کینیڈا سے امریکہ منتقلی: دونوں ملکوں میں ٹیکس کے مراحل

میں امریکی ٹیکس کے لیے مقیم کب بنتا ہوں؟

امریکی ٹیکس کے لیے رہائش گرین کارڈ ملنے سے پہلے شروع ہو سکتی ہے۔ آپ عموماً تب مقیم بنتے ہیں جب آپ گرین کارڈ ٹیسٹ یا کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) پورا کریں؛ صرف TN ویزا آپ کی ٹیکس حیثیت طے نہیں کرتا (IRS Publication 519)۔

کافی موجودگی کا ٹیسٹ موجودہ سال میں کم از کم 31 امریکی دن اور موجودہ اور پچھلے دو سالوں کے 183 وزنی دن گنتا ہے: موجودہ سال کے تمام دن، پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی، اور اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ۔ اگر آپ یہ ٹیسٹ پورا کرتے ہیں تو رہائش عموماً اس سال کے آپ کے پہلے امریکی دن سے شروع ہوتی ہے، بشمول پہلے کے کسی دورے کے، نہ کہ اس دن سے جب آپ منتقل ہونے کے لیے سرحد پار کرتے ہیں۔ اگر ان دنوں میں آپ کا ٹیکس ہوم (کام کا اصل مقام) اور قریبی تعلق کینیڈا میں تھا تو آپ ابتدائی تاریخ سے پہلے کے زیادہ سے زیادہ 10 دن خارج کر سکتے ہیں؛ وہ دن موجودگی کے ٹیسٹ میں پھر بھی گنے جاتے ہیں، اور IRS کو بیان دینا ضروری ہے (IRS Publication 519؛ IRS رہائش کی تاریخیں)۔

اگر آپ صرف گرین کارڈ ٹیسٹ پورا کرتے ہیں تو رہائش عموماً اس دن سے شروع ہوتی ہے جب آپ قانونی مستقل رہائشی کے طور پر پہلی بار جسمانی طور پر امریکہ میں موجود ہوں۔ اگر دونوں ٹیسٹ لاگو ہوں تو پہلے والی ابتدائی تاریخ استعمال کریں۔ سال کے آخر میں آنے والا شخص جو کوئی ٹیسٹ پورا نہ کرے، اس سال غیر مقیم رہ سکتا ہے جب تک پہلے سال کا انتخاب لاگو نہ ہو؛ اس انتخاب کی شرائط ہیں اور اس کا ذکر امریکی ٹیکس کے مقیم کے طور پر پہلا سال میں ہے (IRS رہائش کی تاریخیں)۔

میں کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم ہونا کب ختم کرتا ہوں؟

کینیڈا کی ٹیکس رہائش عموماً تب ختم ہوتی ہے جب آپ امریکہ میں بسنے کے لیے جائیں اور کینیڈا میں اپنے رہائشی تعلقات ختم کریں، نہ کہ TN ویزا یا گرین کارڈ جاری ہونے پر۔ CRA کے مطابق عام غیر مقیم ہونے کی تاریخ آپ کی روانگی، آپ کے شریک حیات یا زیر کفالت افراد کی روانگی، اور جہاں آپ بسیں وہاں مقیم بننے کی تاریخ، ان میں سے جو سب سے بعد کی ہو (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

کینیڈا میں گھر یا قریبی خاندان رکھنے سے یہ جواب بدل سکتا ہے۔ اگر دونوں ملک اپنے قوانین کے تحت آپ کو مقیم مانیں تو کینیڈا۔امریکہ معاہدے کا آرٹیکل IV دیکھتا ہے کہ آپ کا مستقل گھر کہاں ہے، پھر آپ کے قریبی ذاتی اور معاشی تعلقات، عام طور پر رہنے کی جگہ، اور شہریت۔ اگر امریکی ٹیکس کے لیے معاہدے کا موقف دوہرے مقیم کو کینیڈین مقیم مانتا ہو تو عموماً Form 8833 میں انکشاف ضروری ہے (IRS: Form 8833)۔ اصل تعلقات اور Form NR73 کب مددگار ہے، اس کا ذکر کینیڈا کی ٹیکس رہائش میں ہے۔

منتقلی کے سال میں میں کون سے گوشوارے جمع کراؤں؟

آپ کو دونوں ملکوں میں گوشوارے جمع کرانے پڑ سکتے ہیں۔ کینیڈا آپ کے کینیڈین مقیم رہنے تک دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے اور اس کے بعد عموماً صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر۔ اگر آپ امریکی شہری نہیں ہیں تو دنیا بھر کی آمدنی کی امریکی رپورٹنگ عموماً آپ کی امریکی رہائش کی تاریخ سے شروع ہوتی ہے؛ امریکی شہری عموماً پورے سال کی عالمی آمدنی ظاہر کرتا ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ IRS Publication 519؛ IRS: بیرون ملک امریکی شہری)۔ اگر دونوں ملک ایک ہی آمدنی پر ٹیکس لگائیں تو معاہدے کے اصول اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس اس دوہرے ٹیکس کو کم کر سکتے ہیں؛ دیکھیں امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی (کینیڈا۔امریکہ معاہدہ، آرٹیکل XXIV)۔

تاریخ وار سفری ریکارڈ، منتقلی اور خاندان کی منتقلی کا ثبوت، آخری کینیڈین اور پہلی امریکی تنخواہ کی پرچیاں، کینیڈین اکاؤنٹ کے گوشوارے، اور کینیڈا سے روانگی کی تاریخ پر رکھی جائیداد کی قدریں محفوظ رکھیں۔ کینیڈین بینک اور سرمایہ کاری اکاؤنٹس امریکی اکاؤنٹ رپورٹنگ کی اضافی ذمہ داریاں بھی پیدا کر سکتے ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔

کیا کینیڈا روانگی کا ٹیکس لگائے گا، اور کیا امریکہ بعد میں اس منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟

کینیڈا بہت سے اثاثوں، بشمول غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری، کو رہائش ختم ہوتے وقت بیچا ہوا اور فوراً منصفانہ بازاری قیمت پر دوبارہ خریدا ہوا مانتا ہے۔ اس سے حقیقی فروخت کی نقد رقم کے بغیر کینیڈین منافع بن سکتا ہے۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور مخصوص رجسٹرڈ پلان استثنا میں شامل ہیں (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت)۔

اگر آپ کینیڈا میں صرف مختصر عرصہ رہے تو مقیم بننے سے پہلے آپ کی ملکیت والی یا بعد میں وراثت میں ملی جائیداد بھی خارج ہو سکتی ہے۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ کسی سرمایہ کاری پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے، کینیڈا چھوڑنا دیکھیں (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت)۔

کینیڈا۔امریکہ معاہدے کا آرٹیکل XIII(7) روانگی کے ٹیکس والی جائیداد کے بارے میں دونوں ملکوں کے سلوک کو ہم آہنگ کر سکتا ہے۔ انتخاب کے لیے فرضی فروخت سے خالص منافع اور اس ٹیکس مدت میں فرضی منافع اور نقصان کا یکساں سلوک ضروری ہے۔ اگر آپ پر اس فروخت پر ابھی امریکی ٹیکس نہیں لگتا تو یہ روانگی کی تاریخ کی منصفانہ بازاری قیمت پر امریکی لاگت کی بنیاد دے سکتا ہے؛ اگر لگتا ہے تو یہ امریکی منافع یا نقصان کو جلد لا سکتا ہے اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس شامل کر سکتا ہے (US Treasury کی وضاحت)۔ فرد منتقلی کے بعد ختم ہونے والے پہلے ٹیکس سال کے بروقت امریکی گوشوارے پر انتخاب کرتا ہے، Form 8833 لگا کر جس میں ہر جائیداد اور کینیڈین منافع اور قدر کے ریکارڈ درج ہوں (IRS Revenue Procedure 2010-19)۔ الگ طور پر، کینیڈین روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے لیے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر دستخط کر کے جمع کرائیں؛ ضمانت درکار ہو سکتی ہے (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت)۔ انتخاب سے پہلے اثاثوں کی پوری فہرست اور دونوں رہائشی تاریخیں دیکھیں۔ کینیڈین حساب اور فارموں کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔

کینیڈین میوچل فنڈز اور ETFs روانگی کے ٹیکس سے نمٹنے کے بعد بھی امریکی رپورٹنگ کا الگ مسئلہ کھڑا کر سکتے ہیں؛ دیکھیں امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز۔

کیا منتقل ہونے سے پہلے مجھے اپنا RRSP نکال لینا چاہیے؟

محض منتقلی کی وجہ سے RRSP نکالنا ضروری نہیں۔ یہ کینیڈا کی روانگی کی فرضی فروخت سے مستثنیٰ ہے، اور اہل امریکی مقیم افراد کو IRS Revenue Procedure 2014-55 کے تحت RRSP کی غیر تقسیم شدہ آمدنی پر معاہدے کے تحت ٹیکس مؤخر کرنے کی رعایت ملتی ہے (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت)۔

کینیڈین رہائش ختم ہونے سے پہلے قابل ٹیکس نکاسی آپ کے کینیڈین مقیم گوشوارے میں جاتی ہے؛ کٹوتی حتمی ٹیکس سے کم ہو سکتی ہے (CRA: RRSP سے نکاسی پر ٹیکس کی شرحیں)۔ کینیڈین رہائش ختم ہونے کے بعد عام نقد نکاسی پر عموماً کینیڈا کی غیر مقیم کٹوتی 25% لاگو ہوتی ہے؛ اگر امریکی رہائش شروع ہو چکی ہو تو یہ امریکہ میں بھی قابل ٹیکس ہو سکتی ہے۔ معاہدے کی کم کینیڈین شرح اہل باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے، RRSP کی عام قبل از وقت نقد نکاسی پر نہیں (CRA: باقاعدہ پنشن کی ادائیگیاں)۔ دفعہ 217 کا کینیڈین گوشوارہ کچھ کٹوتی واپس دلا سکتا ہے (CRA: T4058)۔ نکالنے سے پہلے تاریخوں کا موازنہ کریں؛ امریکی ٹیکس سلوک کے لیے دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔

مجھے اپنے TFSA یا FHSA کا کیا کرنا چاہیے؟

منتقلی سے پہلے دونوں اکاؤنٹس کا جائزہ لیں؛ ان کے کینیڈین ٹیکس فوائد خود بخود امریکی ٹیکس قانون میں منتقل نہیں ہوتے۔ کینیڈا غیر مقیم کو TFSA رکھنے اور اس سے کینیڈین ٹیکس کے بغیر نکاسی کی اجازت دیتا ہے، لیکن غیر مقیم کی جمع کرائی گئی رقم پر عموماً اکاؤنٹ میں رہنے کے ہر مہینے کے لیے 1% لگتا ہے۔ مکمل غیر مقیم سال میں TFSA کی نئی گنجائش نہیں بنتی (CRA: غیر مقیم افراد کے TFSA)۔

TFSA یا FHSA کا امریکی ٹیکس سلوک اس کی آمدنی، اثاثوں اور ممکنہ رپورٹنگ ذمہ داریوں پر منحصر ہے۔ منتقل یا نکالنے سے پہلے امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔

کیا مجھے اپنا کینیڈین گھر منتقلی سے پہلے بیچنا چاہیے یا بعد میں؟

محض منتقلی سے کینیڈین ٹیکس کے لیے آپ کا کینیڈین گھر نہیں بکتا۔ آپ اس کے بجائے روانگی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ لگے Form T2061A پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کو فرضی فروخت میں شامل کیا جائے (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت؛ Form T2061A)۔ کینیڈا سے روانگی سے پہلے بیچنے سے غیر مقیم بیچنے والوں کے لیے کینیڈا کا خصوصی عمل بچ جاتا ہے؛ بعد میں بیچنے پر وہ عمل اور کینیڈین گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ اگر آپ گھر کرایے پر دیں تو استعمال کی تبدیلی الگ فرضی فروخت پیدا کر سکتی ہے؛ اس سال کے کینیڈین گوشوارے کے ساتھ جمع کرایا گیا دستخط شدہ ذیلی دفعہ 45(2) کے انتخاب کا خط اسے مؤخر کر سکتا ہے (CRA: بنیادی رہائش)۔ فروخت کا وقت چننے سے پہلے کینیڈین روانگی کی تاریخ، امریکی رہائش کی ابتدائی تاریخ اور فروخت مکمل ہونے کی تاریخ کا موازنہ کریں۔

کینیڈا میں فروخت ظاہر کریں اور اہل بنیادی رہائش کے سالوں کے لیے گھر نامزد کریں؛ دوسرے سالوں کا قابل ٹیکس منافع باقی رہ سکتا ہے (CRA: بنیادی رہائش)۔ امریکی رہائش شروع ہونے کے بعد کی فروخت پر امریکی منافع بھی بن سکتا ہے۔ اہل غیر امریکی شہری کے لیے کینیڈا۔امریکہ معاہدے کا آرٹیکل XIII(6) کم از کم امریکی لاگت کی بنیاد گھر کی اس منصفانہ بازاری قیمت پر مقرر کرتا ہے جو کینیڈین رہائش ختم ہونے کے وقت تھی؛ اگر شرائط پوری ہوں تو امریکی گھر کی فروخت کی چھوٹ بھی لاگو ہو سکتی ہے (IRS Publication 523)۔ خریداری، روانگی کی قدر، بہتری، رہائش اور فروخت کے ریکارڈ دونوں کرنسیوں میں رکھیں۔ تفصیلی فائلنگ کے لیے دیکھیں غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت اور بیرون ملک جائیداد۔

CPP، OAS اور کینیڈین پنشن کا کیا ہوتا ہے؟

منتقلی سے CPP کی جمع کرائی گئی رقم ختم نہیں ہوتی۔ بیرون ملک OAS کی ادائیگیاں کینیڈین رہائش کی تاریخ یا کینیڈا۔امریکہ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت اہل مدت پر منحصر ہیں، اور اگر آپ اہل نہ ہوں تو طویل غیر حاضری کے بعد رک سکتی ہیں (Service Canada: OAS وصول کرنا)۔ جب ایک ملک کی مدت اکیلی ناکافی ہو تو معاہدہ کسی کو اہل بننے میں مدد دے سکتا ہے؛ Service Canada امریکی مقیم افراد سے کینیڈین مراعات کی درخواستیں قبول کرتی ہے۔ اگر آپ نے صرف QPP میں رقم جمع کرائی تو کیوبیک کے پلان کو الگ دیکھیں؛ وفاقی معاہدہ CPP اور OAS کا احاطہ کرتا ہے (Service Canada: امریکہ کا معاہدہ)۔

کینیڈا۔امریکہ معاہدے کے آرٹیکل XVIII کے تحت، امریکی مقیم کو ادا کی جانے والی کینیڈین سوشل سیکیورٹی کی مراعات صرف امریکہ میں قابل ٹیکس ہیں اور وہاں امریکی سوشل سیکیورٹی مراعات کی طرح برتی جاتی ہیں۔ دوسری کینیڈین پنشنوں پر امریکہ امریکی مقیم پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور کینیڈا کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر بھی ٹیکس لگا سکتا ہے؛ اہل باقاعدہ پنشن ادائیگی پر کینیڈا کا ٹیکس 15% تک محدود ہے۔ یکمشت رقوم پر کٹوتی کے مختلف اصول لاگو ہو سکتے ہیں (کینیڈا۔امریکہ معاہدہ)۔ پنشن ادا کنندگان کو اپنا نیا پتہ اور رہائشی حیثیت دیں، اور ان کے جاری کردہ NR4 کاغذات رکھیں (Service Canada: بیرون ملک پنشن)۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ نیچے تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں، اور کوئی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ Alex امریکی شہری نہیں ہے، 1 جولائی کو کینیڈا چھوڑ کر امریکہ میں بس جاتا ہے، اور اسی دن امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بن جاتا ہے۔ Alex نے کینیڈین مقیم بننے کے بعد C$40,000 میں حصص خریدے۔ روانگی پر ان کی قیمت C$100,000 ہے۔ Alex کے پاس ایک RRSP اور ایک کینیڈین گھر بھی ہے۔

کینیڈا حصص کو C$100,000 میں بکا ہوا مان سکتا ہے، جس سے روانگی کے گوشوارے پر C$60,000 کا منافع بنتا ہے۔ اگر Alex بروقت امریکی گوشوارے پر معاہدے کا انتخاب کرے اور بعد میں حصص C$120,000 میں بیچے تو روانگی کی قدر امریکی ابتدائی لاگت بن سکتی ہے؛ C$20,000 کا فرق محض مثال ہے، اور یہ امریکی لاگت کی بنیاد اور فروخت کی رقم کو الگ الگ امریکی ڈالر میں بدلنے سے پہلے کا اندازہ ہے (IRS Revenue Procedure 2010-19؛ IRS: غیر ملکی کرنسی)۔ RRSP اور گھر اس روانگی کی فروخت میں شامل نہیں۔ Alex کو Form T1161 بھی جمع کرانا ہوگا، جس میں حصص اور گھر درج ہوں مگر RRSP نہیں (Form T1161)۔ اگر گھر Alex کی کینیڈین بنیادی رہائش تھا تو آرٹیکل XIII(6) اسے روانگی کی تاریخ کی منصفانہ بازاری قیمت پر الگ امریکی کم از کم لاگت کی بنیاد دے سکتا ہے۔ Alex کو گھر کی خریداری اور روانگی کی قدر کے ریکارڈ رکھنے چاہییں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا شریک حیات یا گھر کینیڈا میں رہتا ہے، یا آپ معاہدے کی رہائش کا دعویٰ کرتے ہیں: فائل کرنے سے پہلے کینیڈا کی ٹیکس رہائش دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کے پاس بڑے غیر حاصل شدہ منافع یا اسٹاک آپشنز ہیں، یا آپ روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنا چاہتے ہیں: انتخاب کرنے یا ضمانت کا بندوبست کرنے سے پہلے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کینیڈین گھر رکھتے ہیں اور اسے کرایے پر دیتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔
• آپ منتقلی کے بعد کینیڈین گھر بیچتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت اور بیرون ملک جائیداد۔
• آپ کا شریک حیات امریکی غیر مقیم رہتا ہے: مشترکہ امریکی گوشوارہ چننے سے پہلے غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔
• آپ اب بھی کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں: دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کے پاس کینیڈین بینک اکاؤنٹس، TFSA یا سرمایہ کاری کے فنڈز ہیں: دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ، کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس اور امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز۔