De minimis safe harbor: چھوٹی خریداری خرچ کریں یا اثاثہ بنائیں

کیا لیپ ٹاپ، فون یا اوزار کو خرچ لکھوں یا اثاثہ بناؤں (capitalize)؟

جس لیپ ٹاپ، فون یا اوزار کا فائدہ ایک سال سے کافی زیادہ رہے، اسے عموماً اثاثہ بنایا جاتا ہے (capitalize): یعنی اثاثوں کی فہرست میں ڈالا جاتا ہے اور فرسودگی کے ذریعے اس کی کٹوتی ہوتی ہے (Publication 334؛ Schedule C کی ہدایات)۔ پھر بھی تین قواعد اس لاگت کو اسی سال کے گوشوارے میں لا سکتے ہیں، جس کا انحصار ہر آئٹم کی قیمت پر ہے۔

انتخاب سالانہ ہے اور اس سال ادا کی گئی ہر اہل چیز پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے آپ ایک لیپ ٹاپ کو چن کر دوسرے کو چھوڑ نہیں سکتے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا اگر سال میں خریداری دسیوں ہزار تک پہنچ جائے یا حد سے زیادہ لاگت والی اشیا شامل ہوں، کھاتوں میں آئٹم اثاثے کے طور پر درج ہو یا گوشوارے سے مختلف طریقے سے، سال کے پہلے دن چھوٹی خریداری کی کوئی پالیسی موجود نہ ہو، پچھلے سال کا بیان کبھی جمع نہ ہوا ہو، یا آئٹم جزوی طور پر ذاتی ہو۔

تفصیلی انوائسز، چھوٹی خریداری کے بارے میں کھاتوں کی پالیسی اور وہ اکاؤنٹس جن میں یہ درج ہوتی ہے، پچھلے گوشوارے اور ان کے ساتھ لگے انتخاب کے بیانات، اور مستقل اثاثوں کی فہرست جمع کریں۔

⁦$2,500⁩ والا de minimis safe harbor کیا ہے، اور اس کی حد کیا ہے؟

امریکہ میں de minimis safe harbor ایک سالانہ انتخاب ہے جس کے تحت کاروبار ٹھوس جائیداد کی چھوٹی خریداری کو اثاثہ بنانے کے بجائے ادائیگی کے وقت کٹوتی میں لے سکتا ہے، بشرطیکہ کھاتوں میں بھی اسے خرچ لکھا گیا ہو (IRS)۔ "ادائیگی" کا مطلب حساب کے طریقے کے مطابق ہے: استحقاقی (accrual) طریقے میں اس کا مطلب ہے کہ ذمہ داری واجب ہو گئی، جو ادائیگی سے پہلے کے سال میں ہو سکتی ہے (ضابطہ)۔ حد اس پر منحصر ہے کہ کاروبار کے پاس applicable financial statement ہے یا نہیں۔

Applicable financial statement وہ ہے جو SEC میں جمع کرایا جائے، یا کسی آزاد CPA کی رپورٹ کے ساتھ تصدیق شدہ آڈٹ جو قرض، مالکان کو رپورٹنگ یا ٹیکس کے علاوہ کسی اور اہم مقصد کے لیے استعمال ہو، یا ایسا گوشوارہ جو IRS یا SEC کے علاوہ کوئی سرکاری ادارہ مانگے (ضابطہ)۔

جن کاروباروں کے پاس applicable financial statement نہیں، ان کے لیے ضابطے کے متن میں آج بھی ⁦$500⁩ درج ہے، یا شائع شدہ رہنمائی میں طے کردہ کوئی اور رقم۔ Notice 2015-82 نے اسے 1 جنوری 2016 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے ⁦$2,500⁩ کر دیا۔

حد کیسے گنی جاتی ہے:

• جانچ ہر انوائس پر ہوتی ہے، یا ہر آئٹم پر اگر انوائس ہر آئٹم کی لاگت الگ دکھائے۔ ضابطے کی مثال میں ایک انوائس پر دس پرنٹرز کو دس آئٹم گنا گیا ہے۔
• اسی انوائس پر بل کی گئی ڈیلیوری یا تنصیب آئٹم کی لاگت میں شمار ہوتی ہے۔ اگر ایک انوائس کئی آئٹمز اور مشترکہ ڈیلیوری یا تنصیب کا احاطہ کرے تو یہ لاگت کسی معقول طریقے سے آئٹمز میں بانٹیں، جیسے قیمت کے تناسب سے، اور ہر آئٹم کو اس کے حصے کے ساتھ جانچیں۔ الگ انوائس پر بل کی گئی لاگت، جیسے فرنیچر چننے کے لیے ڈیزائنر کی فیس، شامل کرنا ضروری نہیں۔
• جو انوائسز اس لیے بنائی جائیں کہ عام طور پر ایک اکائی کے طور پر خریدی جانے والی چیز کو حد سے کم ٹکڑوں میں بانٹ دیا جائے، وہ ضابطے کے غلط استعمال کے خلاف قاعدے کو متحرک کر سکتی ہیں۔

safe harbor کے لیے میرے کھاتوں میں کیا دکھانا ضروری ہے؟

تین باتیں پوری ہونی چاہئیں: ٹیکس سال کے پہلے دن موجود پالیسی، کھاتوں میں اس کے مطابق آئٹم کو خرچ لکھنا، اور حد کے اندر لاگت (ضابطہ)۔

• سال کے آغاز پر ایک پالیسی، جسے اکثر capitalization threshold کہتے ہیں۔ یہ ایک مقررہ رقم سے کم خریداری کو، یا 12 ماہ یا اس سے کم مفید عمر والی اشیا کو خرچ لکھتی ہے۔ applicable financial statement کے بغیر اس کا تحریری ہونا ضروری نہیں؛ اس کے ساتھ تحریری ہونا ضروری ہے (IRS)۔
• آئٹم کھاتوں میں خرچ لکھا گیا ہو۔ جو لیپ ٹاپ اثاثے کے اکاؤنٹ میں رکھا ہو اور اس پر فرسودگی درج ہو، وہ عموماً اس شرط پر پورا نہیں اترتا۔
• لاگت IRS کی حد کے اندر ہو، اور آئٹم پالیسی کے مطابق ہو۔ مقررہ رقم والی پالیسی میں آئٹم کی لاگت اس رقم سے کم بھی ہونی چاہیے: جو پالیسی صرف کم رقم سے نیچے کی اشیا کو خرچ لکھتی ہے، وہ مہنگے لیپ ٹاپ کو safe harbor سے باہر چھوڑ دیتی ہے، چاہے IRS کی حد اسے شامل کرتی ہو؛ اور جو پالیسی IRS کی حد سے "کم" والی اشیا کو خرچ لکھتی ہے، وہ ایسی چیز تک نہیں پہنچتی جس کی لاگت ٹھیک اسی حد کے برابر ہو۔ 12 ماہ یا اس سے کم مفید عمر والی اشیا کی پالیسی دوسرا راستہ ہے، جس پر بھی IRS کی حد لاگو رہتی ہے؛ جس کاروبار کی دونوں پالیسیاں ہوں وہ safe harbor ان اشیا پر لگاتا ہے جو کسی ایک کے تحت اہل ہوں۔

سال کے درمیان اپنائی گئی پالیسی، یا کاروبار کے پہلے سال کی پالیسی، CPA سے پوچھنے کا معاملہ ہے: ضابطے کے مطابق پالیسی ٹیکس سال کے آغاز پر موجود ہونی چاہیے۔ جس کاروبار کے پاس applicable financial statement نہیں، اس کی پالیسی IRS کی حد سے زیادہ رقم کو خرچ لکھ سکتی ہے، اور IRS کے مطابق حد سے اوپر کی اشیا کی کٹوتی پھر بھی ہو سکتی ہے اگر پالیسی آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے۔

میں de minimis safe harbor کا انتخاب کیسے کروں؟

انتخاب ایک بیان ہے جو ہر اس سال کے لیے وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے کے ساتھ لگایا جاتا ہے جس میں خریداری ہوئی، توسیعات سمیت۔ یہ حساب کے طریقے کی تبدیلی نہیں ہے، اس لیے Form 3115 استعمال نہیں ہوتا (IRS)۔

1. تصدیق کریں کہ کھاتوں میں ہر اہل آئٹم سال کے پہلے دن موجود پالیسی کے تحت خرچ لکھا گیا ہے۔
2. بیان کا عنوان رکھیں "Section ⁦1.263(a)-1(f)⁩ de minimis safe harbor election"۔
3. ٹیکس دہندہ کا نام، پتہ اور ٹیکس شناختی نمبر لکھیں، اور بتائیں کہ ٹیکس دہندہ section 1.263(a)-1(f) کے تحت de minimis safe harbor کا انتخاب کر رہا ہے۔
4. اسے اس سال کے اصل گوشوارے کے ساتھ لگائیں جس میں رقوم ادا کی گئیں۔
5. اسے ہر سال دہرائیں؛ ایک سال کا بیان اگلے سال پر لاگو نہیں ہوتا۔

انتخاب اس سال ادا کی گئی ہر اہل چیز پر لاگو ہوتا ہے، شراکت داری یا S کارپوریشن اسے اپنے مالکان کے بجائے خود کرتی ہے، اور اس سال کے لیے اسے واپس نہیں لیا جا سکتا (ضابطہ)۔ انفرادی کاروبار کا مالک ان رقوم کو Schedule C کے Part V میں دیگر اخراجات کے طور پر رپورٹ کرتا ہے، کسی اور لائن پر نہیں (Schedule C کی ہدایات)۔

safe harbor کن چیزوں کو شامل نہیں کرتا، اور اگر آئٹم کی لاگت حد سے زیادہ ہو تو کیا ہوگا؟

امریکہ میں safe harbor انوینٹری، زمین اور کچھ فاضل پرزوں کو شامل نہیں کرتا، اور یہ صرف ٹھوس جائیداد کے لیے ہے، اس لیے سافٹ ویئر لائسنس اور دیگر غیر ٹھوس اثاثے دوسرے قواعد کے تحت آتے ہیں (ضابطہ)۔ Section 263A بھی اوزار اور آلات کو اثاثہ بنانے کا تقاضا کر سکتا ہے جن کی لاگت اس جائیداد کا حصہ ہو جو کاروبار خود بناتا ہے یا دوبارہ فروخت کے لیے خریدتا ہے؛ section 448(c) کی حدوں سے کم مجموعی آمدنی والے کچھ کاروبار section 263A سے مستثنیٰ ہیں (IRS)۔

حد safe harbor کی جانچ ہے، کٹوتیوں پر بالائی حد نہیں۔ حد سے اوپر کا آئٹم خود بخود اثاثہ نہیں بنتا (IRS): اگر وہ مرمت یا سپلائی ہو تو اس کی کٹوتی ہوتی ہے، ورنہ اس کی فرسودگی ہوتی ہے، یا section 179 یا بونس فرسودگی کے ذریعے پہلے سال میں کٹوتی ہوتی ہے۔ پہلے سال میں آلات کی کٹوتی اس انتخاب کی وضاحت کرتی ہے؛ عمارت کی مرمت کے لیے دیکھیں کرایے کی مرمت یا بہتری۔

کیا میں اس ورک کمپیوٹر کی پوری لاگت کی کٹوتی لے سکتا ہوں جو ذاتی کاموں کے لیے بھی استعمال کرتا ہوں؟

صرف کاروبار کے لیے استعمال ہونے والے کمپیوٹر کی پوری کٹوتی ہو سکتی ہے اگر وہ safe harbor کی شرطیں پوری کرے؛ اگر وہ ذاتی طور پر بھی استعمال ہو تو صرف کاروباری حصے کی کٹوتی ہوتی ہے۔ Safe harbor یہ طے کرتا ہے کہ خریداری کی کٹوتی کب ہوگی، کتنی نہیں: رقم کا کاروبار کا عام اور ضروری خرچ ہونا پھر بھی لازمی ہے (ضابطہ)، اور جزوی طور پر ذاتی خرچ کا ذاتی حصہ عموماً قابل کٹوتی نہیں ہوتا (Publication 334)۔

حد کی جانچ ہر انوائس یا ہر آئٹم پر ادا کی گئی رقم سے ہوتی ہے (ضابطہ)، اس لیے دوسرا کمپیوٹر اپنی جگہ پر، اس کی ادا کی گئی قیمت پر ناپا جاتا ہے، اور صرف اس کے کاروباری حصے کی کٹوتی ہوتی ہے (Publication 334)۔ فوٹو اور ویڈیو ریکارڈنگ کے آلات listed property ہیں جب وہ ایسی قسم کے ہوں جو عموماً تفریح یا دل بہلانے کے لیے استعمال ہوتی ہے، سوائے اس کے کہ وہ صرف کاروبار کے مستقل دفتر میں یا اس کے بنیادی کاروبار کے سلسلے میں استعمال ہوں (ضابطہ)۔ Listed property کی لاگت اور کاروباری استعمال کا ریکارڈ ضروری ہے چاہے safe harbor اس کی کٹوتی کر دے (ضابطہ)، اور section 179 اور فرسودگی کے لیے کاروباری استعمال کا ٹیسٹ بھی ہے (Publication 946)۔ فیصد نکالنے کا طریقہ ملے جلے استعمال کے اخراجات میں ہے۔

میں کھاتوں میں اثاثہ اکاؤنٹ کو خرچ اکاؤنٹ میں کیسے بدلوں؟

جرنل انٹری کے ذریعے لاگت کو اثاثہ اکاؤنٹ سے خرچ اکاؤنٹ میں منتقل کریں، پھر پہلے سے درج کی گئی فرسودگی الٹ دیں۔ یہ صرف اس وقت کریں جب آئٹم اسی سال خریدا گیا ہو جس کے لیے انتخاب کیا جا رہا ہے اور پالیسی کے تحت اہل ہو۔ پچھلے سال خریدا گیا آئٹم اسی سال جانچا جا چکا ہے، کیونکہ انتخاب اسی سال کی ادا کی گئی رقوم پر لاگو ہوتا ہے جس کے لیے کیا گیا۔

1. آئٹم جانچیں: IRS کی حد کے اندر ہو اور پالیسی کے تحت اہل ہو (اس کی مقررہ رقم یا 12 ماہ کی مفید عمر کا قاعدہ)، اور پالیسی سال کے پہلے دن موجود ہو۔
2. خرچ اکاؤنٹ میں ڈیبٹ کریں اور آئٹم کی لاگت کے برابر اثاثہ اکاؤنٹ میں کریڈٹ کریں۔
3. اگر فرسودگی درج ہو چکی ہو تو اسے الٹ دیں: اسی رقم کے لیے، اسی سال میں، جمع شدہ فرسودگی (accumulated depreciation) میں ڈیبٹ اور فرسودگی کے خرچ میں کریڈٹ کریں۔ اگر وہ پچھلے بند سال میں درج ہوئی تھی تو اندراج اور پچھلے سالوں پر اس کے اثر کا CPA سے جائزہ لیں۔
4. آئٹم کو مستقل اثاثوں کی فہرست سے ہٹا دیں۔
5. اگلے سال کے گوشوارے کے لیے پالیسی اور اس کی مقررہ رقم لکھ کر رکھیں۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے درستی کر لیں تاکہ دونوں میں مطابقت ہو۔ اگر سال بند ہو چکا ہو یا گوشوارہ جمع ہو چکا ہو تو ضابطہ نہیں بتاتا کہ safe harbor کی جانچ کے لیے کھاتوں کی درستی کتنی دیر سے کی جا سکتی ہے، اور جمع شدہ سال کے کھاتے بدلنے کا مطلب ترمیم شدہ گوشوارہ ہو سکتا ہے؛ دیکھیں ٹیکس کے وقت سے پہلے بغیر درجہ بندی کے اخراجات۔

جو آئٹم کھاتوں کی پالیسی کے مقابل خرچ لکھا گیا ہو، اس کا الٹا راستہ ہے: اثاثہ اکاؤنٹ میں جانا، اور فرسودگی اس وقت شروع ہونا جب اسے استعمال میں لایا جائے۔ کھاتے اور گوشوارہ معقول وجہ سے مختلف بھی ہو سکتے ہیں، جیسے ایسے آئٹم پر section 179 یا بونس فرسودگی جسے کھاتوں نے اثاثہ بنایا ہو؛ کارپوریشن کا Schedule M-1 کھاتوں کے مطابق آمدنی کو گوشوارے کے مطابق آمدنی سے ملاتا ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔ مستقل اثاثوں کی فہرست میں ٹیکس کا کالم اور کھاتوں کا کالم الگ رکھیں؛ دیکھیں گمشدہ فرسودگی شیڈول دوبارہ بنانا۔

میں اس سال انتخاب کرنا بھول گیا: میرے پاس کیا راستے ہیں؟

ضابطے کے مطابق بیان وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے کے ساتھ ہونا ضروری ہے۔ وہ کہتا ہے کہ انتخاب حساب کے طریقے کی تبدیلی کے ذریعے نہیں کیا جا سکتا، اور کمشنر کے دیر سے کیے گئے انتخاب کی منظوری دینے سے پہلے ترمیم شدہ گوشوارے کے ذریعے بھی نہیں کیا جا سکتا (ضابطہ)۔ IRS کا tangible-property صفحہ صرف وقت پر جمع کرایا گیا بیان بتاتا ہے اور بعد میں درستی کا کوئی طریقہ نہیں دیتا۔

دیر سے انتخاب کی رعایت دو ضابطوں سے آتی ہے جن کی طرف انتخاب کا قاعدہ اشارہ کرتا ہے:

• خودکار چھ ماہ۔ Section 301.9100-2(b) گوشوارے کی اصل آخری تاریخ سے چھ ماہ دیتا ہے، توسیعات کو شمار کیے بغیر، تاکہ وہ ضابطہ جاتی انتخاب کیا جا سکے جو گوشوارے کے ساتھ واجب تھا، بشرطیکہ گوشوارہ وقت پر جمع ہوا ہو۔ de minimis انتخاب اسی قسم کا انتخاب ہے، اور اس کا قاعدہ توسیع کے لیے sections 301.9100-1 سے ⁦301.9100-3⁩ کی طرف اشارہ کرتا ہے۔ یہ جمع کرانا بیان کے ساتھ ایک ترمیم شدہ گوشوارہ ہے، جس کے اوپر "FILED PURSUANT TO § ⁦301.9100-2⁩" لکھا ہو اور جو وہیں بھیجا جائے جہاں وقت پر جمع کرایا گیا گوشوارہ جاتا۔ کسی رولنگ کی درخواست یا صارف فیس کی ضرورت نہیں، لیکن ہر متاثرہ سال کا گوشوارہ انتخاب کے مطابق ہونا چاہیے۔ انتخاب کا اپنا قاعدہ کمشنر کے دیر سے انتخاب کی منظوری دینے سے پہلے ترمیم شدہ گوشوارے کو روکتا ہے، اور کوئی ماخذ نہیں بتاتا کہ یہ خودکار توسیع اس منظوری میں شمار ہوتی ہے یا نہیں، اس لیے کسی کے اس پر بھروسا کرنے سے پہلے CPA سے تصدیق کرنی چاہیے۔
• منظوری کی درخواست۔ Section 301.9100-3 دیگر صورتوں کا احاطہ کرتا ہے۔ یہ صارف فیس کے ساتھ letter ruling کی درخواست ہے، جو اس وقت منظور ہوتی ہے جب ٹیکس دہندہ نے معقول طور پر اور نیک نیتی سے کام کیا ہو اور حکومت کے مفادات متاثر نہ ہوں۔

انتخاب کے بغیر، ⁦$200⁩ یا اس سے کم والی اشیا عموماً سپلائی ہوتی ہیں اور باقی عموماً اثاثہ بنتی ہیں اور ان کی فرسودگی ہوتی ہے۔ Section 179 کا انتخاب قانون میں دی گئی مدت کے اندر جمع کرائے گئے ترمیم شدہ گوشوارے پر کیا جا سکتا ہے (Form 4562 کی ہدایات)، اور بونس فرسودگی لاگو ہوتی ہے جب تک کاروبار اس سے باہر نہ نکل جائے؛ دیکھیں پہلے سال میں آلات کی کٹوتی۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، اور کسی کاروبار کے پاس applicable financial statement نہیں ہے۔

الگ انوائسز پر لیپ ٹاپ اور مانیٹر

ایک خود روزگار ڈیزائنر الگ انوائسز پر ⁦$1,800⁩ کا لیپ ٹاپ اور ⁦$900⁩ کا مانیٹر خریدتا ہے۔ کھاتوں میں سال کے پہلے دن سے پالیسی ہے کہ ⁦$2,500⁩ سے کم خریداری خرچ لکھی جائے، دونوں خرچ اکاؤنٹ میں درج ہیں، اور ڈیزائنر وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے ساتھ انتخاب کا بیان لگاتا ہے۔ ہر آئٹم حد سے کم ہے، اس لیے اگر یہ کاروبار کے عام اور ضروری اخراجات ہیں تو دونوں کی Schedule C پر دیگر اخراجات کے طور پر کٹوتی ہو سکتی ہے۔

اگلے سال ڈیزائنر ⁦$2,000⁩ کا ٹیبلٹ خریدتا ہے اور گوشوارے سے بیان چھوڑ دیتا ہے۔ پہلے سال کا انتخاب آگے نہیں جاتا، اس لیے اس سال ٹیبلٹ safe harbor سے باہر ہے۔

حد سے زیادہ لاگت والی آری

ایک ٹھیکیدار ⁦$3,800⁩ کی آری خریدتا ہے۔ یہ حد سے اوپر ہے، اس لیے safe harbor لاگو نہیں ہوتا اور عام قواعد فیصلہ کرتے ہیں۔ جو آری برسوں چلتی ہے وہ عموماً اثاثہ بنتی ہے اور اس کی فرسودگی ہوتی ہے، جس سے لاگت کئی سالوں میں بٹ جاتی ہے؛ اگر آری اہل ہو تو section 179 یا بونس فرسودگی پہلے سال میں اس کی کٹوتی کر سکتی ہے۔

اثاثہ لکھا گیا ٹیبلٹ

ایک کنسلٹنٹ ٹیبلٹ کے لیے ⁦$2,000⁩ ادا کرتا ہے، اسے آلات کے اکاؤنٹ میں درج کرتا ہے اور اس کی فرسودگی لگاتا ہے، جبکہ گوشوارہ اس کی کٹوتی لیتا ہے۔ کھاتے اور گوشوارہ مختلف ہیں۔ اگر گوشوارے کی کٹوتی section 179 یا بونس فرسودگی پر مبنی ہے تو فرق برقرار رہ سکتا ہے۔ اگر وہ safe harbor پر مبنی ہے تو کھاتوں میں ٹیبلٹ کو خرچ لکھنا لازمی ہے: سال کے پہلے دن ⁦$2,500⁩ سے کم کو خرچ لکھنے کی پالیسی موجود ہو اور گوشوارہ ابھی جمع نہ ہوا ہو تو کنسلٹنٹ ⁦$2,000⁩ کو خرچ اکاؤنٹ میں منتقل کرتا ہے، فرسودگی الٹ دیتا ہے اور انتخاب کا بیان لگاتا ہے؛ تب دونوں مل جاتے ہیں۔ اس پالیسی کے بغیر ٹیبلٹ safe harbor سے باہر ہے، اور اگر section 179 یا بونس فرسودگی لاگو ہو تو گوشوارہ پھر بھی پہلے سال میں اس کی کٹوتی لے سکتا ہے؛ دیکھیں آلات کی رہنمائی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سال میں خریداری دسیوں ہزار تک پہنچتی ہے، یا آئٹمز حد سے اوپر ہیں: ہر سال section 179، بونس یا عام فرسودگی فیصلہ کرتی ہے۔ پڑھیں پہلے سال میں آلات کی کٹوتی اور سال کے اختتام سے پہلے آلات کی خریداری، اور ہر آئٹم کو خرچ یا اثاثے میں حساب کتاب میں مدد کے ساتھ بانٹیں۔
• کھاتے اور گوشوارہ ایک ہی اشیا کو مختلف طریقے سے دیکھتے ہیں: حساب کتاب میں مدد اور گمشدہ فرسودگی شیڈول دوبارہ بنانا کے ساتھ مستقل اثاثوں کی فہرست اور خرچ اکاؤنٹس کو گوشوارے سے ملائیں۔
• پچھلے ٹیکس تیار کرنے والے نے انتخاب کبھی نہیں کیا، یا آپ سے ایک سال رہ گیا: دیر سے انتخاب ممکن ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، اس لیے حساب کتاب میں مدد کے ساتھ ہر سال کے کھاتے اور جمع شدہ گوشوارہ اکٹھے جائزے کے لیے دیں۔
• سال کے آخر کی خریداری میں ذاتی اور کاروباری استعمال ملا ہوا ہے: انوائس یا آئٹم کو ادا کی گئی رقم پر حد کے مقابل جانچیں، پھر صرف کاروباری حصے کی کٹوتی لیں، جو ملے جلے استعمال کے اخراجات سے نکالا جاتا ہے؛ ہر آئٹم پر کھاتوں اور گوشوارے کو حساب کتاب میں مدد کے ساتھ ہم آہنگ کریں۔
• خریداری کرایے کی عمارت کی مرمت یا بہتری ہے: کرایے کی مرمت یا بہتری استعمال کریں۔
• رقم کاروبار کھلنے سے پہلے خرچ ہوئی: دیکھیں LLC یا انفرادی کاروبار کے ابتدائی اخراجات۔