S کارپوریشن کے مالک کا ⁦CP05A⁩: EFTPS سے ادا، تنخواہ سے کٹا نہیں

جب میری S کارپوریشن مجھے تنخواہ دیتی ہے تو ⁦CP05A⁩ کا کیا مطلب ہے؟

⁦CP05A⁩ کا مطلب ہے کہ IRS کو ریفنڈ جاری کرنے سے پہلے آپ کے گوشوارے پر آمدنی اور وفاقی ٹیکس ودہولڈنگ کی تصدیق کرنے والے دستاویزات چاہییں (IRS: ⁦CP05A⁩ نوٹس)۔ اگر آپ اس کارپوریشن کے مالک ہیں جو آپ کو ادائیگی کرتی ہے تو آپ جانچ کے دونوں طرف ہیں: آپ کا جمع کرایا ہوا 1040، اور آپ کی کارپوریشن کے جمع کرائے ہوئے ⁦W-2⁩ اور Forms 941۔

قاعدہ مختصر ہے۔ آپ کے 1040 پر کریڈٹ اس انکم ٹیکس کا ہے جو آپ کی تنخواہ سے واقعی کاٹا گیا (Treas. Reg. 1.31-1)، اور IRS اسے ⁦W-2⁩ کے box 2 میں دیکھتا ہے۔ S کارپوریشن کی طرف سے افسر کو کی گئی ادائیگیاں اس حد تک اجرت مانی جانی چاہییں جس حد تک وہ خدمات کا معقول معاوضہ ہوں (IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ)۔

ایسا عدم مطابقت جو ⁦CP05A⁩ کا سبب بن سکتی ہے: 1040 ودہولڈنگ کی لائن پر EFTPS کی ادائیگی کا دعویٰ کرتا ہے، مگر ⁦W-2⁩ کا box 2 چھوٹا ہے۔ اگلا قدم اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کہاں درج ہوئی۔ آپ کے اپنے SSN کے تحت تخمینی ٹیکس کے طور پر کی گئی ادائیگی تخمینی ادائیگیوں کی لائن میں جاتی ہے، اور اس سے پے رول کے گوشواروں میں کچھ نہیں بدلتا۔ کارپوریشن کے EIN کے تحت ادائیگی، یا ایسا ⁦W-2⁩ جس میں وہ ٹیکس دکھایا گیا ہو جو تنخواہ سے کبھی کٹا ہی نہیں، اس میں Forms 941 اور ⁦W-2⁩ کو دیکھنا پڑتا ہے۔

کوئی معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب:

• رقم EFTPS میں اس سے مختلف ٹیکس کی قسم، EIN، SSN یا مدت کے تحت گئی جو آپ کا ارادہ تھا؛
• کارپوریشن نے اسے اپنے بینک اکاؤنٹ سے ادا کیا؛
• ⁦W-2⁩ یا کسی Form 941 میں ایسی ودہولڈنگ دکھائی گئی ہو جو تنخواہ سے کبھی کٹی ہی نہیں؛
• آپ کے 1040 میں اس ادائیگی کا پہلے ہی ودہولڈنگ کے طور پر دعویٰ کیا جا چکا ہو؛
• سال بند ہو چکا ہو، جس سے Forms 941-X اور ⁦W-2c⁩ کے ذریعے ہونے والی تبدیلیاں محدود ہو جاتی ہیں۔

ان میں سے کون سی صورت لاگو ہے، یہ ادائیگی کی تاریخ اور پے رول ریکارڈ سے طے ہوتا ہے، اس لیے وہیں سے شروع کریں۔ پہلے یہ جمع کریں: EFTPS کی ادائیگی کی تاریخ، چاروں سہ ماہیوں کے Forms 941، ⁦W-2⁩، پے رول رجسٹر اور پے اسٹیٹمنٹس، نوٹس، اور جمع کرایا گیا 1040۔ اگر پے رول سروس آپ کے Forms 941 اور ⁦W-2⁩ جمع کراتی ہے تو اس سے چاروں گوشوارے، رجسٹر اور ڈپازٹ رپورٹ مانگیں۔ ⁦CP05⁩ یا ⁦CP05A⁩ عمومی طور پر کیا ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں ⁦CP05⁩، 4464C اور 5071C: ریفنڈ جائزے یا شناخت کی جانچ کے لیے رکا ہوا۔

میری EFTPS ادائیگی ودہولڈنگ تھی یا تخمینی ٹیکس کی ادائیگی؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کے وقت ٹیکس کی کون سی قسم چنی گئی اور وہ کس نمبر کے تحت درج ہوئی۔ EFTPS انکم، ملازمت، تخمینی اور ایکسائز وفاقی ٹیکس کی ادائیگیاں لیتا ہے (IRS: EFTPS)، اس لیے ایک ہی بینک ڈیبٹ مختلف جگہوں پر جا سکتا ہے۔

یہ دیکھنے کے لیے کہ رقم کہاں گئی، ادائیگی کی تاریخیں استعمال کریں۔ EFTPS 15 ماہ کی تاریخ رکھتا ہے۔ فرد کا آن لائن اکاؤنٹ 5 سال تک کی ادائیگیاں دکھاتا ہے، بشمول تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں (IRS: آپ کا آن لائن اکاؤنٹ)۔ S کارپوریشن کا designated official (افسر یا منیجنگ رکن جو موجودہ ⁦W-2⁩ ملازم ہو اور کارپوریشن کو قانونی طور پر پابند کر سکے) کو Business Tax Account میں ادائیگی کی تاریخ اور ٹرانسکرپٹس تک مکمل رسائی ہوتی ہے۔ Schedule K-1 رکھنے والے حصص دار کو محدود رسائی ملتی ہے، صرف ان سالوں کے لیے جن کے لیے IRS کے پاس ⁦K-1⁩ درج ہو، اور ہو سکتا ہے وہ سال آپ کے زیر جانچ سال تک نہ پہنچے (IRS: Business Tax Account)۔ ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ ادائیگیوں کی اقسام دکھاتا ہے (IRS: ٹرانسکرپٹ کی اقسام)۔ اگر ریکارڈ سے پتا چلے کہ ادائیگی غلط اکاؤنٹ میں درج ہوئی تو IRS کے پاس ادائیگی کا سراغ لگانے اور کریڈٹ منتقل کرنے کے اندرونی طریقے ہیں، بشمول کارپوریشن کے اکاؤنٹ سے فرد کے اکاؤنٹ میں، اور ثبوت کے طور پر EFTPS EFT نمبر استعمال ہوتا ہے (IRM 21.5.8)۔ یہ IRS کی پروسیسنگ کے طریقے ہیں، کسی درست پے رول ڈپازٹ کو دوبارہ درجہ بند کرنے کا حق نہیں۔

لیبل وقت پر بھی اثر ڈالتا ہے۔ کاٹا گیا ٹیکس عموماً تخمینی ادائیگی کی ہر آخری تاریخ پر برابر حصوں میں ادا شدہ مانا جاتا ہے، جب تک آپ کوئی اور بات ثابت نہ کر دیں، جبکہ تخمینی ادائیگی اسی مدت کی شمار ہوتی ہے جس میں کی گئی ہو۔ سال کے آخر میں کی گئی تخمینی ادائیگی پچھلی مدتوں کو کم چھوڑ سکتی ہے اور Form 2210 پر کم ادائیگی کا جرمانہ لگ سکتا ہے (IRS: Form 2210 کی ہدایات; IRS: Pub. 505)۔

میرے ⁦W-2⁩ کے box 2 میں کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس کیا شمار ہوتا ہے؟

صرف وہ ٹیکس جو آپ کی اجرت سے واقعی کاٹا گیا ہو۔ Box 2 سال بھر میں ملازم کی اجرت سے کاٹے گئے کل وفاقی انکم ٹیکس کو ظاہر کرتا ہے (IRS: ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔ Forms W-2 پر کاٹے گئے ٹیکس کی 1040 کی لائن (تازہ ترین فارم پر لائن 25a) box 2 کی رقوم کو جمع کرتی ہے (IRS: Form 1040 کی ہدایات)۔

ودہولڈنگ تنخواہ ادا ہوتے وقت کاٹی جاتی ہے۔ Publication 505 کہتی ہے کہ آپ اپنے آجر کو گزشتہ تنخواہ کی مدتوں کی ودہولڈنگ پوری کرنے کے لیے یا تخمینی ٹیکس کے لیے رقم نہیں دے سکتے، اور ودہولڈنگ میں تبدیلی نئے Form W-4 سے ہوتی ہے (IRS: Pub. 505)۔ بعد میں بھیجی گئی یکمشت رقم پچھلی تنخواہوں سے کاٹا گیا ٹیکس نہیں ہے۔

اگر کارپوریشن نے میرا ٹیکس ادا کیا مگر میری تنخواہ سے کاٹا نہیں تو؟

یہ اس صورت پر لاگو ہوتا ہے جب رقم کارپوریشن کے Form 941 اکاؤنٹ میں پہنچی؛ آپ کے اپنے SSN کے تحت ادائیگی کا ذکر اوپر کی جدول میں ہے۔

اگر کارپوریشن نے آپ کو اجرت دی اور وہ انکم ٹیکس نہیں کاٹا جو اسے کاٹنا لازم تھا تو یہ سیکشن 3402 کے تحت ٹیکس نہ کاٹنے کی ناکامی ہے۔ جو اضافی ٹیکس آپ نے لازمی رقم کے اوپر اپنی مرضی سے ادا کیا وہ لازمی ودہولڈنگ نہیں ہے۔ اگر آجر ٹیکس کاٹنے میں ناکام رہے لیکن ملازم کا اپنا انکم ٹیکس اسی ادائیگی پر بعد میں ادا ہو جائے تو IRS وہی ٹیکس آجر سے وصول نہیں کرتا۔ جرمانے اور ٹیکس میں اضافے پھر بھی لاگو ہوتے ہیں، اور آجر کو دکھانا ہوگا کہ انکم ٹیکس ادا ہو چکا ہے (⁦26 U.S.C. 3402(d)⁩; Treas. Reg. 31.3402(d)-1)۔

اس ثبوت کے لیے IRS کے فارم ہیں۔ Form 4669 پر ملازم بتاتا ہے کہ ادائیگیاں گوشوارے میں ظاہر کی گئیں اور ٹیکس ادا ہوا۔ آجر اسے Form 4670 کے ساتھ بھیج کر ٹیکس سے رعایت مانگتا ہے؛ Form 4670 کہتا ہے کہ جرمانے برقرار رہتے ہیں۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ کے لیے یہ ایک جانچ رپورٹ بھی مانگتا ہے، اور اگر ٹیکس ادا ہو چکا ہو تو Form 941-X جیسا ایڈجسٹ شدہ گوشوارہ بھی؛ اس لیے یہ راستہ کسی خاص معاملے میں فٹ آتا ہے یا نہیں، یہ پیشہ ور کا فیصلہ ہے۔

دو مختلف باتیں ایک جیسی لگ سکتی ہیں۔ جو اضافی ڈپازٹ کارپوریشن نے غلطی سے بھیجا وہ آپ کی طرف سے ادا کیا گیا ٹیکس نہیں۔ لیکن اگر کارپوریشن آپ پر لگنے والا انکم ٹیکس آپ کی تنخواہ سے کاٹے یا آپ سے واپس لیے بغیر ادا کرے تو ضوابط اس رقم کو اضافی اجرت شمار کرتے ہیں (Treas. Reg. 31.3401(a)-1(b)(6))۔ Form 941-X کی ہدایات ملازم کی طرف سے ادا کیے گئے ٹیکس کے بارے میں یہی کہتی ہیں اور اجرت کو Form 941-X اور Form W-2c پر درست کرنے کو کہتی ہیں۔ اس لیے تنخواہ سے نہ کاٹنے سے یہ طے نہیں ہوتا کہ box 2 میں کیا آنا چاہیے۔

IRS کا جانچ کا مینول مزید بتاتا ہے کہ جو انکم ٹیکس کاٹا نہیں گیا مگر آجر نے اجرت کے سال کے 31 دسمبر کے بعد ادا کیا، اسے ملازم کے گوشوارے پر کاٹے گئے ٹیکس کے کریڈٹ کے طور پر نہیں لیا جا سکتا۔ یہ IRS کی اندرونی رہنمائی ہے، پابند قانون نہیں (IRM 4.23.8.2)۔ یہاں دی گئی IRS ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ آپ جیسی سال کے آخر کی EFTPS ادائیگی کی درجہ بندی کیسے ہوتی ہے۔ یہ اس پر منحصر ہے کہ کیا ادا ہوا، کس کے اکاؤنٹ سے، کس نمبر اور ٹیکس کی قسم کے تحت، کب، اور کیا واپسی واجب تھی، اور پیشہ ور اسے ادائیگی کی تاریخ سے طے کرتا ہے۔

میرے Forms 941 اور ⁦W-2⁩ کو کیسے ملنا چاہیے، اور IRS کیا موازنہ کرتا ہے؟

ان کا ایک دوسرے سے مطابقت رکھنا ضروری ہے۔ IRS چاروں سہ ماہی Forms 941 کا موازنہ Form W-3 پر جمع کی گئی ⁦W-2⁩ رقوم سے کرتا ہے: انکم ٹیکس ودہولڈنگ، سوشل سیکیورٹی اجرت، سوشل سیکیورٹی ٹپس، اور Medicare اجرت اور ٹپس۔ اگر فرق ہو تو IRS یا سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن آجر سے رابطہ کر سکتی ہے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ کچھ فرقوں کی جائز وجوہات ہوتی ہیں؛ آجر مطابقت کا ریکارڈ رکھتا ہے (IRS: ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔

Form 941 کی لائن 3 کاٹا گیا یا کاٹنا لازم ٹیکس مانگتی ہے، جبکہ box 2 صرف کاٹا گیا ٹیکس دکھا سکتا ہے۔ جس کارپوریشن نے وہ ٹیکس کبھی کاٹا ہی نہیں جو اسے کاٹنا لازم تھا، اس کا Form 941 اور ⁦W-2⁩ آپس میں مختلف ہو سکتے ہیں۔ اسی فرق کی وضاحت درکار ہوتی ہے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔

میں 941 اور ⁦W-2⁩ کو کیسے درست کروں (Forms ⁦941-X⁩ اور ⁦W-2c⁩)؟

اس سے شروع کریں کہ واقعی کیا کاٹا گیا اور کیا کارپوریشن نے آپ کا ٹیکس اجرت کے طور پر برداشت کیا (اوپر)؛ پے رول ریکارڈ ⁦W-2⁩ کا فیصلہ کرتے ہیں، اور ⁦W-2⁩ آپ کے کریڈٹ کا۔ Box 2 درست کرنے سے آپ کے 1040 پر ودہولڈنگ کریڈٹ بدلتا ہے: اگر جمع شدہ گوشوارے میں کاٹی گئی رقم سے زیادہ کا دعویٰ تھا تو ریفنڈ کم ہو سکتا ہے یا واجب الادا رقم نکل سکتی ہے، جب تک ادائیگی کو تخمینی ادائیگیوں کی لائن میں نہ دکھایا جائے، جو اس پر منحصر ہے کہ وہ کہاں درج ہوئی (Treas. Reg. 1.31-1)۔ Form 941-X جمع شدہ Form 941 کو درست کرتا ہے اور اس سے الگ جمع کرایا جاتا ہے۔ Form W-2c جمع شدہ ⁦W-2⁩ کو درست کرتا ہے: اسے Form W-3c پر SSA کو جمع کرائیں اور ملازم کو نقل دیں، دونوں غلطی ملتے ہی جلد از جلد۔ ⁦W-2c⁩ کے ساتھ ملتا جلتا Form 941-X بھی لازمی ہو سکتا ہے (IRS: ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات; IRS: Pub. 15)۔

دونوں فارم اصلاح کو کاٹے گئے انکم ٹیکس تک محدود کرتے ہیں:

• Form W-2c، box 2: صرف انتظامی غلطی کے لیے، جس کی تعریف یہ ہے کہ box 2 کی رقم وہ نہ ہو جو واقعی کاٹی گئی۔ اس الفاظ کے مطابق، جو box 2 رقم تنخواہ سے کبھی کٹی ہی نہیں وہ واقعی کاٹی گئی رقم نہیں، سوائے اس کے کہ کارپوریشن نے ٹیکس اجرت کے طور پر برداشت کیا ہو (اوپر) (IRS: ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔
• Form 941-X، کاٹا گیا انکم ٹیکس: عموماً صرف ان غلطیوں کے لیے جو اسی کیلنڈر سال میں ملیں جس میں اجرت دی گئی۔ پچھلے سالوں کے لیے ہدایات صرف "انتظامی" غلطیوں کی اجازت دیتی ہیں، یعنی لائن 3 کی رقم وہ نہ ہو جو واقعی کاٹی گئی، اور پھر خبردار کرتی ہیں کہ صرف ہندسوں کی جگہ بدلنے یا حساب کی غلطیاں شمار ہوتی ہیں۔ دوسرا استثنا، سیکشن 3509 کی شرحیں، تب لاگو ہوتا ہے جب ملازم کو غیر ملازم سمجھا گیا ہو اور یہاں فٹ نہیں بیٹھتا (IRS: Form 941-X کی ہدایات)۔

بند سال کے لیے یہ دونوں تشریحات آپس میں نہیں ملتیں، اور ہدایات انھیں ہم آہنگ نہیں کرتیں۔ ضوابط انتظامی غلطی کی تعریف یوں کرتے ہیں کہ اس میں "کاٹی گئی رقم کی غلط رپورٹنگ" شامل ہو (Treas. Reg. 31.6413(a)-2(c)(2))۔ الگ سے، جس آجر نے IRS کو درست انکم ٹیکس سے زیادہ ادا کیا جو کاٹنا لازم تھا، وہ ریفنڈ مانگ سکتا ہے، مگر اس ٹیکس کا نہیں جو اس نے ملازم سے کاٹا یا روکا ہو (Treas. Reg. 31.6414-1)۔ ایک حقیقی اضافی ڈپازٹ اس قاعدے میں آ سکتا ہے؛ اس سے آپ کے گوشوارے پر کوئی ودہولڈنگ کریڈٹ نہیں بنتا۔ Pub. 15 حساب اور ہندسوں کی جگہ بدلنے کی غلطیوں کو انتظامی غلطی کی مثال دیتی ہے؛ Form 941-X کی ہدایات کہتی ہیں کہ صرف یہی انتظامی ہیں (IRS: Pub. 15)۔ پھر کون سی اصلاحات کھلی ہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ Form 941-X کی وقت کی حدیں بھی ہیں: زائد رپورٹ کیے گئے ٹیکس کی اصلاح Form 941 جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بعد میں ہو، لازمی ہے، اور کم رپورٹ کیے گئے ٹیکس کی اصلاح جمع کرانے کے 3 سال کے اندر۔ جو Form 941 اگلے سال کی 15 اپریل سے پہلے جمع ہو، وہ 15 اپریل کو جمع شدہ مانا جاتا ہے (IRS: Form 941-X کی ہدایات)۔ ⁦CP05A⁩ 1040 جمع ہونے کے بعد آتا ہے، اس لیے اجرت کا سال عموماً ختم ہو چکا ہوتا ہے اور پچھلے سالوں کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ پے رول کی کسی بھی غلطی کی عمومی اصلاح کے لیے دیکھیں پے رول کی غلطی: زائد ادا شدہ اجرت، Form 941-X اور ⁦W-2c⁩ درست کریں۔

میرا ذاتی گوشوارہ اس ادائیگی کو کیسے دکھائے؟

اس لائن پر جو ادائیگی کی نوعیت سے ملتی ہو۔ آپ کے ⁦W-2⁩ پر کاٹا گیا ٹیکس ودہولڈنگ کی لائن پر جاتا ہے؛ آپ کی کی ہوئی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں الگ تخمینی ادائیگیوں کی لائن پر جاتی ہیں (تازہ ترین فارم پر لائن 26) (IRS: Form 1040 کی ہدایات)۔ ہدایات آپ کی کی ہوئی ادائیگیوں کا کریڈٹ دیتی ہیں؛ وہ یہ نہیں بتاتیں کہ کارپوریشن کے EIN کے تحت درج ادائیگی کا دعویٰ کیسے کریں۔

اگر جمع شدہ گوشوارے میں ادائیگی کا پہلے ہی ودہولڈنگ کے طور پر دعویٰ ہو چکا ہے تو Form 1040-X میں ودہولڈنگ اور تخمینی ٹیکس ادائیگیوں کی الگ الگ لائنیں ہیں (لائنیں 12 اور 13)۔ ودہولڈنگ بدلنے کا مطلب ہے درست کیے گئے ⁦W-2⁩ منسلک کرنا (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔ نوٹس کے جواب میں بھیجا جانے والا کاغذی ⁦1040-X⁩ نوٹس میں درج پتے پر جاتا ہے۔ ترمیم پہلے کریں یا نوٹس کا جواب، اس کا ذکر ⁦CP05⁩، 4464C اور 5071C: ریفنڈ جائزے یا شناخت کی جانچ کے لیے رکا ہوا میں ہے۔

⁦CP05A⁩ کے جواب میں کیا بھیجوں؟

نوٹس پر دی گئی تاریخ تک جواب دیں اور ایسے دستاویزات بھیجیں جو واقعی کاٹا گیا وفاقی ٹیکس دکھائیں۔ IRS کم از کم 3 پے اسٹیٹمنٹس یا چیک اسٹبس، بشمول سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹ، یا آجر کے لیٹر ہیڈ پر آجر کا خط مانگتا ہے، اور کہتا ہے کہ ⁦W-2⁩ کی نقل نہ بھیجیں (IRS: ⁦CP05A⁩ نوٹس)۔

بغیر ودہولڈنگ والی پے اسٹیٹمنٹس ودہولڈنگ کے دعوے کی تائید نہیں کرتیں، اس لیے جواب دینے سے پہلے طے کریں کہ ادائیگی کس لائن کی ہے۔ اگر ادائیگی تخمینی تھی مگر گوشوارے میں اسے ودہولڈنگ کے طور پر دعویٰ کیا گیا، تو دستاویزات دعوے کی تائید نہیں کریں گے۔ نوٹس میں جواب کی تاریخ ہوتی ہے، اور یہ سوال کہ ادائیگی کس لائن کی ہے، اس تاریخ کو آگے نہیں بڑھاتا۔ پہلے ترمیم کریں یا پہلے جواب دیں، دستاویزات کیسے بھیجیں اور کتنا انتظار کریں، اس کا ذکر ⁦CP05⁩، 4464C اور 5071C: ریفنڈ جائزے یا شناخت کی جانچ کے لیے رکا ہوا میں ہے۔

اب سے میں اپنا ٹیکس درست طریقے سے کیسے ادا کروں؟

ادائیگی ایک ہی طرح شمار ہوتی ہے: یا تو آپ کے SSN کے تحت آپ کے اپنے تخمینی ٹیکس کے طور پر، یا آپ کی تنخواہ سے کاٹے گئے ٹیکس کے طور پر۔

• تخمینی ادائیگیاں۔ اپنے SSN کے تحت تخمینی ٹیکس کے طور پر ادا کریں۔ IRS کہتا ہے کہ افراد اب EFTPS کے نئے اکاؤنٹ نہیں بنا سکتے (IRS: EFTPS)؛ ادائیگی کے باقی طریقے S کارپوریشن کے مالکان کے تخمینی ٹیکس میں ہیں۔
• ودہولڈنگ۔ کارپوریشن کو نیا Form W-4 دیں جس میں Step 4(c) میں ہر تنخواہ کے لیے اضافی رقم ہو۔ آجر کو اسے اس پہلی پے رول مدت سے نافذ کرنا ہوگا جو اس کے ملنے کے 30ویں دن یا اس کے بعد ختم ہو (IRS: Pub. 505)۔ پھر ٹیکس تنخواہ سے کٹتا ہے، پے اسٹیٹمنٹس اور Form 941 کی لائن 3 میں آتا ہے، اور ⁦W-2⁩ کے box 2 میں شامل ہوتا ہے۔

کتنا ادا کریں اور کب، یہ اسی گائیڈ میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

اپنے SSN کے تحت تخمینی ٹیکس کے طور پر ادائیگی

ایک S کارپوریشن کی مالکہ ⁦US$90,000⁩ تنخواہ لیتی ہے اور سال بھر میں اس کی تنخواہ سے ⁦US$12,000⁩ کاٹے جاتے ہیں۔ دسمبر میں وہ اپنے SSN کے تحت EFTPS سے ⁦US$25,000⁩ تخمینی ٹیکس ادائیگی کے طور پر ادا کرتی ہے۔ اگر وہ اسی طرح درج ہوئی تو اس کا 1040 ⁦W-2⁩ ودہولڈنگ کی لائن پر ⁦US$12,000⁩ اور تخمینی ادائیگیوں کی لائن پر ⁦US$25,000⁩ دکھاتا ہے، اور ⁦W-2⁩ یا Form 941 میں کچھ نہیں بدلتا۔

کارپوریشن کے EIN کے تحت ادائیگی، کچھ کٹا نہیں

⁦US$90,000⁩ تنخواہ اور ⁦US$12,000⁩ ودہولڈنگ والی ایک S کارپوریشن کی مالکہ دسمبر میں کارپوریشن کے EIN کے تحت ⁦US$25,000⁩ Form 941 ڈپازٹ کے طور پر بھیجتی ہے، مگر پے رول سے کچھ کم نہیں ہوا۔ فرض کریں سہ ماہی کے باقاعدہ پے رول ٹیکس رپورٹ ہو کر مکمل جمع ہو چکے ہیں، اور ⁦US$25,000⁩ اضافی ڈپازٹ ہے، اس کی طرف سے ادا کیا گیا ٹیکس نہیں۔ اگر Form 941 صرف واقعی کاٹے گئے ⁦US$12,000⁩ رپورٹ کرے تو اضافی ڈپازٹ سہ ماہی کے ٹیکس سے بڑھ جاتا ہے اور Form 941 کی زائد ادائیگی کے طور پر ظاہر ہوتا ہے، اور ⁦W-2⁩ کا box 2 ⁦US$12,000⁩ ہی رہتا ہے۔ لائن 3 ادا کی گئی اجرت پر کاٹا گیا یا کاٹنا لازم ٹیکس رپورٹ کرتی ہے، جمع کرائی گئی رقم نہیں؛ ایسی لائن 3 جس میں اضافی ⁦US$25,000⁩ شامل ہوں، ⁦W-2⁩ سے مطابقت نہیں رکھے گی اور اس کی وضاحت درکار ہوگی۔ اگر اس کے برعکس کارپوریشن نے اس کا ٹیکس اس کی تنخواہ سے کاٹے یا واپس لیے بغیر ادا کیا، تو ⁦US$25,000⁩ اضافی اجرت ہے اور پے رول کے گوشوارے بدل جاتے ہیں۔ یہ وہی ہے، اضافی ڈپازٹ ہے، یا اس کی غلط جگہ درج ہوئی تخمینی ادائیگی ہے، اس کا فیصلہ ادائیگی کی تاریخ سے ہوتا ہے۔

⁦W-2⁩ میں ودہولڈنگ نہیں دکھائی گئی مگر گوشوارہ اس کا دعویٰ کرتا ہے

ایک S کارپوریشن کی مالکہ کے ⁦W-2⁩ کے box 2 میں US$0 ہے، اس کی پے اسٹیٹمنٹس میں کوئی ودہولڈنگ نہیں، اور اس کا 1040 ⁦US$25,000⁩ کو ودہولڈنگ کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔ ⁦CP05A⁩ ایسے دستاویزات مانگتا ہے جو کاٹے گئے ٹیکس کی تصدیق کریں، اور یہ دستاویزات کوئی ٹیکس نہیں دکھاتے۔ اس کا اگلا قدم یہ پتا لگانا ہے کہ ادائیگی کہاں درج ہوئی۔ اگر وہ اس کے SSN کے تحت تخمینی ٹیکس کے طور پر درج ہوئی تو اس کی جگہ تخمینی ادائیگیوں کی لائن ہے، ودہولڈنگ کی لائن نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس ⁦CP05A⁩ یا رکا ہوا ریفنڈ ہے، اور ادائیگی غلط ٹیکس کی قسم، EIN یا SSN کے تحت ہے، یا آپ کے ⁦W-2⁩ میں ایسی ودہولڈنگ دکھائی گئی ہے جو تنخواہ سے کبھی کٹی ہی نہیں: ادائیگی کی تاریخ اور پے رول ریکارڈ طے کرتے ہیں کہ رقم کس اکاؤنٹ میں ہے، کیا Forms 941-X اور ⁦W-2c⁩ چاہییں، اور IRS کو کیا بھیجنا ہے۔ EFTPS کی تاریخ، Forms 941، ⁦W-2⁩، پے رول رجسٹر، نوٹس اور 1040 کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ کو صرف یہ جاننا ہے کہ ⁦CP05⁩ یا ⁦CP05A⁩ کیا ہے اور جواب کیسے دیں: دیکھیں ⁦CP05⁩، 4464C اور 5071C: ریفنڈ جائزے یا شناخت کی جانچ کے لیے رکا ہوا۔
• آپ کے ڈپازٹس چھوٹ گئے، Form 941 کا جرمانہ لگا، یا ذاتی ذمہ داری کی فکر ہے: دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے: گوشوارے، جرمانے اور ذمہ داری اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا پے رول رجسٹر، بینک ریکارڈ اور کھاتے اس پر متفق نہیں کہ کیا ادا ہوا، کاٹا گیا اور جمع ہوا: کوئی اصلاح جمع کرانے سے پہلے ان ریکارڈ کا مطابق ہونا ضروری ہے؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• پے رول سروس نے Forms 941 جمع کرائے اور اس کے ڈپازٹس آپ کی ادائیگی سے مطابقت نہیں رکھتے: دیکھیں پے رول فراہم کنندہ نے ٹیکس جمع نہیں کرائے: IRS نوٹس، کیا کریں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کتنی تنخواہ لینی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ: کتنی ہو اور پچھلے سال کیسے ٹھیک کریں۔
• پے رول غلط چلا یا زیادہ ادائیگی ہوئی: دیکھیں پے رول کی غلطی: زائد ادا شدہ اجرت، Form 941-X اور ⁦W-2c⁩ درست کریں۔
• اس سال آپ کے لیے پے رول چلا ہی نہیں: دیکھیں S کارپوریشن میں پے رول چلا ہی نہیں: سال کے اختتام تک مالک کی تنخواہ پوری کریں۔
• آپ کو اپنے ذاتی تخمینے ترتیب دینے ہیں: دیکھیں S کارپوریشن کے مالکان کے تخمینی ٹیکس۔