ضريبة المبيعات المستحقة أو تقرير الالتزام لا يطابق الإقرار

لماذا لا يطابق رصيد ضريبة المبيعات المستحقة الإقرار الذي قدمته؟

يقيس رصيد ضريبة المبيعات المستحقة (حساب الالتزام الذي يحمل الضريبة المدينة بها للولاية)، وتقرير التزام ضريبة المبيعات، والإقرار المقدَّم، الضريبة نفسها بثلاث طرق، فيختلف بعضها عن بعض إلى أن يُضاف كل فرق معروف. فرصيد المستحق هو ضريبة المبيعات المفروضة أو المحصَّلة، مضافًا إليها ضريبة الاستخدام المستحقة، ناقص الضريبة المدفوعة. ويجمع تقرير الالتزام الضريبة في فواتير العملاء للفترة. أما الإقرار فيذكر إجمالي المبيعات والمبيعات الخاضعة للضريبة والمشتريات الخاضعة للضريبة، ويحسب الضريبة، ثم يطرح أي خصم أو ائتمان (تعليمات تكساس؛ نشرة نيويورك). وتستخدم هذه الصفحة إقرارات تكساس ونيويورك وكاليفورنيا أمثلة؛ ونموذج ولايتك هو الذي يحدد السطور والخصم وطريقة التصحيح.

لا تكون الحالة بسيطة، وغالبًا تحتاج إلى مراجعة متخصص، عندما تتعدد الولايات أو المعدلات، أو يستمر عدم تطابق الرصيد أكثر من ربع سنة، أو يزيد المستحق على ما دُفع للولاية، أو سبق تصحيح إقرار مرة، أو وصل إشعار من ولاية. اجمع كل إقرار قُدِّم مع تأكيد دفعته وكشف البنك، وتقرير ضريبة المبيعات حسب جهة الاختصاص، وتفاصيل دفتر الأستاذ لحساب المستحق، وشهادات الإعفاء، وأي إقرار مصحَّح أو إشعار.

ابدأ بولاية واحدة وفترة واحدة: خذ الإقرار المقدَّم، لا مسودة في برنامجك، وطابق المبلغ المدفوع مع السحب من البنك، ثم فسّر كل فرق في الجدول.

ماذا يطلب إقرار ضريبة مبيعات الولاية، ومن أين يأتي كل رقم في دفاتري؟

تبدأ إقرارات ولايات كثيرة، مثل تكساس ونيويورك وكاليفورنيا، من المبيعات لا من الضريبة التي حصّلتها، وتحسب الضريبة من المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة. وتطلب تكساس إجمالي المبيعات والمبيعات الخاضعة للضريبة والمشتريات الخاضعة للضريبة؛ وتطلب نيويورك وكاليفورنيا إجمالي المبيعات والجزء غير الخاضع للضريبة والمشتريات الخاضعة لضريبة الاستخدام.

قد يختلف إقرار يحسب الضريبة من المبيعات الخاضعة للضريبة عن رصيد مستحق يحمل الضريبة التي فرضتها فواتيرك فعلًا. ولا يتطابق الاثنان إلا عندما تُفرض الضريبة على كل فاتورة بالمعدل الصحيح وعلى الأصناف الصحيحة، من بين شروط أخرى.

كيف أجد «إجمالي المبيعات» الذي يطلبه الإقرار؟

إجمالي المبيعات هو كل بيع لتلك الولاية والفترة، خاضعًا للضريبة أم لا، دون ضريبة المبيعات نفسها. وتحدد كل ولاية ما يُحتسب. فتحتسب تكساس كل المبيعات والخدمات وعقود التأجير والإيجارات، مع الرسوم المرتبطة بها، التي تتم من موقع في تكساس أو إليها (التعليمات). وتحتسب كاليفورنيا كل المبيعات المرتبطة بنشاطها في كاليفورنيا، بما فيها رسوم العمل والخدمة والشحن والمناولة وإيرادات التأجير والإيجار (CDTFA).

لبناء الرقم من الدفاتر:

1. اسحب مبيعات ولاية واحدة، مستخدمًا اليوم الأول والأخير بالضبط من فترة الإقرار.
2. استبعد ضريبة المبيعات. فسطر إجمالي المبيعات في تكساس يستثنيها، وفي إقرار كاليفورنيا سطر للضريبة المشمولة في إجمالي المبيعات. وكون الضريبة المحصَّلة دخلًا أيضًا أم لا يتوقف على من يفرضها قانون الولاية عليه (IRS المنشور 334)؛ وكاليفورنيا مثلًا تجعل البائع مسؤولًا عن دفعها. راجع ضريبة المبيعات المحصَّلة والمدفوعة.
3. أضف الرسوم المرتبطة التي تدخل في المبيعات، مثل الشحن والمناولة والرسوم. وراجع المعدات وغيرها من أصول النشاط المبيعة في الفترة: فكاليفورنيا تُبلغ عنها كمبيعات تجهيزات ومعدات (Sales of Fixtures and Equipment)، وقد يختلف سعر البيع عن الربح أو الخسارة في الدفاتر.
4. أبقِ المبيعات المعفاة ومبيعات إعادة البيع والمنصات ضمنها. فهي تخرج لاحقًا بوصفها مبيعات غير خاضعة للضريبة.
5. قارن الإجمالي بالإقرار. والفرق المتبقي غالبًا مبيعات مؤرَّخة قبل الفترة أو بعدها مباشرة، أو مصدر مبيعات غائب عن الدفاتر، أو ضريبة ما زالت داخل المبيعات.

وقد يختلف التوقيت أيضًا. فنيويورك وكاليفورنيا تشترطان الإبلاغ عن البيع في الفترة التي تمّ فيها، سواء دفع العميل أم لا (المنشور 750 في نيويورك؛ المنشور 73 في كاليفورنيا). وتتأخر دفاتر الأساس النقدي بمقدار الفواتير غير المدفوعة في نهاية الفترة؛ راجع الأساس النقدي أم أساس الاستحقاق. وعن الإيداعات وإجماليات النموذج ⁦1099-K⁩، راجع تسوية المبيعات والدفعات.

أي مبيعات تقع ضمن إجمالي المبيعات ولا تحمل ضريبة؟

تبقى المبيعات للبائعين لإعادة البيع وللمشترين المعفين، والمبيعات التي تحصّل عليها منصة الضريبة، والمبيعات المسلَّمة خارج الولاية، والأصناف غير الخاضعة للضريبة، ضمن إجمالي المبيعات وتخرج من المبيعات الخاضعة للضريبة. وتقول كاليفورنيا إن سجلات البائع يجب أن تُظهر الإيرادات الإجمالية من كل المبيعات، حتى التي يراها البائع معفاة.

في برامج محاسبة كثيرة يحتسب تقرير الالتزام البيع خاضعًا للضريبة ما لم يُوسم عميله أو صنفه بأنه معفى؛ فتحقق من كيفية معاملة برنامجك لها. وإلى أن تتطابق الوسوم مع الشهادات، لن تتطابق المبيعات الخاضعة للضريبة مع الإقرار. راجع شهادات الإعفاء من العملاء وتقديم إقرارات ضريبة المبيعات لمبيعات المنصات في الإقرار.

أين يذهب خصم التقديم في الموعد وائتمان البائع؟

في الإقرار، يخفض الخصم أو الائتمان المبلغ الذي تدفعه، لا الضريبة. وعندما يدفع البائع أقل مما حصّل، يبقى الفرق في الرصيد المستحق إلى أن ينتقل إلى حساب خاص به؛ راجع ضريبة المبيعات المحصَّلة والمدفوعة للقيد.

تتيح تكساس للبائع الحاصل على تصريح أن يأخذ ⁦0.5%⁩ من الضريبة المبلَّغ عنها والمدفوعة في موعدها، إضافة إلى ⁦1.25%⁩ لمقدِّمي الإقرارات الشهرية أو ربع السنوية الذين يدفعون مسبقًا تقديرًا معقولًا لضريبة الفترة ويستوفون شروط الدفع المسبق الأخرى (مراقب حسابات تكساس؛ أسئلة الدفع المسبق). وائتمان الدافع مسبقًا في الإقرار أكبر من النقد المدفوع مسبقًا، لأن الائتمان يشمل الخصم (التعليمات). أما ائتمان تحصيل البائع في نيويورك فهو ⁦5%⁩ من الضرائب والرسوم المبلَّغ عنها، بحد أقصى 200 دولار لكل فترة ربع سنوية أو سنوية؛ ولا يحصل عليه من يقدّمون شهريًا (⁦TB-ST-925⁩).

يعتمد خصم تكساس وائتمان نيويورك كلاهما على التقديم والدفع في الموعد. وتطلب تكساس من المقدِّمين عدم أخذ الخصم إذا تأخر الإقرار أو الدفعة. ولا تمنح نيويورك ائتمانًا على إقرار متأخر السداد أو معدَّل، أو عندما لا يُدفع المبلغ كاملًا في موعده، ولا يُرحَّل ائتمان. وليست كل ولاية تمنحه؛ فدليل رخصة البائع في كاليفورنيا لا يصف شيئًا من ذلك.

كيف يخلق التقريب والأسعار الشاملة للضريبة والضريبة على الشحن فروقًا صغيرة؟

يحرّك التقريب والأسعار الشاملة للضريبة والضريبة على الشحن الضريبة بسنتات لكل فاتورة، أو بحصة من الفاتورة، لذلك فهي أول ما يُفحص عند وجود فرق صغير.

• التقريب. تطلب تكساس من البائعين حساب الضريبة على البيع إلى المنزلة العشرية الثالثة، مع التقريب لأعلى إلى أقرب سنت عند خمسة فأكثر (أسئلة تكساس)، ثم الإبلاغ عن سطور المبيعات بالدولار الكامل (التعليمات). وتتيح كاليفورنيا للبائع تقريب الإقرار إلى أقرب دولار كامل. وتطلب نيويورك من البائعين حساب الضريبة على إجمالي المعاملة لا صنفًا صنفًا عندما تشترك الأصناف في المعدل نفسه (المنشور 750). وقد تختلف الضريبة المجموعة فاتورة فاتورة عن الضريبة المحسوبة على إجمالي الفترة بسنتات.
• الأسعار الشاملة للضريبة. عندما يشمل السعر الضريبة، فسعر البيع هو السعر مقسومًا على واحد زائد المعدل، والباقي ضريبة (أسئلة تكساس). وإذا سُجّل السعر الكامل مبيعات، تضخّمت المبيعات وبقيت الضريبة في الدخل بدل الرصيد المستحق.
• الشحن والتوصيل. تفرض تكساس الضريبة على رسوم التوصيل والشحن المرتبطة بأصناف خاضعة للضريبة. وتُدخل نيويورك الشحن والمناولة والتوصيل عندما تحسب الضريبة على الممتلكات الخاضعة للضريبة. وفي هاتين الولايتين، الفاتورة التي فرضت الضريبة على الصنف دون الشحن، أو العكس، تحصّل مبلغًا يختلف عما يحسبه الإقرار. وتخصم كاليفورنيا رسوم التوصيل المدفوعة لناقل مستقل عندما تُذكر منفصلة في الفاتورة؛ وأي مبلغ فوق التكلفة الفعلية يظل خاضعًا للضريبة. تحقق من قاعدة ولايتك قبل أن تسمي فرق الشحن خطأ.

قد يكون فرق السنتات لكل فاتورة تقريبًا، لكن أعد حساب الفواتير والإقرار بقاعدة الولاية قبل أن تسميه كذلك. فخطأ صغير في المعدل أو في خضوع الصنف للضريبة قد يبدو مثله، والتقريب غير المسجَّل قد يتراكم عبر الفترات. ولا تُسوِّ إلا المبلغ الذي يفسره الحساب.

كيف تظهر ضريبة الاستخدام في الإقرار ولا تظهر في تقرير الالتزام؟

يضيف الإقرار الضريبة على مشتريات النشاط الخاضعة للضريبة، وتقرير الالتزام المبني من فواتير العملاء لا يراها قط. فيبلغ بائع تكساس الحاصل على تصريح عن ضريبة الاستخدام في «Item 3, Taxable Purchases». وتبلغ المنشأة المسجَّلة في نيويورك عنها في إقرار ضريبة مبيعاتها، مثلًا عن ممتلكات خاضعة للضريبة اشتُريت من بائع خارج الولاية لم يفرض ضريبة نيويورك (⁦TB-ST-910⁩). وفي إقرار كاليفورنيا سطر للمشتريات الخاضعة لضريبة الاستخدام.

وتشمل ضريبة الاستخدام أيضًا مشتريات حملت جزءًا من الضريبة فقط، والأصناف المأخوذة من مخزون إعادة البيع لاستخدام النشاط. ويبين ذلك كلاهما «Item 3» في تكساس وصفحة ضريبة الاستخدام؛ ويغطي إقرار نيويورك المشتريات في جهة اختصاص للاستخدام في جهة أخرى بمعدل أعلى.

فالضريبة المستحقة في الإقرار إذن هي الضريبة على المبيعات زائد ضريبة الاستخدام. وإذا لم تُستحق ضريبة الاستخدام في الدفاتر قط، فالدفعة أكبر من الرصيد المستحق بذلك المبلغ. وعن الخاضع للضريبة وكيفية تسجيله، راجع ضريبة الاستخدام على مشتريات النشاط وضريبة المبيعات المحصَّلة والمدفوعة.

ماذا تفعل إشعارات الدائن والمبالغ المستردة والديون المعدومة بالرصيد؟

إشعار الدائن أو الاسترداد يخفض الضريبة التي تدين بها فقط إذا سمحت الولاية بأخذه، وقد يأخذه الإقرار في فترة تختلف عن الدفاتر. وتختلف الشروط من ولاية إلى أخرى.

• كاليفورنيا تخصم البضائع الخاضعة للضريبة المرتجعة فقط عندما يُرد السعر كاملًا، شاملًا الضريبة، أو يُقيَّد ائتمانًا، والدين المعدوم على بيع خاضع للضريبة فقط إذا شُطب؛ والشروط في تعليمات CDTFA. ويُطالب بالضريبة المبلَّغ عنها والمدفوعة في إقرار سابق في جدول منفصل، للفترة التي حدث فيها الائتمان. والائتمان الذي كان يخص إقرارًا سابقًا قُدِّم بالفعل يحتاج إلى إقرار معدَّل أو مطالبة باسترداد.
• تكساس تجعل البائع يطالب بائتمان في «Item 2» بطرح المبيعات التي دُفعت عنها الضريبة خطأً أو استُردت، ويرفق النموذج ⁦01-148⁩. ويجب تقديم ائتمان الدين المعدوم إلكترونيًا (التعليمات).

في الدفاتر، يخفض إشعار الدائن الرصيد المستحق في تاريخه. وإذا أخذ الإقرار الائتمان في فترة أخرى، يختلف الرصيدان إلى ذلك الحين. وللقيود، راجع تسجيل المبالغ المستردة وشطب الفواتير غير المدفوعة.

لماذا لا يُصفَّر رصيد ضريبة المبيعات أبدًا؟

الرصيد الذي لا يُصفَّر هو عادةً دفعة سُجلت في فترة أو ولاية أو حساب خطأ، أو فرق لم يُسجَّل قط. ويترك كل منهما نمطًا مختلفًا في دفتر الأستاذ.

الرصيد المتبقي من خصم أو ضريبة استخدام أو دفعة مسبقة تفسره الأقسام أعلاه.

المعدل الخطأ لا يجعل الفرق يختفي. فتلزم تكساس البائع بالمبلغ الصحيح (الأسئلة الشائعة). وفي كاليفورنيا، يجب ردّ الضريبة المحصَّلة فوق المستحق إلى العميل أو دفعها إلى الولاية والإبلاغ عنها؛ وفي الإقرار سطر للضريبة الزائدة المحصَّلة. وتطلب نيويورك من المقدِّمين تحويل إجمالي ما حصّلوه كضريبة، حتى لو زاد على الضريبة المستحقة. أصلح الفواتير والإعداد، ثم قرر كيف تُصحَّح الفترة.

ما الخطوات التي تربط الإقرار والدفعة ودفتر الأستاذ يوم التقديم؟

اربط ولاية واحدة وفترة واحدة في كل مرة، بادئًا من الإقرار المقدَّم وعائدًا إلى الدفاتر.

1. خذ الإقرار المقدَّم وتأكيد دفعته، لا المسودة.
2. قارن إجمالي المبيعات في الإقرار بالمبيعات في الدفاتر، دون الضريبة. وفسّر أي فرق بفحوص الفصل بين الفترات والقناة والضريبة داخل المبيعات أعلاه.
3. قارن المبيعات الخاضعة للضريبة في الإقرار بتقرير الالتزام. وفسّر أي فرق بالمبيعات المعفاة ومبيعات إعادة البيع والمنصات.
4. قارن الضريبة على المبيعات بالضريبة المحصَّلة في الدفاتر. وسجّل الفواتير التي فُرضت عليها الضريبة بمعدل خطأ أو على أصناف خطأ.
5. أضف ضريبة الاستخدام، ثم اتبع ترتيب الإقرار للائتمانات والخصومات والدفعات. ائتمان الدفع المسبق في تكساس يشمل خصمه بالفعل، ولا يُطبَّق خصم التقديم في الموعد إلا على الرصيد المتبقي بعده. وتأخذ تكساس ائتمانات الاسترداد والخطأ داخل المبيعات الخاضعة للضريبة، فرقم الضريبة يعكسها بالفعل؛ أما ائتمانات كاليفورنيا للفترات السابقة فتُخصم من الضريبة. اطرح الدفعات السابقة أو الدفعات الزائدة المطبقة على الفترة وأضف أي غرامة وفوائد. وإذا فُسّر كل فرق، فالنتيجة تطابق المبلغ المستحق في الإقرار، الذي ينبغي أن تساويه الدفعة.
6. طابق كل دفعة، بما فيها أي دفعة مسبقة، مع سحب من البنك ومع قيدها ومع سجل حساب الولاية لتلك الفترة.
7. دوّر الرصيد المستحق: الرصيد الافتتاحي، زائد ضريبة المبيعات المفروضة أو المحصَّلة (بما فيها الضريبة على الفواتير غير المدفوعة، حيث تُبلِّغ الولاية عن المبيعات للفترة التي تمّت فيها)، زائد ضريبة الاستخدام المستحقة، ناقص الضريبة في إشعارات الدائن والمبالغ المستردة، ناقص الدفعات، ناقص الخصم المسجَّل، يساوي الرصيد الختامي. فإذا صحّ التدوير، فالرصيد الختامي يطابق الضريبة وضريبة الاستخدام المستحقتين عن فترات لم تُدفع بعد. وادعم ذلك حسب الولاية والفترة.
8. اسرد ما يتبقى، حسب الفاتورة أو الدفعة.

ماذا أفعل بفرق لا أستطيع تفسيره، ومتى أعدّل الإقرار؟

ضيّقه قبل أن تعدّله. فترحيل فرق غير مفسَّر إلى الدخل أو المصروف يصفّر الحساب لكنه يخفي السبب.

إلى أن يُعرف السبب، يمكنك الاحتفاظ بالمبلغ في الرصيد المستحق مع ملاحظة مؤرَّخة؛ وحين يظهر النمط أنه تقريب فقط، يمكن تصفيته إلى حساب تقريب. استخدم تدوير الرصيد لتجد أول فترة توقف فيها الرصيد عن التطابق، ثم اسرد فواتير تلك الفترة ودفعاتها وائتماناتها.

الرصيد المستحق الأعلى مما دُفع للولاية قد يكون ضريبة حُصّلت ولم تُرسل قط. وتستطيع نيويورك أن تحمّل المالكين والمسؤولين والمديرين والموظفين والشركاء أو الأعضاء المسؤولية شخصيًا، وتستطيع كاليفورنيا ذلك مع الشخص المتحكم في نشاط ينتهي مدينًا بـضريبة محصَّلة امتنع عمدًا عن دفعها. ويتناول تقديم إقرارات ضريبة المبيعات من يدين بها في كل ولاية وإلى أي مدى تستطيع الولاية أن تقدّر بأثر رجعي.

يعتمد قرار التعديل على ما إذا كان الإقرار المقدَّم قد أبلغ عن المبيعات والمبيعات الخاضعة للضريبة والضريبة الصحيحة للفترة، وعلى قواعد الولاية في تصحيحه. فإذا كان الإقرار خطأ، فقد تحتاج الفترة إلى تصحيح. وإذا طابق الإقرار ما يشترطه القانون وكانت الدفاتر وحدها خطأ، فالدفاتر هي التي تحتاج إلى إصلاح. وقد يطابق الإقرار الفواتير ويظل خطأ إذا استخدمت الفواتير معدلًا خطأ أو فرضت الضريبة على أصناف خطأ.

• تقول كاليفورنيا ألا تعدّل إجمالي مبيعات الفترة الحالية بسبب خطأ سابق: قدّم إقرارًا معدَّلًا لفترة الخطأ. والإقرار المعدَّل الذي ينتهي بائتمان يُعامل كطلب استرداد (CDTFA).
• تتيح تكساس تقديم إقرار معدَّل ورقيًا أو إلكترونيًا. فإذا أظهر ضريبة مدفوعة بأقل، فادفع الضريبة الإضافية مع أي غرامة وفوائد؛ وإذا أظهر دفعة زائدة وأردت استردادًا، فعليك استيفاء شروط مطالبة الاسترداد. والضريبة المدفوعة خطأ، والبضائع المرتجعة، وأخطاء مسك الدفاتر، ائتمانات تؤخذ في الإقرار الحالي بالنموذج ⁦01-148⁩ (التعليمات).

تحقق من مواعيد الاسترداد قبل أن تهمل فترة قديمة. تتيح تكساس عمومًا أربع سنوات من تاريخ استحقاق الضريبة ووجوب دفعها (مراقب الحسابات). وموعد كاليفورنيا الأبعد من ثلاث سنوات من تاريخ استحقاق الإقرار، أو ستة أشهر من الدفع الزائد، أو ستة أشهر بعد أن تصبح الفاتورة نهائية (المنشور 117؛ المادة 6902). وتتيح نيويورك ثلاث سنوات من تاريخ استحقاق الضريبة، أو سنتان من تاريخ دفعها، أيهما أبعد (⁦TB-ST-350⁩). والملاحظة المؤرَّخة في دفتر الأستاذ لا تحفظ مطالبة.

أي مسار يناسب مسألة تخص كل ولاية على حدة. والفرق الذي يمتد عبر عدة فترات أو ولايات، أو بقي دون تفسير سنوات، حالة تستحق مراجعة متخصص.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. والمبالغ بالدولار الأمريكي.

بائع تجزئة في تكساس: يبقى الخصم في الرصيد المستحق

بائع تجزئة في تكساس يقدّم ويدفع في الموعد دون دفع مسبق، مبيعاته الخاضعة للضريبة 48,000 دولار في شهر بمعدل مجمّع ⁦8.25%⁩، فالضريبة 3,960 دولار. وخصم التقديم في الموعد ⁦0.5%⁩ يساوي 19.80 دولار، فيدفع 3,940.20 دولار. ويحمل الرصيد المستحق 3,960 دولار المحصَّلة، وبعد الدفعة يبقى 19.80 دولار. وهذا هنا هو الخصم لا خطأ، لأن كل فاتورة فُرضت عليها ضريبة ⁦8.25%⁩. وتسجيله في حساب خاص به يصفّر الرصيد المستحق.

بائع عبر الإنترنت: مبيعات معفاة ومبيعات إعادة بيع

يسجّل بائع عبر الإنترنت مبيعات 120,000 دولار في ربع سنة بمعدل توضيحي ⁦8%⁩، دون ضريبة استخدام أو خصم أو ائتمانات. ويعرض تقرير الالتزام 120,000 دولار تحت المبيعات الخاضعة للضريبة، لكن عمود الضريبة فيه يعرض 7,200 دولار، لأنه لم تُفرض ضريبة على 30,000 دولار بيعت لتجار إعادة البيع ومشترين معفين. ويبلغ الإقرار عن 120,000 دولار إجمالي مبيعات و90,000 دولار خاضعة للضريبة، فضريبته 7,200 دولار وتتفق مع الرصيد المستحق. والفرق فقط في عمود المبيعات الخاضعة للضريبة. وفي هذا المثال، يؤدي وسم مبلغ 30,000 دولار بأنه غير خاضع للضريبة، مع حفظ الشهادات، إلى تطابق التقرير. أما إذا ظهر الرصيد المستحق 9,600 دولار بدلًا من ذلك، فقد فُرضت الضريبة على المبيعات المعفاة، وتحتاج هذه الزيادة إلى إصلاح خاص بها.

منشأة في نيويورك: ضريبة الاستخدام وائتمان البائع

تقدّم منشأة في نيويورك إقرارها ربع سنويًا وتدفع كاملًا في الموعد. حصّلت 3,000 دولار ضريبة من العملاء بالمعدل الصحيح، واشترت مستلزمات بقيمة 5,000 دولار من بائع خارج الولاية لم يفرض ضريبة نيويورك. وبمعدل توضيحي ⁦8%⁩، تكون ضريبة الاستخدام 400 دولار. ويعرض الإقرار 3,400 دولار ضريبة. وائتمان البائع ⁦5%⁩ من 3,400 دولار، أي 170 دولارًا، وهو دون السقف البالغ 200 دولار، فتكون الدفعة 3,230 دولار. ولا يحمل الرصيد المستحق سوى ما حُصِّل، وهو 3,000 دولار، فينقص 230 دولارًا عن الدفعة. وفي هذا المثال الفرق هو 400 دولار ضريبة استخدام لم تُستحق، ناقص 170 دولارًا ائتمانًا لم يُسجَّل. ولا يحصل من يقدّم شهريًا على ائتمان، فتكون دفعته 3,400 دولار والفرق 400 دولار.

هل يختلف وضعك؟

• استمر الرصيد دون تفسير أكثر من ربع سنة، أو تتعدد الولايات أو المعدلات، أو يزيد المستحق على ما دُفع للولاية، أو سبق تصحيح إقرار مرة، أو وصل إشعار: هل الخطأ في الدفاتر أم في الإقرارات، وأي الفترات تحتاج إلى إقرار معدَّل، وكيف يُعاد بناء الرصيد المستحق، كلها أسئلة لمتخصص. أحضر الإقرارات المقدَّمة وتأكيدات الدفعات وتقرير ضريبة المبيعات حسب جهة الاختصاص ودفتر الأستاذ للرصيد المستحق إلى مساعدة مسك الدفاتر.
• أرسلت ولاية خطاب تدقيق أو طلب معلومات: راجع دليل تدقيق ضريبة المبيعات.
• فاتتك إقرارات، أو أرسلت الولاية فاتورة تقديرية: راجع تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
• تعيد ربط هذه الأرقام كل فترة، أو تقدّم في عدة ولايات: راجع إسناد تقديم ضريبة المبيعات إلى جهة خارجية لمعرفة ما يظل بحاجة إلى شخص حتى مع البرنامج.
• عدم التطابق سببه ضريبة فُرضت بمعدل محلي خطأ: راجع توزيع ضريبة المبيعات حسب عنوان الشحن.
• كان عليك تحصيل الضريبة ولم تفعل: راجع استكمال ضريبة المبيعات غير المحصَّلة، أو فواتير أُرسلت بلا ضريبة مبيعات إذا كانت الفواتير قد دُفعت.
• تمر مبيعاتك عبر منصة أو معالج مدفوعات أو نظام نقاط بيع في مطعم: راجع تسوية المبيعات والدفعات أو ضريبة مبيعات المطاعم وتسوية نقاط البيع.
• تحتاج إلى قيود اليومية للضريبة المحصَّلة والمدفوعة وضريبة الاستخدام: راجع ضريبة المبيعات المحصَّلة والمدفوعة وضريبة الاستخدام على مشتريات النشاط.