کینیڈین ملازمین کو امریکہ میں کام پر بھیجنا: ٹیکس اور پے رول

کیا چند ہفتوں کے کام پر ملازمین پر امریکی ٹیکس واجب ہوتا ہے؟

امریکہ میں کام کی تنخواہ پر ٹیکس پہلے دن سے لگ سکتا ہے۔ معاہدے کے آرٹیکل XV اور XXIX کینیڈا کے مقیم افراد کو وفاقی ٹیکس میں ریلیف دیتے ہیں، مگر امریکی شہریوں پر امریکہ کا ٹیکس برقرار رکھتے ہیں۔

صرف امریکہ میں کیے گئے کام کی تنخواہ گنیں، پوری کینیڈین تنخواہ نہیں۔ عام تنخواہ کے لیے امریکہ کے کام کے دنوں کو کل ادائیگی والے کام کے دنوں پر تقسیم کر کے حصہ نکالیں؛ کچھ مراعات کا طریقہ مختلف ہے۔ امریکہ میں موجودگی کے تمام دن گنیں، چھٹی کے دن بھی۔ کلائنٹ کا کمپنی کا انوائس ادا کر دینا اسے خود بخود تنخواہ دینے والا نہیں بنا دیتا؛ دیکھیں کہ کیا امریکی برانچ یا ملحقہ کمپنی تنخواہ دیتی ہے یا اس کا خرچ اٹھاتی ہے۔ ذاتی گوشواروں کے لیے سرحد پار کام دیکھیں۔

زیادہ لمبا قیام ملازم کو امریکی ملکی قانون کے تحت امریکی مقیم بنا سکتا ہے۔ اگر وہ کینیڈا کا مقیم بھی ہو تو آرٹیکل XV کا دعویٰ کرنے سے پہلے آرٹیکل IV کا رہائش طے کرنے کا اصول لاگو کریں۔

کیا ان دنوں کے لیے امریکی پے رول یا وفاقی ٹیکس کی کٹوتی ضروری ہے؟

غیر ملکی آجر کے غیر مقیم ملازم کی امریکہ میں کام کی اجرت پر عموماً وفاقی ٹیکس کی کٹوتی اور رپورٹنگ لازم ہوتی ہے۔ کینیڈین پے رول کی کٹوتیاں اس ذمہ داری کو ختم نہیں کرتیں۔

امریکہ میں پہلی تنخواہ سے پہلے Form 8233 کی منصوبہ بندی کریں۔ کینیڈا کا کوریج سرٹیفکیٹ امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare سے اہل استثنیٰ کا ثبوت ہے۔ ریاستی ٹیکس کی کٹوتی اور بے روزگاری بیمہ ٹیکس الگ سے دیکھیں۔

کیا ریاستیں معاہدے کو مانتی ہیں یا پہلے دن سے ٹیکس لگاتی ہیں؟

معاہدے کا اجرت پر استثنیٰ صرف وفاقی ٹیکس کے لیے ہے؛ ریاستیں اپنی حدود میں کیے گئے کام پر ٹیکس لگا سکتی ہیں۔ نیویارک غیر مقیم افراد کے نیویارک میں کام کی تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور وہاں کاروبار کرنے والے آجروں سے اس پر ٹیکس کاٹنا لازمی کراتا ہے (کٹوتی کے قواعد)۔

نیویارک کی 14 دن کی پالیسی کے تحت اہل آجر کو ٹیکس نہ کاٹنے پر جرمانہ نہیں ہوتا، مگر اجرت پھر بھی قابل ٹیکس رہتی ہے۔ اگر کام کے دن حد سے بڑھ جائیں یا اسائنمنٹ بدل جائے تو بعد کی نیویارک اجرت سے کٹوتی شروع ہو جاتی ہے۔ Form 8233 ریاستی ٹیکس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ نیویارک کے مطابق جب ریاستی نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) کے قواعد لاگو ہوں تو معاہدے سے مستثنیٰ کارپوریٹ آمدنی پر بھی ریاست کا فرنچائز ٹیکس لگ سکتا ہے۔ رجسٹریشن کے لیے دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔

ملازمین کے دورے مستقل ادارہ کب بناتے ہیں؟

پہلے دیکھیں کہ کیا کارپوریشن آرٹیکل XXIX A کے تحت معاہدے کے فوائد کی اہل ہے۔ صرف کینیڈا میں قائم ہونا اس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ معاہدے کے آرٹیکل V میں مستقل ادارے (کاروبار کی مستقل موجودگی) کے کئی ٹیسٹ ہیں:

منصوبے کے ٹیسٹ میں امریکی خدمات کے ایک دن کو ایک ہی بار گنیں، چاہے کئی ملازمین کام کریں؛ جن دنوں خدمات نہ ہوں انہیں نکال دیں۔ اس میں امریکی رہائشی گاہک آتے ہیں، یا کسی اور گاہک کا امریکی مستقل ادارہ جب خدمات اسی سے متعلق ہوں۔ آرٹیکل VII کمپنی کے امریکی مستقل ادارے سے منسوب منافع پر امریکی وفاقی ٹیکس کی اجازت دیتا ہے۔

گوشوارہ جمع کرانا ٹیکس سے پہلے شروع ہو سکتا ہے۔ IRS کے مطابق مستقل ادارہ بننے سے پہلے بھی امریکی خدمات امریکہ میں تجارت یا کاروبار بنا سکتی ہیں۔ پھر امریکی وفاقی منافع ٹیکس نہ بھی بنے تو Form 1120-F درکار ہو سکتا ہے۔ یہ عموماً امریکی دفتر نہ ہو تو سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کا 15 واں دن تک، اور امریکی دفتر ہو تو سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے کے فیصلے اور معاہدے کے انکشاف کے لیے کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔

کیا کینیڈین آمدنی ٹیکس، CPP اور EI کی کٹوتیاں جاری رہتی ہیں؟

امریکہ میں عارضی اسائنمنٹ کے دوران کینیڈین کٹوتیاں اکثر جاری رہتی ہیں، مگر ہر ایک کا اپنا اصول ہے۔ CRA کی کینیڈا سے باہر ملازمت کی رہنمائی کے مطابق کینیڈین آمدنی ٹیکس پھر بھی کاٹنا پڑ سکتا ہے؛ جو ملازم کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی توقع رکھتا ہو وہ کٹوتی کم کرنے کے لیے اجازتی خط مانگ سکتا ہے۔

جو کارکن عام طور پر کینیڈا میں کور ہو اور اسی آجر کی طرف سے امریکہ بھیجا جائے، اس کے لیے سوشل سیکیورٹی معاہدہ زیادہ سے زیادہ 60 ماہ تک چلنے والی متوقع اسائنمنٹ کے لیے CPP کوریج برقرار رکھ سکتا ہے۔ یہ EI کا فیصلہ نہیں کرتا۔ کیوبیک کے ملازمین کے لیے QPP اور QPIP دیکھیں اور کیوبیک اور امریکہ کا سرٹیفکیٹ مانگیں۔

جمع نہ کرائی گئی کٹوتی کی ذمہ داری افراد تک پہنچ سکتی ہے۔ IRC §6672 کے تحت ذمہ دار افسر یا ڈائریکٹر جو جان بوجھ کر امریکی کٹوتی شدہ ٹیکس ادا نہ کرے، اس پر اتنی ہی رقم کا جرمانہ ہو سکتا ہے؛ وصولی عموماً تشخیص کے بعد 10 سال تک چل سکتی ہے۔ Income Tax Act §227.1 کے تحت کینیڈین ڈائریکٹرز پر جمع نہ کرائی گئی آمدنی ٹیکس کی کٹوتیاں واجب ہو سکتی ہیں، بشرطیکہ قانونی وصولی کی شرائط، مناسب احتیاط کا دفاع اور ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد 2 سال کے اندر شروع کی گئی کارروائی کی شرائط پوری ہوں۔

امریکہ میں گزارے دنوں کا کون سا ریکارڈ رکھیں؟

ہر ملازم کے موجودگی کے دن، کام کے دن، مقام، منصوبہ، گاہک اور تنخواہ درج کریں۔ ٹائم شیٹس، پے رول، اسائنمنٹس، انوائس، لاگت کی واپس وصولی، Form 8233 اور کوریج سرٹیفکیٹ محفوظ رکھیں۔

ملازمین اور برسوں میں منصوبے کے دنوں کا حساب رکھیں۔

مثال

فرضی اعداد؛ تمام رقم امریکی ڈالر میں ہے۔

ٹیکنیشن: مشی گن میں 20 دن

کینیڈا کا ٹیکس رہائشی، جو امریکی شہری نہیں، مشی گن میں 20 کام کے دنوں کے US$8,000 کماتا ہے۔ اگر کیلنڈر سال میں امریکہ میں کام کی کل تنخواہ یہی ہے تو معاہدے کا رقم والا ٹیسٹ اسے امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس سے مستثنیٰ کر دیتا ہے۔ وفاقی ٹیکس کی کٹوتی روکنے کے لیے اہل ملازم آجر کو Form 8233 دیتا ہے؛ آجر مشی گن کا پے رول دیکھتا ہے۔ اگر CRA کی شرائط پوری ہوں تو کینیڈین آمدنی ٹیکس اور CPP عموماً جاری رہتے ہیں؛ EI کا انحصار امریکہ میں بیمہ کے قابل ہونے پر ہے۔

انجینئر: ایک امریکی منصوبے پر 190 دن

ایک انجینئر ایک امریکی رہائشی گاہک کے جڑے ہوئے منصوبے پر 12 ماہ میں 190 دن خدمات دیتا ہے۔ فرض کریں کارپوریشن معاہدے کے فوائد کی اہل ہے، تو وہ معاہدے کا خدمات والا مستقل ادارے کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے۔ وہ Form 1120-F جمع کراتی ہے اور اس مستقل ادارے سے منسوب منافع پر امریکی ٹیکس نکالتی ہے۔ ملازم کی تنخواہ کے لیے معاہدے اور ٹیکس کی کٹوتی کا الگ تجزیہ ضروری ہے۔

ملازم: نیویارک میں 20 دن

ایک ملازم نیویارک میں 20 دن کام کرتا ہے اور اس کام کے US$8,000 کماتا ہے۔ معاہدے کا رقم والا ٹیسٹ وفاقی آمدنی ٹیکس ختم کر سکتا ہے، مگر نیویارک اس کام کی تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ 20 دن پر آجر نیویارک کی 14 دن کی پالیسی استعمال نہیں کر سکتا؛ اگر وہ وہاں کاروبار کرتا ہے تو Form 8233 کے باوجود نیویارک کی اجرت پر ٹیکس کاٹتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ملازم ایک ملک میں رہتا ہے اور باقاعدگی سے دوسرے میں کام کرتا ہے: سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں۔
• آپ کو ریاستی پے رول رجسٹریشن چاہیے: دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
• آپ کی کمپنی کا امریکی مستقل ادارہ ہے یا معاہدے سے محفوظ امریکی تجارت ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
• ملازم کو ذاتی گوشوارہ جمع کرانا ہے: سرحد پار کام دیکھیں۔
• امریکی منصوبوں کے پچھلے برسوں کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے دیکھیں۔
• کئی ریاستیں، متعلقہ کمپنیاں یا لاگت کی واپس وصولی شامل ہیں: کٹوتی اور گوشوارہ جمع کرانے کی جگہ طے کرنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔