یہ کس کے لیے ہے
- وہ امریکی کاروبار جو اپنی ریاست میں پہلا ملازم رکھ رہے ہیں
- S کارپوریشن کے وہ مالکان جو اپنے کام کی اجرت شروع کر رہے ہیں
- انفرادی کاروبار اور LLC کے مالکان جو دیکھ رہے ہیں کہ وہ تنخواہوں کے نظام میں آتے ہیں یا نہیں
یہاں شامل نہیں
- کارکن کی درجہ بندی کے تنازعات
- S کارپوریشن کے مالک کو کتنی تنخواہ ہونی چاہیے
- دوسری ریاست یا ملک میں کام کرنے والے ملازمین
- تنخواہوں کے پرانے واجب الادا ٹیکس
پہلی تنخواہ سے پہلے مجھے کیا کچھ تیار کرنا چاہیے؟
اجرت دینے سے پہلے آجر کی ٹیکس شناخت، تنخواہوں کے اکاؤنٹس، ملازم کے ریکارڈ، کٹوتی کا طریقہ اور ٹیکس جمع کرانے کا طریقہ تیار کریں۔ ایک ہی کارکن ہو تب بھی تنخواہ دینے سے ٹیکس اور رپورٹنگ کی ذمہ داریاں شروع ہو جاتی ہیں (IRS: Publication 15)۔
- کاروبار کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی اور کارکن کے کام کی جگہ کی تصدیق کریں۔ LLC کے نام سے اکیلے یہ پتا نہیں چلتا کہ اس کا مالک ملازم ہے یا نہیں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔
- آجر شناختی نمبر (EIN) اور اس جگہ کے لازمی تنخواہوں کے اکاؤنٹس حاصل کریں جہاں ملازم کام کرتا ہے (IRS: EIN؛ California EDD: رجسٹریشن)۔
- بھرتی کے فارم لیں اور کارکن کا نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) تصدیق کریں۔ اجرت، تنخواہ کا دن اور تنخواہ کی مدت طے کریں (IRS: ملازمین کی بھرتی؛ IRS: Publication 15)۔
- کٹوتی اور آجر کے ٹیکس نکالیں، وفاقی ٹیکس برقی طریقے سے جمع کرانے کا انتظام کریں، پھر وفاقی اور ریاستی گوشواروں اور نئے ملازم کی رپورٹنگ کی تاریخیں کیلنڈر میں لگائیں (IRS: جمع کرانا اور رپورٹ کرنا؛ California EDD: نئے ملازمین)۔
اگر کارکن ٹھیکیدار ہو سکتا ہے، تو تنخواہوں کا راستہ چننے سے پہلے ملازم یا ٹھیکیدار کی حیثیت طے کریں۔
مجھے کون سے وفاقی اور اپنی ریاست کے آجر اکاؤنٹس چاہییں؟
آجر کو وفاقی تنخواہوں کے ٹیکس رپورٹ کرنے کے لیے EIN چاہیے، اور اس ریاست کے لازمی اکاؤنٹس بھی جہاں اجرت دی جاتی ہے۔ ایک رکن والی LLC جسے آمدنی ٹیکس کے لیے نظر انداز کیا جاتا ہو، ملازمین کو دی گئی اجرت کے لیے پھر بھی LLC کا اپنا نام اور EIN استعمال کرتی ہے (IRS: EIN؛ IRS: ایک رکن والی LLC)۔
| اکاؤنٹ یا انتظام | کس لیے ہے |
|---|---|
| وفاقی EIN | وفاقی تنخواہوں کی ادائیگیوں، گوشواروں اور اجرت کے گوشواروں میں آجر کی شناخت کرتا ہے (IRS: Publication 15)۔ |
| وفاقی برقی ادائیگی کی رسائی | آجر کو IRS کے کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ، کاروبار کے لیے Direct Pay، Electronic Federal Tax Payment System یا مجاز ادائیگی کنندہ کے ذریعے لازمی برقی ٹیکس جمع کرانے دیتی ہے (IRS: جمع کرانا اور رپورٹ کرنا)۔ |
| اپنی ریاست میں تنخواہوں کی رجسٹریشن | ریاستی کٹوتی، بے روزگاری کے حصے، اجرت کی رپورٹوں اور ریاست کے دوسرے تنخواہوں کے پروگراموں کو سہارا دیتی ہے۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا EDD کا آجر تنخواہ ٹیکس اکاؤنٹ نمبر دیتا ہے جو گوشواروں، اجرت اور ادائیگیوں میں استعمال ہوتا ہے (California EDD: رجسٹریشن)۔ |
ریاستی اور مقامی تقاضے مختلف ہوتے ہیں۔ پہلی تنخواہ سے پہلے ملازم کے کام کی جگہ کی ایجنسی سے پوچھیں؛ کیلیفورنیا کا اکاؤنٹ مثال ہے، ملک گیر اکاؤنٹ نہیں۔ اگر کارکن دوسری ریاست میں ہو تو دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
کیلیفورنیا میں ملازم رکھنے والے کاروبار کو کسی کیلنڈر سہ ماہی میں $100 سے زیادہ اجرت دینے کے بعد 15 دن کے اندر رجسٹر ہونا ضروری ہے (California EDD: رجسٹریشن کی حد)۔
بھرتی کے وقت مجھے کون سے فارم اور تفصیلات لینی چاہییں؟
وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کے لیے دستخط شدہ Form W-4 لیں، شناخت اور کام کی اجازت کی تصدیق کے لیے Form I-9 مکمل کریں، اور Form W-2 کے لیے ملازم کا درست نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر ریکارڈ کریں۔ IRS کہتا ہے کہ انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) ملازم کے SSN کا متبادل نہیں ہے (IRS: ملازمین کی بھرتی)۔
اگر مجاز کارکن SSN کا انتظار کر رہا ہو، تو اسے سوشل سیکیورٹی سے درخواست دینے کو کہیں۔ اگر Form W-2 کی آخری تاریخ تک بھی نمبر نہ آئے، تو کاغذی فارم پر “Applied For” لکھیں یا برقی طور پر صفر لکھیں، پھر نمبر آنے پر W-2 درست کریں (IRS: Publication 15)۔
| چیز | آپ کو اس کی ضرورت کیوں ہے |
|---|---|
| Form W-4 | پہلی اجرت کی ادائیگی سے وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کا حساب طے کرتا ہے۔ مکمل فارم نہ ہو تو Single یا Married filing separately کے طور پر کٹوتی کریں، Steps 2، 3 یا 4 میں کوئی اندراج نہ کریں۔ جو ملازم اہل ٹپس یا اوور ٹائم کی کٹوتی کی توقع رکھتا ہو وہ تازہ W-4 جمع کرا سکتا ہے؛ آجر پھر بھی اسی فارم اور Publication 15-T کے تحت کٹوتی کرتا ہے (IRS: Publication 15)۔ |
| Form I-9 اور قابل قبول دستاویزات | شناخت اور امریکہ میں کام کی اجازت کی تصدیق کا ریکارڈ۔ ملازم بھرتی کے وقت Section 1 مکمل کرتا ہے؛ آجر عموماً تین کاروباری دنوں کے اندر دستاویزات دیکھ کر Section 2 مکمل کرتا ہے، یا تین کاروباری دنوں سے کم کے کام کی صورت میں بھرتی کے وقت ہی (IRS: ملازمین کی بھرتی؛ 8 CFR 274a.2)۔ |
| قانونی نام، سوشل سیکیورٹی نمبر، گھر کا پتا اور شروع کرنے کی تاریخ | Form W-2 اور ریاست کو نئے ملازم کی رپورٹنگ میں کام آتے ہیں۔ کیلیفورنیا کی نئے ملازم کی رپورٹ میں ملازم کی یہ تفصیلات مانگی جاتی ہیں (IRS: ملازمین کی بھرتی؛ California EDD: نئے ملازمین)۔ |
| ریاستی کٹوتی کا فارم، جہاں لازمی ہو | ریاست کی مخصوص کٹوتی کی ہدایات دیتا ہے؛ ملازم کی کام کی ریاست دیکھیں۔ کیلیفورنیا نئے ملازمین سے Form DE 4 مکمل کرا کر دستخط کرانا لازمی کرتا ہے (California EDD: کٹوتی)۔ |
تنخواہ کی مدت، مجموعی اجرت، کٹوتیاں، خالص تنخواہ اور ٹیکس کی ذمہ داریاں آجر کے ریکارڈ میں رکھیں تاکہ ادائیگیاں اور بعد کے گوشوارے آپس میں ملیں (IRS: Publication 15)۔
امریکہ میں کام کرنے والے غیر مقیم غیر ملکی ملازم کے لیے IRS کی خصوصی W-4 ہدایات اور کٹوتی کی ایڈجسٹمنٹ پر عمل کریں۔ معاہدے کے تحت مستثنیٰ اجرت کے لیے Form W-4 کی جگہ Form 8233 درکار ہو سکتا ہے (IRS: Publication 15)۔
ہر تنخواہ میں سے کیا کٹتا ہے، اور آجر کیا اضافہ کرتا ہے؟
ملازم کی کٹوتی اس کی گھر لے جانے والی رقم گھٹاتی ہے؛ آجر کے اپنے ٹیکس کاروبار پر اضافی لاگت ہیں۔ عام قابل اطلاق اجرت پر آجر ملازم اور آجر دونوں کی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی رقوم، اور کاٹا ہوا وفاقی آمدنی ٹیکس جمع کراتا ہے (IRS: Publication 15؛ IRS: جمع کرانا اور رپورٹ کرنا)۔
| ٹیکس | ملازم کی اجرت سے کٹتا ہے | آجر اضافہ کرتا ہے |
|---|---|---|
| وفاقی آمدنی ٹیکس | IRS Publication 15-T کے wage-bracket یا percentage طریقے کے ساتھ Form W-4، قابل ٹیکس اجرت اور تنخواہ کی مدت استعمال کریں | وفاقی آمدنی ٹیکس کا کوئی مساوی حصہ نہیں |
| سوشل سیکیورٹی | قابل اطلاق اجرت کا 6.2%، سالانہ $184,500 کی اجرت کی حد تک | اس حد تک کی قابل اطلاق اجرت پر وہی 6.2% |
| Medicare | قابل اطلاق اجرت کا 1.45%، اجرت کی کوئی حد نہیں | وہی 1.45%، اجرت کی کوئی حد نہیں |
| وفاقی بے روزگاری ٹیکس، اگر لاگو ہو | کوئی نہیں | ہر ملازم کی پہلی $7,000 اجرت پر 6.0%، ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے؛ کریڈٹ ریاستی ادائیگیوں اور کریڈٹ میں کمی کے قواعد پر منحصر ہے |
| ریاستی اور مقامی تنخواہوں کے ٹیکس | جہاں ملازم کام کرتا ہے وہاں کے تقاضوں کے مطابق | ریاستی بے روزگاری اور آجر کے دوسرے پروگرام، جہاں لاگو ہوں |
عام کاروباری ملازمین کے لیے وفاقی بے روزگاری ٹیکس عموماً لاگو ہوتا ہے اگر آجر نے اس یا پچھلے سال کی کسی سہ ماہی میں کم از کم $1,500 اجرت دی، یا دونوں میں سے کسی سال کم از کم 20 مختلف ہفتوں میں دن کے کسی حصے کے لیے ملازم رکھا۔ کھیتی اور گھریلو کام کے ٹیسٹ مختلف ہیں (IRS: Publication 15)۔
اوپر کی وفاقی شرحیں اور اجرت کی حدیں IRS Publication 15 سے لی گئی ہیں۔ جب اس آجر کی طرف سے کیلنڈر سال میں ملازم کی اجرت $200,000 سے بڑھ جائے، تو اس حد کو عبور کرنے والی تنخواہ سے شروع کر کے اضافی 0.9% کاٹیں۔ آجر کی طرف سے اس کا کوئی مساوی حصہ نہیں (IRS: Publication 15)۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا بے روزگاری اور روزگار کی تربیت کے ٹیکس کو آجر کی لاگت اور ریاستی معذوری انشورنس اور ذاتی آمدنی ٹیکس کو اجرت سے کٹنے والی رقم بتاتا ہے (California EDD: تنخواہوں کے ٹیکس)۔ ریاستی شرحوں، اجرت کی حدوں اور مقامی ٹیکسوں کو الگ سے جانچنا ضروری ہے۔
میں اپنا وفاقی ادائیگی کا شیڈول کیسے معلوم کروں اور ادائیگی کیسے کروں؟
آجر کا ماہانہ یا ہفتے میں دو بار والا شیڈول معلوم کرنے کے لیے IRS کے lookback (پچھلی مدت کی ذمہ داری کے) قواعد استعمال کریں؛ Form 941 سہ ماہی جمع کرانے کا مطلب یہ نہیں کہ ٹیکس بھی سہ ماہی ادا ہو۔ Form 941 والا نیا آجر عموماً اپنے پہلے کیلنڈر سال میں ماہانہ ادائیگی کرنے والا ہوتا ہے، کیونکہ اس کی پچھلی lookback ذمہ داری صفر مانی جاتی ہے (IRS: Publication 15)۔
| وفاقی ادائیگی کا قاعدہ | ادائیگی کب واجب ہے |
|---|---|
| $50,000 یا اس سے کم lookback ذمہ داری | ماہانہ شیڈول: کسی مہینے میں دی گئی اجرت کا ٹیکس اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے۔ |
| $50,000 سے زیادہ lookback ذمہ داری | ہفتے میں دو بار کا شیڈول: بدھ سے جمعہ کی تنخواہوں کا ٹیکس اگلے بدھ تک؛ ہفتہ سے منگل کی تنخواہوں کا ٹیکس اگلے جمعہ تک واجب ہے۔ |
| ادائیگی کی مدت کے کسی دن ذمہ داری $100,000 تک پہنچ جائے | اگلے کاروباری دن تک جمع کرائیں، چاہے عام شیڈول ماہانہ یا ہفتے میں دو بار کا ہو۔ |
یہ کاٹے ہوئے وفاقی آمدنی ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے دونوں حصوں کی ادائیگی کے قواعد ہیں؛ تنخواہ کی تاریخ ادائیگی کی مدت طے کرتی ہے۔ Form 941 والا آجر اس کی جگہ وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے ساتھ بھی ادا کر سکتا ہے، اگر موجودہ یا پچھلی سہ ماہی کی ٹیکس ذمہ داری $2,500 سے کم ہو اور موجودہ سہ ماہی میں اگلے دن ادائیگی کی ذمہ داری پیدا نہ ہوئی ہو۔ اگر یقین نہ ہو تو شیڈول کے مطابق ادائیگی کریں۔ لازمی وفاقی ادائیگیاں برقی طریقے سے ہوتی ہیں (IRS: Publication 15)۔
جو ماہانہ ادائیگی کرنے والا اگلے دن کی حد تک پہنچ جائے وہ اگلے دن سے کم از کم اس سال کے باقی حصے اور اگلے سال کے لیے ہفتے میں دو بار ادائیگی کرنے والا بن جاتا ہے (IRS: Publication 15)۔
وفاقی بے روزگاری ٹیکس کا الگ سہ ماہی ادائیگی کا ٹیسٹ ہے: جب جمع شدہ ذمہ داری $500 سے بڑھ جائے تو اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کے آخری دن تک جمع کرائیں؛ چھوٹی رقوم عموماً آگے منتقل ہو جاتی ہیں (IRS: Publication 15)۔
دیر سے ادائیگی پر دن 1–5 کے لیے 2%، دن 6–15 کے لیے 5%، دن 15 کے بعد 10%، یا اگر IRS کے پہلے نوٹس کے 10 دن سے زیادہ بعد یا فوری مطالبے پر، جو بھی پہلے ہو، رقم ادا نہ ہو تو 15% لگ سکتا ہے۔ معقول وجہ جرمانہ ختم کر سکتی ہے؛ پہلی سہ ماہی کی غیر ارادی ناکامی بھی بروقت گوشوارہ جمع کرانے کے بعد، IRS کی حدوں کے تحت، معافی کی اہل ہو سکتی ہے (IRS: Publication 15)۔
انفرادی کاروبار کا مالک روزگار کے ٹیکس کا براہ راست ذمہ دار ہوتا ہے اور اس کے لیے "جان بوجھ کر" کی شرط نہیں ہوتی۔ عمومی شراکت دار عموماً ریاستی قانون کے تحت شراکت داری کی تنخواہوں کی ذمہ داریوں کے بھی ذمہ دار ہوتے ہیں؛ LLP مختلف ہو سکتی ہے۔ جو شخص کارپوریشن، شراکت داری یا LLC کی کٹوتی ادا کرنے کا ذمہ دار ہو اور جان بوجھ کر ادا نہ کرے، وہ IRC 6672 کے تحت trust fund کی رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ آجر کے ٹیکس اور FUTA اس جرمانے میں شامل نہیں۔ وقت پر جمع کرائے گئے گوشواروں پر IRS کے پاس عموماً اگلی 15 اپریل سے تین سال ٹیکس کی تشخیص (assessment) کے لیے اور تشخیص کے بعد دس سال وصولی کے لیے ہوتے ہیں؛ مجوزہ تشخیص کے خلاف 60 دن کے اندر اپیل کی جا سکتی ہے، یا 75 دن میں اگر نوٹس بیرون ملک کے پتے پر ہو (IRS: ذمہ داری کی رہنمائی؛ IRS: جرمانہ اور اپیل)۔
تنخواہوں کی سروس فراہم کرنے والے کو رکھنے کے بعد بھی درست ادائیگیوں اور گوشواروں کی ذمہ داری عموماً آجر پر ہی رہتی ہے (IRS: Publication 15)۔
کیلیفورنیا میں LLC کو کنٹرول کرنے والا شخص جو ریاستی تنخواہوں کا ٹیکس جان بوجھ کر ادا نہ کرے، UI Code 1735 کے تحت ٹیکس، جرمانے اور سود کا بھی ذمہ دار ہو سکتا ہے (California EDD: LLC کی تنخواہیں)۔
میں کون سے گوشوارے اور اجرت کے گوشوارے جمع کراؤں گا؟
زیادہ تر آجر ہر سہ ماہی Form 941، اگر وفاقی بے روزگاری ٹیکس لاگو ہو تو سالانہ Form 940، اور ہر ملازم کے لیے Form W-2 جمع کراتے ہیں۔ وفاقی ٹیکس کی ادائیگی ذمہ داری ادا کرتی ہے؛ وہ اس گوشوارے کی جگہ نہیں لیتی جو اسے رپورٹ کرتا ہے (IRS: جمع کرانا اور رپورٹ کرنا)۔
| فائلنگ | عام وقت اور مقصد |
|---|---|
| Form 941 | ہر سہ ماہی، عموماً اگلے مہینے کے آخری دن تک؛ اجرت، کٹوتی اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے ٹیکس رپورٹ کرتا ہے۔ پہلا گوشوارہ اس سہ ماہی کا جمع کرائیں جس میں قابل اطلاق اجرت شروع ہو، اور ہر سہ ماہی جمع کراتے رہیں جب تک کوئی استثنیٰ لاگو نہ ہو۔ ٹیکس کی ذمہ داری رپورٹ کرنے کے لیے Part 2، line 16 استعمال کریں؛ ہفتے میں دو بار ادائیگی کرنے والے عموماً Schedule B لگاتے ہیں، چھوٹی ذمہ داری کے استثنیٰ کے تحت (IRS: Form 941؛ IRS: Schedule B کی ہدایات)۔ |
| Form 940 | سالانہ، عموماً 31 جنوری تک یا اگلے کاروباری دن؛ وفاقی بے روزگاری ٹیکس رپورٹ کرتا ہے (IRS: روزگار کے ٹیکس کی آخری تاریخیں)۔ |
| Form W-2 اور Form W-3 | 2026 کے W-2 کارکنوں کو دیں اور انہیں Form W-3 کے ساتھ سوشل سیکیورٹی انتظامیہ میں 1 فروری 2027 تک جمع کرائیں۔ 2026 کے لیے ملازمین کی رپورٹ کردہ نقد ٹپس box 12 میں code TP کے ساتھ اور پیشے کا کوڈ box 14b میں لکھیں؛ لاگو ہو تو اہل اوور ٹائم box 12 میں code TT کے ساتھ لکھیں (IRS: 2026 W-2 کی ہدایات)۔ |
| ریاستی گوشوارے اور اجرت کی رپورٹیں | کام کی ریاست کے کیلنڈر پر چلیں۔ کیلیفورنیا اپنا EDD اکاؤنٹ نمبر استعمال کرتا ہے، DE 88 کے ساتھ ادائیگی ہوتی ہے، اور ہر سہ ماہی DE 9 اور DE 9C جمع کراتا ہے، بغیر اجرت والی سہ ماہیوں میں بھی (California EDD: نئے آجروں کے وسائل)۔ |
جو آجر سالانہ روزگار ٹیکس $1,000 یا اس سے کم کی توقع رکھتا تھا، وہ 2026 کے لیے 16 مارچ (ڈاک) یا 1 اپریل (فون) تک Form 944 کی درخواست کر سکتا تھا۔ وہ درخواست کی مدت بند ہو چکی ہے؛ Form 944 صرف تب استعمال کریں جب IRS نے تحریری منظوری دی ہو۔ زرعی آجر Form 943 استعمال کر سکتے ہیں (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔
کیا مجھے نئے ملازم کی اطلاع ریاست کو دینی ہے، اور کب؟
نئے ملازم کی اطلاع کام کی ریاست کے نئے ملازم کے قواعد کے تحت دیں، ٹیکس گوشواروں سے الگ۔ کیلیفورنیا میں جو ملازمین وہاں اجرت پر کام کرتے ہیں ان کے لیے کام کے پہلے دن کے بعد 20 کیلنڈر دن کے اندر Form DE 34 لازمی ہے؛ یہ کم از کم 60 مسلسل دن کی علیحدگی کے بعد دوبارہ بھرتی پر بھی لاگو ہے۔ برقی فائلنگ کے لیے EDD 12 سے 16 دن کے فرق سے دو ماہانہ رپورٹیں مانگتا ہے؛ خالی رپورٹ چھوڑ دیں (California EDD: نئے ملازمین)۔
کیلیفورنیا کی رپورٹ میں آجر کا EDD اکاؤنٹ نمبر اور EIN، اور ملازم کا نام، سوشل سیکیورٹی نمبر، گھر کا پتا اور شروع کرنے کی تاریخ شامل ہوتی ہے۔ دوسری ریاستوں کی آخری تاریخیں اور طریقے مختلف ہو سکتے ہیں، اس لیے کارکن کے شروع کرنے سے پہلے متعلقہ ریاستی ایجنسی سے پوچھ لیں (California EDD: نئے ملازمین)۔
کیلیفورنیا ہر غیر رپورٹ شدہ کارکن پر $24 جرمانہ لگا سکتا ہے، یا رپورٹ چھوڑنے یا جعلی بنانے کے ارادی معاہدے پر $490 (California EDD: نئے ملازمین)۔
میں اپنی S کارپوریشن کا اکلوتا کارکن ہوں۔ کیا ملازم والے وہی اصول لاگو ہوتے ہیں؟
S کارپوریشن کا جو افسر خدمات انجام دے اور معاوضہ پائے یا پانے کا حق رکھے، اس کی رقم عموماً ملازم کی اجرت ہوتی ہے، چاہے وہ سارے حصص کا مالک ہو۔ IRS کا استثنیٰ اس افسر کے لیے ہے جو کوئی خدمت نہیں دیتا یا صرف معمولی خدمات دیتا ہے اور معاوضے کا حق نہیں رکھتا۔ وہی آجر EIN، قابل اطلاق ریاستی اکاؤنٹ، کٹوتی، ادائیگیاں، گوشوارے اور W-2 کا عمل قائم کریں جو کسی دوسرے ملازم کے لیے ہوتا ہے (IRS: S کارپوریشن کے افسران)۔
منافع کی تقسیم خدمات کی اجرت کی جگہ نہیں لیتی۔ S کارپوریشن کے مالک کو کتنی تنخواہ دی جائے کا فیصلہ الگ سوال ہے؛ رقم کام اور حقائق پر منحصر ہے (IRS: S کارپوریشن کے افسران)۔
میرا انفرادی کاروبار یا LLC ہے۔ کیا میں خود کو تنخواہ پر رکھ سکتا ہوں؟
انفرادی کاروبار کا مالک اور ٹیکس میں نظر انداز کی جانے والی ایک رکن والی LLC کا انفرادی مالک عموماً کاروباری کمائی پر خود روزگار ٹیکس دیتے ہیں، اپنی نکاسی کو ملازم کی اجرت نہیں مانتے۔ شراکت دار، بشمول وہ رکن جس کی LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، اس شراکت داری کی خدمات کے لیے خود روزگار ہوتا ہے، اس کا ملازم نہیں (IRS: ایک رکن والی LLC؛ IRS: شراکت دار)۔
یہ وفاقی قاعدہ ہے۔ کیلیفورنیا کے تنخواہوں کے ٹیکس کے لیے EDD عموماً محدود شراکت دار کو خدمات کی ادائیگی کو اجرت مانتا ہے، لیکن حقیقی عمومی شراکت دار کی نکاسی کو خارج رکھتا ہے (California EDD: LLC اور شراکت داری کی تنخواہیں)۔
جس LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے وہ کام کرنے والے مالک ملازم کے لیے کارپوریٹ تنخواہوں کے قواعد پر چلتی ہے۔ اس لیے درجہ بندی پہلے آتی ہے؛ LLC نظر انداز کی جانے والی ہو سکتی ہے، یا شراکت داری یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دے سکتی ہے۔ نظر انداز کی جانے والی LLC اپنے دوسرے ملازمین کے لیے اپنے نام اور EIN سے تنخواہیں چلا سکتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔
مثال
صرف مثال کے طور پر امریکی ڈالر؛ فرض کریں عام قابل اطلاق اجرت، ماہانہ وفاقی ادائیگی کا شیڈول، اور کوئی ریاستی یا مراعاتی کٹوتی نہیں۔ ایک کاروبار ایک ملازم کو ایک مہینے میں مجموعی $5,000 دیتا ہے۔ Form W-4 سے اس کا وفاقی آمدنی ٹیکس کا حساب $500 کی کٹوتی دیتا ہے۔ ملازم کا سوشل سیکیورٹی $310 اور Medicare $72.50 ہے، اور ملازم کو $4,117.50 ملتے ہیں۔
کاروبار پر اپنی سوشل سیکیورٹی کے $310 اور اپنے Medicare کے $72.50 بھی واجب ہیں۔ بے روزگاری ٹیکس اور آجر کے دوسرے اخراجات سے پہلے اس کی نقد لاگت $5,382.50 ہے۔ اس مہینے کی اجرت کی وفاقی ادائیگی $1,265 ہے: کاٹا ہوا $500 آمدنی ٹیکس، ملازم کے $382.50 اور آجر کے $382.50۔ وہ ماہانہ شیڈول پر ادائیگی کرتا ہے، پھر اپنے سہ ماہی Form 941 پر اجرت اور ٹیکس الگ سے رپورٹ کرتا ہے۔ ملازم کے $382.50 کی کٹوتی مجموعی تنخواہ کا حصہ ہے، آجر کی کوئی اور لاگت نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کارکن ٹھیکیدار ہو سکتا ہے: اسے تنخواہ دینے سے پہلے کارکن کی درجہ بندی دیکھیں۔
- آپ کے S کارپوریشن مالک کی اجرت طے نہیں ہوئی: S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ دیکھیں۔
- ملازم دوسری ریاست میں کام کرتا ہے: دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
- ملازم امریکہ اور کینیڈا کی سرحد کے آر پار کام کرتا ہے: سرحد پار بھرتی دیکھیں۔
- آپ کا پہلا ملازم آپ کا بچہ یا شریک حیات ہے: انفرادی کاروبار یا والدین کی ملکیت والی بعض شراکت داریوں میں خاندانی اجرت پر وفاقی سوشل سیکیورٹی، Medicare یا FUTA کے استثنیٰ لاگو ہو سکتے ہیں؛ کارپوریشن کی اجرت پھر بھی ان ٹیکسوں کے دائرے میں رہتی ہے (IRS: Publication 15، خاندانی ملازمین)۔
- آپ کے کاروبار کے اہل تحقیقی اخراجات ہیں: اہل چھوٹا کاروبار Form 6765 پر تحقیقی تنخواہ ٹیکس کریڈٹ کا انتخاب اپنے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، کرتا ہے۔ وہ اپنے روزگار ٹیکس کے گوشوارے کے ساتھ Form 8974 استعمال کر کے اس آمدنی ٹیکس گوشوارے کے جمع ہونے کے بعد والی سہ ماہی سے آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس گھٹاتا ہے (IRS: Publication 15)۔
- کوئی ادائیگی یا گوشوارہ پہلے ہی دیر سے ہے: تنخواہوں کے ٹیکس میں پیچھے رہ جانا دیکھیں۔ کاٹے ہوئے ٹیکس واجب رہتے ہیں چاہے کاروبار کے پاس نقد کی تنگی ہو (IRS: Publication 15)۔
- آپ ابھی کاروبار بنا ہی رہے ہیں: کمپنی بننے کے بعد کیا تیار کرنا ہے دیکھیں۔
- ادارے کی درجہ بندی، ریاستی اکاؤنٹس یا پہلی ادائیگیاں غیر یقینی ہیں: EIN، LLC کا ٹیکس انتخاب یا کارپوریٹ حیثیت، کام کی جگہ، تنخواہ کا شیڈول، W-4 اور ریاستی اکاؤنٹ کے نوٹس جمع کریں، پھر اکاؤنٹنگ میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| California آجر کی رجسٹریشن کے لیے سہ ماہی اجرت کی حد کاروبار ملازمین رکھتا ہے اور کیلنڈر سہ ماہی میں اس رقم سے زیادہ ادا کرتا ہے | $100 ٹیکس سال 2026 | California EDD: بطور آجر رجسٹر ہوں جانچا گیا |
| California آجر کی رجسٹریشن کی آخری تاریخ، دنوں میں EDD کے مطابق جو آجر کاروباری بھرتی اور اجرت کی حد پوری کرتا ہے اسے اتنے دنوں کے اندر رجسٹر ہونا ہوگا | 15 ٹیکس سال 2026 | California EDD: بطور آجر رجسٹر ہوں جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ہر ملازم کی وفاقی بے روزگاری کی قابل ٹیکس اجرت کی بنیاد کیلنڈر سال کے دوران ہر ملازم کو ادا کی گئی پہلی اجرت | $7,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی کریڈٹ سے پہلے وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے کی شرح | 6.0% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| FUTA کے عمومی ٹیسٹ کے لیے سہ ماہی اجرت موجودہ یا پچھلے سال کی کسی بھی کیلنڈر سہ ماہی میں ادا کی گئی اجرت؛ ملازم-ہفتہ ٹیسٹ کا متبادل بھی لاگو ہے | $1,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| FUTA کے عمومی ٹیسٹ کے لیے ملازم ہفتے موجودہ یا پچھلے سال کے وہ مختلف ہفتے جن میں کم از کم ایک دن کے کچھ حصے کے لیے ملازم رہا ہو | 20 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کی وہ حد جس پر آجر کو کٹوتی شروع کرنی ہوتی ہے ایک کیلنڈر سال میں یہ آجر ملازم کو جو اجرت ادا کرتا ہے | $200,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ماہانہ جمع کرانے کے شیڈول کے لیے ملازمتی ٹیکس کی پچھلی مدت (lookback) کی حد Form 941 کی پچھلی مدت (lookback) کی ذمہ داری اس رقم یا اس سے کم ہو تو ماہانہ ڈیپازٹ، خصوصی اصولوں کے تابع | $50,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ملازمتی ٹیکس اگلے کاروباری دن جمع کرانے کی حد ماہانہ یا ہفتے میں دو بار جمع کرانے کی مدت کے دوران کسی بھی دن جمع شدہ ٹیکس کی ذمہ داری | $100,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Form 941 کی چھوٹی ذمہ داری کی گوشوارے کے ساتھ ادائیگی کی حد موجودہ یا پچھلی سہ ماہی کی ٹیکس ذمہ داری اس رقم سے کم ہو، اور موجودہ سہ ماہی میں اگلے دن جمع کرانے کی کوئی ذمہ داری نہ ہو | $2,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| وفاقی بے روزگاری سہ ماہی ڈیپازٹ کی حد جب سہ ماہی FUTA کی جمع شدہ ذمہ داری، آگے لائی گئی رقوم سمیت، اس رقم سے بڑھ جائے تو جمع کرائیں | $500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ایک سے پانچ دن دیر سے جمع کرانے پر وفاقی جرمانہ جو رقم صحیح یا بروقت جمع نہیں کرائی گئی اس کا حصہ | 2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| چھ سے پندرہ دن دیر سے جمع کرانے پر وفاقی جرمانہ جو رقم صحیح یا بروقت جمع نہیں کرائی گئی اس کا حصہ | 5% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سولہ دن دیر ہونے کے بعد وفاقی جمع کرانے کا جرمانہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب مطلوبہ ڈپازٹ براہ راست IRS کو یا گوشوارے کے ساتھ ادا کیا گیا ہو، استثنا کے تابع | 10% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کی مدت کے بعد وفاقی جمع کرانے کا جرمانہ ان رقوم پر لاگو ہوتا ہے جو پہلے نوٹس یا فوری مطالبے، جو بھی پہلے ہو، کے دس دن سے زیادہ بعد بھی غیر ادا ہوں | 15% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Form 944 کی درخواست کے لیے سالانہ ملازمت ٹیکس ذمہ داری کی حد آجر کی سالانہ ملازمتی ٹیکس ذمہ داری کا تخمینہ اس رقم یا اس سے کم ہو؛ IRS کی تحریری منظوری ضروری ہے | $1,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 944 کی ہدایات جانچا گیا |
| California میں دوبارہ بھرتی کی رپورٹنگ کے لیے علیحدگی کی مدت مسلسل دن جو ایک ہی آجر سے علیحدگی کے بعد گزرنے چاہئیں تاکہ واپس آنے والا کارکن قابل رپورٹ دوبارہ بھرتی بنے | 60 | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
| California میں نئے ملازمین کی الیکٹرانک رپورٹوں کے درمیان کم از کم دن دو ماہانہ الیکٹرانک رپورٹوں کے درمیان کم از کم وقفہ جب قابل رپورٹ بھرتیاں ہوں | 12 | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
| California میں نئے ملازمین کی الیکٹرانک رپورٹوں کے درمیان زیادہ سے زیادہ دن دو ماہانہ الیکٹرانک رپورٹوں کے درمیان زیادہ سے زیادہ وقفہ جب قابل رپورٹ بھرتیاں ہوں | 16 | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
| California میں ماہانہ الیکٹرانک نئے ملازم کی رپورٹیں الیکٹرانک نئے ملازمین کی رپورٹ جمع کرانے والوں کی ماہانہ رپورٹنگ کا شیڈول؛ اگر کوئی قابل رپورٹ کارکن نہ ہو تو خالی رپورٹ ضروری نہیں | دو | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
| نئے ملازم کی رپورٹنگ میں تاخیر پر California کا فی ملازم جرمانہ EDD کے مطابق ہر غیر رپورٹ شدہ کارکن پر یہ رقم لگ سکتی ہے | $24 ٹیکس سال 2026 | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
| نئے ملازم کی رپورٹ کو جان بوجھ کر چھوڑنے یا غلط بنانے پر رضامندی کا California جرمانہ EDD کے مطابق آجر اور ملازم کے جان بوجھ کر کیے گئے معاہدے پر یہ رقم لگ سکتی ہے | $490 ٹیکس سال 2026 | California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 15-T، وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کے طریقے
- IRS: ملازمین کی بھرتی
- IRS: روزگار کے ٹیکس جمع کرانا اور رپورٹ کرنا
- IRS: روزگار کے ٹیکس کی آخری تاریخیں
- IRS: S کارپوریشن کے ملازمین، حصص دار اور کارپوریٹ افسران
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: آجر شناختی نمبر
- IRS: شراکت دار اور خود روزگار
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- California EDD: تنخواہوں کے ٹیکس کا اکاؤنٹ رجسٹر کریں
- California EDD: بطور آجر رجسٹر ہوں
- California EDD: نئے ملازمین کی رجسٹری
- California EDD: تنخواہوں کے ٹیکس
- California EDD: نئے آجروں کے وسائل
- IRS: Form 944 کی ہدایات
- IRS: 2026 Forms W-2 اور W-3 کی ہدایات
- IRS: ادا نہ کیے گئے روزگار کے ٹیکسوں پر تیسرے فریقوں کی ذمہ داری
- IRS: Trust Fund Recovery Penalty
- California EDD: LLC اور شراکت داری کی تنخواہیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔