سیلز ٹیکس تعمیل: سافٹ ویئر، آؤٹ سورس یا خود؟

کیا سیلز ٹیکس خود سنبھالوں، سافٹ ویئر استعمال کروں، یا کسی پیشہ ور کو دوں؟

سیٹ اپ اس کے مطابق چنیں کہ آپ کتنی ریاستوں میں گوشوارے جمع کراتے ہیں، آپ کی پروڈکٹ پر ٹیکس کی حیثیت کتنی واضح ہے، اور ہر گوشوارے کو حساب کتاب سے کون ملاتا ہے۔ سافٹ ویئر چیک آؤٹ پر ٹیکس کا حساب لگا سکتا ہے۔ وہ یہ طے نہیں کرتا کہ آپ پر ٹیکس کہاں واجب ہے یا گوشوارہ حساب کتاب سے ملتا ہے یا نہیں، اور غلط قاعدے سے سیٹ کی گئی پروڈکٹ کی وجہ سے آپ کو ٹیکس خود دینا پڑ سکتا ہے یا اپنے فراہم کنندہ کو رقم لوٹانی پڑ سکتی ہے۔

خود فائلنگ تب کام کرنا چھوڑ سکتی ہے جب فائلنگ کی فہرست اتنی بڑھ جائے کہ ایک شخص ہر ماہ اسے حساب کتاب سے نہ ملا سکے، یا ریاست کا ایسا خط آئے جس کا جواب کوئی نہ دے سکے۔ مدد لینے کی لاگت اس سے طے ہوتی ہے کہ آپ سال میں کتنے گوشوارے جمع کراتے ہیں (ریاستیں ضرب اس کے کہ ہر ریاست کتنی بار مانگتی ہے)، کتنی رجسٹریشنز ابھی کرنا باقی ہیں، اور پہلے کتنا سیلز ڈیٹا صاف کرنا ہے۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب آپ کئی ریاستوں میں رجسٹرڈ ہوں یا ہونے والے ہوں، کسی پروڈکٹ پر ٹیکس کی حیثیت واضح نہ ہو (سافٹ ویئر سبسکرپشنز عام مثال ہیں)، گوشوارے چھوٹ گئے ہوں، یا گوشوارہ حساب کتاب سے نہ ملے۔ پرمٹ کی فہرست، ریاست اور مہینے کے لحاظ سے فروخت، اور آخری گوشواروں سے شروع کریں؛ مکمل فہرست آخر میں ہے۔

سیلز ٹیکس تعمیل کا سافٹ ویئر کیا حساب لگا سکتا ہے اور کیا جمع کرا سکتا ہے؟

سیلز ٹیکس تعمیل میں چھ کام ہوتے ہیں: رجسٹریشن، پروڈکٹ پر ٹیکس کی حیثیت طے کرنا، حساب لگانا، گوشوارہ جمع کرانا اور ٹیکس ادا کرنا، حساب کتاب سے ملانا، اور نوٹسز کا جواب دینا۔ Streamlined رکن ریاستوں میں مصدقہ فراہم کنندہ ان میں سے زیادہ تر کام سنبھالتا ہے، اور صرف حساب لگانے والا سافٹ ویئر حساب کا کام کرتا ہے۔ باقی کام انسان کے پاس رہتے ہیں۔

کیا سیلز ٹیکس کی فائلنگ واقعی مکمل خودکار ہو سکتی ہے؟

جزوی طور پر۔ حساب خودکار ہو سکتا ہے، اور Streamlined رکن ریاستوں میں مصدقہ فراہم کنندہ گوشوارہ جمع کرا سکتا اور ٹیکس ادا کر سکتا ہے۔ ان کے باہر، گوشوارے ہر ریاست کے اپنے نظام میں آپ یا وہ شخص جمع کراتا ہے جسے آپ اس ریاست کے طریقے سے مجاز کریں۔ ٹولز اس میں مختلف ہوتے ہیں کہ کن ریاستوں میں فائل کرتے ہیں اور کیا جانچتے ہیں، اس لیے پوچھیں کہ ٹول کن ریاستوں میں فائل کرتا ہے، کیا صفر گوشوارے جمع کراتا ہے، اور ہر ریاستی اکاؤنٹ پر کس کا نام ہے۔ جو ٹول غیر ملائے گئے ڈیٹا سے فائل کرے، وہ ڈیٹا جیسا ہے ویسا ہی جمع کرا دیتا ہے۔

تین غلطیاں بار بار ہوتی ہیں:

• غیر ملائی گئی فروخت سے فائلنگ۔ جو گوشوارہ ایسے فروخت کے ڈیٹا سے بنے جو آرڈرز، ریفنڈز اور مارکیٹ پلیس رپورٹس سے ملایا نہ گیا ہو، وہ وقت پر جمع ہو کر بھی غلط ہو سکتا ہے، مثلاً جب مارکیٹ پلیس کی فروخت آپ کے اسٹور کے کل میں بھی گنی جائے اور مارکیٹ پلیس کی وصولی کی رپورٹ میں بھی۔ دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کو ملانا۔
• ایسی جگہ رجسٹر ہونا جہاں کچھ واجب نہیں۔ رجسٹریشن سے فائلنگ کی ذمہ داری شروع ہو جاتی ہے: فروخت کنندہ اپنی رجسٹریشن کی تاریخ سے ٹیکس وصول کرنے اور ادا کرنے کا ذمہ دار ہوتا ہے، اور Streamlined نظام (رکن ریاستوں کی مشترکہ رجسٹریشن) سے رجسٹر ہونا پہلے کی فروخت کا ٹیکس صاف نہیں کرتا، سوائے ان ریاستوں کے جو معافی (amnesty) دیتی ہیں (Streamlined رجسٹریشن)۔ رجسٹر ہونے سے پہلے تصدیق کریں کہ ریاست کا معیار پورا ہوا ہے۔
• چھوڑے ہوئے صفر گوشوارے۔ Streamlined رکن ریاستوں، California اور New York میں فروخت نہ ہونے پر بھی گوشوارے واجب ہیں (Streamlined رجسٹریشن؛ California؛ New York)۔ جو ٹول صرف ٹیکس واجب ہونے پر فائل کرنے کے لیے سیٹ ہو، وہ انہیں چھوڑ سکتا ہے۔ آخری تاریخوں، جرمانوں اور چھوٹے ہوئے گوشواروں کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

کوئی بھی ٹول چنوں، پھر بھی کن کاموں کے لیے انسان چاہیے؟

ان میں سے زیادہ تر کام انسان کے پاس رہتے ہیں، چاہے حساب یا فائلنگ ٹول کرے۔

• ٹیکس کہاں واجب ہے۔ ہر اس ریاست میں رجسٹریشن لازم ہے جہاں آپ ریاست کا طبعی یا معاشی نیکسس (nexus، ریاست سے ٹیکس کا تعلق، جیسے وہاں اسٹور، عملہ یا مال، یا حد سے زیادہ فروخت) کا معیار پورا کر چکے ہوں، یا کوئی اور تقاضا ہو (Streamlined رجسٹریشن)۔ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔
• پروڈکٹ پر ٹیکس کی حیثیت۔ مصدقہ فراہم کنندہ ٹیکس کی حیثیت اس سے طے کرتا ہے کہ ہر پروڈکٹ کیسے میپ کی گئی ہے، اور ریاست کے ڈیٹا کی رعایت غلط میپنگ کو نہیں ڈھانپتی۔ کسی ریاست میں پلان، سروس یا بنڈل پر ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے؛ دیکھیں SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس۔
• استثنا کے سرٹیفکیٹ۔ California ٹیکس پریکٹیشنرز کو بتاتی ہے کہ کلائنٹس ٹیکس سے مستثنیٰ فروخت کی تائید کرنے والی دستاویزات رکھیں (CDTFA)۔ دیکھیں گاہکوں سے استثنا کے سرٹیفکیٹ۔
• فراہم کنندہ کے دائرے سے باہر کے نوٹس اور آڈٹ۔ ریاست عموماً آپ سے براہ راست رابطہ کرتی ہے، سوائے اس کے کہ آپ کے اکاؤنٹ پر فراہم کنندہ کو معاوضہ ملتا ہو، اور تب بھی فراہم کنندہ کو آپ سے ریکارڈ چاہیے ہو سکتے ہیں (CSP کے عمومی سوالات)۔ دیکھیں سیلز ٹیکس آڈٹ۔
• ماضی کی مدتیں۔ وہ فروخت جن پر کبھی ٹیکس نہیں لگا، ان کے لیے الگ منصوبہ چاہیے۔ دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی۔
• حساب کتاب۔ واجبات کا بیلنس گوشوارے سے مختلف ہو تو اس کا سراغ انسان ہی لگا سکتا ہے۔ دیکھیں قابل ادا سیلز ٹیکس گوشوارے سے نہیں ملتا۔

مصدقہ سروس فراہم کنندہ کیا ہے، اور کن فروخت کنندگان کو اس کی خدمت مفت ملتی ہے؟

مصدقہ سروس فراہم کنندہ (CSP) وہ ایجنٹ ہے جو Streamlined Sales and Use Tax Agreement کے تحت فروخت کنندہ کے سیلز اور استعمال ٹیکس کے کام کرنے کے لیے مصدقہ ہو، سوائے فروخت کنندہ کی اپنی خریداری پر ٹیکس کے۔ Streamlined رکن ریاستیں ان فروخت کنندگان کی طرف سے فراہم کنندہ کو ادائیگی کرتی ہیں جو نیچے کی شرائط پوری کریں، اس لیے وہ فروخت کنندگان احاطہ شدہ خدمات کے لیے فراہم کنندہ کو کچھ ادا نہیں کرتے (CSP کیا ہے)۔ ریاست ان فروخت کنندگان کو اپنا وصولی الاؤنس رکھنے دے بھی سکتی ہے اور نہیں بھی، اس لیے ہر ریاست سے پوچھیں (CSP کے عمومی سوالات)۔

کسی ریاست میں مفت خدمت کے لیے فروخت کنندہ کو اس ریاست کے لیے Streamlined Sales Tax Registration System کے ذریعے رجسٹر ہونا، فراہم کنندہ سے معاہدہ کرنا، اور وہاں رجسٹر ہونے سے پہلے کے 12 ماہ میں یہ سب شرائط پوری کرنی ہوں گی (مفت خدمات):

• ریاست میں 30 دن سے زیادہ کے لیے کاروبار کی کوئی مقررہ جگہ نہ ہو؛
• ریاست میں ⁦$50,000⁩ سے کم کی جائیداد اور ⁦$50,000⁩ سے کم کی پے رول ہو؛
• ریاست میں اس کی کل جائیداد یا کل پے رول کا ⁦25%⁩ سے کم حصہ ہو؛
• فروخت کنندہ یا اس کے کسی ملحقہ ادارے کے اس ریاست کا سپلائر ہونے کی شرط کے طور پر ریاست کا ٹیکس وصول نہ کر رہا ہو۔

ان شرائط کے لیے جائیداد وہ غیر منقولہ اور مادی جائیداد ہے جو فروخت کنندہ کی ملکیت ہو یا کرائے پر ہو: ملکیتی جائیداد اصل لاگت پر، کرائے کی جائیداد سالانہ خالص کرایے کے آٹھ گنا پر، 12 ماہ کے آغاز اور اختتام کی اوسط لے کر۔ پے رول ملازمین کو ادائیگی ہے، جو معاہدے کے مقام کے قواعد کے مطابق ایک ریاست کو تفویض کی جاتی ہے (فراہم کنندہ کا معاہدہ)۔

جو دور بیٹھا فروخت کنندہ کسی ریاست میں صرف اس لیے ٹیکس وصول کرنے کا پابند ہو کہ وہ ریاست کی معاشی نیکسس کی حد پار کر چکا ہے، وہ وہاں اہل ہے۔ جو فروخت کنندہ (Internal Revenue Code سیکشن ⁦267(b)⁩ یا ⁦707(b)⁩ کے تحت) کسی ایسے ادارے سے متعلق ہو جو ریاست میں ان شرائط پر پورا نہیں اترتا، وہ اہل نہیں ہوتا اگر وہ ادارہ فروخت کنندہ کی طرف سے خدمات دیتا ہو، جیسے اس کی پروڈکٹس پہنچانا، اس کے گوشوارے لینا یا اس کے گاہکوں کی شکایات سنبھالنا، یا اگر دونوں کا ڈھانچہ 21 جون 2018 کو یا اس کے بعد اس طرح بنایا یا بدلا گیا ہو کہ فروخت کنندہ اب اہل ہو جائے۔ یہ استثنا اس فروخت کنندہ پر لاگو نہیں ہوتا جو 1 ستمبر 2020 سے پہلے Streamlined نظام کے ذریعے CSP سے معاوضہ پانے والے فروخت کنندہ کے طور پر درست طور پر رجسٹر ہوا، سوائے اس کے کہ اس نے 21 جون 2018 کے بعد ڈھانچہ بنایا یا بدلا ہو (فراہم کنندہ کا معاہدہ)۔ اگر فروخت کنندہ کو کسی ریاست میں رجسٹر ہونا پڑے اور وہ سب شرائط پوری کرنا چھوڑ دے تو وہاں مفت حیثیت ختم ہو جاتی ہے۔ یہ شرائط Streamlined Governing Board اور فراہم کنندگان کے درمیان معاہدے سے آتی ہیں، اس لیے رجسٹر ہوتے وقت نافذ شرائط کے لیے مفت خدمات کا صفحہ دیکھیں۔ "compensated seller" (معاوضہ پانے والا فروخت کنندہ) کا لیبل صرف یہ طے کرتا ہے کہ فراہم کنندہ کو کون ادائیگی کرتا ہے؛ یہ طے نہیں کرتا کہ آپ کو ٹیکس وصول کرنا ہے یا نہیں (CSP کے عمومی سوالات)۔

فراہم کنندہ ان ریاستوں کے لیے فیس لے سکتا ہے جہاں آپ اہل نہیں، جہاں آپ Streamlined نظام کی جگہ براہ راست رجسٹرڈ ہیں، جو Streamlined کی رکن نہیں، اضافی خدمات جیسے اکاؤنٹنگ یا مشاورت کے لیے، اور ریاست کے سالانہ لین دین کے ⁦30%⁩ سے اوپر ٹیکس سے مستثنیٰ لین دین کی پروسیسنگ کے لیے۔ Streamlined کا رجسٹریشن صفحہ رکن ریاستوں کی فہرست دیتا ہے۔ California، New York اور Texas اس میں نہیں ہیں، اس لیے ان ریاستوں کے گوشوارے فروخت کنندہ یا اس کا پیشہ ور براہ راست ریاست کو جمع کراتا ہے۔

Streamlined رکن ریاستیں صرف حساب لگانے والے سافٹ ویئر کو بھی مصدقہ کرتی ہیں۔ اسے استعمال کرنے والے فروخت کنندہ کے پاس فائلنگ اور ادائیگی رہتی ہے، اور آڈٹ میں ریاست فروخت کنندہ سے براہ راست رابطہ کرتی ہے (CSP کے عمومی سوالات)۔

اگر سافٹ ویئر یا فراہم کنندہ غلطی کرے تو ٹیکس کون دیتا ہے؟

یہ ٹول پر منحصر ہے۔ صرف حساب لگانے والے سافٹ ویئر میں فروخت کنندہ ٹیکس کی رپورٹنگ اور ادائیگی کے لیے ریاست کے سامنے ذمہ دار رہتا ہے؛ سافٹ ویئر کا فراہم کنندہ سافٹ ویئر کے کام کرنے کی غلطیوں سے ہونے والی کم ادائیگی کے لیے ریاست کے سامنے ذمہ دار ہے۔ مصدقہ فراہم کنندہ کے ساتھ، فراہم کنندہ اپنی پروسیس کی گئی فروخت کے ٹیکس کے لیے ریاست کے سامنے ذمہ دار ہے، سوائے اس کے کہ فروخت کنندہ نے اپنی فروخت کے بارے میں غلط بیانی کی ہو یا فراڈ کیا ہو۔ Streamlined نظام کے باہر، رجسٹرڈ فروخت کنندہ عموماً اسے ادا کرتا ہے، سوائے اس کے کہ اس ریاست کا رعایتی قاعدہ لاگو ہو۔

Washington کا قانون، جو Streamlined معاہدے کو نافذ کرتا ہے، یہ بات صاف الفاظ میں کہتا ہے (RCW 82.58.080)؛ اپنی ریاست کا قانون خود دیکھیں۔ دو حدیں ہیں: فروخت کنندہ کا ان لین دین پر آڈٹ ہو سکتا ہے جو فراہم کنندہ نے پروسیس نہیں کیے، اور وہ ٹیکس جو اس نے گوشوارے کی آخری تاریخ تک فراہم کنندہ کو نہیں بھیجا، پھر بھی اس کے ذمے ہے (فراہم کنندہ کا معاہدہ، Section E.2)۔

Streamlined رکن ریاستیں مصدقہ فراہم کنندہ یا مصدقہ حساب کے سافٹ ویئر استعمال کرنے والے فروخت کنندہ کو کچھ غلطیوں کی ذمہ داری سے بھی رعایت دیتی ہیں (CSP کے عمومی سوالات):

غلط میپنگ ریاستی ڈیٹا کی غلطی نہیں ہے، اس لیے ریاست کی کوئی رعایت لاگو نہیں ہوتی۔ فراہم کنندہ کے معاہدے کے تحت، فراہم کنندہ ان میپنگ غلطیوں کے لیے ریاست کے سامنے ذمہ دار ہے جن سے ٹیکس وصول نہ ہو، چاہے میپنگ کسی نے بھی کی ہو؛ فروخت کنندہ کے ساتھ اس کا اپنا معاہدہ فروخت کنندہ سے رقم کی واپسی مانگ سکتا ہے اگر غلطی فروخت کنندہ کے عمل یا غفلت سے ہوئی (فراہم کنندہ کا معاہدہ، Section E.3(c)؛ CSP کے عمومی سوالات)۔ فراہم کنندہ کا معاہدہ شروع ہونے تک فروخت کنندہ خود فائل کرتا اور ادا کرتا ہے۔ دوسری ریاستیں اپنے رعایتی قواعد خود طے کرتی ہیں؛ ریاست کی اپنی رہنمائی دیکھیں۔

بک کیپر یا CPA رکھنے سے کام کرنے والا بدلتا ہے، اکاؤنٹ کس کا ہے یہ نہیں بدلتا۔ پیشہ ور فروخت کنندہ کی اجازت سے اس کی طرف سے کام کرتا ہے، اور New York کے اجازت نامے میں ٹیکس دہندہ اتفاق کرتا ہے کہ وہ رپورٹ کی گئی معلومات کی جانچ کرے گا اور تصدیق کرے گا کہ وہ سچی، درست اور مکمل ہے (Form TR-2000)۔

کسی ادارے کے پیچھے موجود افراد بھی ذاتی طور پر ٹیکس کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ انفرادی کاروبار کا مالک براہ راست ذمہ دار ہوتا ہے۔ California میں، کاروبار ختم ہونے کے بعد، کوئی افسر، رکن، مینیجر، شریک یا دوسرا شخص جو ادارے کو کنٹرول کرتا تھا یا اس کے گوشواروں یا ٹیکس ادائیگیوں کا ذمہ دار تھا، اگر اس نے جان بوجھ کر ادائیگی نہ کی ہو تو گاہکوں سے وصول کیے گئے غیر ادا شدہ سیلز ٹیکس (یا مخصوص استعمال ٹیکس)، سود اور جرمانوں کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ یہ صرف ان مدتوں پر لاگو ہوتا ہے جن میں وہ شخص یہ ذمہ داری رکھتا تھا، اور وقت کی حدوں کے اندر (Revenue and Taxation Code سیکشن 6829)۔ دوسری ریاستوں کے اپنے قواعد ہیں؛ دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

بک کیپر یا CPA وہ کیا کرتے ہیں جو سافٹ ویئر نہیں کرتا، اور انہیں رسائی کیسے ملتی ہے؟

بک کیپر یا CPA وہ حصے سنبھالتا ہے جو ٹول نہیں کر سکتا: یہ معلوم کرنا کہ رجسٹریشن کہاں چاہیے، پروڈکٹس کی میپنگ جانچنا، ہر گوشوارے کو حساب کتاب سے ملانا، فراہم کنندہ سے باہر کی ریاستوں میں فائل کرنا، اور ریاستی خطوط کا جواب دینا۔ کسی ریاست میں کام کرنے کے لیے پیشہ ور کو فروخت کنندہ کی اجازت چاہیے۔

ریاستیں اسے دو اجازتوں میں بانٹتی ہیں: ایک آن لائن فائل اور ادائیگی کے لیے، ایک نوٹسز اور آڈٹ پر آپ کی طرف سے بولنے کے لیے۔ قواعد ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں؛ یہ دو ریاستیں اس کا نمونہ دکھاتی ہیں۔

California میں، پاور آف اٹارنی اکیلی آن لائن فائلنگ کی رسائی نہیں دیتی: جو نمائندہ آن لائن کام کرنا چاہے اسے Third Party Access بھی چاہیے (CDTFA)۔ ⁦CDTFA-392⁩ ہر نامزد شخص کے لیے ایک شناخت مانگتا ہے، جیسے CPA، bar، PTIN یا enrolled agent نمبر، اس لیے نامزد شخص کا CPA ہونا ضروری نہیں (⁦CDTFA-392⁩)۔ پوچھیں کہ ہر ریاست کے فارم پر کس فرد کا نام ہوگا اور گوشوارے پر دستخط کون کرے گا۔ دوسری ریاستوں کے اپنے فارم، لاگ اِنز اور تعدد ہیں؛ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ ان دو ریاستوں کے مراحل لاگو ہیں، ریاستی محکمہ محصولات کی اپنی سائٹ دیکھیں۔ آخری تاریخوں اور فروخت نہ ہونے پر فائلنگ کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

کیا مارکیٹ پلیس کی فروخت اس کو بدلتی ہے جو میں خود فائل کرتا ہوں؟

وہ بدلتی ہے کہ آپ ان فروخت کو کیسے رپورٹ کرتے ہیں اور ان پر آپ کے ذمے کیا ہے۔ آپ کو پرمٹ اور گوشوارے اب بھی چاہییں یا نہیں، یہ ریاست پر منحصر ہے۔ رجسٹرڈ فروخت کنندہ فائل کرتا رہتا ہے، مارکیٹ پلیس کی فروخت ریاست کی ہدایت کے مطابق رپورٹ کرتا ہے، اور ثبوت رکھتا ہے کہ مارکیٹ پلیس نے ٹیکس وصول کیا۔ آپ کی اپنی سائٹ پر یا براہ راست انوائس سے کی گئی فروخت آپ کی ہی رہتی ہے۔

• California۔ وہ فروخت کنندہ جس کا مادی سامان صرف رجسٹرڈ مارکیٹ پلیس سہولت کاروں کے ذریعے بکتا ہو، عموماً رجسٹر ہونے کا پابند نہیں؛ اپنی سائٹ پر براہ راست فروخت پھر بھی رجسٹریشن کی ذمہ داری بنا سکتی ہے۔ رجسٹرڈ فروخت کنندہ سہولت کار کا معاہدہ یا دوسرا ثبوت کہ وہ رجسٹرڈ ہے، اور اپنا پرمٹ نمبر رکھتا ہے (CDTFA)۔
• New York۔ New York میں قائم فروخت کنندہ جو صرف مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ کے ذریعے بیچتا ہو، پھر بھی رجسٹر ہوتا اور گوشوارے جمع کراتا ہے؛ کچھ ریاست سے باہر کے فروخت کنندگان رجسٹر ہونے کے پابند نہیں۔ رجسٹرڈ فروخت کنندہ فراہم کنندہ کا Certificate of Collection یا فراہم کنندہ کا عوامی معاہدہ رکھتا ہے (New York)۔

دونوں قواعد مادی سامان کے بارے میں ہیں۔ پلیٹ فارم کے ذریعے سافٹ ویئر یا سروس کی فروخت الگ سوال ہے؛ دیکھیں SaaS سیلز ٹیکس کے لیے merchant of record۔ مارکیٹ پلیس کی فروخت گوشوارے میں کیسے آتی ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔ اگر پلیٹ فارم آپ چلاتے ہیں تو دیکھیں اسٹارٹ اپس کے لیے مارکیٹ پلیس سہولت کار کے قواعد۔

شروع کرنے کے لیے مجھے کیا دینا ہوگا؟

شخص یا فراہم کنندہ کو اتنا دیں کہ وہ ہر گوشوارہ ٹول کے کل اعداد کی جگہ ریکارڈ سے دوبارہ بنا سکے۔

• ریاست کے لحاظ سے پرمٹ کی فہرست: پرمٹ نمبر، فائلنگ کی تعدد، آخری تاریخیں اور ہر لاگ اِن کس کے پاس ہے۔
• آخری جمع شدہ گوشوارے، ادائیگی کی تصدیقات اور ریاستی خطوط۔
• ریاست اور مہینے کے لحاظ سے فروخت: کل فروخت، مارکیٹ پلیس فروخت، براہ راست فروخت، ریفنڈز۔
• آپ کی پروڈکٹس اور ہر ریاست میں ہر ایک پر ٹیکس یا میپنگ کیسے ہے۔
• استثنا اور دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ، اور مارکیٹ پلیس کے معاہدے یا وصولی کی رپورٹس۔
• آپ کے ادائیگی پروسیسرز اور مارکیٹ پلیسز کی ادائیگی کی رپورٹس۔
• آپ کے حساب کتاب سے سیلز ٹیکس واجبات کا اکاؤنٹ۔
• EIN، وہ مالک، افسر یا شریک جو ریاستی اجازتوں پر دستخط کر سکے، اور ہر ریاستی اکاؤنٹ پر ڈاک کا پتہ اور ای میل، جہاں ریاستی خطوط جاتے ہیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ایک آن لائن اسٹور جس کے کچھ ریاستوں میں پرمٹ ہیں

ایک آن لائن اسٹور 12 ریاستوں کے خریداروں کو مال بھیجتا ہے اور 6 میں پرمٹ رکھتا ہے، سالانہ فروخت ⁦US$400,000⁩ ہے، جس میں سے ⁦US$100,000⁩ مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہے۔ حساب لگانے والا سافٹ ویئر 6 پرمٹ والی ریاستوں میں چیک آؤٹ پر اس جگہ کی شرح لگاتا ہے جہاں ہر فروخت سورس ہوتی ہے۔ ہر ماہ کوئی شخص ریاست کے لحاظ سے فروخت کو 6 گوشواروں اور مارکیٹ پلیس کی وصولی کی رپورٹس سے ملاتا ہے۔ باقی 6 ریاستوں کو ہر ریاست کی حد کے مقابل جانچا جاتا ہے؛ دیکھیں ریاست کے لحاظ سے سیلز ٹیکس کی معاشی نیکسس کی حدیں۔

ایک سافٹ ویئر کمپنی جس کا ایک پلان غلط میپ ہوا

ایک سافٹ ویئر کمپنی کی سالانہ سبسکرپشنز ⁦US$800,000⁩ ہیں اور 4 ریاستوں میں پرمٹ ہیں۔ ان میں سے ایک Streamlined رکن ریاست، جو اس پروڈکٹ پر ٹیکس لگاتی ہے، میں وہ مصدقہ فراہم کنندہ استعمال کرتی ہے مگر اس نے ایک پلان کو ٹیکس سے مستثنیٰ میپ کر دیا۔ ریاست کی رعایت غلط شرح، حدود یا ٹیکس کی حیثیت کی لائبریری کے ڈیٹا کو ڈھانپتی ہے، غلط پروڈکٹ میپنگ کو نہیں۔ اگر اس پلان کی ⁦US$60,000⁩ کی فروخت پر فرضی ⁦6%⁩ شرح سے ٹیکس نہ لگا، تو ⁦US$3,600⁩ کا ٹیکس سود یا جرمانے سے پہلے وصول نہیں ہوا۔ فراہم کنندہ اس کے لیے ریاست کے سامنے ذمہ دار ہے، لیکن کمپنی کے ساتھ اس کا معاہدہ کمپنی سے رقم کی واپسی مانگ سکتا ہے کیونکہ میپنگ کمپنی نے کی تھی۔ میپنگ کی غلطی ہر اس ریاست میں دہرائی جا سکتی ہے جہاں وہ پلان بکتا ہے۔

ایک فروخت کنندہ اپنے CPA کو California میں رسائی دیتا ہے

California کے پرمٹ والا ایک فروخت کنندہ چاہتا ہے کہ اس کا CPA ماہانہ گوشوارے جمع کرائے اور ریاستی خط کا جواب دے۔ فروخت کنندہ CPA کی Third Party Access منظور کرتا ہے تاکہ CPA فائل اور ادائیگی کر سکے، اور نوٹسز اور آڈٹ کے لیے ایسی پاور آف اٹارنی پر دستخط کرتا ہے جس میں فرم نہیں، CPA کا ذاتی نام ہو۔ پرمٹ فروخت کنندہ کے نام پر رہتا ہے، اور فروخت کنندہ گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے اعداد کا جائزہ لیتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی ریاستوں میں رجسٹرڈ ہیں یا ہونے والے ہیں، پروڈکٹ پر ٹیکس کی حیثیت غیر واضح ہے، یا گوشوارے اور حساب کتاب میں فرق ہے: کون سی فائلنگ سافٹ ویئر کے پاس رہے، کس کے لیے انسان چاہیے اور کیا اجازت دینی ہے، یہ طے کرنے کے لیے آپ کی اصل رجسٹریشنز اور ریکارڈ کا جائزہ لینا پڑتا ہے؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کن ریاستوں میں ٹیکس واجب ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔
• آپ یا کاروبار امریکہ سے باہر قائم ہیں: دیکھیں غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس اور کینیڈا سے بیچے گئے سافٹ ویئر پر امریکی سیلز ٹیکس۔
• آپ نے قابل ٹیکس اشیا بغیر ٹیکس وصول کیے بیچیں: دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی۔
• آپ اسٹور پلیٹ فارم سے بیچتے ہیں اور جاننا چاہتے ہیں کہ کن ریاستوں کو آن کرنا ہے: دیکھیں ریاست کے لحاظ سے Shopify سیلز ٹیکس۔
• آپ ایسے پلیٹ فارم سے سافٹ ویئر بیچتے ہیں جو آپ کی طرف سے بیچتا ہے: دیکھیں SaaS سیلز ٹیکس کے لیے merchant of record۔
• ریاست نے آڈٹ کا نوٹس یا معلومات کی درخواست بھیجی ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس آڈٹ۔
• آپ کی واجبات کی رپورٹ جمع شدہ گوشوارے سے نہیں ملتی: دیکھیں قابل ادا سیلز ٹیکس گوشوارے سے نہیں ملتا۔
• آپ کے گوشوارے چھوٹ گئے ہیں یا آخری تاریخیں چاہییں: دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• کئی سال کا حساب کتاب پیچھے ہے: دیکھیں پچھلا حساب کتاب مکمل کرنا۔