کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس: کس پر اور کب واجب

کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس کس پر واجب ہوتا ہے؟

جو LLC کارپوریشن کے طور پر ٹیکس نہیں دیتی، اس پر عموماً کیلیفورنیا کا $800 کا سالانہ ٹیکس واجب ہوتا ہے اگر وہ کیلیفورنیا میں قائم، رجسٹرڈ ہو یا وہاں کاروبار کرتی ہو۔ کارپوریشن پر انہی بنیادی وجوہات کی بنا پر $800 کا کم از کم فرنچائز ٹیکس واجب ہوتا ہے، نیچے دی گئی رعایتوں کے ساتھ (2026 LLC ٹیکس واؤچر؛ FTB: کارپوریشنز)۔

جو LLC کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دیتی ہو وہ کارپوریشن کے اصولوں پر چلتی ہے اور Form 100 یا 100S جمع کراتی ہے؛ اس درجہ بندی کی مدت کے لیے وہ الگ LLC سالانہ ٹیکس ادا نہیں کرتی اور Form 568 بھی جمع نہیں کراتی (Form 568 کی ہدایات؛ Revenue and Taxation Code section 17941)۔ C کارپوریشن کے ٹیکس ٹریٹمنٹ کے لیے LLC وفاقی Form 8832 جمع کراتی ہے، جس پر تمام موجودہ اراکین، یا کوئی مجاز افسر، منیجر یا رکن دستخط کرتا ہے؛ ماضی سے نافذ انتخاب کی صورت میں متاثرہ سابق مالکان بھی دستخط کرتے ہیں۔ اس کی نافذ العمل تاریخ عموماً فارم جمع کرانے کی تاریخ سے 75 دن سے زیادہ پہلے کی نہیں ہو سکتی (IRS: Form 8832 کی ہدایات)۔ اہل LLC اس کے بجائے Form 2553 پر S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کر سکتی ہے۔ مجاز افسر دستخط کرتا ہے، موجودہ یا متاثرہ سابق مالکان رضامندی دیتے ہیں، اور فارم عموماً نافذ ہونے والے ٹیکس سال کے آغاز کے دو ماہ اور 15 دن بعد تک جمع کرانا ہوتا ہے (IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔ درجہ بندی کے انتخاب کے لیے LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

اگر آمدنی یا سرگرمی نہ ہو تو کیا پھر بھی ٹیکس واجب ہے؟

جی ہاں، رجسٹرڈ LLC یا کارپوریشن پر آمدنی نہ ہونے، نقصان ہونے یا کیلیفورنیا میں کوئی کام نہ ہونے کے باوجود سالانہ ٹیکس اور گوشوارہ واجب ہو سکتا ہے۔ رجسٹرڈ LLC کے لیے سالانہ ٹیکس اس وقت تک چلتا رہتا ہے جب تک درست منسوخی Secretary of State (ریاست کے کمپنی رجسٹریشن دفتر) تک نہ پہنچ جائے؛ صفر آمدنی والا سال رجسٹریشن منسوخ نہیں کرتا (Revenue and Taxation Code section 17941؛ Form 568 کی ہدایات)۔

رجسٹریشن اور سرگرمی الگ الگ ٹیسٹ ہیں۔ دوسری ریاست کا جو ادارہ کبھی رجسٹر نہیں ہوا اور جس نے کیلیفورنیا میں کبھی کاروبار نہیں کیا، وہ صرف کسی اور جگہ موجود ہونے کی وجہ سے کم از کم ٹیکس کے تابع نہیں ہو جاتا۔ کیلیفورنیا سے حاصل ہونے والی آمدنی پھر بھی گوشوارے یا آمدنی ٹیکس کی ذمہ داری پیدا کر سکتی ہے، چاہے ادارہ وہاں کاروبار نہ کر رہا ہو؛ دوسری ریاست کی غیر رجسٹرڈ LLC جو شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہو، Form 568 کے بجائے Form 565 جمع کرا سکتی ہے (FTB: LLC کے گوشوارے کے تقاضے؛ 2026 Form 100-ES کی ہدایات)۔

اگر میں کسی دوسری ریاست میں بنی LLC کو کیلیفورنیا سے چلاتا ہوں تو کیا ٹیکس واجب ہے؟

عموماً جی ہاں۔ LLC کسی اور ریاست میں بنانے سے کیلیفورنیا کا ٹیکس نہیں بچتا، اگر اس کا کاروبار کیلیفورنیا سے چلایا یا سنبھالا جائے، یا کوئی رکن، منیجر یا ایجنٹ یہاں LLC کی طرف سے کاروبار کرے۔ جس جگہ سے کاروبار چلایا یا سنبھالا جاتا ہے، کیلیفورنیا اسے commercial domicile (کاروباری مرکز) کہتا ہے (FTB Legal Ruling 2014-01؛ Form 568 کی ہدایات)۔

کیلیفورنیا میں ٹیکس گوشوارہ جمع کرانا اور Secretary of State کے ہاں رجسٹریشن الگ چیزیں ہیں۔ دوسری ریاست کی LLC جو کیلیفورنیا میں بار بار کاروباری لین دین کرے اسے رجسٹر بھی ہونا پڑ سکتا ہے؛ Form 568 جمع کرانے سے وہ رجسٹر نہیں ہو جاتی (FTB Legal Ruling 2014-01؛ Form 568 کی ہدایات)۔

کیلیفورنیا کسی ادارے کو اس وقت بھی کاروبار کرنے والا شمار کرتا ہے جب ریاست کے اندر اس کی فروخت، جائیداد یا تنخواہیں اس سال کی مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ کی گئی ڈالر کی حد سے، یا اس مد میں اس کے کل کے 25% سے بڑھ جائیں، جس میں کچھ منتقلی والے اداروں سے اس کا حصہ بھی شامل ہے۔ ٹیکس سال کے لیے FTB کا جدول دیکھیں؛ اگر اس سال کا جدول شائع نہ ہو تو پچھلے سال کی ڈالر کی رقم دوبارہ استعمال نہ کریں۔ کیلیفورنیا میں کاروبار کرنے والی دوسری LLC کے انتظام میں مدد کرنے والی غیر رجسٹرڈ LLC خود بھی یہاں کاروبار کرنے والی شمار ہو سکتی ہے (Form 568 کی ہدایات)۔ کیلیفورنیا میں فروخت اور کیلیفورنیا میں *کاروبار کرنا* الگ ٹیسٹ ہیں، اس لیے سالانہ ٹیکس طے کرنے کے لیے صرف گاہک کا پتہ استعمال نہ کریں۔

کیا پہلا سال مستثنیٰ ہے؟

جو کارپوریشن کیلیفورنیا میں قائم ہو یا کیلیفورنیا Secretary of State کے پاس رجسٹریشن (qualification) حاصل کر چکی ہو، وہ عموماً اپنے پہلے ٹیکس سال میں کم از کم فرنچائز ٹیکس سے بچ جاتی ہے، لیکن کیلیفورنیا کی خالص آمدنی پر پھر بھی ٹیکس دیتی ہے۔ دوسری ریاست کی جو کارپوریشن رجسٹریشن حاصل کیے بغیر یہاں کاروبار کرے اسے یہ چھوٹ نہیں ملتی۔ LLC کے پہلے سال کے سالانہ ٹیکس کی عارضی چھوٹ ختم ہو چکی ہے؛ اب ٹیکس سال شروع کرنے والی LLC عموماً پہلے سال سے سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے (Form 100 کی ہدایات؛ Form 100S کی ہدایات؛ FTB: LLC کا سالانہ ٹیکس)۔

جس LLC کا ٹیکس سال 15 دن یا اس سے کم ہو اور اس مدت میں کیلیفورنیا میں کوئی کاروبار نہ ہوا ہو، اسے اس مختصر سال کے لیے LLC کا سالانہ ٹیکس یا فیس جمع کرانا یا ادا کرنا ضروری نہیں۔ کارپوریشنز کے لیے کم از کم ٹیکس میں اسی طرح کی مختصر سال کی رعایت ہے۔ کیلیفورنیا میں قائم LLC جس نے کبھی کاروبار نہیں کیا، 12 ماہ کے اندر مختصر فارم کے ذریعے منسوخی اور پہلے سال کے سالانہ ٹیکس کی رعایت کی اہل ہو سکتی ہے بشرطیکہ باقی شرائط پوری ہوں۔ جس LLC نے کام کیا ہو وہ مختصر فارم کی منسوخی کی اہل نہیں (Form 568 کی ہدایات؛ FTB: کارپوریشنز)۔

ایسی چھوٹی LLC جس کا واحد مالک تعینات امریکی فوجی اہلکار ہو، سالانہ ٹیکس سے بھی مستثنیٰ ہو سکتی ہے اگر وہ تعیناتی کے دوران نقصان میں چلے یا کام بند کر دے؛ چھوٹ لینے کے لیے پھر بھی اسے Form 568 جمع کرانا ہوتا ہے (2026 LLC ٹیکس واؤچر؛ Form 568 کی ہدایات)۔

مجھے کب ادا کرنا ہے اور کون سا فارم استعمال کرنا ہے؟

LLC کا سالانہ ٹیکس اس کے ٹیکس سال کے چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک پیشگی ادا کیا جاتا ہے، FTB 3522 یا کیلیفورنیا کی آن لائن ادائیگی کی سروس کے ذریعے۔ Form 568 الگ گوشوارہ ہے؛ سالانہ ٹیکس کی ادائیگی اس کے ساتھ نہ بھیجیں (2026 LLC ٹیکس واؤچر؛ Form 568 کی ہدایات)۔

جس ایک رکن والی LLC کا مالک منتقلی والا ادارہ ہو، اس کے لیے Form 568 کی آخری تاریخ تیسرے مہینے کی ہو سکتی ہے۔ اگر دوسری ریاست کی پہلے سے موجود LLC چوتھے مہینے کی ادائیگی کی تاریخ کے بعد پہلی بار کیلیفورنیا میں کاروبار شروع کرے تو 2026 واؤچر کے مطابق سالانہ ٹیکس فوراً ادا کریں۔ اگر آخری تاریخ ہفتے کے آخر یا چھٹی پر پڑے تو وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (کاروبار کی آخری تاریخیں)۔

سالانہ ٹیکس کے اوپر LLC فیس کتنی ہے؟

جو LLC کارپوریشن کے طور پر ٹیکس نہیں دیتی، اس پر اضافی فیس واجب ہوتی ہے جب کیلیفورنیا سے حاصل ہونے والی یا اس سے منسوب اس کی کل آمدنی $250,000 تک پہنچ جائے۔ فروخت کنندہ کے لیے، اشیا کی لاگت یا آپریٹنگ اخراجات منہا کرنے سے پہلے کیلیفورنیا کی فروخت سے شروع کریں؛ کیلیفورنیا کی دوسری آمدنی بھی شمار ہو سکتی ہے۔ فیس خالص منافع پر مبنی نہیں ہوتی۔ Form 568 کا Schedule IW کل رقم نکالتا ہے۔ خدمات کی فروخت عموماً وہاں شمار کی جاتی ہے جہاں گاہک کو فائدہ پہنچتا ہے، اس لیے کیلیفورنیا میں کام کرنے والی LLC کو کیلیفورنیا کی آمدنی کو کسی اور جگہ شمار ہونے والی آمدنی سے الگ کرنا پڑ سکتا ہے (Form 568 Schedule IW کی ہدایات)۔

کسی ایسی دوسری LLC سے الاٹمنٹس، تقسیم اور منافع جو پہلے ہی اس فیس کے تابع ہو، اس پیمانے سے خارج ہیں (Form 568 Schedule IW کی ہدایات)۔

یہ سلیبیں FTB کا فیس چارٹ طے کرتا ہے۔ فیس کا تخمینہ کم ادا ہو تو کمی کی رقم پر 10% جرمانہ لگ سکتا ہے، اور اگر بروقت تخمینہ پچھلے سال کی فیس کے کم از کم برابر تھا تو رعایت مل سکتی ہے (FTB: عام جرمانے)۔

S کارپوریشنز اور C کارپوریشنز کیا ادا کرتی ہیں؟

کیلیفورنیا عموماً S کارپوریشن یا C کارپوریشن سے کیلیفورنیا کی خالص آمدنی پر لاگو ٹیکس اور $800 کے کم از کم فرنچائز ٹیکس میں سے جو زیادہ ہو وہ وصول کرتا ہے، پہلے سال کی کسی رعایت کے بعد۔ کارپوریشن ہونے کی وجہ سے دونوں میں سے کوئی LLC فیس ادا نہیں کرتی (FTB: C کارپوریشنز؛ FTB: S کارپوریشنز؛ کاروبار کی آخری تاریخیں)۔

شرحیں اور فارم FTB کے S کارپوریشن اور C کارپوریشن کے صفحات سے لیے گئے ہیں۔ مالیاتی S کارپوریشنز کی شرح مختلف ہے۔ ایسی چھوٹی کارپوریشن جس کا واحد مالک تعینات امریکی فوجی اہلکار ہو، کم از کم ٹیکس سے بھی بچ سکتی ہے اگر ٹیکس سال کے دوران مالک تعینات ہو اور کارپوریشن نقصان میں چلے یا کام بند کر دے (2026 تخمینی ٹیکس کی ہدایات)۔ S یا C کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرنے والی LLC یہی کارپوریشن کے اصول استعمال کرتی ہے۔ جس کارپوریشن کی صرف کیلیفورنیا سے حاصل ہونے والی آمدنی ہو مگر وہ کیلیفورنیا میں قائم، رجسٹرڈ نہ ہو اور وہاں کاروبار بھی نہ کرے، اس کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ ہو سکتا ہے جبکہ کم از کم فرنچائز ٹیکس واجب نہیں ہوتا (2026 Form 100-ES کی ہدایات)۔ منتقلی والے ادارے کے الگ اختیاری ٹیکس کے لیے کیلیفورنیا کا منتقلی والے ادارے کے ٹیکس کا انتخاب دیکھیں۔

اگر پچھلی ادائیگیاں یا گوشوارے رہ گئے ہوں تو کیا کریں؟

کیلیفورنیا کے غیر ادا شدہ سالانہ ٹیکس سال بہ سال جمع ہو سکتے ہیں، تاخیر سے ادائیگی کے چارجز اور سود کے ساتھ۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC پر Form 568 دیر سے جمع ہونے کی صورت میں ہر رکن کے لیے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کا $18 جرمانہ بھی لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک، جب تک معقول وجہ ثابت نہ ہو۔ نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC پر گوشوارہ دیر سے جمع کرانے یا ادائیگی کے دوسرے جرمانے لگ سکتے ہیں (FTB: عام جرمانے)۔

سب سے پہلے ادارے کی Secretary of State کی حیثیت اور رجسٹریشن کی تاریخ، FTB کے نوٹس، پچھلے گوشوارے اور ادائیگی کا ریکارڈ، کیلیفورنیا کی فروخت کا ریکارڈ، اور کیلیفورنیا میں سرگرمی شروع یا ختم ہونے کی تاریخ جمع کریں۔ معطل ادارہ اس وقت تک بند کرنے کے عام کاغذات استعمال نہیں کر سکتا جب تک اس کی حیثیت حل نہ ہو۔ کیلیفورنیا میں قائم اہل LLC یا کارپوریشن معطلی کے دوران اس کے بجائے رضاکارانہ انتظامی منسوخی یا تحلیل کی درخواست دے سکتی ہے (FTB: معطل کاروبار؛ FTB: رضاکارانہ انتظامی منسوخی)۔

دوسری ریاست کا جو کاروبار FTB سے گوشوارہ جمع کرانے کا نوٹس وصول نہ کر چکا ہو وہ رضاکارانہ تعمیل کے پروگرام کا اہل ہو سکتا ہے۔ اگر نوٹس یا بل آ چکا ہو تو اس میں دی گئی جواب کی آخری تاریخ پر عمل کریں؛ پروگرام کی اہلیت پہلے ہی ختم ہو چکی ہو سکتی ہے (FTB: رضاکارانہ تعمیل کے پروگرام)۔ اگر وفاقی کاروباری گوشوارے بھی رہ گئے ہوں تو غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔

بند کرتے وقت سالانہ ٹیکس کیسے روکوں؟

کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ LLC عموماً کیلیفورنیا میں کاروبار بند کر کے، آخری گوشوارہ جمع کرا کے اور Secretary of State کے پاس مناسب منسوخی درج کرا کے آئندہ سالانہ ٹیکس کا خطرہ ختم کرتی ہے۔ کارپوریشنز اپنی کیلیفورنیا رجسٹریشن کو حسب حال تحلیل کرتی ہیں یا اس سے دستبردار ہوتی ہیں؛ صرف کام بند کرنے یا گوشوارے کو آخری (final) نشان زد کرنے سے رجسٹرڈ LLC کا سالانہ ٹیکس ختم نہیں ہوتا (FTB: بندش کی گائیڈ؛ Revenue and Taxation Code section 17941)۔

موجودہ اور بعد کے سالوں کے کم از کم یا سالانہ ٹیکس سے بچنے کے لیے FTB کا تقاضا ہے کہ پچھلے ٹیکس سال کا بروقت آخری گوشوارہ ہو، اس سال کے بعد کیلیفورنیا میں کوئی کاروبار نہ ہو، اور آخری گوشوارہ جمع کرانے کے 12 ماہ کے اندر Secretary of State کے پاس اختتام کے کاغذات جمع ہوں۔ عام بندش کے لیے تاخیر سے جمع ہونے والے گوشوارے اور بقایا رقوم بھی حل کرنی ہوتی ہیں (FTB: بندش کی گائیڈ)۔ دوسری ریاست کے غیر رجسٹرڈ ادارے کی کیلیفورنیا میں کوئی رجسٹریشن نہیں ہوتی جسے منسوخ کیا جائے، لیکن اگر اسے کیلیفورنیا سے آمدنی حاصل ہوتی رہے تو اسے پھر بھی کیلیفورنیا کا گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے (FTB: LLC کے گوشوارے کے تقاضے)۔ معطل ادارے کو عام منسوخی سے پہلے بحالی (revivor) کی ضرورت ہو سکتی ہے۔ کیلیفورنیا میں قائم ادارہ جس کے پاس اثاثے نہ ہوں اور جس نے کاروبار بند کر دیا ہو، رضاکارانہ انتظامی منسوخی یا تحلیل کا اہل ہو سکتا ہے؛ پھر بھی اسے ریاست کے پاس اختتام کے کاغذات جمع کرانے ہوں گے، اور پہلے کے ٹیکس واجب رہتے ہیں۔

مثال

مثال کے طور پر امریکی ڈالر کی رقوم۔ ایک رکن والی LLC کسی دوسری ریاست میں بنی اور اس کا مالک اسے کیلیفورنیا سے چلاتا ہے۔ اس کی کیلیفورنیا کی آمدنی 320,000 ڈالر ہے اور اخراجات 100,000 ڈالر، یعنی 220,000 ڈالر منافع۔ وہ کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ نہیں اور اس نے کارپوریشن کے ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا۔

چونکہ اس کا مالک LLC کا کاروبار کیلیفورنیا میں چلاتا ہے، اس لیے LLC عموماً Form 568 جمع کراتی ہے اور 800 ڈالر سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے۔ اس کی کیلیفورنیا کی کل آمدنی 320,000 ڈالر پہلی فیس سلیب میں آتی ہے، اس لیے اس پر 900 ڈالر کی LLC فیس بھی واجب ہے۔ فیس کیلیفورنیا کی کل آمدنی پر مبنی ہے، 220,000 ڈالر کے منافع پر نہیں۔ اگر یہ پہلے سے موجود LLC اپنے معمول کے چوتھے مہینے کی سالانہ ٹیکس کی آخری تاریخ کے بعد کیلیفورنیا میں کاروبار شروع کرے تو اسے سالانہ ٹیکس فوراً ادا کرنا چاہیے۔ اس کے آمدنی ٹیکس گوشوارے میں مالک کا ٹیکس بھی ظاہر ہو سکتا ہے، جو LLC کے سالانہ ٹیکس اور فیس سے الگ ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• LLC نے کارپوریشن کے ٹیکس کا انتخاب کیا ہے: اس کے گوشوارے اور سالانہ ٹیکس کے اصول بدل جاتے ہیں۔ LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ LLC اور کارپوریشن میں سے انتخاب کر رہے ہیں: قائم کرنے سے پہلے LLC یا C کارپوریشن میں ڈھانچوں کا موازنہ کریں۔
• آپ کے کئی سالوں کے کیلیفورنیا کے نوٹس ہیں، یا دوسری ریاست کی LLC ہے، یا معطل ادارہ ہے: ٹیکس تیاری کے لیے رجسٹریشن کا ریکارڈ، FTB کے نوٹس، سرگرمی کی تاریخیں، گوشوارے اور ادائیگیاں جمع کریں۔
• آپ رجسٹرڈ ادارہ بند کر رہے ہیں: ٹیکس تیاری کے لیے آخری سال کا ریکارڈ اور منسوخی کی حیثیت جمع کریں۔
• آپ پر کسی دوسری ریاست کا فرنچائز ٹیکس بھی واجب ہے: Delaware کا فرنچائز ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کو وفاقی کاروباری گوشواروں کے فارم چاہییں: آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے دیکھیں۔
• آپ کیلیفورنیا کے گاہکوں کو فروخت کرتے ہیں: سیلز ٹیکس رجسٹریشن کے الگ ٹیسٹ ہیں؛ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازمی ہے دیکھیں۔