بغیر آمدنی کے LLC یا انفرادی کاروبار کے اسٹارٹ اپ اخراجات

کیا میں وہ اخراجات کٹوتی میں لے سکتا ہوں جو میں نے LLC یا سائیڈ بزنس کے کمانے سے پہلے کیے؟

عام اخراجات کے طور پر نہیں۔ کاروبار شروع ہونے سے پہلے اسے جانچنے یا بنانے پر خرچ کی گئی زیادہ تر رقم اسٹارٹ اپ اخراجات (start-up costs) ہے (آلات، انوینٹری، سود، ٹیکس اور تحقیق دوسرے قواعد پر چلتے ہیں، نیچے دیکھیں)، اور ٹیکس کوڈ اسٹارٹ اپ اخراجات کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا سوائے اس کے جو سیکشن 195 دے۔ وہ سیکشن آپ کو کاروبار شروع ہونے کے سال میں ایک محدود رقم کی کٹوتی دیتا ہے اور باقی کو وقت کے ساتھ کٹوتی کرنے دیتا ہے۔ کٹوتی آغاز کے سال میں آتی ہے، ادائیگی کے سال میں نہیں۔

صورت سادہ نہیں ہوتی جب:

• آپ اس دن کا نام نہ بتا سکیں جب کاروبار شروع ہوا؛
• کل اسٹارٹ اپ اخراجات ⁦$5,000⁩ سے بڑھ جائیں، اس لیے کچھ حصہ 180 ماہ میں کٹوتی ہو (اور ⁦$50,000⁩ سے اوپر پہلے سال کی حد گھٹ جاتی ہے)؛
• LLC آپریشنز شروع ہونے سے بہت پہلے بنی ہو، یا اس کے دو یا زیادہ مالک ہوں؛
• آپ پہلے ہی اسی شعبے میں کاروبار چلا رہے ہوں اور اسے نئی LLC میں ڈال رہے ہوں یا کوئی نئی لائن شامل کر رہے ہوں؛
• یہ اخراجات پہلے ہی جمع شدہ گوشوارے پر عام اخراجات کے طور پر کٹوتی میں لیے جا چکے ہوں؛
• آلات، انوینٹری یا تحقیق کے اخراجات ساتھ ملے ہوں؛
• سرگرمی میں بہت کم آمدنی ہو اور اسے شوق (hobby) قرار دے کر چیلنج کیا جا سکتا ہو۔

تاریخ وار انوائسز اور رسیدیں جمع کریں جو وصول کنندہ اور ہر خرچ کی وجہ دکھائیں، کارڈ یا بینک اسٹیٹمنٹس، LLC کے قیام کے کاغذات اور کوئی آپریٹنگ معاہدہ، کس نے ادائیگی کی اس کا ثبوت، اور جو کچھ آپ کے کھولنے کا دن دکھائے: پہلا کلائنٹ رابطہ، لائیو ویب سائٹ، کاروباری لائسنس، پہلی فروخت۔ ہر خرچ کو اپنی لائن پر اس کی تاریخ، وصول کنندہ اور گروپ (اسٹارٹ اپ، تنظیمی، آلات یا انوینٹری) کے ساتھ درج کریں: گروپوں کی حدیں الگ ہیں اور گوشوارے پر ان کی جگہیں مختلف ہیں۔

اسٹارٹ اپ خرچ کیا شمار ہوتا ہے، اور تنظیمی خرچ کیا ہے؟

اسٹارٹ اپ خرچ وہ رقم ہے جو کاروبار کو جانچنے یا بنانے، یا ایسی سرگرمی تیار کرنے پر ادا کی جائے جو کاروبار بننے والی ہو، اور جسے اسی شعبے میں چلتا ہوا کاروبار کٹوتی میں لے سکتا ہو (⁦26 U.S.C. 195(c)(1)⁩)۔ IRS فہرست دیتا ہے:

• منڈیوں، مصنوعات، مزدوروں کی دستیابی یا نقل و حمل کا سروے یا تجزیہ؛
• افتتاح کے لیے اشتہارات؛
• تربیت پانے والے ملازمین کی اجرتیں، اور ان کے اساتذہ کی؛
• تقسیم کاروں، سپلائرز یا گاہکوں کی تلاش کے سفر اور دوسرے اخراجات؛
• ایگزیکٹوز، کنسلٹنٹس اور ایسی پیشہ ورانہ خدمات کی فیسیں۔

تنظیمی خرچ خود ادارے کو بناتا ہے۔ شراکت داری کے لیے ضابطہ شراکت داری کے معاہدے کی تیاری کی قانونی فیسیں، تنظیم کے لیے اکاؤنٹنگ فیسیں اور فائلنگ فیسیں گنواتا ہے۔ کاروبار چلانے کے اخراجات، اس کے لیے اثاثے خریدنا، یا بعد میں شریک داخل کرنا تنظیمی نہیں ہیں (⁦26 CFR 1.709-2⁩)۔ خرچ ایسی مدت میں بھی ہونا چاہیے جو شراکت داری کے کاروبار شروع کرنے سے معقول وقت پہلے شروع ہو اور اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ پر ختم ہو، توسیعیں شمار کیے بغیر، جس سال کاروبار شروع ہو (⁦26 CFR 1.709-2(a)⁩)۔

دونوں گروپ الگ الگ شمار ہوتے ہیں، ہر ایک کی اپنی حد کے ساتھ (Publication 583)۔

ایک رکن والی LLC کا کوئی تنظیمی گروپ نہیں ہوتا: سیکشن 709 شراکت داریوں کا احاطہ کرتا ہے، اور Form 4562 کی ہدایات تنظیمی اخراجات صرف کارپوریشنز اور شراکت داریوں کے لیے گنواتی ہیں۔ اس کے قیام کے اخراجات (ریاستی فائلنگ فیس، وکیل کی فیس) سب سے پہلے ⁦26 CFR 1.263(a)-5⁩ سے ٹکراتے ہیں، جو نظر انداز کردہ ادارہ بنانے میں سہولت کے لیے ادا کی گئی رقوم کو سرمائے میں شامل کرنے کا تقاضا کرتا ہے۔ وہ اس قاعدے سے صرف تب بچتے ہیں جب قیام کے تمام اخراجات مل کر ⁦$5,000⁩ یا کم ہوں؛ اس سے اوپر کوئی نہیں بچتا، اور کمیشن کبھی نہیں بچتے (پیراگراف ⁦(d)(3)⁩)۔ جو خرچ بچ جائے وہ کسی بھی دوسرے آغاز سے پہلے کے خرچ کی طرح ہے اور اسٹارٹ اپ گروپ اور اس کی ایک حد میں شامل ہو جاتا ہے۔ جس خرچ کو سرمائے میں شامل کرنا ضروری ہو وہ سیکشن 195 کے ٹیسٹ پر پورا نہیں اترتا، جو پوچھتا ہے کہ کیا چلتا ہوا کاروبار اسے کٹوتی میں لے سکتا ہے، اور یہاں پڑھے گئے کسی ذریعے نے نہیں بتایا کہ اس کی وصولی کیسے ہوتی ہے۔ قیام کے اخراجات کو اپنی الگ لائن پر رکھیں تاکہ گوشوارہ تیار کرنے والا یہ لاگو کر سکے۔

پہلے سال میں میں کتنی کٹوتی کر سکتا ہوں، اور حد کب گھٹتی ہے؟

جس سال کاروبار شروع ہو اس میں آپ اپنے کل اسٹارٹ اپ اخراجات یا ⁦$5,000⁩ میں سے کم رقم کی کٹوتی کرتے ہیں۔ جب کل رقم ⁦$50,000⁩ سے بڑھ جائے تو حد ڈالر کے بدلے ڈالر گھٹتی ہے، کبھی صفر سے نیچے نہیں (⁦26 U.S.C. 195(b)⁩؛ ⁦26 CFR 1.195-1⁩)۔ کاروبار کا ہر اسٹارٹ اپ خرچ اس کل میں شمار ہوتا ہے۔

تنظیمی اخراجات کو اپنے طور پر وہی حدیں ملتی ہیں: ⁦$5,000⁩، جو اخراجات ⁦$50,000⁩ سے بڑھنے پر گھٹتی ہے (⁦26 U.S.C. 709(b)⁩)۔ کاروبار شروع ہونے سے پہلے دونوں گروپوں میں سے کسی کی کٹوتی نہیں ہوتی۔

باقی کا کیا ہوتا ہے: 180 ماہ کی کٹوتی کیسے کام کرتی ہے؟

پہلے سال کی کٹوتی کے بعد جو بچے وہ 180 ماہ میں برابر ماہانہ حصوں میں کٹوتی ہوتا ہے، کاروبار شروع ہونے کے مہینے سے (⁦26 U.S.C. 195(b)(1)(B)⁩)۔ پہلا گوشوارہ اس سال کے باقی مہینوں کے حصے بھی لیتا ہے: ضابطے کی مثال جولائی کے آغاز کو چھ مہینے گنتی ہے، جولائی سے دسمبر (⁦26 CFR 1.195-1⁩)۔

1. کل اخراجات میں سے پہلے سال کی کٹوتی منہا کریں۔
2. جو بچے اسے کٹوتی کی مدت کے مہینوں (180 ماہ) سے تقسیم کریں تاکہ ایک مہینے کا حصہ ملے۔
3. اسے پہلے سال کے مہینوں سے ضرب دیں، آغاز کا مہینہ شمار کرتے ہوئے۔
4. ہر اگلے سال 12 حصے لیں جب تک مدت ختم نہ ہو۔

اگر کاروبار مدت ختم ہونے سے پہلے مکمل طور پر ختم کر دیا جائے تو جو بیلنس ابھی کٹوتی نہیں ہوا وہ نقصان کے طور پر کٹوتی میں لیا جا سکتا ہے، اس حد تک جو سیکشن 165 اجازت دے (⁦26 U.S.C. 195(b)(2)⁩)۔

میرا کاروبار کب شروع ہوتا ہے، اور کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ ابھی کوئی آمدنی نہیں؟

نہ سیکشن 195 اور نہ اسٹارٹ اپ ضابطہ پہلی فروخت یا آمدنی کو ٹیسٹ کے طور پر بتاتا ہے، اور نہ ہی اس کاروبار کے لیے کوئی تاریخ طے کرتا ہے جو آپ نے خود بنایا ہو۔ تاریخ حقائق پر منحصر ہے: جب آپ نے وہ سرگرمی شروع کی جس کے لیے کاروبار بنایا گیا تھا۔ LLC بنانا، یا ابھی آمدنی نہ ہونا، اسے طے کر سکتا ہے یا نہیں۔

تاریخ کٹوتی کا سال اور 180 ماہ کا پہلا مہینہ طے کرتی ہے۔ قانون اسے ضوابط پر چھوڑتا ہے، سوائے اس کے کہ خریدا ہوا کاروبار اس وقت شروع شمار ہوتا ہے جب آپ اسے حاصل کریں (⁦26 U.S.C. 195(c)(2)⁩)؛ اسٹارٹ اپ ضابطہ اس کی تعریف نہیں کرتا (⁦26 CFR 1.195-1⁩)۔

شراکت داری کے لیے ضابطہ قریب ترین ٹیسٹ دیتا ہے۔ کاروبار کا شروع ہونا حقیقت کا سوال ہے۔ عام طور پر یہ تب ہوتا ہے جب شراکت داری وہ آپریشنز شروع کرے جن کے لیے بنائی گئی تھی۔ شراکت داری کے معاہدے پر دستخط کافی نہیں، اور کاروبار کے لیے ضروری آپریٹنگ اثاثے خریدنا کافی ہو سکتا ہے (⁦26 CFR 1.709-2(c)⁩)۔

انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ سرگرمی تب کاروبار ہے جب آپ کا بنیادی مقصد آمدنی یا منافع ہو اور آپ تسلسل اور باقاعدگی سے حصہ لیں؛ کبھی کبھار کی سرگرمی یا شوق کاروبار نہیں (ہدایات)۔

سیکشن 195 ایک فعال تجارت یا کاروبار بنانے یا جانچنے کا احاطہ کرتا ہے۔ اگر آپ پہلے ہی اسی شعبے میں آمدنی کما رہے ہیں اور نئی LLC میں جا رہے ہیں یا نئی لائن شامل کر رہے ہیں تو آیا اس سے نیا کاروبار بنتا ہے، یہ حقائق پر طے ہوتا ہے، اور اخراجات اس کاروبار کے عام اخراجات ہو سکتے ہیں جو آپ پہلے سے چلا رہے ہیں (Revenue Ruling 99-23 لکھتا ہے کہ موجودہ کاروبار کی توسیع کی جانچ کے اخراجات عموماً سیکشن 162 کے تحت قابل کٹوتی تھے)۔

غلط آغاز کا سال واپس کرنا مہنگا ہے۔ جب دو یا زیادہ گوشواروں پر قسطوں میں کٹوتی چل چکی ہو تو آغاز کا سال بدلنا حساب کے طریقے میں تبدیلی ہے (⁦26 CFR 1.195-1(b)⁩، Example 4)۔ اگر کاروبار کبھی شروع ہی نہ ہو تو سیکشن 195 نہیں بتاتا کہ اخراجات کا کیا ہوتا ہے؛ دیکھیں LLC سے پہلے ذاتی طور پر ادا کیے گئے اسٹارٹ اپ اخراجات۔

اگر میرا کاروبار شروع ہو چکا ہے مگر آمدنی نہیں تو کیا میرے اخراجات Schedule C کے عام اخراجات ہیں؟

ہاں، جب کاروبار شروع ہو چکا ہو اور خرچ عام اور ضروری ہو تو اس سال کے خرچ کے طور پر اس کی کٹوتی ہوتی ہے (Publication 583)۔ Schedule C پر آمدنی سے زیادہ اخراجات خالص نقصان بناتے ہیں، جو عموماً دوسری آمدنی سے منہا ہو سکتا ہے، اگرچہ کچھ حدیں لاگو ہوتی ہیں (Publication 334، باب 9)۔ آغاز کی تاریخ سے پہلے ادا کیا گیا خرچ اسٹارٹ اپ خرچ ہی رہتا ہے، چاہے اسی ٹیکس سال میں ہو۔

دو جال:

• لانچ سے پہلے کے اخراجات جو عام اخراجات کے طور پر کٹوتی میں لیے گئے۔ جب کسی مد کو دو یا زیادہ گوشواروں پر اس طرح برتا جا چکا ہو تو ضابطہ اسے حساب کا غلط طریقہ مانتا ہے، اور اسے درست کرنے کے لیے حساب کے طریقے میں تبدیلی چاہیے (⁦26 CFR 1.195-1⁩، Example 3)۔ ضابطے کا طریقہ بدلنے کا قاعدہ دو گوشواروں سے شروع ہوتا ہے؛ ایک کے بعد کیا کرنا ہے یہ تیار کنندہ کا کام ہے۔
• منافع کا مقصد۔ فرد کے لیے، جو سرگرمی منافع کے لیے نہ ہو اس کی کٹوتیاں محدود ہوتی ہیں، اور اس کا نقصان عموماً دوسری آمدنی کے مقابل نہیں آ سکتا (⁦26 U.S.C. 183⁩؛ Publication 334، باب 9)۔

نقصان کی حدوں کے لیے دیکھیں کاروباری نقصانات۔ شوق یا کاروبار کے ٹیسٹ کے لیے دیکھیں آن لائن ری سیلرز کے لیے شوق یا کاروبار۔

اسٹارٹ اپ اخراجات کہاں جاتے ہیں: Schedule C، Form 4562 یا شراکت داری کا گوشوارہ؟

امریکی LLC جس نے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہ کیا ہو، اگر اس کا ایک رکن ہے جو فرد ہے تو اپنے مالک کے گوشوارے پر رپورٹ کرتی ہے، کاروبار کے لیے عموماً Schedule C پر (IRS کا صفحہ Schedule E اور F بھی گنواتا ہے)، اور اگر دو یا زیادہ اراکین ہوں تو Form 1065 پر (IRS)۔ ہر ایک اس سال شروع ہونے والی قسطوں میں کٹوتی کے لیے Form 4562 منسلک کرتی ہے۔

یہ فارم کے حوالے 2025 کے فارموں اور ہدایات سے ہیں، جو تازہ ترین حتمی ہیں۔ IRS کے 2026 کے Form 4562 کے ابتدائی مسودے میں قسطوں میں کٹوتی کا کوئی حصہ نہیں (مسودہ)، اس لیے حتمی 2026 فارم پر تصدیق کریں کہ قسطوں میں کٹوتی کہاں رپورٹ ہوتی ہے۔

آپ کو کوئی انتخاب کرنا ضروری نہیں۔ ٹیکس دہندہ کے بارے میں مانا جاتا ہے کہ اس نے قسطوں میں کٹوتی کا انتخاب کیا ہے، اور کسی بیان کی ضرورت نہیں (⁦26 CFR 1.195-1(b)⁩؛ Form 4562 کی ہدایات)۔ اس کے بجائے سرمائے میں شامل کرنے کے لیے، اس سال کے وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے پر، توسیعیں شامل کرتے ہوئے، جس میں کاروبار شروع ہو، یہ بتائیں۔ دونوں میں سے کوئی انتخاب بعد میں بدلا نہیں جا سکتا اور کاروبار کے تمام اسٹارٹ اپ اخراجات پر لاگو ہوتا ہے۔

اگر پہلے گوشوارے میں اخراجات چھوٹ گئے تو مانا گیا انتخاب پھر بھی لاگو ہے، اس لیے آغاز کے سال کا ترمیم شدہ گوشوارہ راستہ ہو سکتا ہے۔ Form 4562 کی ہدایات میں 6 ماہ کے ترمیم شدہ گوشوارے کی رعایت اس حصے میں ہے جو 9 ستمبر 2008 سے پہلے ادا کیے گئے اخراجات کے بارے میں ہے، اس لیے وہ موجودہ اخراجات کا راستہ نہیں۔ Form 1065 کی ہدایات اب بھی شراکت داریوں کے لیے 6 ماہ کے ترمیم شدہ گوشوارے کے انتخاب کو بیان کرتی ہیں، جس پر "Filed pursuant to section 301.9100-2" لکھا ہوتا ہے، جو ضابطے کے مانے گئے انتخاب سے مختلف ہے۔ کون سا لاگو ہوتا ہے، یہ تیار کنندہ کو طے کرنا ہے۔

اگر LLC کے دو یا زیادہ مالک ہوں تو کیا ہوگا؟

دو یا زیادہ اراکین والی امریکی LLC وفاقی ٹیکس کے لیے شراکت داری ہے جب تک وہ کارپوریٹ برتاؤ کا انتخاب نہ کرے (IRS)۔ پھر سیکشن 709 اس کے تنظیمی اخراجات کا احاطہ کرتا ہے اور سیکشن 195 اس کے اسٹارٹ اپ اخراجات کا، دونوں شراکت داری کی سطح پر۔

کٹوتی شراکت داری لیتی ہے۔ سیکشن 709 تنظیمی اخراجات کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا سوائے اس کے جو سیکشن ⁦709(b)⁩ دے (⁦26 U.S.C. 709⁩)۔ اسٹارٹ اپ اخراجات کی طرح، شراکت داری کے بارے میں مانا جاتا ہے کہ اس نے کاروبار شروع ہونے کے سال سے انہیں کٹوتی اور قسطوں میں کٹوتی کا انتخاب کیا ہے، اور وہ اس کے بجائے وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے پر، توسیعیں شامل کرتے ہوئے، سرمائے میں شامل کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے؛ یہ انتخاب بعد میں بدلا نہیں جا سکتا (⁦26 CFR 1.709-1(b)⁩)۔ کٹوتیاں منافع گھٹاتی ہیں یا نقصان بڑھاتی ہیں جو وہ اپنے اراکین کو منتقل کرتی ہے (Publication 583)۔

جب کسی رکن نے اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے ہوں تو دیکھیں LLC سے پہلے ذاتی طور پر ادا کیے گئے اسٹارٹ اپ اخراجات اور شریک کے ذاتی طور پر ادا کیے گئے LLC کے اخراجات۔ شراکت داری کون سا گوشوارہ جمع کراتی ہے، یہ آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے میں ہے۔

کون سے اخراجات اسٹارٹ اپ اخراجات نہیں ہیں: آلات، انوینٹری، سود، ٹیکس، تحقیق؟

کئی اخراجات اسٹارٹ اپ قواعد سے باہر ہیں اور اپنے قواعد پر چلتے ہیں۔ انہیں اسٹارٹ اپ کے ذخیرے میں ملانا کٹوتی کا سال اور رقم بدل دیتا ہے۔

کیا میں لانچ سے پہلے کورسز اور تربیت کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟

کبھی کبھار، لیکن صرف تب جب کورس اس شخص کے لیے قابل کٹوتی تعلیم ہو جو پہلے سے وہی کاروبار چلا رہا ہو۔ جن لوگوں کو آپ رکھتے ہیں ان کی تربیت شمار ہوتی ہے: IRS تربیت پانے والے ملازمین کی اجرتیں اور ان کے اساتذہ کو اسٹارٹ اپ اخراجات میں گنواتا ہے (IRS)، اور Publication 583 ان میں تربیت کا نام لیتی ہے۔

آپ کی اپنی تعلیم دو بار جانچی جاتی ہے۔ اسٹارٹ اپ خرچ ایسا ہونا چاہیے جسے اسی شعبے کا چلتا ہوا کاروبار کٹوتی میں لے سکتا ہو (سیکشن ⁦195(c)(1)⁩)۔ ⁦26 CFR 1.162-5⁩ کے تحت تعلیم قابل کٹوتی ہے جب وہ کاروبار کو درکار مہارتیں برقرار رکھے یا بہتر بنائے۔ وہ ذاتی ہے جب وہ شعبے میں داخلے کے کم از کم تقاضے پورے کرے یا کسی نئی تجارت یا کاروبار کی طرف لے جانے والے پروگرام کا حصہ ہو۔ ضابطے کی مثالیں: خود روزگار انجینئر کی قانون کی ڈگری قابل کٹوتی نہیں، اور ڈاکٹر کا دو ہفتے کا تجدیدی کورس قابل کٹوتی ہے۔

تو جو کورس اس شعبے میں مہارت تیز کرے جس میں آپ پہلے سے کام کرتے ہیں وہ اسٹارٹ اپ خرچ ہو سکتا ہے، جبکہ ڈگری یا سرٹیفکیٹ جو آپ کو شعبے میں داخلے کا اہل بنائے ذاتی مانا جاتا ہے۔ نہ سیکشن 195 اور نہ تعلیم کا ضابطہ بتاتا ہے کہ یہ اس مالک پر کیسے لاگو ہوتا ہے جس کا اس شعبے میں کوئی موجودہ کاروبار نہیں، اس لیے یہ حقائق پر طے ہوتا ہے۔ کورس کی تفصیل اور آپ نے اسے کیوں لیا، یہ محفوظ رکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ہر کاروبار کیلنڈر سال پر گوشوارہ جمع کراتا ہے، تمام اخراجات سال 1 میں ادا کرتا ہے اور سال 2 کے جولائی میں کھلتا ہے۔ اخراجات اسٹارٹ اپ اخراجات ہیں جب تک مثال انہیں تنظیمی نہ کہے؛ کوئی بھی آلات، انوینٹری، سود یا تحقیق نہیں۔

ایک مالک، کھلنے سے ایک سال پہلے کے اخراجات

ایک رکن والی LLC کا مالک سال 1 میں مارکیٹ سروے، افتتاح کے اشتہارات اور کنسلٹنٹ کی فیسوں کے لیے ذاتی طور پر ⁦$13,000⁩ ادا کرتا ہے۔ کاروبار سال 2 کے جولائی میں کھلتا ہے۔

• سال 1: کچھ کٹوتی نہیں ہوتی، کیونکہ کاروبار شروع نہیں ہوا۔
• سال 2: ⁦$5,000⁩ کی کٹوتی ہوتی ہے۔ باقی ⁦$8,000⁩ 180 ماہ میں جاتے ہیں، تقریباً ⁦$44⁩ ماہانہ، اس لیے جولائی سے دسمبر تقریباً ⁦$267⁩ جوڑتا ہے۔ Schedule C، Part V تقریباً ⁦$5,267⁩ دکھاتا ہے، قسطوں میں کٹوتی کے لیے Form 4562 منسلک ہے۔
• سال 3 سے آگے: تقریباً ⁦$533⁩ سالانہ (12 حصے) جب تک 180 ماہ ختم نہ ہوں۔

حد سے زیادہ اخراجات

ایک انفرادی کاروبار کے مالک کے کل اسٹارٹ اپ اخراجات ⁦$52,000⁩ ہیں۔ یہ ⁦$50,000⁩ سے ⁦$2,000⁩ اوپر ہیں، اس لیے ⁦$5,000⁩ کی حد گھٹ کر ⁦$3,000⁩ رہ جاتی ہے۔ باقی ⁦$49,000⁩ 180 ماہ میں جاتے ہیں، تقریباً ⁦$272⁩ ماہانہ۔ جولائی کے آغاز کے ساتھ، پہلا گوشوارہ ⁦$3,000⁩ اور تقریباً ⁦$1,633⁩ (چھ مہینے) کی کٹوتی کرتا ہے، یعنی تقریباً ⁦$4,633⁩۔ ⁦$55,000⁩ یا زیادہ پر فوری کوئی کٹوتی نہیں ہوتی اور پوری رقم 180 ماہ میں جاتی ہے۔

دو اراکین: تنظیم اور آغاز

دو اراکین کی LLC تنظیم کے لیے ⁦$4,000⁩ (فائلنگ فیس اور آپریٹنگ معاہدہ) اور آغاز کے لیے ⁦$9,000⁩ (سروے اور اشتہارات) ادا کرتی ہے۔ دونوں گروپوں کی الگ الگ حدیں ہیں۔ تنظیمی اخراجات کے ⁦$4,000⁩ اپنی ⁦$5,000⁩ کی حد سے نیچے ہیں اور کاروبار شروع ہونے کے سال میں پورے کٹوتی ہو جاتے ہیں۔ اسٹارٹ اپ اخراجات کے ⁦$9,000⁩ میں سے ⁦$5,000⁩ اسی سال کٹوتی ہوتے ہیں اور ⁦$4,000⁩ 180 ماہ میں جاتے ہیں، تقریباً ⁦$22⁩ ماہانہ۔ جولائی کے آغاز کے ساتھ اس حصے کے چھ مہینے (تقریباً ⁦$133⁩) بھی اسی سال کٹوتی ہوتے ہیں، اس لیے Form 1065، لائن 21 پر تقریباً ⁦$9,133⁩ آتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اس دن کا نام نہیں بتا سکتے جب کاروبار شروع ہوا، لانچ سے پہلے آپ نے ⁦$5,000⁩ سے زیادہ خرچ کیا، آپ نے آپریشنز شروع ہونے سے بہت پہلے LLC بنائی، یا آپ کے دو یا زیادہ مالک ہیں: گوشوارہ لانچ سے پہلے کے ہر خرچ کی تاریخ وار فہرست سے بنتا ہے، جو اسٹارٹ اپ، تنظیمی، آلات اور انوینٹری کے طور پر گروپ کی گئی ہو، اور آغاز کی تاریخ طے کرتی ہے کہ ہر گروپ کس سال میں جاتا ہے۔ دو گوشوارے جمع ہو جانے کے بعد غلط آغاز کا سال واپس کرنا مشکل ہے۔ پہلے گوشوارے سے پہلے یہ فہرست بنانے اور آغاز کی تاریخ طے کرنے کے لیے دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نے اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے اور انہیں کھاتوں میں درج نہیں کیا: دیکھیں LLC سے پہلے ذاتی طور پر ادا کیے گئے اسٹارٹ اپ اخراجات اور نئی LLC کے کھاتے ترتیب دینا۔
• کچھ اخراجات کی رسیدیں گم ہیں: دیکھیں کاروباری اخراجات کی گم شدہ رسیدیں۔
• LLC نے کارپوریٹ ٹیکس برتاؤ کا انتخاب کیا، یا کوئی رکن شامل ہوا یا گیا: انتخاب اور اراکین کی تعداد طے کرتے ہیں کہ LLC کون سا گوشوارہ جمع کراتی ہے (IRS)، اس لیے ہر خرچ کی تاریخ لکھیں اور یہ کہ کس نے ادا کیا۔ دیکھیں کارپوریشن بننے سے پہلے کے اسٹارٹ اپ اخراجات اور LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
• آپ نے انہیں جمع شدہ گوشواروں پر عام اخراجات کے طور پر کٹوتی میں لے لیا ہے، یا آغاز کے سال کے بعد کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دو یا زیادہ جمع شدہ گوشواروں کے بعد حل حساب کے طریقے میں تبدیلی ہو سکتا ہے؛ جمع نہ ہونے والے سالوں کے لیے پہلے کھاتوں اور گوشواروں کو پورا کرنا ہوگا۔ دیکھیں جمع نہ ہونے والے سالوں کے Schedule C کے اخراجات اور پرانے حساب کتاب کی تکمیل، اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نے لانچ سے پہلے آلات یا سافٹ ویئر خریدا: دیکھیں پہلے سال میں آلات کی کٹوتی۔
• اخراجات ایسی کرایے کی جائیداد کے ہیں جس میں ابھی کوئی کرایہ دار نہیں: دیکھیں پہلے کرایہ دار سے پہلے کرایے کی جائیداد کے اخراجات۔
• LLC کے مالک میاں بیوی ہیں: میاں بیوی کی ملکیت والی LLC شراکت داری کے طور پر گوشوارہ جمع کراتی ہے، سوائے اس کے کہ جو میاں بیوی اسے community property کے طور پر رکھتے ہوں وہ اسے کسی بھی طرح برت سکتے ہیں (IRS)۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندان کی LLC۔
• آپ کی ایک رکن والی LLC کا مالک غیر ملکی شخص ہے: غیر ملکی حیثیت شہریت اور ٹیکس کی رہائش پر منحصر ہے، بیرون ملک کے پتے پر نہیں (⁦26 CFR 1.6038A-1(f)⁩)۔ دیکھیں غیر ملکی مالک کی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ۔