کینیڈا میں رہنے والے امریکی دونوں ملکوں میں ٹیکس کیسے بھرتے ہیں؟

کیا آپ کو دونوں ملکوں میں گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؟

عموماً ہاں۔ امریکہ اپنے شہریوں اور گرین کارڈ ہولڈرز پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے وہ کہیں رہیں، اور گوشوارہ جمع کرانے کے قواعد عموماً وہی ہیں جو امریکہ میں رہنے والوں کے لیے ہیں (IRS)۔ کینیڈا بھی اپنے مقیم افراد پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے (CRA Folio S5-F1-C1)۔

ٹیکس معاہدہ اسے نہیں بدلتا۔ اس کی "saving clause" (تحفظ کی شق) امریکہ کو اپنے شہریوں پر ایسے ٹیکس لگانے دیتی ہے جیسے معاہدہ موجود ہی نہ ہو، سوائے درج شدہ استثنیٰ کے (IRS Pub 597)۔ اس لیے وہی آمدنی دونوں گوشواروں میں جاتی ہے: کینیڈین گوشوارے میں کینیڈین ڈالر میں، امریکی گوشوارے میں امریکی ڈالر میں۔ دوہرے ٹیکس سے بچانے والے امریکی کریڈٹس اور استثنیٰ صرف تب ملتے ہیں جب آپ گوشوارہ جمع کرائیں (IRS)۔

اگر آپ کی دنیا بھر کی کل آمدنی آپ کی فائلنگ کی حیثیت کی حد کو پہنچ جائے تو آپ کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا، اور اس میں وہ آمدنی بھی گنی جائے گی جسے آپ غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کے طور پر مستثنیٰ کریں گے۔ اگر آپ خود روزگار ہیں تو خالص خود روزگار کمائی US$400 تک پہنچنے پر بھی گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے (IRS Pub 54)۔

گرین کارڈ ہولڈر اس وقت تک امریکی ٹیکس رہائشی رہتے ہیں جب تک کارڈ منسوخ نہ ہو یا ترک شدہ قرار نہ پائے (IRS Pub 915)۔ جو کینیڈا کا مقیم بھی ہو وہ معاہدے کا رہائش طے کرنے کا اصول استعمال کر کے امریکی غیر مقیم کے طور پر Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 پر گوشوارہ جمع کرا سکتا ہے (IRS Pub 597)۔ اگر آپ کے پاس پچھلے 15 میں سے کم از کم 8 سال گرین کارڈ رہا ہو تو ایسا کرنا ترک وطن کے قواعد کے تحت امریکی رہائش ختم کرنا شمار ہو سکتا ہے، یعنی Form 8854 جمع کرانا اور ممکنہ طور پر ترک وطن ٹیکس دینا (Form 8854 کی ہدایات)۔ کینیڈا کے مقیم کے طور پر امریکی ٹیکس کم کرنے کے لیے ٹیکس معاہدے کے کسی بھی فائدے کا دعویٰ، جیسے امریکی سوشل سیکیورٹی کا استثنیٰ، اسی انتخاب میں شمار ہوتا ہے۔ IRS کا ضابطہ یہ بھی خبردار کرتا ہے کہ غیر مقیم کے طور پر گوشوارہ جمع کرانے سے گرین کارڈ برقرار رہنے پر اثر پڑ سکتا ہے (26 CFR 301.7701(b)-7)۔

ہر ملک ایک ہی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگانے سے کیسے بچتا ہے؟

زیادہ تر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کے ذریعے۔ کون سا ملک پیچھے ہٹتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ آمدنی کہاں سے آئی۔

کینیڈین گوشوارے میں ہر ملک کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ آپ کے ادا کیے گئے غیر ملکی آمدنی ٹیکس اور اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم ہوتا ہے۔ وفاقی کریڈٹ Form T2209 پر اور صوبائی Form T2036 پر نکالا جاتا ہے؛ کیوبیک کے اپنے قواعد ہیں (CRA لائن 40500)۔ کریڈٹ صرف کینیڈا سے باہر کی آمدنی پر ہے، اس لیے کینیڈین تنخواہ پر امریکی ٹیکس کا کوئی کینیڈین کریڈٹ نہیں ملتا۔ اس آمدنی پر امریکہ پیچھے ہٹتا ہے۔

امریکی شہریوں کے لیے حد۔ امریکی ماخذ کی آمدنی پر کینیڈا کا کریڈٹ اس امریکی ٹیکس تک محدود ہے جو کینیڈا کا ایسا مقیم دیتا جو امریکی شہری نہیں۔ امریکی پورٹ فولیو ڈیویڈنڈ کے لیے یہ 15% ہے۔ پھر امریکہ کینیڈا کے کریڈٹ کے بعد بچا ہوا کینیڈین ٹیکس اپنے باقی ٹیکس کے مقابلے میں کریڈٹ کرتا ہے، اور اس کریڈٹ کے کام کرنے کے لیے جتنا ضروری ہو اتنا آمدنی کو کینیڈین ماخذ کی مانتا ہے (معاہدے کا آرٹیکل XXIV، پیراگراف 4 تا 6)۔

امریکی گوشوارے میں کینیڈا کے وفاقی اور صوبائی دونوں آمدنی ٹیکس کریڈٹ میں شمار ہوتے ہیں (معاہدے کا آرٹیکل XXIV، پیراگراف 7)۔ اجرت عمومی زمرے کے Form 1116 پر جاتی ہے اور زیادہ تر سود اور ڈیویڈنڈ غیر فعال (passive) زمرے کے فارم پر۔ جو کریڈٹ آپ استعمال نہ کر سکیں وہ 1 سال پیچھے اور 10 سال آگے منتقل ہو سکتا ہے (Form 1116 کی ہدایات)۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ یا غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنیٰ؟

کمائی گئی آمدنی کے لیے امریکی گوشوارہ دو راستے دیتا ہے: کینیڈین ٹیکس کریڈٹ کریں، یا ہر اہل فرد کے لیے US$132,900 تک آمدنی مستثنیٰ کریں۔ آپ اجرت مستثنیٰ کر کے دوسری آمدنی پر کریڈٹ لے سکتے ہیں، مگر ایک ہی آمدنی پر دونوں نہیں (Form 2555 کی ہدایات)۔

ذرائع: IRS FEIE، IRS غیر ملکی کمائی گئی آمدنی، IRS Pub 54، Form 2555 کی ہدایات۔

راستہ بدلنے کی قیمت ہے۔ ایک بار چن لینے کے بعد استثنیٰ نافذ رہتا ہے، اور بعد کے ہر اس سال میں جب آپ کی غیر ملکی کمائی گئی آمدنی ہو، آپ کو اس کا دوبارہ دعویٰ کرنا ہوگا۔ دعویٰ نہ کرنا، بیان کے ذریعے اسے منسوخ کرنا، یا بعد کے سال میں اسی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، اضافی چائلڈ ٹیکس کریڈٹ یا کمائی گئی آمدنی کا کریڈٹ لینا، سب منسوخی شمار ہوتے ہیں۔ اس کے بعد آپ IRS کی منظوری کے بغیر 5 ٹیکس سالوں تک استثنیٰ دوبارہ نہیں چن سکتے (IRS Pub 54)۔ چننے سے پہلے کئی سالوں کا موازنہ کریں۔

اگر آپ خود روزگار ہیں تو کیا بدلتا ہے؟

کینیڈا۔ کاروباری آمدنی Form T2125 پر رپورٹ کریں (CRA) اور CPP کا پورا حصہ (کیوبیک میں QPP) ادا کریں، یعنی ملازم اور آجر دونوں کے حصے (Canada.ca)۔ گوشوارہ جمع کرانے کے لیے 15 جون تک وقت ہے، مگر رقم 30 اپریل تک ادا کرنی ہوتی ہے (CRA)۔

امریکہ۔ وہی کاروبار Schedule C پر رپورٹ کریں۔ امریکہ اور کینیڈا کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت کینیڈا میں رہنے والا خود روزگار شخص صرف کینیڈا یا کیوبیک پنشن پلان کے تحت کور ہوتا ہے، امریکی سوشل سیکیورٹی کے تحت نہیں۔ اسے ثابت کرنے کے لیے کوریج کا سرٹیفکیٹ منگوائیں (کینیڈا سے فارم CPT56، یا Retraite Québec سے فارم QUE/USA 101) اور ہر سال اس کی کاپی اپنے امریکی گوشوارے کے ساتھ لگائیں (SSA)۔ غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنیٰ خود روزگار ٹیکس کم نہیں کرتا، اس لیے اسے معاہدہ ہی ختم کرتا ہے (IRS Pub 54)۔

گوشوارے کب تک جمع کرانے ہیں؟

خود بخود امریکی توسیع تب ملتی ہے جب 15 اپریل کو آپ امریکہ اور Puerto Rico سے باہر رہتے ہوں اور آپ کے کام کی بنیادی جگہ بھی ان سے باہر ہو۔ اگر استثنیٰ کے رہائش یا دنوں کے ٹیسٹ کو پورا کرنے کے لیے وقت چاہیے تو Form 2350 تاریخ کو مزید بڑھا سکتا ہے (IRS Pub 54)۔ جب بہت کم یا کوئی ٹیکس نہ کٹے، جیسے کاروباری آمدنی یا امریکی سوشل سیکیورٹی پر، تو کینیڈا اقساط مانگ سکتا ہے۔ یہ تب لاگو ہوتی ہیں جب اس سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں آپ کا خالص واجب الادا ٹیکس C$3,000 سے زیادہ ہو (کیوبیک کے مقیم افراد کے لیے C$1,800) (CRA)۔ CRA کی جو آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا عام تعطیل پر آئے وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (CRA)۔ FBAR کی تاریخیں: IRS۔

کون سے رپورٹنگ فارم لوگوں سے رہ جاتے ہیں؟

یہ فارم اثاثوں اور تحائف کی رپورٹ دیتے ہیں، ٹیکس کی نہیں، اس لیے جب کوئی ٹیکس واجب نہ ہو تو ان کا رہ جانا آسان ہے۔

• FBAR (FinCEN Form 114)۔ تب لازم ہے جب سال میں کسی بھی وقت امریکہ سے باہر آپ کے اکاؤنٹس کی مجموعی رقم US$10,000 سے زیادہ ہو (FinCEN)۔ RRSP بھی گنے جاتے ہیں (IRS Pub 597)۔ یہ FinCEN کے پاس جمع ہوتا ہے، ٹیکس گوشوارے کے ساتھ نہیں۔ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• Form 8938۔ امریکی گوشوارے کے ساتھ جمع ہوتا ہے جب آپ کا ٹیکس ہوم کینیڈا میں ہو، آپ بیرون ملک رہنے کا ٹیسٹ پاس کریں، اور آپ کے غیر ملکی مالیاتی اثاثے سال کے آخر میں US$200,000 سے زیادہ ہوں یا سال میں کسی بھی وقت US$300,000 سے زیادہ ہوں، اگر آپ اکیلے ہیں یا شادی شدہ مگر الگ الگ گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں؛ مشترکہ گوشوارے پر US$400,000 یا US$600,000۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ 12 ماہ میں امریکہ سے باہر 330 مکمل دن ہوں، یا، صرف امریکی شہریوں کے لیے، مکمل ٹیکس سال کی بیرون ملک حقیقی رہائش ہو۔ اگر آپ یہ ٹیسٹ پاس نہ کریں تو امریکہ میں رہنے والوں کی حدیں لاگو ہوتی ہیں: US$50,000 اور US$75,000، یا مشترکہ گوشوارے پر US$100,000 اور US$150,000 (Form 8938 کی ہدایات)۔
• RRSP، RRIF اور دوسرے رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔ RRSP یا RRIF کے اندر کی آمدنی پر امریکہ میں ہر سال ٹیکس لگتا ہے جب تک آپ اسے مؤخر کرنے کا انتخاب نہ کریں۔ اگر آپ نے امریکی گوشوارے جمع کرائے ہیں اور پلان کی اندرونی آمدنی کبھی رپورٹ نہیں کی تو عموماً مانا جاتا ہے کہ آپ نے انتخاب کر لیا ہے (IRS Pub 597)۔ TFSA، RESP اور باقی کے لیے امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• کینیڈین میوچل فنڈز اور ETF۔ غیر ملکی کارپوریشن جس کی آمدنی یا اثاثے زیادہ تر غیر فعال ہوں PFIC کہلاتی ہے۔ کینیڈین فنڈ یہ ٹیسٹ پورا کر سکتا ہے، اور ہر PFIC کے لیے عموماً اپنا Form 8621 درکار ہوتا ہے (Form 8621 کی ہدایات)۔ RRSP یا RRIF کے اندر رکھے فنڈز کے لیے، جب تک معاہدے کا التوا لاگو ہو، عموماً Form 8621 درکار نہیں (26 CFR 1.1298-1(c)(4))۔
• Form 3520 (تحائف اور وراثت)۔ تب لازم ہے جب آپ سال میں کسی ایسے شخص سے جو امریکی شہری یا مقیم نہیں، یا غیر ملکی ترکے سے، جیسے کینیڈین والدین کا ترکہ، US$100,000 سے زیادہ وصول کریں۔ متعلقہ دینے والوں کے تحائف جمع کیے جاتے ہیں۔ یہ گوشوارے سے الگ جمع ہوتا ہے، اور اسے نہ بھرنے کا جرمانہ تحفے کی مالیت کا ایک حصہ ہے (IRS)۔
• Form T1135 (کینیڈا)۔ آپ کی امریکی جائیداد، جیسے امریکی بینک اور بروکریج اکاؤنٹس اور امریکی حصص، رپورٹ کرتا ہے جب سال میں کسی بھی وقت اس کی کل لاگت C$100,000 سے زیادہ ہو۔ جس سال آپ پہلی بار کینیڈا کے مقیم بنے اس سال یہ ضروری نہیں (CRA)۔ غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

اپنا کینیڈین گھر بیچنے پر کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا اگر گھر آپ کی ملکیت کے ہر سال صرف آپ کی بنیادی رہائش رہا ہو۔ پھر بھی آپ کو فروخت رپورٹ کرنی اور گھر کو Schedule 3 اور Form T2091(IND) پر نامزد کرنا ہوگا؛ دیر سے نامزدگی پر جرمانہ ہو سکتا ہے (CRA)۔

امریکہ منافع پر ٹیکس لگاتا ہے جب تک اس کا استثنیٰ اسے کور نہ کرے۔ اگر آپ فروخت سے پہلے کے 5 میں سے کم از کم 2 سال گھر کے مالک رہے ہوں اور اسے اپنے مرکزی گھر کے طور پر استعمال کیا ہو تو آپ US$250,000 تک منافع مستثنیٰ کر سکتے ہیں، یا مشترکہ گوشوارے پر، جو مشترکہ قواعد پورے کرتا ہو، US$500,000۔ آپ کو IRS کے دوسرے ٹیسٹ بھی پورے کرنے ہوں گے، جیسے پچھلے 2 سالوں میں کسی اور گھر پر منافع مستثنیٰ نہ کیا ہو اور ترک وطن ٹیکس کے تابع نہ ہوں (IRS Pub 523)۔ قانون اسے صرف امریکہ کے گھروں تک محدود نہیں کرتا (26 U.S.C. 121)۔

امریکی منافع امریکی ڈالر میں نکالیں، ہر رقم کو اس شرح تبادلہ پر بدلیں جو اسے ادا کرنے یا وصول کرنے کے وقت تھی (IRS)۔ اگر آپ کی ملکیت کے دوران کینیڈین ڈالر بڑھا تو امریکی ڈالر میں منافع کینیڈین منافع سے زیادہ ہوگا؛ اگر گرا تو کم۔ جب کینیڈا فروخت کو مستثنیٰ کر دے تو استثنیٰ سے اوپر کے امریکی منافع کے مقابلے میں کریڈٹ کرنے کے لیے کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں ہوتا۔

سوشل سیکیورٹی، CPP اور OAS پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

کینیڈا کے مقیم کو ادا کی جانے والی امریکی سوشل سیکیورٹی پر ٹیکس صرف کینیڈا میں لگتا ہے (معاہدے کا آرٹیکل XVIII، پیراگراف 5)۔ یہ اصول "saving clause" (تحفظ کی شق) کا ایک استثنیٰ ہے، اور IRS تصدیق کرتا ہے کہ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری ان فوائد پر امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں (IRS Pub 915)۔ گرین کارڈ ہولڈر کو یہ استثنیٰ صرف تب ملتا ہے جب وہ معاہدے کے تحت کینیڈا کا مقیم ہونے کا دعویٰ کرے۔ یہ وہی رہائش طے کرنے والے اصول کا انتخاب ہے جو اوپر بیان ہوا: پھر تمام امریکی ٹیکس غیر مقیم کے طور پر Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 پر نکالا جاتا ہے، اور ترک وطن کا وہی خطرہ رہتا ہے (26 CFR 301.7701(b)-7)۔ کینیڈین گوشوارے میں پوری رقم لائن 11500 پر رپورٹ کریں اور اس کا 15% لائن 25600 پر کٹوتی کریں۔ اگر آپ 1 جنوری 1996 سے پہلے سے مسلسل کینیڈا میں رہ رہے ہیں اور فوائد لے رہے ہیں تو کٹوتی 50% ہے (CRA)۔

CPP اور OAS مختلف ہیں۔ معاہدے کا سوشل سیکیورٹی کا اصول دوسرے ملک کے مقیم کو ادا کیے جانے والے فوائد پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے یہ کینیڈا میں آپ کو ملنے والے کینیڈین فوائد تک نہیں پہنچتا۔ کینیڈا ان پر ٹیکس لگاتا ہے۔ IRS غیر ملکی سوشل سیکیورٹی فوائد کو اینیوٹی کی طرح قابل ٹیکس مانتا ہے، جب تک کوئی معاہدہ انہیں مستثنیٰ نہ کرے یا امریکی سوشل سیکیورٹی کی طرح نہ مانے (IRS Pub 915)۔ ان پر دیا گیا کینیڈین ٹیکس امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں شمار ہو سکتا ہے۔

مثال

صرف فرضی اعداد۔ مایا اکیلی امریکی شہری ہے جو ٹورنٹو میں رہتی اور کام کرتی ہے۔ سال میں اس کے پاس یہ ہے:

• ایک کینیڈین آجر سے C$120,000 کی تنخواہ، فرضی شرح تبادلہ پر تقریباً US$88,000
• کینیڈین بینک اکاؤنٹس اور ایک RRSP، جن کی مجموعی بلند ترین رقم تقریباً US$51,000 رہی
• C$130,000 لاگت کا ایک امریکی بروکریج اکاؤنٹ، جس سے US$2,000 کے امریکی ڈیویڈنڈ ملے

Form 2555 کے ساتھ وہ پوری تنخواہ مستثنیٰ کر سکتی تھی، کیونکہ وہ حد سے کم ہے۔ پھر اسے اس پر کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ نہ ملتا، اور اس کے ڈیویڈنڈ پر ان شرحوں سے ٹیکس لگتا جو تب لاگو ہوتیں اگر تنخواہ شامل ہوتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے پچھلے سالوں کے امریکی گوشوارے یا FBAR جمع نہیں کرائے۔ چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ کے پاس TFSA، RESP یا کوئی اور رجسٹرڈ پلان ہے۔ امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• آپ کے اکاؤنٹس یا اثاثے رپورٹنگ کی حدوں کے قریب ہیں۔ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ اور غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• آپ اپنا کاروبار امریکی کمپنی یا LLC کے ذریعے چلاتے ہیں۔ امریکی مالک کے لیے امریکی قواعد کینیڈین مالک کے قواعد سے مختلف ہیں۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کا شریک حیات امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں ہے۔ آپ عموماً شادی شدہ مگر الگ الگ گوشوارہ جمع کرانے والے کے طور پر فائل کرتے ہیں۔ پھر تقریباً کسی بھی کل آمدنی پر گوشوارہ لازم ہوتا ہے، اور اکیلے فرد کی Form 8938 کی حدیں اور گھر کی فروخت کا استثنیٰ لاگو ہوتے ہیں۔ اگر آپ کسی اہل بچے یا رشتہ دار کی کفالت کرتے ہیں تو "گھر کے سربراہ" (head of household) کی حیثیت مل سکتی ہے۔ آپ اس کے بجائے شریک حیات کو امریکی مقیم مان کر مشترکہ گوشوارہ جمع کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، مگر پھر اس کی دنیا بھر کی آمدنی ہر سال امریکی گوشوارے میں جاتی ہے جب تک یہ انتخاب ختم نہ ہو (IRS Pub 54)۔ کامن لا پارٹنر امریکی ٹیکس کے لیے عموماً شریک حیات نہیں مانا جاتا (IRS Pub 501)۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کینیڈا سے امریکی آجر کے لیے کام کرتے ہیں۔ آپ کی تنخواہ پھر بھی غیر ملکی کمائی گئی آمدنی ہے، کیونکہ کام کینیڈا میں ہوتا ہے۔ معاہدے کے تحت آپ کی تنخواہ عموماً صرف CPP یا QPP کے تحت کور ہوتی ہے، مگر امریکی سوشل سیکیورٹی روکنے کے لیے آجر کو کوریج کا سرٹیفکیٹ چاہیے (فارم CPT56، یا کیوبیک میں QUE/USA 101) (SSA)۔ امریکی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کم کرنے کے لیے، استثنیٰ استعمال کرنے والا امریکی شہری آجر کو Form 673 دے سکتا ہے؛ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی صورت میں اس کے بجائے Form W-4 ایڈجسٹ کیا جا سکتا ہے (IRS Pub 54)۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کے پاس امریکی IRA، Roth IRA یا 401(k) ہے۔ کینیڈا روایتی IRA کے اندر کی آمدنی پر اس وقت تک ٹیکس نہیں لگاتا جب تک آپ اسے نکال نہ لیں۔ Roth IRA کی آمدنی پر وہ ہر سال ٹیکس لگاتا ہے جب تک آپ CRA کے پاس ٹیکس معاہدے کے تحت ایک بار کا انتخاب جمع نہ کرائیں۔ کینیڈا میں رہتے ہوئے نئی رقم جمع کرانا، یا روایتی IRA یا 401(k) سے تبدیلی، Roth IRA کا ایک حصہ ہمیشہ کے لیے کینیڈا میں قابل ٹیکس بنا دیتی ہے۔ آجر کی جمع کرائی گئی رقم کے بغیر کچھ 401(k)، SEP اور SIMPLE پلانز کے لیے بھی انتخاب درکار ہو سکتا ہے (CRA Folio S5-F3-C1)۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ سال کے دوران کینیڈا آئے یا چھوڑ گئے، یا امریکی شہریت یا گرین کارڈ ترک کرنے کا ارادہ ہے۔ یہ اس سال آپ کے جمع کرانے والے گوشواروں اور فارموں کو بدل دیتے ہیں۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں۔ آپ وفاقی گوشوارے کے ساتھ ایک الگ کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں (Revenu Québec)، اور کیوبیک کا اپنا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ہے۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کے پاس گرین کارڈ ہے اور آپ معاہدے کے رہائش طے کرنے والے اصول پر غور کر رہے ہیں، یا آپ کی ملکیت میں کینیڈین کارپوریشن ہے۔ ان کے لیے انفرادی مشورہ ضروری ہے۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔