فنڈ کے ریاستی گوشوارے: غیر مقیم ودہولڈنگ اور اجتماعی گوشوارے

ہمارا فنڈ کن ریاستوں میں گوشوارے جمع کراتا ہے؟

شراکت داری والا فنڈ تین ممکنہ وجوہات دیکھتا ہے: کاروباری سرگرمی، کسی ریاست کے ذرائع کی آمدنی، اور اس ریاست کا مقیم شریک والا فائلنگ قاعدہ۔ شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرانا اور سرمایہ کاروں کی طرف سے ٹیکس ادا کرنا دو الگ سوال ہیں۔

ادارے کی تشکیل یا رجسٹریشن سے بھی فائلنگ لازم ہو سکتی ہے۔ کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ LP اور LLP کو گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے، چاہے وہاں کاروباری سرگرمی یا کیلیفورنیا کے ذرائع کی آمدنی نہ ہو۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس ہونے والی LLC عموماً Form 568 استعمال کرتی ہیں، اور بعض غیر رجسٹرڈ بیرونی ریاست کی LLC کے لیے Form 565 کی استثنا ہے۔ FTB کی ہدایات، General Information D

نیویارک کی کارپوریشن یا شراکت داری کا شریک ہونا اکیلے فنڈ پر ⁦IT-204⁩ لازم نہیں کرتا۔ ⁦IT-204⁩ کی ہدایات

گوشوارے طے کرنے سے پہلے سرمایہ کاروں کی فہرست، اداروں کی اقسام، انتظام کے مقامات، رجسٹریشنز اور سرمایہ کاری کا ڈھانچہ جمع کریں۔ نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق)، آمدنی کی تخصیص، کیلیفورنیا Form 592 کی ودہولڈنگ اور FTB 3864 گروپ گوشوارے کے انتخاب کے لیے دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔

کیا ٹریڈنگ فنڈ کی آمدنی غیر مقیم سرمایہ کاروں پر قابل ٹیکس ہے؟

غیر مقیم افراد کے لیے، اہل فنڈ کی اپنے کھاتے کی سیکیورٹیز آمدنی عموماً نیویارک، کیلیفورنیا یا نیو جرسی کے اپنے امتحان کے تحت اس ریاست کے ٹیکس سے بچ جاتی ہے۔ ڈیلرز، کارپوریٹ شرکا اور غیر منقولہ جائیداد یا آپریٹنگ آمدنی جواب بدل سکتے ہیں۔

نیویارک کی پورٹ فولیو سرمایہ کاری شراکت داری کی نشاندہی غیر ملکی کارپوریٹ محدود شریک کو صرف اس حصے کی وجہ سے Article 9-A ٹیکس سے بچاتی ہے؛ افراد اس کے بجائے سیکشن ⁦631(d)⁩ پر انحصار کرتے ہیں۔ کارپوریٹ شریک کے قواعد ⁦IT-204⁩ پر یہ نشاندہی صرف اس محدود شراکت داری کو ملتی ہے جو IRC سیکشن ⁦851(b)(2)⁩ کا کل آمدنی والا امتحان پورا کرے، جس میں ⁦90%⁩ اہل آمدنی شامل ہے۔ اجناس کی شرائط اور ڈیلرز کا اخراج بھی لاگو ہوتے ہیں۔ ⁦IT-204⁩ کی ہدایات، Item A

کیلیفورنیا کے دو امتحان یہ ہیں: کل اثاثوں کی لاگت کا کم از کم ⁦90%⁩ اہل سیکیورٹیز، ڈپازٹس اور ضروری دفتری جائیداد میں ہو، اور کل آمدنی کا کم از کم ⁦90%⁩ اہل سود، ڈیویڈنڈز اور سیکیورٹیز کے منافع سے ہو۔ شراکت داری میں حصہ صرف تب اہل ہے جب نیچے والی شراکت داری اہل ہو۔ FTB کی ہدایات، Question V

نیو جرسی کی qualified investment partnership ایک الگ قسم ہے: 10 سے زیادہ شرکا، کوئی شریک ⁦50%⁩ سے زیادہ کا مالک نہ ہو، اور کم از کم ⁦90%⁩ اہل سرمایہ کاری آمدنی؛ سیکیورٹیز ڈیلرز خارج ہیں۔ یہ فنڈ کو غیر مقیم شریک ٹیکس سے مستثنیٰ کر سکتی ہے۔ اس امتحان کو ہیج فنڈ کی حیثیت کا متبادل نہ بنائیں۔ سرمایہ کاری کی حیثیت اکیلے نیو جرسی کی فی مالک فائلنگ فیس ختم نہیں کرتی۔ ⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات

الینوائے کے لیے کم از کم ⁦90%⁩ اثاثے اہل سرمایہ کاری میں اور کم از کم ⁦90%⁩ آمدنی ان سے ہونا ضروری ہے۔ نچلے درجے کی شراکت داری کی اہل آمدنی شمار ہو سکتی ہے۔ جس اہل فنڈ کی کوئی آمدنی سرمایہ کاری شراکت داری کی ودہولڈنگ کے تحت نہ ہو، اسے ⁦IL-1065⁩ جمع کرانے کی ضرورت نہیں، جب تک وہ PTET کا انتخاب نہ کرے۔ الینوائے کی اہلیت اور فائلنگ کے قواعد

فنڈ کو غیر مقیم شرکا کے لیے کب ودہولڈنگ یا تخمینی ٹیکس ادا کرنا لازم ہے؟

ریاست کے ذرائع کی آمدنی پر فنڈ کو غیر مقیم شرکا کی طرف سے ادائیگی کرنا پڑ سکتی ہے۔ نیویارک تخمینی ادائیگیاں مانگتا ہے، نیو جرسی اقساط میں partner tax لیتا ہے، اور الینوائے ودہولڈنگ مانگتا ہے، ہر ایک چھوٹ کے ساتھ۔

نیویارک شراکت داری کی تخمینی ادائیگیاں استعمال کرتا ہے، چاہے سرمایہ کار انہیں غیر مقیم ودہولڈنگ کہیں۔ حساب سب سے زیادہ لاگو قانونی شرح سے ہوتا ہے، جس میں سے شریک کے اہل کریڈٹس کا حصہ کم کیا جاتا ہے۔ Tax Law کا سیکشن 658 یہ قواعد نیویارک کے ذرائع کی آمدنی والی شراکت داریوں پر لاگو ہوتے ہیں، سوائے قانونی استثنا میں شامل publicly traded شراکت داریوں کے۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات

افراد کی ادائیگی کے قواعد اور کارپوریٹ ادائیگی کے قواعد شرکا کی اقسام میں فرق کرتے ہیں۔

جس فرد یا C کارپوریشن شریک کی حساب شدہ سالانہ ادائیگی ⁦$300⁩ یا اس سے کم ہو، اس کے لیے فنڈ پر تخمینی ادائیگی لازم نہیں؛ افراد کے لیے یہ حد ہر ٹیکس کی قسم پر الگ لاگو کریں۔ کارپوریٹ حد منظور شدہ گروپ گوشوارے کے شرکا بھی مستثنیٰ ہیں۔ PTET کریڈٹ لاگو mobility tax یا کارپوریٹ شریک کی تخمینی ادائیگیاں ختم نہیں کرتا۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات

نیویارک یہ تاریخیں مالی سال والے فائلرز پر بھی لاگو کرتا ہے۔ کارپوریٹ شرکا کے لیے پہلی اور چوتھی ادائیگی کی اختیاری تاریخیں 16 مارچ 2026 اور 15 دسمبر 2026 ہیں۔ ادائیگی کے بعد 30 دن کے اندر ہر متاثرہ شریک کو اسٹیٹمنٹ دیں جس میں رقم کو ودہولڈنگ نہیں بلکہ تخمینی ٹیکس لکھا گیا ہو۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات، ⁦CT-2658⁩ کی ہدایات

نیو جرسی ⁦NJ-CBT-1065⁩ اور شامل غیر مقیم شرکا کے نیو جرسی والے حصوں پر partner tax مانگتا ہے: افراد، ترکوں اور ٹرسٹ کے لیے ⁦6.37%⁩؛ کارپوریشنز اور کارپوریٹ مانے جانے والے دیگر ادارہ شرکا کے لیے ⁦9%⁩۔ privilege period کے چوتھے، چھٹے اور نویں مہینے اور اس کے ختم ہونے کے بعد پہلے مہینے کی 15 تاریخ تک ⁦25%⁩ کی چار اقساط ادا کریں۔ qualified investment partnerships، اہل investment clubs اور ایکسچینج پر لسٹڈ شراکت داریاں مستثنیٰ ہیں۔ ہیج فنڈ کی حیثیت شامل غیر کارپوریٹ شرکا کو مستثنیٰ کرتی ہے، لیکن کارپوریٹ شرکا کو تحفظ نہیں دیتی۔ شرکا کی چھوٹ، جیسے IRS سے منظور شدہ ریٹائرمنٹ پلان یا نیو جرسی میں باقاعدہ کاروباری مقام، کے لیے ہر گوشوارے کی مدت میں دستخط شدہ ⁦NJ-1065E⁩ رکھیں۔ اجتماعی گوشوارہ partner tax کو کریڈٹ کے طور پر شمار کرتا ہے؛ اس کی جگہ نہیں لیتا۔ ⁦NJ-1065⁩، ⁦NJ-CBT-1065⁩، اجتماعی کریڈٹس

الینوائے میں سرمایہ کاری شراکت داری کی حیثیت سے باہر کا فنڈ replacement tax ادا کرتا ہے اور، جب تک PTE ٹیکس کا انتخاب نہ کرے، شامل غیر مقیم شرکا کی الینوائے آمدنی پر ٹیکس کاٹتا ہے، جب تک ⁦IL-1000-E⁩ جیسی کوئی چھوٹ لاگو نہ ہو۔ سرمایہ کاری شراکت داریاں اس کے بجائے نچلے درجے کی شراکت داریوں سے آنے والی الینوائے کے ذرائع کی اہل آمدنی پر Schedule K-1-P(4) سے غیر مقیم ودہولڈنگ کا حساب لگاتی ہیں، اسے Schedule B اور ⁦IL-1065⁩ کے ذریعے رپورٹ کرتی ہیں، اور شریک کے Schedule K-1-P پر دکھاتی ہیں۔ Form IL-1000-E سرمایہ کاری شراکت داری کی ودہولڈنگ ختم نہیں کرتا۔ اسے سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن تک ادا کریں؛ فائلنگ کی توسیع ادائیگی کی توسیع نہیں۔ ہدایات ٹیکس سے مستثنیٰ شرکا اور بعض مستثنیٰ ریٹائرمنٹ تقسیم کے لیے استثنا دیتی ہیں۔ ⁦IL-1065⁩ کی ہدایات عام پاس تھرو ودہولڈنگ کے برعکس، سرمایہ کاری شراکت داری کی یہ ودہولڈنگ عموماً غیر مقیم شرکا کو کریڈٹ نہیں دیتی؛ ضابطہ استثنا بیان کرتا ہے۔ الینوائے کا ودہولڈنگ ضابطہ

کون سے سرمایہ کار نیویارک کا Form IT-2658-E استعمال کر سکتے ہیں؟

غیر مقیم فرد تصدیق کر سکتا ہے کہ وہ نیویارک کے لاگو تخمینی ٹیکس اور گوشوارے کی شرائط پوری کرے گا۔ Form IT-2658-E ان ادائیگیوں کی ذمہ داری منتقل کرتا ہے؛ یہ قابل ٹیکس آمدنی کو مستثنیٰ نہیں بناتا۔

یہ سرٹیفکیٹ وہ فرد بھی دے سکتا ہے جو اپنے ذاتی حالات دیکھ کر طے کرے کہ اس پر کوئی تخمینی ادائیگی یا گوشوارہ لازم نہیں۔ فنڈ دستخط شدہ سرٹیفکیٹ اپنے پاس رکھتا ہے اور نیویارک کو نہیں بھیجتا۔ ⁦IT-2658-E⁩ کی ہدایات

ہر سرٹیفکیٹ کے ساتھ شریک کی شناخت، شامل ٹیکس مدتیں اور کسی دوسری چھوٹ کی بنیاد والا حساب رکھیں۔ موجودہ سرٹیفکیٹ ٹیکس سال 2026 اور 2027 کو شامل کرتا ہے اور 1 فروری 2028 کو ختم ہوتا ہے؛ ختم ہونے سے پہلے اس کی تجدید کریں۔ جب شریک کو شرائط پوری ہونے کی توقع نہ رہے تو اس کے بعد 10 دن کے اندر فنڈ کو مطلع کرنا لازم ہے۔ سرٹیفکیٹ، ہدایات

C کارپوریشن اس کے بجائے ⁦CT-2658-E⁩ استعمال کرتی ہے: وہ تصدیق کرتی ہے کہ وہ نیویارک کے مخصوص کارپوریٹ ٹیکسوں سے مستثنیٰ ہے یا اپنی کارپوریٹ تخمینی ادائیگیاں اور گوشوارے پورے کرے گی۔ یہ سرٹیفکیٹ بھی رکھیں۔ ⁦CT-2658⁩ کی ہدایات

اجتماعی گوشوارہ کیا ہے، اور اس میں کون شامل ہو سکتا ہے؟

اجتماعی گوشوارہ (composite return) یا گروپ گوشوارہ (group return) فنڈ کو ریاست کے قواعد کے تحت شامل سرمایہ کاروں کو ایک ساتھ رپورٹ کرنے دیتا ہے۔ نیویارک اور نیو جرسی یہاں بیان کردہ شراکت داری کے گروپ گوشوارے صرف اہل غیر مقیم افراد تک محدود رکھتے ہیں۔

نیویارک کی شرائط:

• ایک ہی اکاؤنٹنگ مدت والے کم از کم 11 اہل انتخاب کرنے والے شرکا۔
• ⁦TR-99⁩ کے ذریعے ریاست کی پیشگی منظوری، جو ابتدائی ٹیکس سال بند ہونے کے بعد 30 دن کے اندر جمع کرائی جائے؛ شرکا ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک انتخاب کرتے ہیں۔
• پورے سال کے غیر مقیم جن کی نیویارک میں مستقل رہائش گاہ نہ ہو۔ نیویارک کی دیگر آمدنی، بشمول شریک حیات کی، انہیں نااہل کر سکتی ہے۔ استثنا کے تحت گروپ کی بعض دیگر آمدنی کی اجازت ہے، ہر شریک حیات کے لیے زیادہ سے زیادہ 10 گروپ گوشوارے۔ یکمشت تقسیم پر الگ ٹیکس بھی کسی بھی شریک حیات کو نااہل کر سکتا ہے۔ ٹرسٹ شامل نہیں ہو سکتے۔
• کٹوتیوں، چھوٹ، کریڈٹس اور مخصوص نقصانات کی پچھلی یا اگلی منتقلی سے دستبرداری۔

⁦IT-203-GR⁩ کی ہدایات

نیو جرسی ترکوں، ٹرسٹ، شراکت داریوں، کارپوریشنز، مالی سال والے فائلرز، جزوی سال کے مقیم افراد، سال کے دوران نیو جرسی میں مستقل رہائش گاہ رکھنے والے افراد، اور اجازت شدہ اجتماعی گوشواروں سے باہر نیو جرسی کی دیگر آمدنی والے شرکا کو خارج کرتا ہے۔ ہر شریک ہر سال اجتماعی گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے اور زیادہ سے زیادہ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل تک ⁦NJ-1080E⁩ پر دستخط کرتا ہے؛ فنڈ یہ انتخاب اپنے پاس رکھتا ہے۔ نیو جرسی فائلنگ کے لیے پیشگی اجازت نہیں مانگتا۔ ⁦NJ-1080-C⁩ کی ہدایات

نیویارک ایک شریک کو گروپ ایجنٹ مقرر کرتا ہے۔ ایجنٹ ان غلط، جھوٹے یا دھوکہ دہی والے گوشواروں پر جرمانوں کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے جنہیں بنانے یا دستخط کرنے کی ذمہ داری اس کی تھی۔ نیو جرسی کا انتخاب سرمایہ کار کے ورثا اور نمائندوں پر بھی لاگو ہوتا ہے اور نیو جرسی کے دائرہ اختیار کو تسلیم کرتا ہے۔ انتخاب اور ایجنٹ کا اختیار محفوظ رکھیں۔ نیویارک، نیو جرسی

اجتماعی گوشوارہ، ودہولڈنگ یا انفرادی گوشوارے: ہم کیسے چنیں؟

اجتماعی گوشوارہ اہل سرمایہ کاروں کو ریاستی گوشوارے سے بچاتا ہے، لیکن ریاست کی سب سے زیادہ شرح استعمال کرتا ہے، کٹوتیاں نہیں ملتیں اور زیادہ تر کریڈٹس چھوڑنے پڑتے ہیں۔ کم آمدنی یا کریڈٹس والے سرمایہ کار الگ گوشوارے پر کم ادا کر سکتے ہیں۔ ایک ہی سرمایہ کار پر فنڈ کی ادائیگیاں اور الگ گوشوارہ دونوں لاگو ہو سکتے ہیں۔ نیویارک فنڈ کی تخمینی ادائیگیوں کو سرمایہ کار کی تخمینی ادائیگیاں مانتا ہے؛ درست سرٹیفکیٹ یا منظور شدہ گروپ میں شمولیت فنڈ کو ان ادائیگیوں سے بری کرتی ہے۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات سرمایہ کاروں کی فائلنگ کی ذمہ داریوں کے لیے دیکھیں فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔

اوپر کی شرحیں تازہ ترین حتمی نیویارک گروپ شیڈول اور نیو جرسی کی اجتماعی ہدایات سے ہیں؛ ٹیکس کا حساب لگانے سے پہلے فائلنگ سال کے فارمز کی تصدیق کریں۔

نیو جرسی پچھلی اجتماعی فائلنگ کے بعد، جب متوقع ٹیکس ⁦$400⁩ سے زیادہ ہو، ⁦NJ-1040-ES⁩ پر سہ ماہی اجتماعی تخمینی ادائیگیاں مانگتا ہے۔ نیویارک کے گروپ ⁦IT-2105⁩ پر تخمینی ادائیگیاں کر سکتے ہیں اور ان پر کم ادائیگی کے جرمانے لگ سکتے ہیں۔ نیو جرسی، نیویارک

پرائیویٹ ایکویٹی اور رئیل اسٹیٹ سرمایہ کاروں کو کون سے ریاستی ⁦K-1⁩ جاتے ہیں؟

نچلے درجے کی شراکت داری وہ ہے جس میں فنڈ سرمایہ کاری کرتا ہے۔ اس کی آمدنی فنڈ کے سرمایہ کاروں تک پہنچتے وقت اپنی ریاست کا ذریعہ اور نوعیت برقرار رکھتی ہے۔ نیویارک میں سرمایہ کاروں کے شیڈول شریک کی قسم پر منحصر ہیں:

• افراد، ترکے اور ٹرسٹ: ⁦IT-204-IP⁩۔
• Article 9-A کارپوریشنز: ⁦IT-204-CP⁩۔
• شراکت داریاں اور شراکت داری کے طور پر ٹیکس ہونے والی LLC: سرمایہ کار کو ⁦IT-204-IP⁩ اور ⁦IT-204-CP⁩ دونوں دیں؛ فنڈ کے ⁦IT-204⁩ کے ساتھ صرف ⁦IT-204-IP⁩ جمع کرائیں۔

Article 9-A کارپوریٹ شرکا، یا شراکت داری یا LLC شرکا ہوں تو ⁦IT-204.1⁩ بھی جمع کرائیں۔ ⁦IT-204⁩ کی ہدایات

نیو جرسی فنڈ کے گوشوارے کے ساتھ ہر شریک کا ⁦NJK-1⁩ اور نچلے درجے سے موصولہ ⁦NJK-1⁩ مانگتا ہے۔ الینوائے کی سرمایہ کاری شراکت داریاں ہر شریک کو لاگو ودہولڈنگ سمیت Schedule K-1-P دیتی ہیں۔ دوسری ریاستیں اپنے شیڈول استعمال کرتی ہیں۔ ⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات، ⁦IL-1065⁩ کی ہدایات

نچلے درجے کے ریاستی ⁦K-1⁩، ذرائع کے شیڈول، کریڈٹس اور ادائیگیوں کی تخصیص جمع کریں۔ سرمایہ کاروں کے پیکج تیار کرتے وقت آپریٹنگ کاروبار یا جائیداد والی ریاست کے قواعد لاگو کریں۔

کیا فنڈ کبھی اجتماعی ٹیکس کے بجائے PTET کا انتخاب کرتا ہے؟

پاس تھرو ادارے کا ٹیکس (PTET) ادارے پر لگتا ہے اور اہل شرکا کو کریڈٹس دیتا ہے؛ اجتماعی ٹیکس شامل افراد کو رپورٹ کرتا ہے۔ نیویارک کا کریڈٹ غیر مقیم انکم ٹیکس کی تخمینی ادائیگیاں کم کرتا ہے لیکن اس کے لیے انفرادی گوشوارہ لازم ہے؛ ⁦IT-203-GR⁩ میں اس کا دعویٰ نہیں ہو سکتا۔ فنڈ کا مجاز شخص، نہ کہ اس کا گوشوارہ تیار کرنے والا، ہر سال 1 جنوری اور 15 مارچ کے درمیان آن لائن انتخاب کرتا ہے، اور ہفتہ وار چھٹی یا تعطیل پر یہ اگلے کاروباری دن چلا جاتا ہے۔ سیکشن ⁦866(c)⁩ کے تحت اہل شرکا غیر ادا شدہ PTET میں اپنے حصے کے ذمہ دار ہیں؛ اہل جنرل، انتظامی، کنٹرول کرنے والے یا ذمہ دار شرکا، حصوں یا منافع کے ⁦50%⁩ سے زیادہ کے مالکان، اور انتخاب کرنے والا اہل شریک پورے ٹیکس کے مشترکہ ذمہ دار ہیں۔ نیویارک PTET، ذمہ داری کا قانون، تخمینی ادائیگی کے قواعد نیو جرسی اس غیر مقیم کے لیے partner tax کی ادائیگی معاف کرتا ہے جو BAIT کریڈٹ سے پورے ریفنڈ کی معقول توقع رکھتا ہو۔ سالانہ آن لائن BAIT انتخاب سال کے اختتام کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک کرنا ہوتا ہے، تمام اراکین کی رضامندی یا مجاز افسر، منیجر یا رکن کی تصدیق کے ساتھ۔ BAIT کے قواعد، انتخاب کا قانون انتخاب کے طریقوں کے لیے دیکھیں پاس تھرو ادارے کے ٹیکس کا انتخاب۔

ہم سے ودہولڈنگ یا اجتماعی فائلنگ رہ گئی: اب کیا کریں؟

پہلے ہر ریاست اور ہر شریک کے لیے لازمی ادائیگیوں اور گوشواروں کی نشاندہی کریں۔ نیویارک شرکا کی لازمی تخمینی ادائیگیوں اور فنڈ کے جرمانوں کا ذمہ دار فنڈ کو ٹھہراتا ہے؛ شرکا پر الگ سے ذاتی ٹیکس اور کم ادائیگی کے جرمانے واجب ہو سکتے ہیں۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات

نیویارک کے ٹیکس اور جرمانے کے واجبات عموماً اس پہلی تاریخ سے 20 سال بعد ختم ہوتے ہیں جب وارنٹ دائر ہو سکتا تھا۔ Article 22 کے واجبات جلد ختم ہوتے ہیں اگر تشخیص کے چھ سال کے اندر وارنٹ دائر نہ ہو؛ تحریری معاہدے وصولی کی مدت بڑھا سکتے ہیں۔ Tax Law کا سیکشن ⁦174-b⁩

نیویارک ہر لازمی تخمینی ادائیگی نہ کرنے پر ہر شریک کے لیے ⁦$50⁩ جرمانہ لگاتا ہے، معقول وجہ کی صورت میں چھوٹ کے ساتھ۔ کم ادائیگی کے جرمانے بھی لگ سکتے ہیں۔ پیشگی منظوری کے بغیر جمع کرایا گیا گروپ گوشوارہ مسترد ہوتا ہے اور شرکا پر تاخیر کے جرمانے لگ سکتے ہیں۔ Tax Law کا سیکشن 658، ⁦IT-203-GR⁩ کی ہدایات

⁦NJ-1065⁩ اور ⁦NJ-CBT-1065⁩ کی آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن ہے؛ مختصر مدتیں وفاقی Form 1065 کی آخری تاریخ پر چلتی ہیں۔ ⁦IL-1065⁩ کی آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن ہے۔ کیلنڈر سال کے ⁦IT-203-GR⁩ کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل ہے؛ ⁦NJ-1080-C⁩ کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل ہے اور یہ مالی سال کے گوشوارے قبول نہیں کرتا۔ ہفتہ وار چھٹی اور تعطیل کی تاریخیں اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہیں۔ فائلنگ کی توسیع ادائیگی کی توسیع نہیں۔ نیویارک اور کیلیفورنیا کے تاخیری جرمانے لاگو توسیع شدہ آخری تاریخ استعمال کرتے ہیں۔ جو نیویارک شراکت داریاں مکمل طور پر غیر مقیم غیر شہریوں پر مشتمل ہوں وہ اپنے وفاقی گوشوارے کی آخری تاریخ پر چلتی ہیں۔ نیو جرسی، الینوائے، نیویارک گروپ، نیو جرسی اجتماعی، نیویارک فائلنگ کا قانون

یہ فنڈ کے گوشوارے کے جرمانے ہیں، جو غیر ادا شدہ ٹیکس سے الگ ہیں۔ معقول وجہ کی بنیاد پر ریلیف لاگو ہو سکتا ہے۔ New York Tax Law کا سیکشن 685، کیلیفورنیا کی ہدایات

1. رہ جانے والی مدتوں کے ⁦K-1⁩، انتخاب، سرٹیفکیٹس، ادائیگیوں کا ریکارڈ اور نوٹس جمع کریں۔
2. طے کریں کہ کون سے گوشوارے لازم تھے اور کیا گروپ فائلنگ کی اجازت تھی۔
3. پہلے لازمی ادائیگیاں اور فنڈ کے زائد المیعاد اصل گوشوارے نمٹائیں؛ جمع شدہ گوشواروں کے لیے ریاست کے ترمیم کے طریقے استعمال کریں۔ نیویارک شرکا کی تخمینی ادائیگیوں کے لیے ⁦IT-2658⁩ یا ⁦CT-2658⁩ اور فنڈ کے معلوماتی گوشوارے کے لیے ⁦IT-204⁩ استعمال کرتا ہے۔ سرمایہ کاروں کو ان کے اصل یا ترمیم شدہ گوشواروں کے لیے درست شدہ شیڈول اور ادائیگی کے اسٹیٹمنٹس دیں۔ ⁦IT-2658⁩ کی ہدایات، ⁦IT-204⁩ میں ترمیم کی ہدایات
4. جرمانے میں ریلیف کی کوئی بھی بنیاد ٹیکس کی ادائیگی یا رپورٹنگ سے الگ دستاویز کریں۔

ریلیف کے قواعد کے لیے دیکھیں تاخیر سے فائلنگ اور ادائیگی کے جرمانے؛ کئی ریاستوں میں رہ جانے والی مدتوں کے لیے اوپر والے ریکارڈ کے ساتھ ہیج فنڈ ٹیکس اور اکاؤنٹنگ استعمال کریں۔

مثال

فرض کریں نیویارک سے چلائی جانے والی ایک ٹریڈنگ LP کے 30 انفرادی سرمایہ کار ہیں: چھ نیویارک میں مقیم اور 24 غیر مقیم۔ تمام رقمیں مثال کے طور پر امریکی ڈالر میں ہیں۔ فنڈ اپنے کھاتے کی سیکیورٹیز ٹریڈنگ سے ⁦$900,000⁩ کماتا ہے، اور اس کی کوئی ڈیلر سرگرمی، جائیداد کی آمدنی یا آپریٹنگ شراکت داری کی آمدنی نہیں۔

چھ مقیم شرکا کی وجہ سے ⁦IT-204⁩ جمع کرانا لازم ہوتا ہے۔ نیویارک کے ذرائع کی آمدنی نہ ہونے پر Section 10 کے سوا ⁦IT-204⁩ مکمل کریں، لازمی بیان منسلک کریں، اور صرف چھ مقیم شرکا کے لیے ⁦IT-204-IP⁩ جمع کرائیں۔ بیان کردہ مفروضوں کے تحت سیکشن ⁦631(d)⁩ کی وجہ سے صرف ٹریڈنگ سرگرمی 24 غیر مقیم شرکا کے لیے نیویارک کا کاروبار نہیں بناتی۔ ان ٹریڈنگ منافع پر نیویارک کی کوئی تخمینی ادائیگی یا گروپ گوشوارہ لازم نہیں۔ ⁦IT-204⁩ کی ہدایات، Tax Law کا سیکشن 631

اگر LP کو نچلے درجے کی شراکت داری کے ذریعے ⁦$120,000⁩ کی نیویارک آپریٹنگ آمدنی بھی ملے، تو یہ آمدنی اپنا ذریعہ برقرار رکھتی ہے۔ فرض کریں حصے برابر ہیں، کوئی مختص کٹوتی یا کریڈٹ نہیں، اور کوئی درست چھوٹ کا سرٹیفکیٹ یا گروپ انتخاب نہیں۔ ہر غیر مقیم کی نیویارک کے ذرائع کی آمدنی ⁦$120,000 ÷ 30 = $4,000⁩ ہے۔ ⁦IT-2658⁩ کی ورک شیٹ سے ⁦$4,000 × 10.9% = $436⁩ بنتا ہے، جو ⁦$300⁩ کی حد سے زیادہ ہے۔ چار برابر اقساط ⁦$109⁩ فی قسط ہیں، جو ⁦IT-2658-NYS⁩ کے column D میں درج ہوتی ہیں، اور 15 اپریل، 15 جون، 15 ستمبر اور ٹیکس سال کے بعد کی 15 جنوری کو ادا ہوتی ہیں۔ فنڈ تمام 24 غیر مقیم شرکا کے لیے ہر سہ ماہی ⁦$2,616⁩، یعنی سالانہ ⁦$10,464⁩ ادا کرتا ہے۔ درست ⁦IT-2658-E⁩ یا منظور شدہ گروپ انتخاب فنڈ کی ادائیگی کی ذمہ داری بدل دیتا ہے۔ ⁦IT-2658⁩ کی ورک شیٹ، ⁦IT-2658-NYS⁩

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سرمایہ کار جاننا چاہتے ہیں کہ کیا انہیں پھر بھی گوشوارہ جمع کرانا ہے: دیکھیں فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔
• مینجمنٹ یا GP نیویارک سٹی میں کام کرتا ہے: دیکھیں نیویارک سٹی کا غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس۔
• فنڈ ڈیلاویئر کی LP یا LLC ہے: ڈیلاویئر کے سالانہ ٹیکس چیک کریں۔
• فنڈ کی کیلیفورنیا LP یا LLC ہے: کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس چیک کریں۔
• فنڈ لانچ ہو رہا ہے: دیکھیں نئے ہیج فنڈ کا پہلا ٹیکس سال۔
• آپ ریاستی فائلنگز کے لیے ایک ہی فرم چاہتے ہیں: ہماری ہیج فنڈ ٹیکس اور اکاؤنٹنگ خدمات فنڈ کے گوشوارے، ⁦K-1⁩، غیر مقیم ادائیگیاں، اجتماعی گوشوارے اور سرمایہ کاروں کے گوشوارے شامل کرتی ہیں۔ سرمایہ کاروں کی رہائش اور اداروں کی اقسام، انتظام کے مقامات، ⁦IT-2658-E⁩ فارمز، نچلے درجے کے ⁦K-1⁩، انتخاب اور ادائیگیوں کا ریکارڈ جمع کریں۔