کاروبار کون سے ٹیکس گوشوارے جمع کراتا ہے، آمدنی نہ ہو تب بھی

کیا میں کاروباری ٹیکس اپنے ذاتی گوشوارے کے ساتھ فائل کرتا ہوں؟

امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم فرد جو انفرادی کاروبار کا مالک ہے، عموماً کاروباری منافع یا نقصان Form 1040 کے ساتھ Schedule C پر ظاہر کرتا ہے۔ ایک مالک والی LLC، جس نے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا، عموماً اپنی سرگرمی مالک کے گوشوارے میں ظاہر کرتی ہے اور اسے الگ وفاقی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کرانا پڑتا (IRS: ایک رکن والی LLCs؛ Schedule C کی ہدایات)۔ کرایے یا زرعی سرگرمی کے لیے اس کے بجائے Schedule E یا F استعمال ہو سکتا ہے۔ امریکہ میں کاروبار یا تجارت کرنے والا غیر مقیم غیر ملکی فرد عموماً Form 1040-NR جمع کراتا ہے، چاہے امریکی کاروباری آمدنی نہ ہو (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

شریک اور S کارپوریشن کے حصص دار کو کاروبار سے Schedule K-1 ملتا ہے جسے وہ اپنے گوشوارے میں استعمال کرتے ہیں۔ شراکت داری یا S کارپوریشن اپنا وفاقی گوشوارہ بھی خود جمع کراتی ہے۔ C کارپوریشن اپنا الگ گوشوارہ جمع کراتی ہے؛ مالک کا ذاتی گوشوارہ اس کی جگہ نہیں لیتا (IRS: Publication 509؛ Form 1120 کی ہدایات)۔

ہر کاروبار کون سا وفاقی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کراتا ہے؟

کاروبار کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی اس کا بنیادی گوشوارہ طے کرتی ہے۔ LLC اپنے مالکان اور انتخابات کے مطابق مختلف قطاروں میں آ سکتی ہے (IRS: کاروباری ڈھانچے؛ ایک رکن والی LLCs)۔

اگر کوئی کارپوریشن یا شراکت داری نظر انداز کردہ LLC کی مالک ہو تو LLC کی سرگرمی اسی مالک کے گوشوارے میں آتی ہے (IRS)۔ غیر ملکی ملکیت والی نظر انداز کردہ LLC پر آمدنی نہ ہونے کے باوجود Form 5472 کی الگ ذمہ داری ہو سکتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ (IRS)۔

اگر میری LLC نے S یا C کارپوریشن کے ٹیکس سلوک کا انتخاب کیا ہو تو؟

جس LLC کا S کارپوریشن کا انتخاب مؤثر ہو وہ Form 1120-S جمع کراتی ہے؛ C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس شدہ LLC Form 1120 جمع کراتی ہے۔ انتخاب کی مؤثر تاریخ اور IRS کا منظوری کا نوٹس دیکھیں۔ Form 1120-S اس وقت لاگو ہوتا ہے جب IRS نے Form 2553 قبول کیا ہو اور انتخاب برقرار ہو، اور اسے پچھلے سال کے لیے فائل نہیں کرنا چاہیے (IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔

Form 2553 عموماً انتخابی سال شروع ہونے کے دو مہینے اور 15 دن کے اندر، یا اس سے پہلے ٹیکس سال کے دوران، جمع کرانا ہوتا ہے؛ مجاز افسر دستخط کرتا ہے اور مطلوبہ حصص دار رضامندی دیتے ہیں (IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔ جو LLC اپنی ڈیفالٹ درجہ بندی سے C کارپوریشن کے سلوک کا انتخاب کرتی ہے وہ Form 8832 استعمال کرتی ہے، جس پر اس کے موجودہ مالکان یا مجاز افسر، منیجر یا رکن دستخط کرتے ہیں؛ پچھلی تاریخ سے لاگو انتخاب پر سابق مالکان کو بھی دستخط کرنے پڑ سکتے ہیں۔ اس کی مؤثر تاریخ عموماً فائلنگ سے 75 دن پہلے تک یا 12 مہینے بعد تک ہو سکتی ہے (IRS: Form 8832)۔

صرف LLC کا نام وفاقی گوشوارہ طے نہیں کرتا۔ نظر انداز کردہ LLC میں دوسرا مالک شامل کرنے سے، جب تک کارپوریٹ انتخاب مؤثر نہ ہو، وہ عموماً شراکت داری بن جاتی ہے (IRS: Publication 3402)۔ LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ڈیفالٹ اور انتخابات بیان ہیں۔ اگر میاں بیوی مل کر LLC کے مالک ہوں تو اسے نظر انداز کردہ ماننے سے پہلے میاں بیوی اور خاندانی LLCs دیکھیں۔

ہر گوشوارے کی آخری تاریخ کب ہے، اور توسیع کیسے ملتی ہے؟

کیلنڈر سال والے کاروبار کے لیے Form 1065 اور Form 1120-S کی آخری تاریخ عموماً 15 مارچ ہے، جبکہ Form 1040 اور Form 1120 کی آخری تاریخ عموماً اگلے سال 15 اپریل ہے۔ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی آنے پر آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (IRS: Publication 509؛ Form 1065 کی ہدایات؛ Form 1120 کی ہدایات)۔

توسیع کی درخواست اصل آخری تاریخ تک جمع کرائیں۔ Form 7004 عموماً فائل کرنے کے لیے چھ مہینے کا اضافہ کرتا ہے، ہر گوشوارے کے لیے الگ درخواست مانگتا ہے، اور ٹیکس ادا کرنے کی مدت نہیں بڑھاتا (IRS: Form 7004 کی ہدایات)۔ Form 4868 عموماً فرد کو Form 1040 یا 1040-NR فائل کرنے کے لیے چھ مزید مہینے دیتا ہے (IRS: Form 4868)۔ جس C کارپوریشن کا مالی سال 30 جون کو ختم ہوتا ہے وہ عموماً سال ختم ہونے کے بعد تیسرے مہینے کے 15ویں دن تک فائل کرتی ہے۔ اس کی Form 7004 توسیع 2026 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے سات مہینے، یا 2026 میں شروع ہونے والے سال کے لیے چھ مہینے ہے (Form 1120 کی ہدایات؛ Form 7004 کی ہدایات)۔

Form 1040-NR کی معمول کی آخری تاریخ عموماً سال ختم ہونے کے بعد چوتھے مہینے کا 15واں دن ہے اگر غیر مقیم فرد کو ایسی ملازمت کی اجرت ملی ہو جس پر امریکی ٹیکس کی کٹوتی ہوتی ہے، ورنہ چھٹے مہینے کا 15واں دن (IRS)۔

کیا آمدنی یا سرگرمی کے بغیر سال کے بعد بھی کاروبار کو فائل کرنا ہوتا ہے؟

آمدنی نہ ہونے کا مطلب یہ نہیں کہ کوئی گوشوارہ واجب نہیں۔ پہلے کاروبار کی درجہ بندی کے لیے وفاقی قاعدہ دیکھیں، پھر ریاستی، تنخواہوں اور معلوماتی گوشواروں کو الگ سے دیکھیں۔

گوشوارہ چھوڑنے سے پہلے کھاتے اور انتخاب کے خطوط دیکھیں۔ چھوٹے ہوئے گوشواروں کے لیے غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے جمع کرانا دیکھیں؛ نتائج کے لیے تاخیر سے فائلنگ اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔

کاروبار اور کون سے معلوماتی اور تنخواہوں کے گوشوارے جمع کرا سکتا ہے؟

آمدنی ٹیکس گوشوارہ کارکنوں کو ادائیگیوں کے گوشواروں کی جگہ نہیں لیتا۔ فائلنگ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار نے کیا ادا کیا اور آجر کی حیثیت کیا ہے، چاہے منافع نہ ہو۔

کارپوریشنز کو ادائیگیاں عموماً Form 1099-NEC سے مستثنیٰ ہیں، سوائے قانونی فیس جیسی ادائیگیوں کے۔ کارڈ یا بعض ادائیگی نیٹ ورکس کے ذریعے ادائیگیاں اس کے بجائے ادائیگی تصفیہ کرنے والا ادارہ Form 1099-K پر رپورٹ کرتا ہے (IRS: Form 1099-NEC کی ہدایات)۔

Form 1099-NEC عموماً وصول کنندہ اور IRS کو 31 جنوری تک دینا ہوتا ہے، اور اگر وہ تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (IRS: Form 1099-NEC کی ہدایات)۔ اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے Forms W-2 اور W-3 اگلے سال 1 فروری تک واجب ہیں (IRS: W-2 کی ہدایات)۔ نظر انداز کردہ ایک رکن LLC روزگار ٹیکس کے لیے الگ ادارہ ہے اور تنخواہوں کی رپورٹنگ کے لیے اپنا نام اور آجر شناختی نمبر استعمال کرتی ہے (IRS)۔

Form 941 عموماً ہر سہ ماہی ختم ہونے کے بعد مہینے کے آخری دن تک واجب ہے (IRS)۔

میرا کاروبار کون سے ریاستی گوشوارے جمع کراتا ہے؟

ریاستی فائلنگ ریاست، کاروبار کی قانونی شکل، ٹیکس درجہ بندی اور وہاں کی سرگرمی پر منحصر ہے۔ وفاقی قاعدہ جو کاروبار کو گوشوارہ چھوڑنے دیتا ہے، ریاستی چھوٹ ثابت نہیں کرتا۔

آمدنی یا فرنچائز گوشواروں اور تنخواہوں کی رپورٹنگ کے لیے ہر ریاست کا ٹیکس محکمہ دیکھیں۔ سیلز ٹیکس کے الگ قواعد ہیں؛ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔ Delaware فرنچائز ٹیکس کے بل کا ذکر Delaware فرنچائز ٹیکس میں ہے۔

اگر میرے ایک سے زیادہ کاروبار ہوں تو؟

ہر قانونی ادارے کی فہرست بنائیں، پھر اس کی سرگرمی کو وفاقی ٹیکس سلوک کے مطابق گروپ کریں۔ فرد کی نظر انداز کردہ LLCs مالک کے گوشوارے میں ظاہر ہوتی ہیں؛ ہر الگ کاروبار کے لیے الگ Schedule C استعمال کریں، ہر LLC کے لیے خود بخود نہیں۔ ہر شراکت داری یا کارپوریشن عموماً اپنا گوشوارہ خود جمع کراتی ہے (IRS: Schedule C کی ہدایات؛ IRS: ایک رکن LLCs)۔

ہر کاروبار کے لیے قیام کی دستاویزات، آجر شناختی نمبر، مالکان کی فہرست، IRS کے انتخاب اور منظوری کے خطوط، ٹیکس سال، پچھلا گوشوارہ، آمدنی اور اخراجات کا ریکارڈ، تنخواہوں کا ریکارڈ، ٹھیکیداروں کو ادائیگیاں، اور وہ ریاستیں جہاں وہ رجسٹرڈ ہے یا کام کرتا ہے، جمع کریں۔ آپ کا پہلا کاروباری ٹیکس گوشوارہ میں تیاری کے مراحل ہیں۔

مثال

امریکی ڈالر میں مثالی رقوم: آپ اکیلے ایک کنسلٹنگ LLC کے مالک ہیں اور ایک شریک کے ساتھ ایک الگ LLC کے۔ کنسلٹنگ LLC کی گاہکوں سے رسیدیں $80,000 اور اخراجات $20,000 ہیں۔ اس نے کارپوریٹ انتخاب نہیں کیا، اس لیے آپ عموماً اس کا $60,000 منافع اپنے Form 1040 کے ساتھ Schedule C پر ظاہر کرتے ہیں۔

دو مالکان والی LLC کی گاہکوں سے کوئی رسید نہیں لیکن اس نے $2,000 کے قابل کٹوتی کاروباری اخراجات ادا کیے۔ وہ عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے کیونکہ شراکت داری کے لیے گوشوارہ نہ دینے کی رعایت میں آمدنی اور قابل کٹوتی اخراجات دونوں کا نہ ہونا ضروری ہے۔ ہر شریک کو Schedule K-1 ملتا ہے۔ اگر دو مالکان والی LLC کی نہ آمدنی ہوتی اور نہ قابل کٹوتی اخراجات یا کریڈٹس، تو Form 1065 کی وہ وفاقی رعایت لاگو ہو سکتی تھی؛ ریاستی ذمہ داریاں پھر بھی دیکھنی ہوں گی (IRS: ایک رکن LLCs؛ Form 1065 کی ہدایات)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی LLC کی ٹیکس درجہ بندی یا انتخاب واضح نہیں: فائل کرنے سے پہلے LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ کے ساتھ آپ کے شریک حیات بھی LLC کے مالک ہیں: گوشوارہ کب بدلتا ہے، یہ میاں بیوی اور خاندانی LLCs میں ہے۔
• کوئی غیر ملکی فرد آپ کی نظر انداز کردہ LLC یا C کارپوریشن کا مالک ہے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ یا غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ۔
• آپ کو K-1 یا تقسیم کے قواعد جاننے ہیں: دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے یا S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
• آپ کی کارپوریشن ہے، کئی ادارے ہیں، یا بغیر آمدنی والے سال میں غیر حل شدہ اخراجات یا انتخابات ہیں: اوپر بیان کردہ ریکارڈ جمع کریں اور گوشوارہ چھوڑنے کا فیصلہ کرنے سے پہلے ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔