاتی ہے؛ جن مالکان کا کینیڈین بینک اکاؤنٹ نہیں وہ وائر ٹرانسفر استعمال کر سکتے ہیں (CRA: T4061)۔

کیا Form NR6 کٹوتی کو خالص کرایے پر لا سکتا ہے؟

جی ہاں، مگر صرف کینیڈین ایجنٹ اور CRA کی تحریری منظوری کے ساتھ۔ آپ اور ایجنٹ دونوں Form NR6 پر دستخط کر کے جمع کراتے ہیں، جس میں سال کے کرایے اور اخراجات کا تخمینہ ہوتا ہے۔ منظوری کے بعد ایجنٹ کل کرایے کے بجائے کرایے کے اخراجات ادا کرنے کے بعد بچنے والی رقم کا 25% کاٹ سکتا ہے۔ خالص کٹوتی کے حساب سے CCA نکال دیں؛ آپ اسے سیکشن 216 گوشوارے میں کلیم کر سکتے ہیں (Form NR6 کی ہدایات)۔

ہر سال 1 جنوری تک یا پہلی کرایے کی ادائیگی واجب ہونے سے پہلے نیا NR6 بھیجیں۔ جب تک CRA اسے تحریری طور پر منظور نہ کرے، ایجنٹ کو کل کرایے پر ٹیکس کاٹنا ہوگا۔ CRA بعد میں آنے والا NR6 قبول کر سکتی ہے، لیکن خالص کٹوتی کی ابتدائی مؤثر تاریخ اس مہینے کا پہلا دن ہے جس میں اسے فارم ملتا ہے؛ پہلے کی گئی کل کرایے کی کٹوتی برقرار رہتی ہے (CRA: کرایے پر کٹوتی)۔

منظور شدہ NR6 آپ کو سیکشن 216 گوشوارے کا پابند بھی کر دیتا ہے، چاہے کرایے میں نقصان ہوا ہو یا ریفنڈ کی توقع نہ ہو۔ اگر آپ فائلنگ کی آخری تاریخ چھوڑ دیں یا ادائیگی کی آخری تاریخ تک ٹیکس ادا نہ کریں تو ایجنٹ کل کرایے پر کٹوتی اور پہلے سے جمع شدہ رقوم کے فرق کا، سود سمیت، ذمہ دار ہو سکتا ہے (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 216)۔

کیا NR6 کے لیے کینیڈین پراپرٹی مینیجر ضروری ہے؟

آپ کو کینیڈا کا مقیم ایجنٹ چاہیے، لیکن ایجنٹ کا پراپرٹی مینیجر ہونا ضروری نہیں۔ ایجنٹ کینیڈین کرایہ وصول کرنے میں آپ کی نمائندگی کرے اور NR6 کے عہد نامے میں آپ کے ساتھ شامل ہو۔ اگر آپ کینیڈین ایجنٹ کے بغیر رہائشی کرایہ براہ راست وصول کرتے ہیں تو آپ پھر بھی سیکشن 216 گوشوارہ جمع کر سکتے ہیں، لیکن NR6 کے ذریعے خالص کٹوتی کا راستہ دستیاب نہیں؛ آپ کل کرایے کا ٹیکس خود جمع کراتے ہیں (CRA: T4144؛ CRA: T4061)۔

سیکشن 216 گوشوارہ کیا ہے، اور اس کی آخری تاریخ کب ہے؟

سیکشن 216 گوشوارہ آپ کی کینیڈین کرایے کی آمدنی کے لیے الگ کینیڈین گوشوارہ ہے، یعنی Form T1159۔ یہ کل کرایے پر حتمی ٹیکس کے حساب کی جگہ خالص کرایے کی آمدنی پر ٹیکس کا حساب لیتا ہے۔ انتخاب اس سال کی آپ کی تمام کینیڈین کرایے کی پراپرٹیوں پر لاگو ہوتا ہے، صرف اس پراپرٹی پر نہیں جس کے اخراجات سب سے زیادہ ہوں (CRA: T4144)۔

Form T1159 اس کرایے کا احاطہ کرتا ہے جو آپ کو غیر مقیم ہونے کی حالت میں ملا۔ کینیڈا کی دوسری آمدنی، جیسے ملازمت یا کاروبار کی آمدنی، کے لیے دوسرا گوشوارہ ضروری ہو سکتا ہے (CRA: T4144)۔

یہ آخری تاریخیں سیکشن 216 اور CRA کی گائیڈ T4144 کے مطابق ہیں۔ کرایے کے سال کے لیے Form T1159 استعمال کریں۔ اگر آپ SIN کے اہل نہیں اور آپ کے پاس کینیڈین ٹیکس نمبر نہیں تو ITN کی درخواست کے لیے اپنے گوشوارے کے ساتھ Form T1261 بھیجیں۔ اگر آپ نے SIN کے لیے درخواست دی ہے مگر ابھی ملا نہیں تو نوٹ کے ساتھ وقت پر فائل کریں؛ CRA TTN جاری کرے گی۔ گوشوارہ اپنے رہائشی ملک کے مطابق ڈاک سے بھیجیں (CRA: سیکشن 216 کے ڈاک کے پتے)۔

اگر NR4 یا رسید موجود نہ ہو تب بھی وقت پر فائل کریں اور چھوٹی ہوئی چیز کے بارے میں نوٹ منسلک کریں (CRA: T4144)۔

آپ کون سے اخراجات اور CCA کلیم کر سکتے ہیں؟

سیکشن 216 گوشوارے میں کرایے کے وہ اخراجات منہا کریں جو کرایے کے عام اصولوں کے تحت اہل ہوں اور کینیڈین کرایہ کمانے سے متعلق ہوں۔ Form T776 خالص آمدنی کا حساب لگانے میں مدد کرتا ہے؛ Form T1159 کے ساتھ کرایے کی آمدنی اور اخراجات کا گوشوارہ شامل کریں۔

CRA کی کرایے کی گائیڈ موجودہ اخراجات اور سرمائے کے اخراجات میں فرق کرتی ہے اور بتاتی ہے کہ CCA کرایے کا نقصان نہیں بنا سکتا اور نہ بڑھا سکتا ہے۔ ابھی کلیم کیا گیا CCA پراپرٹی بیچنے پر آمدنی میں واپس شامل ہو سکتا ہے (recapture)، اس لیے زمین اور عمارت کے درمیان خریداری کی تقسیم، بہتری کی لاگت اور پچھلے CCA کا ریکارڈ رکھیں۔ انتخاب اور کلاس کے لیے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔ سیکشن 216 گوشوارے کا نقصان کسی دوسرے کینیڈین گوشوارے کے مقابل استعمال نہیں ہو سکتا اور نہ اگلے سال میں منتقل ہو سکتا ہے (CRA: T4144)۔

سیکشن 216 کا ٹیکس کیسے نکلتا ہے، اور ریفنڈ کب بنتا ہے؟

Form T1159 کل کینیڈین کرایے سے شروع ہوتا ہے، قابل قبول اخراجات اور کوئی CCA منہا کرتا ہے، اور نتیجے میں آنے والی قابل ٹیکس آمدنی پر وفاقی ٹیکس کا حساب لگاتا ہے۔ اس کے وفاقی حساب میں عام صوبائی یا علاقائی ٹیکس کی جگہ غیر مقیم سرچارج شامل ہوتا ہے۔ گوشوارہ آپ کے NR4 کے خانہ 17 میں درج Part XIII ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے؛ اگر وہ کریڈٹ حتمی ٹیکس سے زیادہ ہو تو CRA زائد رقم واپس کر سکتی ہے (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

NR6 صرف سال کے دوران کٹوتی بدلتا ہے۔ قابل قبول اخراجات اور CCA کے لحاظ سے سیکشن 216 کا حتمی ٹیکس جمع کرائی گئی رقم سے زیادہ بھی ہو سکتا ہے اور کم بھی۔ بنیادی ذاتی رقم سیکشن 216 گوشوارے پر دستیاب نہیں (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 216)۔ خالص کرایے پر کٹوتی کو حتمی ٹیکس نہ سمجھیں۔

اگر کرایے کی پراپرٹی میں میاں بیوی یا خاندان کا کوئی فرد شریک ہو تو؟

ہر غیر مقیم شریک مالک کرایے اور اخراجات میں اپنا حصہ خود رپورٹ کرتا ہے۔ صرف میاں بیوی کے ساتھ ملکیت خود بخود شراکت داری نہیں بناتی۔ ملکیت کے حصے، کرایہ کس کو ملتا ہے، اور حقیقی شراکت داری موجود ہے یا نہیں، یہ باتیں NR4 رپورٹنگ اور کسی بھی NR6 عہد نامے کے لیے اہم ہیں (CRA: T4036)۔

شراکت داری کے ہر غیر مقیم رکن کو NR6 کے عہد نامے میں شامل ہونا ہوتا ہے، اور سیکشن 216 کے تحت فائل کرنے والا ہر شخص اپنا گوشوارہ خود جمع کراتا ہے (CRA: T4144)۔ ملکیت کے کاغذات اور ملکیت کا ریکارڈ کرایے کے کھاتے کے ساتھ رکھیں۔ شریک مالکان آمدنی اور اخراجات کیسے تقسیم کرتے ہیں، اس کے لیے کرایے کی آمدنی دیکھیں۔

NR4 سلپ کیا ہے، اور بیرون ملک اسے کیسے استعمال کریں؟

NR4 میں ادا کیا گیا یا جمع کیا گیا کل کینیڈین کرایہ اور کاٹا گیا Part XIII ٹیکس درج ہوتا ہے۔ کینیڈین ادا کنندہ یا ایجنٹ یہ آپ کو دیتا ہے اور کرایے کے سال کے بعد مارچ کے آخری دن تک NR4 معلوماتی گوشوارہ فائل کرتا ہے۔ اگر آپ کینیڈین ایجنٹ کے بغیر رہائشی کرایہ خود جمع کراتے ہیں تو اپنے لیے NR4 جاری نہ کریں۔ اپنے CRA اکاؤنٹ کے غیر مقیم ودہولڈنگ ٹیکس والے حصے میں “Submit Documents” کے ذریعے، یا Sudbury Tax Centre میں CRA کے Non-Resident Withholding Section کو ڈاک سے، تحریری طور پر NR4 pro forma کی درخواست کریں (CRA: T4061)۔

روکے گئے ٹیکس کے کلیم کے لیے Form T1159 کے ساتھ NR4 کی نقل منسلک کریں۔ اسے اور CRA کی تشخیص کو اپنے رہائشی ملک کے ٹیکس گوشوارے کے لیے رکھیں۔ وہ ملک طے کرتا ہے کہ کینیڈین ٹیکس کریڈٹ یا کٹوتی کا اہل ہے یا نہیں اور کرنسی کی تبدیلی کا کون سا طریقہ لاگو ہوتا ہے؛ صرف NR4 یہ نتیجہ طے نہیں کرتا۔ امریکی گوشوارے کے لیے بیرون ملک پراپرٹی دیکھیں۔

اگر آپ کیوبیک میں کوئی اہل رہائشی یونٹ کرایے پر دیتے ہیں جس کا کرایہ 31 دسمبر کو ادا کیا گیا ہو یا واجب ہو تو آپ کو Revenu Québec کے پاس RL-31 سلپ بھی فائل کرنی ہوگی اور اگلے سال فروری کے آخری دن تک کرایہ داروں کو RL-31.CS دینا ہوگی (Revenu Québec: RL-31 کی ذمہ داریاں)۔

اگر ٹیکس نہیں کاٹا گیا یا پچھلے سیکشن 216 گوشوارے چھوٹے ہوئے ہوں تو؟

تاخیر سے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کرایے، اخراجات، جمع شدہ رقوم، NR6 کی منظوریوں اور فائلنگ کی تاریخ کا مکمل ریکارڈ دوبارہ تیار کریں۔ ادا نہ کیا گیا Part XIII ٹیکس تشخیص، سود اور جرمانوں کا باعث بن سکتا ہے؛ منظور شدہ NR6 کے بعد دیر سے گوشوارہ جمع کرانا خاص طور پر سنگین ہے کیونکہ CRA ایجنٹ کی تشخیص کل کرایے پر کر سکتی ہے (CRA: T4144)۔

CRA کی ایک بار کی تاخیر سے فائلنگ کی پالیسی کچھ سیکشن 216 گوشواروں کے لیے ہے۔ یہ لاگو نہیں ہوتی اگر CRA آپ کو Part XIII کی ذمہ داری پہلے بتا چکی ہو، تعمیل کی کارروائی شروع کر چکی ہو، یا آپ کا NR6 منظور کر چکی ہو۔ فائل کرنے سے پہلے اہلیت اور کٹوتی اور گوشواروں کو درست کرنے کی ترتیب کا جائزہ لینا ضروری ہے۔ وسیع تر انکشاف کے عمل کے لیے ریویو، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں۔

کیا آپ کو اب بھی کم استعمال شدہ رہائش کا ٹیکس (Underused Housing Tax) دینا ہے؟

وفاقی Underused Housing Tax کے تحت 2025 یا اس کے بعد کے لیے گوشوارہ یا ادائیگی ضروری نہیں۔ 2022 سے 2024 کے لیے وفاقی ذمہ داریاں اب بھی لاگو ہیں جہاں آپ متاثرہ مالک تھے (CRA: UHT کی اپ ڈیٹ)؛ چھوٹے ہوئے گوشواروں پر جرمانے لگ سکتے ہیں چاہے استثنا ٹیکس ختم کر دے (CRA: UHT فائلنگ)۔ صوبائی اور مقامی خالی پراپرٹی ٹیکس الگ ہیں۔

مثال

فرضی مثال، کینیڈین ڈالر میں۔ ایک غیر مقیم شخص کینیڈا میں ایک اپارٹمنٹ کا مالک ہے۔ سالانہ کرایہ C$24,000 ہے۔ سال کے دوران ادا کیے گئے قابل کٹوتی آپریٹنگ اخراجات C$9,000 ہیں، اس لیے CCA سے پہلے خالص کرایہ C$15,000 ہے۔

منظور شدہ NR6 کے بغیر کل کرایے پر کٹوتی C$24,000 کا 25% یعنی C$6,000 ہے۔ منظور شدہ NR6 اور کینیڈین ایجنٹ کے ساتھ خالص کرایے پر کٹوتی C$15,000 کا 25% یعنی C$3,750 ہے۔ NR6 استعمال کرنے کے بعد مالک کو اگلے سال کی 30 جون تک سیکشن 216 گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے۔ گوشوارہ اصل ٹیکس کا حساب لگاتا ہے؛ ریفنڈ صرف اسی صورت بنتا ہے جب جمع شدہ رقوم اس سے زیادہ ہوں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے حال ہی میں کینیڈا چھوڑا ہے اور گھر رکھا ہے: روانگی کے سال کے الگ اصول ہیں۔ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کرایے کی پراپرٹی بیچ رہے ہیں یا بیچ چکے ہیں: فروخت کی رپورٹنگ، ٹیکس کی کٹوتی اور ممکنہ CCA کی واپسی (recapture) کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ غیر مقیم افراد کا کینیڈین پراپرٹی بیچنا دیکھیں۔
• آپ CCA پر غور کر رہے ہیں: عمارت کی لاگت، زمین کی تقسیم اور پچھلے کلیم حساب بدل دیتے ہیں۔ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔
• آپ مختصر مدت کی رہائش چلاتے ہیں: خدمات کی وجہ سے آمدنی کرایے کے بجائے کاروباری آمدنی بن سکتی ہے، اور GST/HST یا اخراجات پر پابندیاں لاگو ہو سکتی ہیں۔ رہائشی پراپرٹی پر GST/HST دیکھیں اور ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔
• آپ کے کئی مالکان ہیں، کٹوتی نہیں ہوئی، نیا NR6 ہے یا سال چھوٹے ہوئے ہیں: ملکیت، ایجنٹ کی ذمہ داری اور آخری تاریخوں کا مربوط جائزہ ضروری ہے۔ ٹیکس تیاری کے لیے لیز، کرایے اور اخراجات کے ریکارڈ، NR4 سلپس، NR6 کی منظوریاں، زمین کی تقسیم کے ساتھ خریداری کی لاگت اور پچھلے CCA شیڈول جمع کریں۔