Delaware فرنچائز ٹیکس: بل زیادہ کیوں آتا ہے اور اسے کیسے کم کریں

Delaware کارپوریشن کے نوٹس میں اتنا بڑا ٹیکس کیوں دکھایا جاتا ہے؟

Delaware شروع میں کارپوریشن کی تشخیص اجازت شدہ حصص پر کرتا ہے، یعنی وہ حصص جو اس کا چارٹر جاری کرنے کی اجازت دیتا ہے، ان حصص سمیت جو کبھی جاری ہی نہیں ہوئے۔ جس کمپنی کے اجازت شدہ حصص بہت زیادہ اور اثاثے معمولی ہوں، اس کا نوٹس بڑا آ سکتا ہے۔ نوٹس Delaware کے رجسٹرڈ ایجنٹ کو جاتا ہے، اور جب کارپوریشن دوسرے طریقے کے لیے مطلوبہ اعداد و شمار کے ساتھ سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے تو رقم بدل سکتی ہے (Delaware Code، §§ 502(c)، 503(b)؛ Division of Corporations کے ٹیکس سوالات)۔

پہلے دیکھیں کہ نوٹس میں آپ کی کمپنی کا نام اور اجازت شدہ حصص درست لکھے ہیں۔ اگر نوٹس انجان لگے تو بن بلائے پیغام میں دی گئی ادائیگی کی ہدایات کے بجائے Division کی فائلنگ سائٹ استعمال کریں۔ Delaware سالانہ رپورٹ کے نام پر دھوکہ دینے والی پیشکشوں سے خبردار کرتا ہے۔

Delaware کارپوریشن کے فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے ہوتا ہے؟

عام اسٹاک کارپوریشن کے لیے Delaware دو طریقوں کا موازنہ کرتا ہے اور قابل اطلاق کم رقم وصول کرتا ہے۔ اجازت شدہ حصص کا طریقہ چارٹر میں اجازت شدہ حصص گنتا ہے۔ فرض کردہ par value سرمایہ کا طریقہ اجازت شدہ اور جاری شدہ حصص، ان کی par value اور کل اثاثے استعمال کرتا ہے۔ اس طریقے کے لیے کارپوریشن کو اپنی رپورٹ میں مطلوبہ اعداد و شمار دینے ہوتے ہیں (Delaware Code، § 503؛ Division کی حساب کی گائیڈ)۔

عام زیادہ سے زیادہ حد $200,000 ہے۔ جس کارپوریشن کو بڑا کارپوریٹ فائلر قرار دیا جائے، اس کا ٹیکس الگ مقررہ ہوتا ہے۔ یہ اہل لسٹڈ کمپنیوں کے لیے استثنا ہے، عام اسٹارٹ اپ کا بل دوبارہ نکالنے کا طریقہ نہیں (Division کی سالانہ رپورٹ کی معلومات؛ Division کے ٹیکس سوالات)۔ چھوٹ نہ پانے والی Delaware میں قائم کارپوریشن کے لیے سالانہ رپورٹ کی الگ فیس $50 ہے، اس لیے کل ادائیگی صرف فرنچائز ٹیکس سے زیادہ ہو سکتی ہے (Division کی سالانہ رپورٹ کی معلومات)۔

بغیر par value کے حصص کے لیے Delaware کا کہنا ہے کہ اجازت شدہ حصص کا طریقہ ہمیشہ کم ٹیکس دیتا ہے۔ جس کمپنی میں par value اور بغیر par value دونوں قسم کے حصص ہوں، اسے طریقوں کا موازنہ کرنے سے پہلے ہر قسم کے لیے قانونی حساب کرنا ہوتا ہے (Division کی حساب کی گائیڈ؛ Delaware Code، § 503(a))۔

فرض کردہ par value سرمایہ سے بل دوبارہ کیسے نکالوں؟

par value والے حصص رکھنے والی Delaware کارپوریشن کے لیے کل اثاثوں کو تمام جاری شدہ حصص پر تقسیم کریں، خزانے میں رکھے حصص (treasury shares) سمیت۔ اس سے فی حصہ فرض کردہ par value نکلتی ہے۔ ہر اجازت شدہ par value قسم کے لیے اس کے اجازت شدہ حصص کو، اس قسم کی بیان کردہ par value اور فرض کردہ par value میں سے جو زیادہ ہو، اس سے ضرب دیں۔ تمام قسموں کے نتائج جمع کریں، پھر Delaware کی شرح اور $400 کی کم از کم حد لاگو کریں (Division کی حساب کی گائیڈ؛ Delaware Code، § 503(a))۔

1. ہر قسم کے اجازت شدہ حصص اور par value کی تصدیق certificate of incorporation اور اس کی ترامیم سے کریں۔
2. واقعی جاری ہونے والے حصص گنیں، خزانے کے حصص سمیت، اسٹاک لیجر یا کیپٹلائزیشن ٹیبل سے۔ نسب نما (denominator) میں جاری شدہ حصص کی جگہ اجازت شدہ حصص نہ رکھیں۔
3. کل اثاثوں کو کارپوریشن کے سال کے اختتام کے Form 1120 Schedule L سے ملائیں۔ Delaware اس مالی سال کو استعمال کرتا ہے جو رپورٹ والے کیلنڈر سال میں ختم ہو (Delaware Code، § 503(i))۔
4. آن لائن سالانہ رپورٹ میں جاری شدہ حصص اور کل اثاثے درج کریں، حساب شدہ ٹیکس کا اجازت شدہ حصص کے نتیجے سے موازنہ کریں، اور معاون ریکارڈ محفوظ رکھیں (Division کی حساب کی گائیڈ)۔

اگر جاری شدہ حصص یا کل اثاثے صفر ہوں تو فارمولا زبردستی نہ لگائیں۔ فائلنگ کے حساب کے لیے Delaware کے Franchise Tax Section سے رابطہ کریں۔ اگر وفاقی گوشوارہ یا اس کی بیلنس شیٹ موجود نہ ہو تو اثاثوں کی رقم استعمال کرنے سے پہلے اسے دوبارہ بنا کر ملائیں۔ IRS کی ہدایات کچھ چھوٹی کارپوریشنوں کو وفاقی فائلنگ میں Schedule L چھوڑنے دیتی ہیں، جبکہ Delaware کا قانون Schedule L کی طرف اشارہ کرتا ہے۔ ایسی صورت میں رقم جمع کرانے سے پہلے رپورٹنگ کی بنیاد کی تصدیق کروا لیں۔ سال کے بیچ میں چارٹر میں ترمیم سے سال کے ایک حصے کے لیے اجازت شدہ اسٹاک بدل جاتا ہے، اس لیے Delaware حساب مدت کے تناسب سے لگاتا ہے اور ترمیم کے 30 دن کے اندر جاری شدہ حصص اور اثاثوں کی رقوم مانگتا ہے (Division کی حساب کی گائیڈ؛ Delaware Code، § 503(e))۔

جس کارپوریشن کے par value والے حصص جاری ہوں مگر اثاثے نہ ہوں، وہ بھی اس طریقے میں عموماً $400 کی کم از کم حد تک پہنچ جاتی ہے۔ اثاثے نہ ہونا فرنچائز ٹیکس سے چھوٹ نہیں (Division کی حساب کی گائیڈ)۔

زیادہ والی تشخیص پہلے ہی جمع یا ادا کر چکے ہیں؟ Franchise Tax Section سے پوچھیں کہ اس سال کی رپورٹ یا تشخیص کی اصلاح کیسے ہو۔ جو کارپوریشن غلطی کا دعویٰ کرے، وہ ٹیکس سال کے بعد دوسرے کیلنڈر سال کی 1 مارچ تک کمی یا ریفنڈ کی درخواست دے سکتی ہے۔ اگر Delaware اضافی ٹیکس کا نوٹس بھیجے تو نوٹس کے 60 دن کے اندر ادائیگی کریں یا نظرثانی کی درخواست دیں (Delaware Code، § 504(d))۔ اگر اصلاح سے کریڈٹ بنے تو Division کا ریفنڈ کا طریقہ استعمال کریں۔

حساب جانچنے کے لیے مجھے کون سے ریکارڈ چاہییں؟

Delaware کارپوریشن کا ٹیکس حساب بدلنے سے پہلے چارٹر، حصص کے ریکارڈ اور بیلنس شیٹ اکٹھی کریں۔ سالانہ رپورٹ دستخط شدہ فائلنگ ہے، اور جان بوجھ کر غلط بیان کے سنگین نتائج ہو سکتے ہیں (Delaware Code، § 502)۔

کل اثاثے سے مراد اثاثے ہیں، آمدنی، منافع یا صرف نقد رقم نہیں۔ Delaware انہیں Form 1120 Schedule L میں رپورٹ کیے گئے کل اثاثوں سے متعین کرتا ہے، اور مشترکہ (consolidated) گوشواروں کے لیے مطابقت کے خصوصی قواعد ہیں (Delaware Code، § 503(i))۔

ٹیکس کب واجب ہے، اور دیر سے ادائیگی پر کیا ہوتا ہے؟

Delaware میں قائم کارپوریشن اپنی آن لائن سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے اور پچھلے سال کا فرنچائز ٹیکس 1 مارچ تک ادا کرتی ہے۔ دیر سے یا نامکمل رپورٹ پر $200 جرمانہ لگتا ہے۔ غیر ادا شدہ ٹیکس اور اس جرمانے پر ہر مہینے یا مہینے کے کسی حصے کے لیے 1.5% سود لگتا ہے (Division کی سالانہ رپورٹ کی ہدایات؛ Delaware Code، §§ 502، 504)۔

کارپوریٹ سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ میں کیا درج ہوتا ہے؟

Delaware کارپوریشن کی رپورٹ میں اس کا کاروبار، دفتر، رجسٹرڈ ایجنٹ، ڈائریکٹرز، دستخط کرنے والا افسر اور اجازت شدہ اسٹاک بتایا جاتا ہے۔ آن لائن رپورٹ میں فرض کردہ par value کے حساب کے لیے درکار جاری شدہ حصص اور کل اثاثوں کی رقوم بھی لی جاتی ہیں (Delaware Code، § 502(a)؛ Division کی حساب کی گائیڈ)۔

رپورٹ میں کاروبار کے مرکزی مقام کا پتہ دینا ہوتا ہے، جو عموماً صرف Delaware کے رجسٹرڈ ایجنٹ کا پتہ دہرا کر نہیں دیا جا سکتا۔ اس میں ہر موجودہ ڈائریکٹر اور دستخط کرنے والے افسر کا نام اور کاروبار کی نوعیت بتانا لازمی ہے۔ دستخط کوئی مجاز افسر یا ڈائریکٹر کرتا ہے۔ ڈائریکٹرز کے انتخاب سے پہلے ابتدائی رپورٹ پر incorporator دستخط کر سکتا ہے (Delaware Code، § 502(a))۔

اگر وفاقی آجر شناختی نمبر (EIN) ابھی جاری نہیں ہوا تو آپ EIN کے بغیر رپورٹ جمع اور ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔

کیا Delaware LLC اور شراکت داریاں بھی فرنچائز ٹیکس دیتی ہیں؟

Delaware میں قائم یا رجسٹرڈ LLC، محدود شراکت داریاں (limited partnerships) اور عمومی شراکت داریاں (general partnerships) $400 کا مقررہ سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہیں، جو پچھلے سال کے لیے 1 جون تک واجب ہے۔ وہ کارپوریشن کی سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع نہیں کراتیں، اور اجازت شدہ حصص کے طریقے ان پر لاگو نہیں ہوتے (Division کی LLC/LP/GP ہدایات)۔

دیر سے ادائیگی پر $200 جرمانہ لگتا ہے، اور ٹیکس اور جرمانے پر 1.5% ماہانہ سود لگتا ہے۔ Delaware اس سالانہ ٹیکس کو مدت کے تناسب سے کم نہیں کرتا۔ LLC کی رجسٹرڈ سیریز پر اضافی قانونی سالانہ ٹیکس ہوتا ہے، اس لیے اس کی الگ حیثیت دیکھ لیں (Division کی LLC/LP/GP ہدایات؛ Delaware Code، § 18-1107)۔

کیا آمدنی یا سرگرمی نہ ہونے پر بھی Delaware کمپنی پر سالانہ ٹیکس واجب ہے؟

عموماً ہاں۔ صرف آمدنی نہ ہونے سے ٹیکس ختم نہیں ہوتا۔ کارپوریشن عموماً اس مدت کا فرنچائز ٹیکس دیتی ہے جس میں وہ موجود رہے، اور ادھورے سال میں ٹیکس مدت کے تناسب سے لگتا ہے۔ اگر LLC یا شراکت داری سال میں کسی بھی وقت Delaware کے ریکارڈ میں فعال ہو تو Delaware اس کا پورا سالانہ ٹیکس لگاتا ہے (Delaware Code، § 503(d)؛ Division کی LLC/LP/GP ہدایات)۔

ایک محدود کارپوریشن قانون سال کے اس حصے کے لیے کم شرح کی اجازت دیتا ہے جس میں کارپوریشن اپنی سالانہ رپورٹ میں ظاہر کرے کہ اس نے وہ کوئی کاروباری سرگرمی نہیں کی جس کے لیے اس کا چارٹر دیا گیا تھا۔ ریاست حلف نامہ مانگ سکتی ہے۔ صرف آمدنی نہ ہونا اس شرط کو ثابت نہیں کرتا۔ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے اہلیت اور Division کا فائلنگ کا طریقہ دیکھ لیں۔

کیا Delaware کمپنی پر Delaware آمدنی ٹیکس بھی واجب ہے؟

فرنچائز ٹیکس اور آمدنی ٹیکس الگ ہیں۔ جو Delaware کارپوریشن Delaware میں کاروبار کرتی ہے، اس کا Delaware کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ اور ریاست کے لیے مختص یا تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس بھی ہو سکتا ہے۔ جو کارپوریشن وہاں قائم ہو مگر وہاں کاروبار نہ کرتی ہو، وہ پھر بھی فرنچائز ٹیکس دے سکتی ہے، جبکہ Delaware میں کاروباری سرگرمی کے بغیر قانونی دفتر رکھنے پر وہ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی چھوٹ کی اہل ہو سکتی ہے (Delaware Division of Revenue؛ Delaware Code، § 1902)۔

LLC کا Delaware آمدنی ٹیکس ٹریٹمنٹ اس کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق ہوتا ہے۔ اگر کاروبار Delaware میں چلتا ہو تو اراکین یا شراکت داروں کی اپنی Delaware فائلنگز بھی ہو سکتی ہیں (Delaware Code، § 18-1107(a)؛ Division of Revenue کی LLC رہنمائی)۔ وفاقی کارپوریشن کی فائلنگ کے لیے C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

اگر میں بل نظر انداز کر دوں یا کمپنی کی ضرورت نہ رہے تو کیا ہوگا؟

Delaware فرنچائز ٹیکس کو نظر انداز کرنے سے کمپنی کی good standing اور آخرکار اس کی قانونی حیثیت جا سکتی ہے۔ غیر ادا شدہ فرنچائز ٹیکس یا نامکمل رپورٹ ہو تو Delaware کارپوریٹ good standing سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتا۔ ایک سال کا ٹیکس نہ دینے پر کارپوریشن کا چارٹر کالعدم ہو سکتا ہے، اور مکمل سالانہ رپورٹ جمع نہ کرانے سے بھی ایسا ہو سکتا ہے۔ سالانہ ٹیکس تین سال تک ادا نہ ہو تو LLC کا سرٹیفکیٹ منسوخ ہو سکتا ہے (Delaware Code، §§ 502(f)، 510؛ Delaware Code، § 18-1108)۔

اجازت شدہ حصص گھٹانے سے پہلے تجویز کردہ تعداد کے ساتھ دونوں طریقوں کا حساب کریں۔ ترمیم تبھی ٹیکس کم کرتی ہے جب Delaware طریقوں کا موازنہ کرنے کے بعد واجب رقم گھٹ جائے۔ اسے فائلنگ کی لاگت اور ان حصص کے مقابلے میں تولیں جن کی کمپنی کو ابھی ضرورت ہو سکتی ہے۔ اجازت شدہ حصص گھٹانے کے لیے certificate of amendment اور کارپوریٹ منظوریاں درکار ہیں۔ کم حصص جاری کرنے سے اجازت شدہ حصص کی تشخیص نہیں بدلتا (Delaware Code، § 242؛ Delaware Code، § 503)۔ سال کے دوران اجازت شدہ اسٹاک بدلے تو Delaware فرنچائز ٹیکس کو مدت کے تناسب سے لگاتا ہے (Delaware Code، § 503(e))۔

آئندہ Delaware فرنچائز یا سالانہ ادارہ ٹیکس کی تشخیص رکوانے کے لیے Delaware میں قائم کارپوریشن کی طرف سے certificate of dissolution، یا LLC یا شراکت داری کی طرف سے منسوخی کا سرٹیفکیٹ جمع کرائیں (Division کے فارم)۔ بینک اکاؤنٹ بند کرنا یا کاروبار روک دینا یہ فائلنگ نہیں ہے۔ کارپوریشن کے تحلیل ہونے سے پہلے اسے تمام بقایا سالانہ رپورٹیں جمع کرانی ہوتی ہیں، تحلیل کے سال کی آخری رپورٹ سمیت، اور تحلیل والے پورے کیلنڈر مہینے تک کا فرنچائز ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔ Delaware ادھورے سال کا کارپوریٹ ٹیکس مدت کے تناسب سے لگاتا ہے۔ جس سال LLC کی منسوخی نافذ ہو، اس سال LLC پر پورا سالانہ ٹیکس واجب ہوتا ہے (Delaware Code، § 277؛ Delaware Code، § 503(d)؛ Delaware Code، § 18-1107(c))۔ دوسرے Delaware ٹیکسوں کے لیے الگ بندش کی فائلنگز درکار ہو سکتی ہیں۔ ٹیکس تیاری میں مدد مانگنے سے پہلے پچھلے Delaware نوٹس اور فائلنگز جمع کر لیں۔

مثال

امریکی ڈالر کی صرف وضاحتی رقوم: ایک Delaware کارپوریشن کا چارٹر $0.00001 par value کے 10,000,000 حصص کی اجازت دیتا ہے۔ اس کے اسٹاک لیجر کے مطابق 1,000,000 حصص جاری ہیں، اور سال کے اختتام پر اس کے کل اثاثے $100,000 ہیں۔

اجازت شدہ حصص کے طریقے میں پہلے 10,000 حصص کا ٹیکس $250 ہے۔ باقی 9,990,000 حصص 10,000 کے 999 بلاکس بنتے ہیں۔ ہر بلاک $85 کے حساب سے ٹیکس $85,165 ہوتا ہے۔ فرض کردہ par value کے طریقے میں $100,000 کے اثاثوں کو 1,000,000 جاری شدہ حصص پر تقسیم کریں تو فرض کردہ par value $0.10 نکلتی ہے۔ اسے 10,000,000 اجازت شدہ حصص سے ضرب دیں تو فرض کردہ سرمایہ $1,000,000 اور ٹیکس $400 بنتا ہے۔ کارپوریشن کم والا طریقہ استعمال کرنے کے لیے اپنے جاری شدہ حصص اور اثاثے رپورٹ کرتی ہے۔ سالانہ رپورٹ کی الگ $50 فیس شامل کر کے فائلنگ کی ادائیگی $450 بنتی ہے، یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی جرمانہ یا پہلے کی ادائیگی نہیں ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی Delaware کارپوریشن کا مالک غیر ملکی ہے: اس کی وفاقی فائلنگ میں Form 1120 کے علاوہ بھی کچھ شامل ہو سکتا ہے۔ غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ دیکھیں۔ اگر Form 5472 رہ گیا ہو تو چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز دیکھیں۔
• کارپوریشن نے کئی وفاقی سال چھوڑ دیے: ملائے بغیر اثاثوں کی رقم پر بھروسا کرنے سے پہلے غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ Delaware کی کمپنی California سے چلاتے ہیں: California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس دیکھیں۔ Delaware کی ادائیگی دوسری ریاست کی ذمہ داریاں پوری نہیں کرتی۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ LLC بنائیں یا کارپوریشن: LLC یا C کارپوریشن دیکھیں۔ اگر آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں تو بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا دیکھیں۔
• آپ کو حصص میں ترمیم، بڑی تشخیص کی اصلاح یا تحلیل کرنی ہے: دستخط شدہ رپورٹ یا چارٹر فائلنگ سے کمپنی کی پوزیشن بدلنے سے پہلے چارٹر، اسٹاک لیجر، بیلنس شیٹ، نوٹس اور پچھلی رپورٹیں ٹیکس تیاری میں لائیں۔