फंड के राज्य रिटर्न: अनिवासी विथहोल्डिंग और कंपोज़िट रिटर्न

हमारा फंड किन राज्यों में फ़ाइल करता है?

साझेदारी फंड तीन संभावित कारण जाँचता है: व्यावसायिक गतिविधि, किसी राज्य से जुड़ी आय, और उस राज्य का निवासी-साझेदार फ़ाइलिंग नियम। साझेदारी रिटर्न फ़ाइल करना और निवेशकों के लिए कर चुकाना अलग-अलग सवाल हैं।

संस्था का गठन या पंजीकरण भी फ़ाइलिंग ज़रूरी बना सकता है। कैलिफ़ोर्निया में पंजीकृत LP और LLP को व्यावसायिक गतिविधि या कैलिफ़ोर्निया स्रोत की आय न होने पर भी फ़ाइल करना होगा। साझेदारी के रूप में कर देने वाली LLC आम तौर पर Form 568 इस्तेमाल करती हैं, और राज्य के बाहर बनी कुछ गैर-पंजीकृत LLC के लिए Form 565 का अपवाद है। FTB के निर्देश, General Information D

कोई साझेदार न्यूयॉर्क की कंपनी या साझेदारी है, केवल इस कारण फंड को IT-204 फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं होता। IT-204 के निर्देश

रिटर्न चुनने से पहले निवेशकों की सूची, संस्था के प्रकार, मैनेजमेंट के स्थान, पंजीकरण और निवेश ढाँचे की जानकारी जुटाएँ। नेक्सस, आय के आवंटन, कैलिफ़ोर्निया Form 592 विथहोल्डिंग और FTB 3864 ग्रुप रिटर्न चुनाव के लिए देखें दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर।

क्या ट्रेडिंग फंड की आय पर अनिवासी निवेशकों को राज्य कर देना पड़ता है?

अनिवासी व्यक्तियों के लिए, योग्य फंड की अपने खाते की प्रतिभूति आय आम तौर पर न्यूयॉर्क, कैलिफ़ोर्निया या न्यू जर्सी के अपने-अपने परीक्षण के तहत उस राज्य के कर से बचती है। डीलर, कंपनी साझेदार और रियल एस्टेट या परिचालन आय जवाब बदल सकते हैं।

न्यूयॉर्क का पोर्टफ़ोलियो निवेश साझेदारी (portfolio investment partnership) पदनाम किसी विदेशी कंपनी सीमित साझेदार को केवल उस हिस्सेदारी के कारण Article 9-A कर से बचाता है; व्यक्ति इसके बजाय धारा 631(d) पर निर्भर रहते हैं। कंपनी साझेदार के नियम IT-204 पर यह पदनाम पाने के लिए ऐसी सीमित साझेदारी चाहिए जो IRC धारा 851(b)(2) का सकल आय परीक्षण पूरा करे, जिसमें 90% योग्य आय शामिल है। कमोडिटी की शर्तें और डीलर वाले अपवाद भी लागू होते हैं। IT-204 के निर्देश, Item A

कैलिफ़ोर्निया के दो परीक्षणों में ज़रूरी है कि कुल संपत्ति लागत का कम से कम 90% योग्य प्रतिभूतियों, जमा और ज़रूरी कार्यालय संपत्ति में हो, और सकल आय का कम से कम 90% योग्य ब्याज, लाभांश और प्रतिभूति लाभ से आए। साझेदारी हिस्सेदारी तभी योग्य है जब नीचे वाली साझेदारी योग्य हो। FTB के निर्देश, Question V

न्यू जर्सी की योग्य निवेश साझेदारी (qualified investment partnership) एक अलग श्रेणी है: 10 से ज़्यादा साझेदार, किसी साझेदार की हिस्सेदारी 50% से ज़्यादा नहीं, और कम से कम 90% योग्य निवेश आय; प्रतिभूति डीलर इससे बाहर हैं। यह फंड को अनिवासी साझेदार कर से छूट दिला सकती है। इस परीक्षण को हेज फंड दर्जे की जगह इस्तेमाल न करें। निवेश वाला दर्जा अपने आप में न्यू जर्सी का प्रति-स्वामी फ़ाइलिंग शुल्क खत्म नहीं करता। NJ-1065 के निर्देश

इलिनॉय में ज़रूरी है कि कम से कम 90% संपत्ति योग्य निवेशों में हो और कम से कम 90% आय उन्हीं से आए। निचले स्तर की साझेदारी की योग्य आय गिनी जा सकती है। जिस योग्य फंड की कोई आय निवेश साझेदारी विथहोल्डिंग के अधीन नहीं है, उसे IL-1065 फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं, जब तक वह PTET न चुने। इलिनॉय की योग्यता और फ़ाइलिंग के नियम

फंड को अनिवासी साझेदारों के लिए विथहोल्डिंग या अनुमानित कर कब चुकाना होगा?

राज्य-स्रोत की आय होने पर फंड को अनिवासी साझेदारों की ओर से भुगतान करना पड़ सकता है। न्यूयॉर्क अनुमानित भुगतान माँगता है, न्यू जर्सी किस्तों में साझेदार कर लेता है, और इलिनॉय विथहोल्डिंग माँगता है; हर नियम छूटों के अधीन है।

न्यूयॉर्क साझेदारी के अनुमानित भुगतान की व्यवस्था इस्तेमाल करता है, भले ही निवेशक उन्हें अनिवासी विथहोल्डिंग कहें। गणना सबसे ऊँची लागू वैधानिक दर से होती है, जिसमें से साझेदार के हिस्से के योग्य क्रेडिट घटाए जाते हैं। Tax Law, धारा 658 नीचे के नियम न्यूयॉर्क स्रोत की आय वाली साझेदारियों पर लागू होते हैं; वैधानिक अपवाद में आने वाली सार्वजनिक रूप से ट्रेड होने वाली साझेदारियाँ इनसे बाहर हैं। IT-2658 के निर्देश

व्यक्तियों के भुगतान नियम और कंपनियों के भुगतान नियम साझेदारों के प्रकार में फ़र्क करते हैं।

जिस व्यक्ति या C corporation साझेदार का गणना किया गया वार्षिक भुगतान $300 या उससे कम है, उसके लिए फंड को अनुमानित भुगतान नहीं करना होता; व्यक्तियों के लिए यह न्यूनतम सीमा हर कर प्रकार पर अलग लागू करें। कंपनी की न्यूनतम सीमा अधिकृत ग्रुप रिटर्न में शामिल साझेदार भी इससे बाहर हैं। PTET क्रेडिट लागू मोबिलिटी कर या कंपनी साझेदार के अनुमानित भुगतान खत्म नहीं करता। IT-2658 के निर्देश

न्यूयॉर्क ये तारीखें वित्त वर्ष वाले फ़ाइलरों पर भी लागू करता है। कंपनी साझेदारों के लिए पहली और चौथी किस्त की वैकल्पिक तारीखें 16 मार्च 2026 और 15 दिसंबर 2026 हैं। भुगतान के बाद 30 दिन के भीतर हर प्रभावित साझेदार को विवरण दें, जिसमें राशि को विथहोल्डिंग नहीं, अनुमानित कर बताया गया हो। IT-2658 के निर्देश, CT-2658 के निर्देश

न्यू जर्सी NJ-CBT-1065 और दायरे में आने वाले अनिवासियों के न्यू जर्सी हिस्से पर साझेदार कर माँगता है: व्यक्तियों, संपदाओं और ट्रस्टों के लिए 6.37%; कंपनियों और कंपनी जैसा व्यवहार पाने वाले दूसरे संस्था साझेदारों के लिए 9%। चार किस्तें, हर एक 25% की, privilege period (विशेषाधिकार अवधि) के चौथे, छठे और नौवें महीने, और उसके समाप्त होने के बाद पहले महीने का 15वाँ दिन तक चुकाएँ। योग्य निवेश साझेदारियाँ, योग्य निवेश क्लब और एक्सचेंज पर सूचीबद्ध साझेदारियाँ छूट में हैं। हेज फंड का दर्जा दायरे में आने वाले गैर-कंपनी साझेदारों को छूट देता है, लेकिन कंपनी साझेदारों को नहीं बचाता। IRS से मंज़ूर सेवानिवृत्ति योजनाओं या न्यू जर्सी में नियमित व्यवसाय स्थल जैसी साझेदार छूटों के लिए हर रिटर्न अवधि का हस्ताक्षरित NJ-1065E रखें। कंपोज़िट रिटर्न साझेदार कर का क्रेडिट देता है; उसकी जगह नहीं लेता। NJ-1065, NJ-CBT-1065, कंपोज़िट क्रेडिट

इलिनॉय में, जो फंड निवेश साझेदारी के दर्जे से बाहर है, वह रिप्लेसमेंट कर चुकाता है और, जब तक PTE कर न चुने, दायरे में आने वाले अनिवासी साझेदारों की इलिनॉय आय पर विथहोल्डिंग करता है, बशर्ते IL-1000-E जैसी कोई छूट लागू न हो। निवेश साझेदारियाँ इसके बजाय निचले स्तर की साझेदारियों से आने वाली योग्य इलिनॉय स्रोत की आय पर अनिवासी विथहोल्डिंग Schedule K-1-P(4) से गिनती हैं, उसे Schedule B और IL-1065 से रिपोर्ट करती हैं, और साझेदार के Schedule K-1-P पर दिखाती हैं। Form IL-1000-E निवेश साझेदारी विथहोल्डिंग खत्म नहीं करता। इसे वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक चुकाएँ; फ़ाइलिंग का विस्तार भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। निर्देशों में कर-मुक्त साझेदारों और कुछ छूट वाले सेवानिवृत्ति वितरणों के लिए अपवाद हैं। IL-1065 के निर्देश सामान्य पास-थ्रू विथहोल्डिंग के उलट, यह निवेश साझेदारी विथहोल्डिंग आम तौर पर अनिवासी साझेदारों को क्रेडिट नहीं देती; नियम में अपवाद बताए गए हैं। इलिनॉय का विथहोल्डिंग नियम

कौन-से निवेशक न्यूयॉर्क का Form IT-2658-E इस्तेमाल कर सकते हैं?

कोई अनिवासी व्यक्ति प्रमाणित कर सकता है कि वह न्यूयॉर्क के लागू अनुमानित कर और रिटर्न की शर्तें खुद पूरी करेगा। Form IT-2658-E उन भुगतानों की ज़िम्मेदारी फंड से हटाकर उस व्यक्ति पर डाल देता है; इससे कर योग्य आय छूट वाली नहीं बन जाती।

वह व्यक्ति भी यह प्रमाणपत्र दे सकता है जो अपनी परिस्थितियों पर विचार करके तय करता है कि उसे न अनुमानित भुगतान करना है, न रिटर्न फ़ाइल करना है। फंड हस्ताक्षरित प्रमाणपत्र अपने पास रखता है और उसे न्यूयॉर्क नहीं भेजता। IT-2658-E के निर्देश

हर प्रमाणपत्र के साथ साझेदार की पहचान, शामिल कर अवधियाँ और किसी दूसरी छूट के समर्थन वाली गणना रखें। मौजूदा प्रमाणपत्र कर वर्ष 2026 और 2027 को कवर करता है और 1 फ़रवरी 2028 को समाप्त होता है; समाप्ति से पहले इसे नवीनीकृत करें। शर्तें पूरी होने की उम्मीद न रहने के बाद साझेदार को 10 दिन के भीतर फंड को सूचित करना होगा। प्रमाणपत्र, निर्देश

C corporation इसके बजाय CT-2658-E इस्तेमाल करती है: वह प्रमाणित करती है कि उसे तय न्यूयॉर्क कंपनी करों से छूट है, या वह अपने कंपनी अनुमानित भुगतान और रिटर्न की शर्तें खुद पूरी करेगी। यह प्रमाणपत्र भी रखें। CT-2658 के निर्देश

कंपोज़िट रिटर्न क्या है, और इसमें कौन शामिल हो सकता है?

कंपोज़िट या ग्रुप रिटर्न से फंड राज्य के नियमों के तहत भाग लेने वाले निवेशकों को एक साथ रिपोर्ट कर सकता है। न्यूयॉर्क और न्यू जर्सी यहाँ बताए गए साझेदारी ग्रुप रिटर्न को योग्य अनिवासी व्यक्तियों तक सीमित रखते हैं।

न्यूयॉर्क की शर्तें:

• एक ही लेखा अवधि वाले कम से कम 11 योग्य, चुनाव करने वाले साझेदार।
• TR-99 के ज़रिए राज्य की पहले से मंज़ूरी, जो शुरुआती कर वर्ष खत्म होने के बाद 30 दिन के भीतर जमा हो; साझेदार कर वर्ष समाप्त होने के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक चुनाव करते हैं।
• पूरे साल के अनिवासी, जिनका न्यूयॉर्क में कोई स्थायी निवास स्थान न हो। न्यूयॉर्क की दूसरी आय, जिसमें जीवनसाथी की आय भी शामिल है, उन्हें अयोग्य बना सकती है। अपवाद कुछ दूसरी ग्रुप आय की अनुमति देते हैं, हर जीवनसाथी के लिए अधिकतम 10 ग्रुप रिटर्न तक। एकमुश्त वितरण (lump-sum distribution) पर अलग कर भी किसी भी जीवनसाथी को अयोग्य बना सकता है। ट्रस्ट शामिल नहीं हो सकते।
• कटौतियों, छूटों, क्रेडिट और तय हानियों को पीछे या आगे ले जाने के अधिकार का त्याग।

IT-203-GR के निर्देश

न्यू जर्सी संपदाओं, ट्रस्टों, साझेदारियों, कंपनियों, वित्त वर्ष वाले फ़ाइलरों, वर्ष के कुछ भाग के निवासियों, वर्ष के दौरान न्यू जर्सी में स्थायी निवास स्थान रखने वाले व्यक्तियों और अनुमत कंपोज़िट रिटर्न के बाहर न्यू जर्सी की दूसरी आय वाले साझेदारों को बाहर रखता है। हर भागीदार हर साल कंपोज़िट रिटर्न फ़ाइल होने से पहले और अधिक से अधिक कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल तक NJ-1080E पर हस्ताक्षर करता है; ये चुनाव फंड अपने पास रखता है। न्यू जर्सी फ़ाइल करने के लिए पहले से अनुमति नहीं माँगता। NJ-1080-C के निर्देश

न्यूयॉर्क एक साझेदार को ग्रुप एजेंट नियुक्त करता है। एजेंट उन गलत, झूठे या धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर जुर्माने के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है जिन्हें बनाने या जिन पर हस्ताक्षर करने की ज़िम्मेदारी उसकी थी। न्यू जर्सी का चुनाव निवेशक के वारिसों और प्रतिनिधियों पर भी लागू होता है और न्यू जर्सी के क्षेत्राधिकार के लिए सहमति देता है। चुनाव और एजेंट के अधिकार के दस्तावेज़ रखें। न्यूयॉर्क, न्यू जर्सी

कंपोज़िट, विथहोल्डिंग या व्यक्तिगत रिटर्न: हम कैसे चुनें?

कंपोज़िट रिटर्न पात्र निवेशकों को अलग राज्य रिटर्न से बचाता है, लेकिन इसमें राज्य की सबसे ऊँची दर लगती है, कोई कटौती नहीं मिलती और ज़्यादातर क्रेडिट छोड़ने पड़ते हैं। कम आय या क्रेडिट वाले निवेशक अलग रिटर्न पर कम कर चुका सकते हैं। एक ही निवेशक पर फंड के भुगतान और अलग रिटर्न दोनों लागू हो सकते हैं। न्यूयॉर्क फंड के अनुमानित भुगतान को निवेशक के अनुमानित भुगतान के रूप में क्रेडिट करता है; वैध प्रमाणपत्र या मंज़ूर ग्रुप भागीदारी फंड को उन अनुमानित भुगतानों से मुक्त कर देती है। IT-2658 के निर्देश निवेशकों के फ़ाइलिंग दायित्वों के लिए देखें फंड निवेशकों के राज्य रिटर्न।

ऊपर की दरें नवीनतम अंतिम न्यूयॉर्क ग्रुप शेड्यूल और न्यू जर्सी कंपोज़िट निर्देशों से ली गई हैं; कर की गणना से पहले फ़ाइलिंग वर्ष के फ़ॉर्म की पुष्टि करें।

पहले कंपोज़िट फ़ाइलिंग हो चुकी हो और अपेक्षित कर $400 से ज़्यादा हो, तो न्यू जर्सी NJ-1040-ES पर तिमाही कंपोज़िट अनुमानित भुगतान माँगता है। न्यूयॉर्क के ग्रुप IT-2105 पर अनुमानित भुगतान कर सकते हैं, और उन पर कम भुगतान का जुर्माना देय हो सकता है। न्यू जर्सी, न्यूयॉर्क

प्राइवेट इक्विटी और रियल एस्टेट निवेशकों को कौन-से राज्य K-1 मिलते हैं?

निचले स्तर की साझेदारी वह है जिसमें फंड निवेश करता है। फंड के निवेशकों तक पहुँचने पर भी उसकी आय का राज्य स्रोत और प्रकृति वही रहती है। न्यूयॉर्क के निवेशक शेड्यूल साझेदार के प्रकार पर निर्भर करते हैं:

• व्यक्ति, संपदाएँ और ट्रस्ट: IT-204-IP।
• Article 9-A कंपनियाँ: IT-204-CP।
• साझेदारियाँ और साझेदारी के रूप में कर देने वाली LLC: निवेशक को IT-204-IP और IT-204-CP दोनों दें; फंड के IT-204 के साथ केवल IT-204-IP जमा करें।

Article 9-A कंपनी साझेदार, या साझेदारी या LLC वाले साझेदार होने पर IT-204.1 भी फ़ाइल करें। IT-204 के निर्देश

न्यू जर्सी फंड रिटर्न के साथ हर साझेदार का NJK-1 और मिले हुए निचले स्तर के NJK-1 माँगता है। इलिनॉय की निवेश साझेदारियाँ हर साझेदार को लागू विथहोल्डिंग सहित Schedule K-1-P देती हैं। दूसरे राज्य अपने शेड्यूल इस्तेमाल करते हैं। NJ-1065 के निर्देश, IL-1065 के निर्देश

निचले स्तर के राज्य K-1, स्रोत शेड्यूल, क्रेडिट और भुगतान आवंटन जुटाएँ। निवेशक पैकेज तैयार करते समय उस राज्य के नियम लागू करें जहाँ परिचालन व्यवसाय या संपत्ति है।

क्या फंड कभी कंपोज़िट कर के बजाय PTET चुनता है?

पास-थ्रू संस्था कर (PTET) संस्था पर कर लगाता है और पात्र साझेदारों को क्रेडिट देता है; कंपोज़िट कर भाग लेने वाले व्यक्तियों को रिपोर्ट करता है। न्यूयॉर्क का क्रेडिट अनिवासी आयकर के अनुमानित भुगतान घटाता है, लेकिन इसके लिए व्यक्तिगत रिटर्न ज़रूरी है; IT-203-GR पर इसका दावा नहीं हो सकता। फंड का कोई अधिकृत व्यक्ति, उसका कर तैयारकर्ता नहीं, हर साल 1 जनवरी और 15 मार्च के बीच ऑनलाइन चुनाव करता है; सप्ताहांत या छुट्टी होने पर तारीख अगले कार्य दिवस पर चली जाती है। धारा 866(c) के तहत पात्र साझेदारों पर बकाया PTET में उनका हिस्सा देय होता है; पात्र जनरल पार्टनर, मैनेजिंग, नियंत्रक या ज़िम्मेदार साझेदार, हिस्सेदारी या मुनाफ़े के 50% से ज़्यादा के स्वामी, और चुनाव करने वाला पात्र साझेदार पूरे कर के लिए संयुक्त रूप से उत्तरदायी हैं। न्यूयॉर्क PTET, देयता कानून, अनुमानित भुगतान के नियम न्यू जर्सी उस अनिवासी के लिए साझेदार कर जमा करने की शर्त हटा देता है जिसे BAIT क्रेडिट से पूरा रिफ़ंड मिलने की उचित उम्मीद हो। BAIT का वार्षिक ऑनलाइन चुनाव वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन तक करना होता है, जिसमें सभी सदस्यों की सहमति या किसी अधिकृत अधिकारी, मैनेजर या सदस्य का सत्यापन ज़रूरी है। BAIT के नियम, चुनाव का कानून चुनाव की प्रक्रिया के लिए देखें पास-थ्रू संस्था कर के चुनाव।

हमसे विथहोल्डिंग या कंपोज़िट फ़ाइलिंग छूट गई: अब क्या करें?

सबसे पहले हर राज्य और हर साझेदार के लिए ज़रूरी भुगतान और रिटर्न पहचानें। न्यूयॉर्क ज़रूरी साझेदार अनुमानित भुगतानों और फंड के जुर्मानों के लिए फंड को ज़िम्मेदार मानता है; साझेदारों पर अलग से व्यक्तिगत कर और कम भुगतान का जुर्माना देय हो सकता है। IT-2658 के निर्देश

न्यूयॉर्क के कर और जुर्माने के बकाया आम तौर पर उस पहली तारीख से 20 वर्ष बाद खत्म हो जाते हैं जिस दिन वारंट फ़ाइल किया जा सकता था। अगर निर्धारण के छह साल के भीतर वारंट फ़ाइल न हो, तो Article 22 के बकाया पहले खत्म हो जाते हैं; लिखित समझौतों से वसूली की अवधि बढ़ सकती है। Tax Law, धारा 174-b

न्यूयॉर्क हर ज़रूरी अनुमानित भुगतान में चूक पर प्रति साझेदार $50 जुर्माना लगाता है, जो उचित कारण के अधीन है। कम भुगतान के जुर्माने भी लग सकते हैं। पहले से मंज़ूरी के बिना फ़ाइल किया गया ग्रुप रिटर्न अस्वीकार हो जाता है और भागीदारों पर देर से फ़ाइलिंग के जुर्माने लग सकते हैं। Tax Law, धारा 658, IT-203-GR के निर्देश

NJ-1065 और NJ-CBT-1065 की देय तिथि वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन है; छोटी अवधियों पर संघीय Form 1065 की अंतिम तिथि लागू होती है। IL-1065 की देय तिथि वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन है। कैलेंडर वर्ष के IT-203-GR की देय तिथि कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल है; NJ-1080-C की देय तिथि कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल है और यह वित्त वर्ष वाले रिटर्न स्वीकार नहीं करता। सप्ताहांत और छुट्टी की तारीखें अगले कार्य दिवस पर चली जाती हैं। फ़ाइलिंग का विस्तार भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। न्यूयॉर्क और कैलिफ़ोर्निया के देर से रिटर्न के जुर्माने लागू विस्तारित फ़ाइलिंग अंतिम तिथि के आधार पर लगते हैं। पूरी तरह अनिवासी गैर-नागरिकों से बनी न्यूयॉर्क साझेदारियाँ अपने संघीय रिटर्न की अंतिम तिथि का पालन करती हैं। न्यू जर्सी, इलिनॉय, न्यूयॉर्क ग्रुप, न्यू जर्सी कंपोज़िट, न्यूयॉर्क फ़ाइलिंग कानून

ये फंड रिटर्न के जुर्माने हैं, बकाया कर से अलग। उचित कारण होने पर राहत मिल सकती है। New York Tax Law, धारा 685, कैलिफ़ोर्निया के निर्देश

1. छूटी अवधियों के K-1, चुनाव, प्रमाणपत्र, भुगतान रिकॉर्ड और नोटिस जुटाएँ।
2. तय करें कि कौन-से रिटर्न ज़रूरी थे और क्या ग्रुप फ़ाइलिंग अधिकृत थी।
3. पहले ज़रूरी भुगतान और बकाया मूल फंड रिटर्न निपटाएँ; फ़ाइल हो चुके रिटर्न के लिए राज्य की संशोधन प्रक्रिया अपनाएँ। न्यूयॉर्क साझेदार अनुमानित भुगतानों के लिए IT-2658 या CT-2658 और फंड के सूचना रिटर्न के लिए IT-204 इस्तेमाल करता है। निवेशकों को उनके मूल या संशोधित रिटर्न के लिए संशोधित शेड्यूल और भुगतान विवरण दें। IT-2658 के निर्देश, IT-204 संशोधन के निर्देश
4. जुर्माने में राहत के किसी भी आधार को कर चुकाने या रिपोर्ट करने से अलग दर्ज करें।

राहत के नियमों के लिए देखें देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने; कई राज्यों में छूटी अवधियों के लिए ऊपर के रिकॉर्ड के साथ हेज फंड कर और लेखांकन का उपयोग करें।

उदाहरण

मान लें कि न्यूयॉर्क से संचालित एक ट्रेडिंग LP के 30 व्यक्तिगत निवेशक हैं: छह न्यूयॉर्क निवासी और 24 अनिवासी। सभी राशियाँ उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं। फंड अपने खाते की प्रतिभूति ट्रेडिंग से $900,000 कमाता है; कोई डीलर गतिविधि, संपत्ति आय या परिचालन साझेदारी की आय नहीं है।

छह निवासी साझेदारों के कारण IT-204 फ़ाइल करना ज़रूरी है। न्यूयॉर्क स्रोत की कोई आय न होने पर Section 10 को छोड़कर IT-204 भरें, ज़रूरी विवरण संलग्न करें, और केवल छह निवासियों के लिए IT-204-IP जमा करें। बताई गई मान्यताओं के तहत, धारा 631(d) के कारण केवल ट्रेडिंग गतिविधि से 24 अनिवासियों के लिए न्यूयॉर्क व्यवसाय नहीं बनता। उन ट्रेडिंग लाभ के लिए न्यूयॉर्क अनुमानित भुगतान या ग्रुप रिटर्न ज़रूरी नहीं है। IT-204 के निर्देश, Tax Law, धारा 631

अगर LP को निचले स्तर की साझेदारी के ज़रिए $120,000 की न्यूयॉर्क परिचालन आय भी मिलती है, तो उस आय का स्रोत वही रहता है। मान लें कि सबकी हिस्सेदारी बराबर है, कोई आवंटित कटौती या क्रेडिट नहीं है, और कोई वैध छूट प्रमाणपत्र या ग्रुप चुनाव नहीं है। हर अनिवासी की न्यूयॉर्क स्रोत की आय $120,000 ÷ 30 = $4,000 है। IT-2658 वर्कशीट से $4,000 × 10.9% = $436 आता है, जो $300 की न्यूनतम सीमा से ज़्यादा है। चार बराबर किस्तें $109 की हैं, जो IT-2658-NYS के column D में दर्ज होती हैं और 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और कर वर्ष के बाद 15 जनवरी को चुकाई जाती हैं। फंड सभी 24 अनिवासियों के लिए हर तिमाही $2,616, यानी सालाना $10,464 चुकाता है। वैध IT-2658-E या मंज़ूर ग्रुप चुनाव फंड के भुगतान दायित्व को बदल देता है। IT-2658 वर्कशीट, IT-2658-NYS

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• निवेशक जानना चाहते हैं कि क्या उन्हें अब भी फ़ाइल करना होगा: देखें फंड निवेशकों के राज्य रिटर्न।
• मैनेजमेंट या GP न्यूयॉर्क शहर में काम करता है: देखें न्यूयॉर्क शहर का अनिगमित व्यवसाय कर।
• फंड डेलावेयर LP या LLC है: देखें डेलावेयर के वार्षिक कर।
• फंड की कोई कैलिफ़ोर्निया LP या LLC है: देखें कैलिफ़ोर्निया का न्यूनतम कर और LLC शुल्क।
• फंड शुरू हो रहा है: देखें नए हेज फंड का पहला कर वर्ष।
• आप राज्य फ़ाइलिंग के लिए एक ही फ़र्म चाहते हैं: हमारी हेज फंड कर और लेखांकन सेवा फंड रिटर्न, K-1, अनिवासी भुगतान, कंपोज़िट रिटर्न और निवेशकों के रिटर्न सँभालती है। निवेशकों का निवास और संस्था के प्रकार, मैनेजमेंट के स्थान, IT-2658-E फ़ॉर्म, निचले स्तर के K-1, चुनाव और भुगतान रिकॉर्ड जुटाएँ।