سیلز ٹیکس واجب الادا یا رپورٹ گوشوارے سے نہ ملے تو کیا کریں

میرا سیلز ٹیکس واجب الادا بیلنس میرے جمع کرائے گئے گوشوارے سے کیوں نہیں ملتا؟

سیلز ٹیکس کا واجب الادا بیلنس (وہ ذمہ داری کھاتہ جس میں ریاست کو دینے والا ٹیکس درج ہوتا ہے)، سیلز ٹیکس واجبات کی رپورٹ اور جمع کرایا گیا گوشوارہ ایک ہی ٹیکس کو تین طریقوں سے ناپتے ہیں، اس لیے ہر معلوم فرق شامل کرنے تک تینوں مختلف رہتے ہیں۔ واجب الادا بیلنس لگائے یا وصول کیے گئے سیلز ٹیکس میں درج شدہ استعمال ٹیکس جوڑ کر اور ادا شدہ ٹیکس منہا کر کے بنتا ہے۔ واجبات کی رپورٹ مدت کے دوران گاہکوں کے انوائسز پر لگے ٹیکس کو جمع کرتی ہے۔ گوشوارہ کل فروخت، قابل ٹیکس فروخت اور قابل ٹیکس خریداریاں بتاتا ہے، ٹیکس کا حساب لگاتا ہے، پھر کوئی رعایت یا کریڈٹ منہا کرتا ہے (Texas کی ہدایات؛ New York کا بلیٹن)۔ اس صفحے میں مثال کے طور پر Texas، New York اور California کے گوشوارے لیے گئے ہیں؛ آپ کی ریاست کا فارم لائنیں، رعایت اور درستی کا طریقہ طے کرتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں ہوتا، اور اکثر کسی پیشہ ور سے جائزہ لینا پڑتا ہے، جب کئی ریاستیں یا شرحیں شامل ہوں، بیلنس ایک سہ ماہی سے زیادہ سے غلط ہو، واجب الادا رقم ریاست کو ادا کی گئی رقم سے زیادہ ہو، گوشوارہ پہلے ہی ایک بار درست کیا جا چکا ہو، یا ریاست کا نوٹس آ چکا ہو۔ ہر جمع کرایا گیا گوشوارہ ادائیگی کی تصدیق اور بینک اسٹیٹمنٹ کے ساتھ، دائرہ اختیار کے لحاظ سے سیلز ٹیکس رپورٹ، واجب الادا کھاتے کی لیجر تفصیل، استثنا کے سرٹیفکیٹس، اور کوئی درست شدہ گوشوارہ یا نوٹس اکٹھا کریں۔

ایک ریاست اور ایک مدت سے شروع کریں: اپنے سافٹ ویئر کا مسودہ نہیں بلکہ جمع کرایا گیا گوشوارہ لیں، ادا کی گئی رقم کو بینک سے نکلنے والی رقم سے ملائیں، پھر جدول کے ہر فرق کی وجہ معلوم کریں۔

ریاستی سیلز ٹیکس گوشوارہ کیا مانگتا ہے، اور میرے کھاتوں میں ہر رقم کہاں سے آتی ہے؟

بہت سے ریاستی گوشوارے، جیسے Texas، New York اور California، وصول کیے گئے ٹیکس سے نہیں بلکہ فروخت سے شروع ہوتے ہیں، اور ٹیکس کا حساب قابل ٹیکس فروخت اور خریداریوں سے نکالتے ہیں۔ Texas کل فروخت، قابل ٹیکس فروخت اور قابل ٹیکس خریداریاں مانگتا ہے؛ New York اور California کل فروخت، غیر قابل ٹیکس حصہ اور استعمال ٹیکس کے تابع خریداریاں مانگتے ہیں۔

جو گوشوارہ قابل ٹیکس فروخت سے ٹیکس نکالتا ہے وہ اس واجب الادا سے مختلف ہو سکتا ہے جس میں وہ ٹیکس درج ہے جو آپ کے انوائسز نے اصل میں لگایا۔ دونوں اسی وقت ملتے ہیں جب، دیگر باتوں کے ساتھ، ہر انوائس پر درست اشیا پر درست شرح سے ٹیکس لگایا گیا ہو۔

گوشوارہ جو "کل مجموعی فروخت" مانگتا ہے وہ مجھے کیسے ملے گی؟

کل مجموعی فروخت اس ریاست اور مدت کی ہر فروخت ہے، چاہے قابل ٹیکس ہو یا نہیں، سیلز ٹیکس کے بغیر۔ کیا شمار ہوتا ہے، یہ ہر ریاست خود طے کرتی ہے۔ Texas میں Texas کے کسی مقام سے یا Texas میں کی گئی تمام فروخت، خدمات، لیزز اور کرائے، متعلقہ چارجز سمیت، شمار ہوتے ہیں (ہدایات)۔ California میں اپنے California کاروبار سے متعلق تمام فروخت شمار ہوتی ہے، جن میں مزدوری، خدمت، شپنگ اور ہینڈلنگ چارجز اور لیز اور کرائے کی وصولیاں شامل ہیں (CDTFA)۔

کھاتوں سے یہ رقم بنانے کے لیے:

1. گوشوارے کے عین پہلے اور آخری دن کے ساتھ، ایک ریاست کی فروخت نکالیں۔
2. سیلز ٹیکس نکال دیں۔ Texas کی کل فروخت کی لائن میں یہ شامل نہیں ہوتا، اور California کے گوشوارے میں Total Sales میں شامل ٹیکس کی لائن ہے۔ وصول کیا گیا ٹیکس آمدنی بھی ہے یا نہیں، اس کا انحصار اس پر ہے کہ ریاست کا قانون اسے کس پر لگاتا ہے (IRS Publication 334)؛ مثال کے طور پر California ٹیکس ادا کرنے کی ذمہ داری فروخت کنندہ پر ڈالتا ہے۔ دیکھیں وصول کیا گیا اور ادا کیا گیا سیلز ٹیکس۔
3. متعلقہ چارجز شامل کریں جو فروخت کا حصہ ہیں، جیسے شپنگ، ہینڈلنگ اور فیس۔ مدت میں فروخت کیے گئے آلات اور دیگر کاروباری اثاثوں کو دیکھیں: California انہیں Sales of Fixtures and Equipment کے طور پر رپورٹ کرتا ہے، اور فروخت کی قیمت کھاتوں کے نفع یا نقصان سے مختلف ہو سکتی ہے۔
4. مستثنیٰ، دوبارہ فروخت اور مارکیٹ پلیس کی فروخت کو شامل رکھیں۔ یہ بعد میں غیر قابل ٹیکس فروخت کے طور پر نکلتی ہیں۔
5. کل رقم کا گوشوارے سے موازنہ کریں۔ باقی رہ جانے والا فرق عموماً مدت سے ذرا پہلے یا بعد کی تاریخ والی فروخت، کھاتوں میں غائب فروخت کے ماخذ، یا فروخت کے اندر موجود ٹیکس کی وجہ سے ہوتا ہے۔

وقت کا فرق بھی ہو سکتا ہے۔ New York اور California دونوں تقاضا کرتے ہیں کہ فروخت اسی مدت میں رپورٹ ہو جس میں وہ کی گئی، چاہے گاہک نے ادائیگی کی ہو یا نہیں (New York Publication 750؛ California Publication 73)۔ نقد بنیاد پر کھاتے مدت کے اختتام پر غیر ادا شدہ انوائسز کی مقدار سے پیچھے رہتے ہیں؛ دیکھیں نقد یا استحقاقی طریقہ۔ ڈپازٹس اور Form 1099-K کی کل رقوم کے لیے دیکھیں فروخت اور ادائیگیاں ملانا۔

کون سی فروخت کل فروخت میں ہے مگر اس پر ٹیکس نہیں؟

دوبارہ فروخت کرنے والوں اور مستثنیٰ خریداروں کو فروخت، وہ فروخت جس پر مارکیٹ پلیس ٹیکس وصول کرتا ہے، ریاست سے باہر پہنچائی گئی فروخت، اور غیر قابل ٹیکس اشیا، سب کل فروخت میں رہتی ہیں اور قابل ٹیکس فروخت سے نکل جاتی ہیں۔ California کہتا ہے کہ فروخت کنندہ کے ریکارڈ میں تمام فروخت کی مجموعی وصولیاں، حتیٰ کہ وہ بھی جنہیں فروخت کنندہ مستثنیٰ سمجھتا ہے ظاہر ہونی چاہییں۔

بہت سے اکاؤنٹنگ پروگراموں میں واجبات کی رپورٹ فروخت کو قابل ٹیکس شمار کرتی ہے جب تک اس کے گاہک یا آئٹم پر مستثنیٰ کا نشان نہ ہو؛ دیکھیں کہ آپ کا پروگرام انہیں کیسے لیتا ہے۔ جب تک نشان سرٹیفکیٹس سے نہیں ملتے، قابل ٹیکس فروخت گوشوارے سے نہیں ملے گی۔ گاہکوں سے استثنا کے سرٹیفکیٹس اور گوشوارے پر مارکیٹ پلیس کی فروخت کے لیے سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔

وقت پر جمع کرانے کی رعایت اور وینڈر کریڈٹ کہاں جاتے ہیں؟

گوشوارے میں رعایت یا کریڈٹ آپ کی ادا کی جانے والی رقم کم کرتا ہے، ٹیکس نہیں۔ جب فروخت کنندہ وصول کی گئی رقم سے کم ادا کرتا ہے تو فرق واجب الادا میں رہتا ہے جب تک اسے الگ کھاتے میں منتقل نہ کیا جائے؛ اندراج کے لیے دیکھیں وصول کیا گیا اور ادا کیا گیا سیلز ٹیکس۔

Texas کا پرمٹ رکھنے والا فروخت کنندہ وقت پر رپورٹ اور ادا کیے گئے ٹیکس پر ⁦0.5%⁩ کی رعایت لے سکتا ہے، اور ماہانہ یا سہ ماہی فائلرز جو مدت کے ٹیکس کا معقول تخمینہ پیشگی ادا کریں اور پیشگی ادائیگی کی باقی شرائط پوری کریں، انہیں ⁦1.25%⁩ مزید ملتی ہے (Texas Comptroller؛ پیشگی ادائیگی کے سوالات)۔ پیشگی ادائیگی کرنے والے کا گوشوارے پر کریڈٹ نقد پیشگی ادا کی گئی رقم سے بڑا ہوتا ہے، کیونکہ کریڈٹ میں رعایت شامل ہوتی ہے (ہدایات)۔ New York کا وینڈر کے ٹیکس وصولی کا کریڈٹ رپورٹ کیے گئے ٹیکسوں اور فیسوں کا ⁦5%⁩ ہے، ہر سہ ماہی یا سالانہ مدت کے لیے زیادہ سے زیادہ ⁦$200⁩؛ ماہانہ فائلرز کو یہ نہیں ملتا (⁦TB-ST-925⁩)۔

Texas کی رعایت اور New York کا کریڈٹ دونوں وقت پر گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی پر منحصر ہیں۔ Texas فائلرز کو بتاتا ہے کہ اگر گوشوارہ یا ادائیگی دیر سے ہو تو رعایت نہ لیں۔ New York واجب الادا ہو چکے یا ترمیم شدہ گوشوارے پر، یا جب پوری رقم وقت پر ادا نہ ہو، کوئی کریڈٹ نہیں دیتا، اور کوئی کریڈٹ آگے منتقل نہیں ہوتا۔ ہر ریاست یہ نہیں دیتی؛ California کی سیلر پرمٹ گائیڈ میں ایسی کوئی رعایت بیان نہیں ہوئی۔

راؤنڈنگ، ٹیکس سمیت قیمتیں اور شپنگ پر ٹیکس چھوٹے فرق کیسے پیدا کرتے ہیں؟

راؤنڈنگ، ٹیکس سمیت قیمتیں اور شپنگ پر ٹیکس ہر انوائس پر چند سینٹ یا انوائس کے ایک حصے کے برابر ٹیکس بدل دیتے ہیں، اس لیے چھوٹے فرق کی صورت میں سب سے پہلے انہیں دیکھیں۔

• راؤنڈنگ۔ Texas فروخت کنندگان سے کہتا ہے کہ فروخت پر ٹیکس تیسرے اعشاریے تک نکالیں اور پانچ یا اس سے زیادہ پر اگلے سینٹ تک راؤنڈ کریں (Texas کے سوالات)، پھر فروخت کی لائنیں مکمل ڈالر میں رپورٹ کریں (ہدایات)۔ California فروخت کنندہ کو اجازت دیتا ہے کہ گوشوارہ قریب ترین مکمل ڈالر تک راؤنڈ کرے۔ New York فروخت کنندگان سے کہتا ہے کہ جب اشیا کی شرح ایک جیسی ہو تو ٹیکس ہر آئٹم کے بجائے پورے لین دین کے کل پر نکالیں (Publication 750)۔ انوائس بہ انوائس جمع کیا گیا ٹیکس اور مدت کے کل پر نکالا گیا ٹیکس چند سینٹ سے مختلف ہو سکتے ہیں۔
• ٹیکس سمیت قیمتیں۔ جب قیمت میں ٹیکس شامل ہو تو فروخت کی قیمت وہ قیمت ہے جسے ایک جمع شرح سے تقسیم کیا جائے، اور باقی ٹیکس ہے (Texas کے سوالات)۔ اگر پوری قیمت فروخت کے طور پر درج ہوئی تو فروخت ضرورت سے زیادہ دکھائی جاتی ہے اور ٹیکس واجب الادا کے بجائے آمدنی میں بیٹھ جاتا ہے۔
• شپنگ اور ڈیلیوری۔ Texas قابل ٹیکس اشیا سے منسلک ڈیلیوری اور شپنگ چارجز پر ٹیکس لگاتا ہے۔ New York قابل ٹیکس جائیداد پر ٹیکس کا حساب لگاتے وقت شپنگ، ہینڈلنگ اور ڈیلیوری کو شامل کرتا ہے۔ ان ریاستوں میں جس انوائس میں آئٹم پر ٹیکس لگا مگر شپنگ پر نہیں، یا اس کے برعکس، اس سے وصول ہونے والی رقم گوشوارے کے حساب سے مختلف ہوتی ہے۔ California انوائس پر الگ بیان کیے گئے آزاد کیریئر کو ادا کیے گئے ڈیلیوری چارجز منہا کرتا ہے؛ اصل لاگت سے زیادہ رقم قابل ٹیکس رہتی ہے۔ شپنگ کے فرق کو غلطی کہنے سے پہلے اپنی ریاست کا قاعدہ دیکھیں۔

فی انوائس چند سینٹ کا فرق راؤنڈنگ ہو سکتا ہے، مگر اسے یہ کہنے سے پہلے انوائسز اور گوشوارے کا حساب ریاست کے قاعدے کے مطابق دوبارہ نکالیں۔ شرح یا ٹیکس کی قابلیت میں چھوٹی غلطی بھی ایسی ہی لگ سکتی ہے، اور درج نہ کی گئی راؤنڈنگ کئی مدتوں میں جمع ہو سکتی ہے۔ صرف وہی رقم صاف کریں جو حساب سے واضح ہو۔

استعمال ٹیکس گوشوارے میں آتا ہے مگر واجبات کی رپورٹ میں کیوں نہیں؟

گوشوارہ کاروبار کی اپنی قابل ٹیکس خریداریوں پر ٹیکس شامل کرتا ہے، اور گاہکوں کے انوائسز سے بنی واجبات کی رپورٹ انہیں دیکھتی ہی نہیں۔ پرمٹ والا Texas فروخت کنندہ استعمال ٹیکس Item 3، Taxable Purchases میں رپورٹ کرتا ہے۔ رجسٹرڈ New York کاروبار اسے اپنے سیلز ٹیکس گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے، مثلاً ریاست سے باہر کے ایسے فروخت کنندہ سے خریدی گئی قابل ٹیکس جائیداد پر جس نے New York کا ٹیکس نہیں لگایا (⁦TB-ST-910⁩)۔ California کے گوشوارے میں استعمال ٹیکس کے تابع خریداریوں کی لائن ہے۔

استعمال ٹیکس ان خریداریوں پر بھی لاگو ہوتا ہے جن پر ٹیکس کا صرف ایک حصہ لگا تھا، اور دوبارہ فروخت کی انوینٹری سے کاروبار کے اپنے استعمال کے لیے لی گئی اشیا پر بھی۔ Texas کا Item 3 اور استعمال ٹیکس کا صفحہ دونوں دکھاتے ہیں؛ New York کا گوشوارہ ایک دائرہ اختیار میں خریداری جو زیادہ شرح والے دوسرے دائرہ اختیار میں استعمال ہو کو بھی لیتا ہے۔

اس لیے گوشوارے کا واجب الادا ٹیکس فروخت پر ٹیکس جمع استعمال ٹیکس ہے۔ اگر استعمال ٹیکس کھاتوں میں کبھی درج نہیں ہوا تو ادائیگی واجب الادا سے اسی رقم کے برابر بڑی ہوتی ہے۔ کیا قابل ٹیکس ہے اور اسے کیسے درج کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس اور وصول کیا گیا اور ادا کیا گیا سیلز ٹیکس۔

کریڈٹ میمو، ریفنڈ اور ڈوبے ہوئے قرضے بیلنس پر کیا اثر ڈالتے ہیں؟

کریڈٹ میمو یا ریفنڈ آپ کا واجب ٹیکس تبھی کم کرتا ہے جب ریاست اسے لینے دے، اور گوشوارہ اسے کھاتوں سے مختلف مدت میں لے سکتا ہے۔ شرائط ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

• California واپس کیا گیا قابل ٹیکس مال صرف تب منہا کرتا ہے جب ٹیکس سمیت پوری قیمت واپس یا کریڈٹ کی گئی ہو، اور قابل ٹیکس فروخت کا ڈوبا ہوا قرض صرف تب جب وہ لکھ کر ختم کیا گیا ہو؛ شرائط CDTFA کی ہدایات میں ہیں۔ پہلے گوشوارے پر رپورٹ اور ادا کیے گئے ٹیکس کا دعویٰ، کریڈٹ کی مدت کے لیے، الگ شیڈول پر کیا جاتا ہے۔ جو کریڈٹ پہلے سے جمع کرائے گئے گوشوارے کا تھا، اس کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ یا ریفنڈ کا دعویٰ چاہیے۔
• Texas میں فروخت کنندہ Item 2 میں کریڈٹ کا دعویٰ کرتا ہے، اس فروخت کو منہا کر کے جس پر ٹیکس غلطی سے ادا ہوا یا ریفنڈ ہوا، اور Form 01-148 منسلک کرتا ہے۔ ڈوبے ہوئے قرض کا کریڈٹ برقی طور پر جمع کرانا لازمی ہے (ہدایات)۔

کھاتوں میں کریڈٹ میمو اپنی تاریخ پر واجب الادا کم کرتا ہے۔ اگر گوشوارہ کریڈٹ کسی اور مدت میں لیتا ہے تو اس وقت تک دونوں بیلنس مختلف رہتے ہیں۔ اندراجات کے لیے دیکھیں کھاتوں میں ریفنڈ درج کرنا اور غیر ادا شدہ گاہک انوائسز کو لکھ کر ختم کرنا۔

سیلز ٹیکس کا بیلنس کبھی صاف کیوں نہیں ہوتا؟

جو بیلنس کبھی صاف نہیں ہوتا وہ عموماً غلط مدت، ریاست یا کھاتے میں درج ہونے والی ادائیگی ہوتی ہے، یا ایسا فرق جو کبھی درج نہیں ہوا۔ ہر وجہ لیجر میں مختلف نمونہ چھوڑتی ہے۔

رعایت، استعمال ٹیکس یا پیشگی ادائیگی سے بچا ہوا بیلنس اوپر کے حصوں میں سمجھایا گیا ہے۔

غلط شرح سے فرق ختم نہیں ہوتا۔ Texas فروخت کنندہ کو درست رقم کا پابند رکھتا ہے (سوالات)۔ California میں واجب رقم سے زیادہ وصول کیا گیا ٹیکس گاہک کو واپس کرنا یا ریاست کو ادا کر کے رپورٹ کرنا لازمی ہے؛ گوشوارے میں Excess tax collected لائن ہے۔ New York فائلرز کو بتاتا ہے کہ جو کل رقم ٹیکس کے طور پر وصول کی، وہ جمع کرائیں، چاہے واجب ٹیکس سے زیادہ ہو۔ انوائسز اور سیٹنگ درست کریں، پھر طے کریں کہ مدت کی درستی کیسے ہو۔

فائلنگ کے دن گوشوارے، ادائیگی اور لیجر کو ملانے کے مراحل کیا ہیں؟

ایک وقت میں ایک ریاست اور ایک مدت ملائیں، جمع کرائے گئے گوشوارے سے شروع کر کے کھاتوں کی طرف واپس جائیں۔

1. مسودہ نہیں، جمع کرایا گیا گوشوارہ اور اس کی ادائیگی کی تصدیق لیں۔
2. گوشوارے کی کل فروخت کا کھاتوں کی فروخت سے، ٹیکس کے بغیر، موازنہ کریں۔ کسی بھی فرق کو اوپر کی کٹ آف، چینل اور فروخت میں شامل ٹیکس کی جانچوں سے سمجھائیں۔
3. گوشوارے کی قابل ٹیکس فروخت کا واجبات کی رپورٹ سے موازنہ کریں۔ کسی بھی فرق کو مستثنیٰ، دوبارہ فروخت اور مارکیٹ پلیس کی فروخت سے سمجھائیں۔
4. فروخت پر ٹیکس کا کھاتوں میں وصول کیے گئے ٹیکس سے موازنہ کریں۔ وہ انوائسز لکھیں جن پر غلط شرح یا غلط اشیا پر ٹیکس لگا۔
5. استعمال ٹیکس شامل کریں، پھر کریڈٹس، رعایتوں اور ادائیگیوں کے لیے گوشوارے کی ترتیب پر چلیں۔ Texas کی پیشگی ادائیگی کے کریڈٹ میں اس کی رعایت پہلے سے شامل ہوتی ہے، اور وقت پر جمع کرانے کی رعایت صرف اس کے بعد بچنے والے بقایا پر لاگو ہوتی ہے۔ Texas ریفنڈ اور غلطی کے کریڈٹس قابل ٹیکس فروخت کے اندر لیتا ہے، اس لیے ٹیکس کا عدد انہیں پہلے ہی ظاہر کرتا ہے؛ California میں پچھلی مدتوں کے کریڈٹس ٹیکس میں سے منہا ہوتے ہیں۔ اس مدت پر لاگو پچھلی ادائیگیاں یا زائد ادائیگیاں منہا کریں اور کوئی جرمانہ اور سود شامل کریں۔ اگر ہر فرق کی وجہ معلوم ہو جائے تو نتیجہ گوشوارے کی واجب الادا رقم کے برابر ہوتا ہے، اور ادائیگی بھی اسی کے برابر ہونی چاہیے۔
6. ہر ادائیگی کو، پیشگی ادائیگی سمیت، بینک سے نکلنے والی رقم، اس کے اندراج اور اس مدت کے لیے ریاست کے کھاتے کی تاریخ سے ملائیں۔
7. واجب الادا کو آگے بڑھائیں: ابتدائی بیلنس، جمع لگایا یا وصول کیا گیا سیلز ٹیکس (غیر ادا شدہ انوائسز پر ٹیکس سمیت، جہاں ریاست فروخت اس مدت کے لیے رپورٹ کرواتی ہے جس میں وہ کی گئی)، جمع درج شدہ استعمال ٹیکس، منفی کریڈٹ میمو اور ریفنڈ میں شامل ٹیکس، منفی ادائیگیاں، منفی درج شدہ رعایت، برابر اختتامی بیلنس۔ اگر یہ حساب ٹھیک بیٹھے تو اختتامی بیلنس ان مدتوں کے ٹیکس اور درج شدہ استعمال ٹیکس کے برابر ہوتا ہے جو ابھی ادا نہیں ہوئیں۔ اسے ریاست اور مدت کے لحاظ سے ثابت کریں۔
8. جو کچھ باقی رہے اسے انوائس یا ادائیگی کے لحاظ سے لکھیں۔

جس فرق کی وجہ میں نہ سمجھ سکوں اس کا کیا کروں، اور ترمیم کب کروں؟

ایڈجسٹ کرنے سے پہلے اسے محدود کریں۔ غیر واضح فرق کو آمدنی یا خرچ میں ڈال دینے سے کھاتہ صفر ہو جاتا ہے مگر وجہ چھپ جاتی ہے۔

وجہ ملنے تک رقم کو سنبھالنے کا ایک طریقہ یہ ہے کہ اسے تاریخ والے نوٹ کے ساتھ واجب الادا میں رہنے دیں؛ جب نمونہ ظاہر کرے کہ یہ صرف راؤنڈنگ ہے تو اسے راؤنڈنگ کھاتے میں صاف کیا جا سکتا ہے۔ آگے بڑھانے والے حساب سے وہ پہلی مدت معلوم کریں جہاں بیلنس ملنا بند ہوا، پھر اس مدت کے انوائسز، ادائیگیاں اور کریڈٹس لکھیں۔

ریاست کو ادا کی گئی رقم سے زیادہ واجب الادا ایسا ٹیکس ہو سکتا ہے جو وصول ہوا مگر جمع نہیں کرایا گیا۔ New York مالکان، افسران، ڈائریکٹرز، ملازمین، شرکا یا اراکین کو ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہرا سکتا ہے، اور California ایسے شخص کو جو کاروبار پر اختیار رکھتا ہو اور کاروبار پر وصول کیا گیا ٹیکس جان بوجھ کر ادا نہ کرنے کا بقایا رہ جائے، ذمہ دار ٹھہرا سکتا ہے۔ سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا بتاتا ہے کہ ہر ریاست میں ٹیکس کس کا واجب ہے اور ریاست کتنے پیچھے تک تشخیص کر سکتی ہے۔

ترمیم کرنی ہے یا نہیں، اس کا انحصار اس پر ہے کہ جمع کرائے گئے گوشوارے نے اس مدت کی درست فروخت، قابل ٹیکس فروخت اور ٹیکس رپورٹ کیے یا نہیں، اور اسے درست کرنے کے بارے میں ریاست کے قواعد پر۔ اگر گوشوارہ غلط تھا تو مدت کی درستی درکار ہو سکتی ہے۔ اگر گوشوارہ وہی ہے جو قانون نے مانگا تھا اور صرف کھاتے غلط ہیں تو کھاتے ٹھیک کرنے ہوں گے۔ گوشوارہ انوائسز سے مل سکتا ہے اور پھر بھی غلط ہو سکتا ہے اگر انوائسز میں غلط شرح استعمال ہوئی یا غلط اشیا پر ٹیکس لگا۔

• California کہتا ہے کہ پچھلی غلطی کے لیے موجودہ مدت کی کل فروخت ایڈجسٹ نہ کریں: غلطی والی مدت کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرائیں۔ جو ترمیم شدہ گوشوارہ کریڈٹ پر ختم ہو، اسے ریفنڈ کی درخواست سمجھا جاتا ہے (CDTFA)۔
• Texas آپ کو ترمیم شدہ گوشوارہ کاغذ پر یا آن لائن جمع کرانے دیتا ہے۔ اگر اس میں ٹیکس کم ادا ہونا ظاہر ہو تو اضافی ٹیکس کسی بھی جرمانے اور سود کے ساتھ ادا کریں؛ اگر زائد ادائیگی ظاہر ہو اور آپ ریفنڈ چاہتے ہوں تو ریفنڈ کے دعوے کی شرائط پوری کرنا لازمی ہے۔ غلطی سے ادا کیا گیا ٹیکس، واپس کیا گیا مال اور کھاتوں کی غلطیاں وہ کریڈٹس ہیں جو موجودہ گوشوارے پر Form 01-148 کے ساتھ لیے جاتے ہیں (ہدایات)۔

کسی پرانی مدت کو چھوڑنے سے پہلے ریفنڈ کی آخری تاریخیں چیک کریں۔ Texas عموماً ٹیکس کے واجب الادا ہونے کی تاریخ سے چار سال کی اجازت دیتا ہے (Comptroller)۔ California کی آخری تاریخ گوشوارے کی آخری تاریخ سے تین سال، زائد ادائیگی سے چھ ماہ، یا بل کے حتمی ہونے کے چھ ماہ بعد، ان میں سے جو سب سے بعد میں ہو ہے (Publication 117؛ section 6902)۔ New York ٹیکس واجب الادا ہونے کی تاریخ سے تین سال، یا ادا کرنے کی تاریخ سے دو سال، جو بھی بعد میں ہو کی اجازت دیتا ہے (⁦TB-ST-350⁩)۔ لیجر میں تاریخ والا نوٹ دعوے کا حق محفوظ نہیں رکھتا۔

کون سا راستہ مناسب ہے، یہ ریاست بہ ریاست سوال ہے۔ جو فرق کئی مدتوں یا ریاستوں پر پھیلا ہو، یا برسوں سے غیر واضح پڑا ہو، وہ پیشہ ور جائزے کا معاملہ ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

Texas کا خوردہ فروش: رعایت واجب الادا میں رہتی ہے

ایک Texas خوردہ فروش جو پیشگی ادائیگی کے بغیر وقت پر گوشوارہ جمع کراتا اور ادا کرتا ہے، ایک ماہ میں ⁦8.25%⁩ مجموعی شرح پر ⁦$48,000⁩ کی قابل ٹیکس فروخت رکھتا ہے، تو ٹیکس ⁦$3,960⁩ بنتا ہے۔ ⁦0.5%⁩ وقت پر جمع کرانے کی رعایت ⁦$19.80⁩ ہے، اس لیے وہ ⁦$3,940.20⁩ ادا کرتا ہے۔ واجب الادا میں وصول کیے گئے ⁦$3,960⁩ درج ہیں، اور ادائیگی کے بعد ⁦$19.80⁩ باقی رہتے ہیں۔ یہاں یہ رعایت ہے، غلطی نہیں، کیونکہ ہر انوائس پر ⁦8.25%⁩ لگایا گیا تھا۔ اسے اپنے کھاتے میں درج کر دیں تو واجب الادا صاف ہو جاتا ہے۔

ایک آن لائن فروخت کنندہ: مستثنیٰ اور دوبارہ فروخت کی فروخت

ایک آن لائن فروخت کنندہ ایک سہ ماہی میں فرضی ⁦8%⁩ شرح پر ⁦$120,000⁩ کی فروخت درج کرتا ہے، بغیر استعمال ٹیکس، رعایت یا کریڈٹس کے۔ واجبات کی رپورٹ قابل ٹیکس فروخت کے تحت ⁦$120,000⁩ دکھاتی ہے، مگر اس کے ٹیکس کے کالم میں ⁦$7,200⁩ ہے، کیونکہ دوبارہ فروخت کرنے والوں اور مستثنیٰ خریداروں کو بیچے گئے ⁦$30,000⁩ پر ٹیکس نہیں لگایا گیا۔ گوشوارہ ⁦$120,000⁩ کل فروخت اور ⁦$90,000⁩ قابل ٹیکس رپورٹ کرتا ہے، اس لیے اس کا ٹیکس ⁦$7,200⁩ ہے اور واجب الادا سے ملتا ہے۔ فرق صرف قابل ٹیکس فروخت کے کالم میں ہے۔ اس مثال میں ⁦$30,000⁩ کو سرٹیفکیٹس محفوظ رکھ کر غیر قابل ٹیکس کا نشان لگانے سے رپورٹ مل جاتی ہے۔ اگر واجب الادا کے بجائے ⁦$9,600⁩ دکھاتا تو مستثنیٰ فروخت پر ٹیکس لگا تھا اور اس زائد رقم کی الگ درستی چاہیے۔

ایک New York کاروبار: استعمال ٹیکس اور وینڈر کریڈٹ

ایک New York کاروبار سہ ماہی فائل کرتا ہے اور وقت پر پوری ادائیگی کرتا ہے۔ اس نے گاہکوں سے درست شرح پر ⁦$3,000⁩ کا ٹیکس وصول کیا، اور ریاست سے باہر کے ایسے فروخت کنندہ سے ⁦$5,000⁩ کی سپلائیز خریدیں جس نے New York کا ٹیکس نہیں لگایا۔ فرضی ⁦8%⁩ شرح پر استعمال ٹیکس ⁦$400⁩ ہے۔ گوشوارہ ⁦$3,400⁩ ٹیکس دکھاتا ہے۔ وینڈر کریڈٹ ⁦$3,400⁩ کا ⁦5%⁩، یعنی ⁦$170⁩ ہے، جو ⁦$200⁩ کی حد کے اندر ہے، اس لیے ادائیگی ⁦$3,230⁩ ہے۔ واجب الادا میں صرف وصول کیے گئے ⁦$3,000⁩ درج ہیں، اس لیے وہ ادائیگی سے ⁦$230⁩ کم ہے۔ اس مثال میں فرق درج نہ ہوئے ⁦$400⁩ استعمال ٹیکس، منفی درج نہ ہوئے ⁦$170⁩ کریڈٹ ہے۔ ماہانہ فائلر کو کریڈٹ نہیں ملتا، اس لیے اس کی ادائیگی ⁦$3,400⁩ ہوگی اور فرق ⁦$400⁩۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بیلنس ایک سہ ماہی سے زیادہ سے غیر واضح پڑا ہے، کئی ریاستیں یا شرحیں شامل ہیں، واجب الادا رقم ریاست کو ادا کی گئی رقم سے زیادہ ہے، گوشوارہ پہلے ہی ایک بار درست کیا جا چکا ہے، یا نوٹس آ چکا ہے: کھاتے غلط ہیں یا گوشوارے، کن مدتوں کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ چاہیے، اور واجب الادا کو دوبارہ کیسے بنایا جائے، یہ پیشہ ور کے سوالات ہیں۔ جمع کرائے گئے گوشوارے، ادائیگی کی تصدیقیں، دائرہ اختیار کے لحاظ سے سیلز ٹیکس رپورٹ اور واجب الادا کی لیجر حساب کتاب کی مدد کے لیے لائیں۔
• ریاست نے آڈٹ کا خط یا معلومات کی درخواست بھیجی ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس آڈٹ گائیڈ۔
• آپ کے گوشوارے چھوٹ گئے ہیں، یا ریاست نے تخمینی بل بھیجا ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• آپ ہر مدت میں یہی ملاتے ہیں، یا کئی ریاستوں میں فائل کرتے ہیں: سافٹ ویئر کے باوجود کس کام کے لیے ابھی انسان چاہیے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس فائلنگ آؤٹ سورس کرنا۔
• فرق غلط مقامی شرح پر لگائے گئے ٹیکس کا ہے: دیکھیں ship-to ایڈریس کے لحاظ سے سیلز ٹیکس کا ماخذ۔
• آپ کو ٹیکس وصول کرنا چاہیے تھا اور نہیں کیا: دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا ازالہ، یا اگر انوائسز پہلے ہی ادا ہو چکے ہوں تو بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجے گئے انوائسز۔
• آپ کی فروخت مارکیٹ پلیس، ادائیگی پروسیسر یا ریسٹورنٹ POS کے ذریعے ہوتی ہے: دیکھیں فروخت اور ادائیگیاں ملانا یا ریسٹورنٹ سیلز ٹیکس اور POS کا حساب ملانا۔
• آپ کو وصول کیے گئے، ادا کیے گئے اور استعمال ٹیکس کے جرنل اندراجات چاہییں: دیکھیں وصول کیا گیا اور ادا کیا گیا سیلز ٹیکس اور کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس۔