S کارپوریشن کا پے رول نہیں چلا: سال ختم ہونے سے پہلے کیا کریں

میں نے اس سال اپنے لیے S کارپوریشن کا پے رول کبھی نہیں چلایا: کیا مجھے اجرت دینی ہوگی؟

جی ہاں، جب مالک کاروبار میں کام کرتا ہو اور اس سے رقم یا جائیداد لیتا ہو۔ کارپوریشن کا کوئی بھی افسر سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس اور انکم ٹیکس ودہولڈنگ کے لیے ملازم ہے (⁦26 U.S.C. 3121(d)⁩؛ ⁦26 U.S.C. 3401(c)⁩)۔ IRS کہتا ہے کہ جو افسر معمولی سے زیادہ خدمات دیتا ہے اس کو ادائیگیاں اجرت ہیں، تقسیم نہیں (IRS: افسر کی اجرت کی معلوماتی شیٹ)۔ حصص دار ہونے سے یہ نہیں بدلتا۔ استثنا اس افسر کا ہے جو کوئی خدمت نہ دے یا صرف معمولی خدمات دے اور نہ ادائیگی وصول کرے نہ اس کا حقدار ہو (IRS: اپنے آپ کو ادائیگی)۔

اب پے رول شروع کرنے سے خلا بڑھنا رک جاتا ہے، لیکن چار چیزیں اس معاملے کو معمول سے زیادہ پیچیدہ بنا سکتی ہیں:

• گزرے ہوئے مہینے۔ IRS کہتا ہے کہ S کارپوریشن کو اجرت کے علاوہ تقسیم دینے سے پہلے معقول معاوضہ ادا کرنا ہوتا ہے (IRS: معاوضے کے مسائل)۔ IRS کی رہنمائی یہ نہیں کہتی کہ دیر سے شروع کیا گیا پے رول اس سے پہلے کے مہینوں کی تلافی کر دیتا ہے۔
• لی جا چکی تقسیم۔ افسر کو دی گئی تقسیم کو اس حد تک اجرت کے طور پر شمار کرنا ضروری ہے جس حد تک وہ خدمات کی معقول ادائیگی ہو (IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔
• ایک سے زیادہ سال، یا نوٹس۔ پے رول کے بغیر ہر سال اپنا الگ مسئلہ ہے، اور IRS یا ریاست کا کوئی بھی خط بھی۔
• نقد رقم۔ پے رول کے لیے خالص تنخواہ اور ٹیکس ڈپازٹ دونوں کے لیے نقد رقم چاہیے۔

پہلے یہ جمع کریں:

• بینک اسٹیٹمنٹس جن میں مالک کو ہر منتقلی تاریخ کے ساتھ نظر آئے
• ان رقوم کی فہرست جنہیں حساب کتاب تقسیم کہتا ہے
• EIN کا خط اور S انتخاب کی منظوری کا خط، جس میں نافذ ہونے کی تاریخ ہوتی ہے
• پچھلے Form 1120-S اور ⁦K-1⁩، اور اب تک جمع کرایا گیا کوئی بھی پے رول گوشوارہ
• IRS یا ریاست کا کوئی بھی نوٹس
• وہ ہیلتھ انشورنس پریمیم جو کارپوریشن نے مالک کے لیے ادا کیے یا واپس کیے
• مالک کی ذمہ داریوں اور ہفتہ وار گھنٹوں کا نوٹ

پہلا قدم مشکل ہے: تنخواہ کی رقم، اور پہلے کی ہر منتقلی کیا تھی، یہ دونوں طے کرتے ہیں کہ آپ پر کیا واجب ہے اور کون سے جرمانے لاگو ہوں گے۔ اگر سال کا اختتام قریب ہے اور ابھی کچھ قائم نہیں (نہ پے رول، نہ Form 941، نہ ریاستی اکاؤنٹ) تو اس صفحے کے آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔

سال کے آخر میں کمی پوری کرنے کی ترتیب۔ صرف ادائیگی کی تاریخ 31 دسمبر تک آنی چاہیے؛ پہلا ڈپازٹ عموماً بعد میں آتا ہے۔

پھر حساب کتاب درست کریں اور اسے ان گوشواروں سے ملائیں۔

کیا میں سات ماہ کی معقول تنخواہ ایک ہی رقم میں ادا کر سکتا ہوں؟

ایک ہی پے رول رن ممکن ہے، اور Publication 15 پچھلی تنخواہ پر اس سال کی عام اجرت کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے جس میں وہ ادا کی جائے (IRS: Publication 15)۔ 31 دسمبر تک کی گئی ادائیگی اسی سال کے Form W-2 پر آتی ہے۔ 31 دسمبر کے بعد کی ادائیگی اگلے سال کی اجرت ہے، اور S کارپوریشن عموماً حصص دار کو واجب الادا تنخواہ کی کٹوتی اس کی ادائیگی تک نہیں کر سکتی، چاہے حساب کتاب میں وہ درج ہو (⁦26 U.S.C. 267(a)(2)⁩ اور ⁦(e)(1)⁩)۔ اگر 31 دسمبر گزر چکا ہے تو اس سال کے چھوٹے ہوئے مہینے نیچے "اگر ایک سال سے زیادہ پے رول کے بغیر گزر گیا تو؟" کے تحت آتے ہیں۔ ڈپازٹ کی آخری تاریخیں ادائیگی کی تاریخ سے چلتی ہیں، ان مہینوں سے نہیں جن کی تنخواہ ہے۔

ایک ادائیگی آغاز ہے، پوری اصلاح نہیں۔ اس رن میں پھر بھی یہ کرنا ہے:

• ٹیکس کاٹیں۔ ملازم کا سوشل سیکیورٹی ⁦6.2%⁩ پر ⁦$184,500⁩ تک کی اجرت پر، Medicare 1.45% پر (⁦$200,000⁩ سے اوپر کی اجرت پر صرف ملازم کا ⁦0.9%⁩ الگ سے)، اور مالک کے Form W-4 کی بنیاد پر وفاقی انکم ٹیکس۔ کارپوریشن پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare کا برابر کا آجر کا حصہ واجب ہے۔
• رن سے پہلے انکم ٹیکس ودہولڈنگ کا طریقہ طے کریں۔ پچھلے مہینوں کی یکمشت رقم پچھلی تنخواہ ہو سکتی ہے، جسے Publication 15 اضافی اجرت مانتا ہے۔ اس کی اختیاری فلیٹ شرح کے لیے عموماً ضروری ہے کہ موجودہ یا پچھلے سال کی باقاعدہ اجرت سے انکم ٹیکس کاٹا گیا ہو، جو پہلے پے رول میں نہیں ہو سکتا۔ باقاعدہ پے رول کی مدت نہ ہو تو Publication 15 ودہولڈنگ ایسے کرتا ہے جیسے ادائیگی روزانہ یا متفرق مدت کی ہو، اور جتنے دن وہ احاطہ کرے انہیں گنتا ہے۔ پے رول چلانے والے سے پوچھیں کہ کون سا قاعدہ لاگو ہے (IRS: Publication 15)۔
• نیچے دیے گئے شیڈول کے مطابق ڈپازٹ اور رپورٹ کریں۔
• پورے سال کے لیے معقول رہیں۔ ادائیگی کا موازنہ کیے گئے کام سے ہوتا ہے۔ اگر مالک نے پورا سال کام کیا تو رقم اسی کام کے مقابل طے ہوتی ہے، اور IRS کی رہنمائی یہ نہیں کہتی کہ دیر سے آغاز اسے کم کر دیتا ہے۔

رن سے پہلے نقد رقم کا منصوبہ بنائیں۔ اگر تقسیم نے اکاؤنٹ خالی کر دیا ہو تو رقم واپس ڈالنے کا طریقہ الگ سوال ہے: سرمائے کی فراہمی اور قرض کو الگ طور پر شمار کیا جاتا ہے، اور قرض کی حقیقی شرائط ہونی چاہییں (اگلا حصہ دیکھیں)۔ رن سے پہلے اس کا جائزہ لے لیں۔

کیا میں جو تقسیم پہلے لے چکا ہوں اسے اجرت کہہ سکتا ہوں؟

خود نام بدل کر نہیں۔ IRS حصص دار کو کی گئی ادائیگیوں کو تقسیم سے اجرت میں بدل سکتا ہے (IRS: معاوضے کے مسائل)۔ اس کا افسران کا صفحہ ایک عدالتی ٹیسٹ بیان کرتا ہے کہ کیا ادائیگیاں واقعی خدمات کی اجرت تھیں، اور کارپوریشن کا اجرت محدود رکھنے کا ارادہ فیصلہ کن نہیں (IRS: کارپوریٹ افسران)۔ IRS کی رہنمائی کسی ایسے قدم کو بیان نہیں کرتی جس سے مالک پچھلی منتقلیوں کو خود صرف اجرت بنا دے۔

دو نتائج ممکن ہیں، اور حقائق طے کرتے ہیں کون سا لاگو ہوتا ہے:

IRS اس سے بھی خبردار کرتا ہے کہ افسر کی ادائیگی کو قرض یا ایسے ذاتی اخراجات سمجھا جائے جو کارپوریشن نے ادا کیے (IRS: افسر کی اجرت کی معلوماتی شیٹ)۔ حقیقی قرض میں معاہدہ، مقررہ شرح سود، واپسی کی مدت اور واپس نہ کرنے کا نتیجہ ہوتا ہے (IRS: اپنے آپ کو ادائیگی)۔ منتقلیوں کی درجہ بندی کے لیے S کارپوریشن کا پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب اور S کارپوریشن کی تقسیم درج کرنا دیکھیں۔

کتنی تنخواہ معقول معاوضہ ہے، اور اگر وہ بہت کم ہو تو کیا ہوتا ہے؟

IRS کوئی فارمولا نہیں دیتا۔ Code اور ضوابط میں کوئی مخصوص ہدایات نہیں، اور عدالتیں حقائق کی بنیاد پر فیصلہ کرتی ہیں (IRS: افسر کی اجرت کی معلوماتی شیٹ)۔ IRS ایسے عوامل درج کرتا ہے جن میں تربیت اور تجربہ، ذمہ داریاں، وقت اور محنت، ملتے جلتے کاروباروں میں ادائیگی، اور ڈیویڈنڈ کی تاریخ شامل ہیں۔ معقول ادائیگی کبھی اس رقم سے زیادہ نہیں ہوتی جو حصص دار کو براہ راست یا بالواسطہ ملتی ہے (IRS: معاوضے کے مسائل)۔

بہت کم رکھی گئی رقم IRS کو تقسیم کو اجرت میں بدلنے کی گنجائش دیتی ہے، جس پر دونوں حصوں کا ملازمت ٹیکس اور نیچے کے جرمانے لگتے ہیں۔ رقم کا اندازہ لگانے کے لیے S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ دیکھیں؛ لائسنس یافتہ پیشوں کے لیے پیشے کے لحاظ سے معقول تنخواہ دیکھیں۔

پہلے رن سے پہلے پے رول اکاؤنٹس اور ڈپازٹ کیسے قائم کروں؟

ادائیگی کی تاریخ سے پہلے مالک کا سوشل سیکیورٹی نمبر اور Form W-4 تیار رکھیں۔ ڈپازٹ اکاؤنٹ پہلے ڈپازٹ کی آخری تاریخ تک کام کرنا چاہیے، اس لیے ابھی رجسٹر ہوں۔

مکمل فہرست کے لیے پے رول قائم کرنا دیکھیں۔

ڈپازٹ کا شیڈول۔ جس کارپوریشن نے lookback مدت میں ⁦$50,000⁩ یا اس سے کم ٹیکس رپورٹ کیا وہ ماہانہ ڈپازٹ کرتی ہے۔ lookback مدت دو سال پہلے کی 1 جولائی سے پچھلے سال کی 30 جون تک کی چار سہ ماہیاں ہیں، اور جس کارپوریشن کا اس وقت پے رول نہیں تھا اس نے کچھ رپورٹ نہیں کیا۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا اگلے مہینے کا 15 واں دن تک ڈپازٹ کرتا ہے، اس لیے دسمبر میں ادا کی گئی اجرت کا ڈپازٹ 15 جنوری تک واجب ہے۔ کسی بھی دن جمع ہونے والا ⁦$100,000⁩ یا اس سے زیادہ ٹیکس اگلے کاروباری دن واجب ہے، اور ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا جو اس حد تک پہنچے وہ کم از کم اس سال کے باقی حصے اور اگلے سال کے لیے ہفتے میں دو بار (semiweekly) ڈپازٹ کرنے والا بن جاتا ہے (IRS: Publication 15)۔

جس آجر کا موجودہ یا پچھلی سہ ماہی کا ٹیکس ⁦$2,500⁩ سے کم ہو، اور جس پر موجودہ سہ ماہی میں ⁦$100,000⁩ کے اگلے دن ڈپازٹ کی ذمہ داری نہ بنی ہو، وہ ڈپازٹ کی جگہ وقت پر جمع کرائے گئے Form 941 کے ساتھ ادائیگی کر سکتا ہے، لیکن اگر پہلے کی منتقلیاں بعد میں اجرت شمار ہوں تو یہ ٹیسٹ ناکام ہو سکتا ہے، اور IRS کہتا ہے کہ شک ہو تو ڈپازٹ کریں (IRS: Publication 15)۔

اگر اجرت سال کے آخر میں شروع ہو تو کون سا سہ ماہی گوشوارہ جمع کراؤں؟

اس سہ ماہی کا Form 941 جمع کرائیں جس میں اجرت پہلی بار ادا ہوئی، اس لیے دسمبر کی ادائیگی کی تاریخ کا مطلب چوتھی سہ ماہی کا گوشوارہ ہے۔ اس کے بعد ہر سہ ماہی کا گوشوارہ چاہیے، چاہے اجرت نہ ہو، سوائے اس کے کہ IRS نے کارپوریشن کو Form 944 جمع کرانے کو کہا ہو، وہ موسمی آجر ہو، یا آخری گوشوارہ جمع کرائے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔

Form 941 سہ ماہی ختم ہونے کے بعد اگلے مہینے کے آخری دن واجب ہے: 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر یا 31 جنوری۔ جس آجر نے سہ ماہی کے ٹیکس کی پوری ادائیگی کے طور پر وقت پر ڈپازٹ کیے ہوں وہ اس کی جگہ سہ ماہی ختم ہونے کے بعد دوسرے مہینے کی 10 تاریخ تک جمع کرا سکتا ہے، جو چوتھی سہ ماہی کے لیے 10 فروری ہے۔ ہفتہ وار یا قانونی تعطیل پر آنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا ٹیکس لائن 16 پر مہینے کے لحاظ سے رپورٹ کرتا ہے، اس مہینے میں جس میں اجرت ادا ہوئی (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔

جمع کرانے سے پہلے IRS اکاؤنٹ چیک کریں۔ Form SS-4 کی ہدایات کہتی ہیں کہ جو آجر Form 944 کا انتخاب نہ کرے وہ ہر سہ ماہی کے لیے Form 941 جمع کرائے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ اس لیے جس کارپوریشن نے EIN کی درخواست میں ملازمین ظاہر کیے ہوں اس کی پچھلی سہ ماہیاں غیر جمع شدہ نظر آ سکتی ہیں۔ پہلے اسے ملائیں؛ پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا دیکھیں۔

دیر سے ڈپازٹ اور دیر سے گوشواروں پر کون سے جرمانے لگتے ہیں؟

دیر کے ڈپازٹ اور دیر کے گوشوارے کے جرمانے صرف ان ڈپازٹ اور گوشواروں پر لگتے ہیں جو اپنی آخری تاریخ چوک جائیں۔ کمی پوری کرنے والے رن کو اس کی اپنی تاریخوں سے پرکھا جاتا ہے؛ جو اجرت IRS پہلے ادا شدہ مانے اسے ان پہلی تاریخوں سے۔

ڈپازٹ کی شرحیں آپس میں جمع نہیں ہوتیں؛ جو سب سے زیادہ شرح پہنچے وہ لاگو ہوتی ہے۔ جب کسی مہینے میں دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی دونوں کے جرمانے لاگو ہوں تو دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ دیر سے ادائیگی کے جرمانے کے برابر کم ہو جاتا ہے۔ ڈپازٹ کے جرمانے آخری تاریخ سے کیلنڈر دن گنتے ہیں۔ Form W-2 کی یہی رقوم ملازم کی کاپی دیر سے دینے پر الگ سے لاگو ہوتی ہیں (IRS: ڈپازٹ نہ کرانے کا جرمانہ؛ IRS: Publication 15؛ IRS: Forms W-2 اور ⁦W-3⁩)۔ دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس اور دیر سے جمع کرائے گئے گوشواروں پر سود لگتا ہے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔

پے رول کا ذمہ دار شخص جو جان بوجھ کر ٹیکس کاٹنے یا ادا کرنے میں ناکام رہے، ⁦26 U.S.C. 6672⁩ کے تحت trust fund recovery penalty کا سامنا بھی کر سکتا ہے، جو کاٹے جانے والے غیر ادا شدہ ٹیکس کا ⁦100%⁩ ہے (IRS: Publication 15)۔ IRS کہتا ہے کہ جو آجر کسی ملازم، بشمول کارپوریٹ افسر، کو غیر ملازم کے طور پر برتے وہ اس سوشل سیکیورٹی، Medicare اور انکم ٹیکس کا ذمہ دار ہے جو اس نے نہیں کاٹا، اور اس جرمانے کا بھی ذمہ دار ہو سکتا ہے (IRS: اپنے آپ کو ادائیگی)۔ جو ٹیکس سیکشن 3509 کی شرحوں پر نکالا گیا ہو اس پر یہ جرمانہ نہیں لگتا (IRS: IRM 4.23.8)۔ ٹرسٹ فنڈ کی وصولی کا جرمانہ دیکھیں؛ نوٹس اور رعایت پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا میں ہیں۔

سال ختم ہونے کے بعد پے رول کی رپورٹنگ کون سے فارم کرتے ہیں؟

رن کے بعد مالک کو Form W-2 ملتا ہے، اور کارپوریشن Form 941، Forms W-2 اور ⁦W-3⁩، Form 940 جب اجرت نیچے دیے ٹیسٹ تک پہنچے، اور ریاستی گوشوارے جمع کراتی ہے۔

وہ ہیلتھ انشورنس پریمیم جو کارپوریشن نے ایسے مالک کے لیے ادا کیے جس کے پاس ⁦2%⁩ سے زیادہ حصص یا ووٹنگ کی طاقت ہو، اس مالک کے Form W-2 کے box 1 میں اجرت ہیں۔ اگر وہ تمام ملازمین یا ملازمین کی کسی قسم کے لیے پلان کے تحت ادا کیے جائیں تو وہ boxes 3 اور 5 سے باہر رہتے ہیں (IRS: معاوضے کے مسائل)۔ مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس دیکھیں۔

وفاقی بے روزگاری ٹیکس ہر ملازم کی اجرت کے پہلے ⁦$7,000⁩ پر ⁦6.0%⁩ ہے، یا ریاستی کریڈٹ مکمل ہونے پر ⁦0.6%⁩۔ کچھ ریاستیں کارپوریٹ افسران کو ریاستی بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہیں، اور تب وفاقی شرح زیادہ ہو سکتی ہے (IRS: Publication 15؛ IRS: Form 940 کی ہدایات)۔ Form 940 کا ڈپازٹ کب واجب ہے، یہ خود پے رول چلانا میں ہے۔

حساب کتاب کیسے درست کروں: اجرت، پے رول کی واجب الادا رقوم، تقسیم؟

حساب کتاب میں اجرت، IRS اور ریاست کو واجب ٹیکس، اور تقسیم کا ایسا اکاؤنٹ دکھائی دینا چاہیے جس میں صرف حقیقی تقسیم ہو۔

ہر سہ ماہی میں حساب کتاب کو گوشواروں سے ملائیں: واجب الادا اکاؤنٹس کو Form 941 سے، اور سال کی اجرت کو Forms W-2 اور ⁦W-3⁩ سے۔ Forms 941 میں سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس Form W-3 کے تقریباً دوگنا ہونا چاہیے، کیونکہ Form W-3 صرف ملازم کا حصہ رپورٹ کرتا ہے (IRS: Publication 15)۔ پے رول ریکارڈ کتنی دیر رکھیں، یہ پے رول ریکارڈ رکھنے کی مدت میں ہے، اور اندراجات پے رول جرنل اندراجات میں۔

اگر ایک سال سے زیادہ پے رول کے بغیر گزر گیا تو؟

اب چلایا گیا پے رول اس سال کی اجرت رپورٹ کرتا ہے؛ یہ پچھلے سال کو درست نہیں کرتا۔ جو اجرت اب ادا ہو اس پر ٹیکس اسی سال میں لگتا ہے جس میں وہ ادا ہوئی (IRS: Publication 15)۔

اگر کارپوریشن نے ٹیکس اس لیے نہیں کاٹا کہ اس نے مالک کو ملازم نہیں سمجھا، تو سیکشن 3509 نہ کاٹے گئے ٹیکس کا ملازم کا حصہ کم کر سکتا ہے۔ یہ جان بوجھ کر نظر انداز کرنے پر، یا اس صورت میں لاگو نہیں ہوتا جب انکم ٹیکس کاٹا گیا ہو مگر سوشل سیکیورٹی اور Medicare نہ کاٹے گئے ہوں، اور آجر کا مکمل حصہ پھر بھی واجب ہے (⁦26 U.S.C. 3509⁩؛ IRS: Form 941-X کی ہدایات)۔ IRS کی جانچ کی رہنمائی، جو کسی ایک مقدمے میں پابند نہیں کرتی، اسے ایسے افسر پر لاگو کرتی ہے جسے صرف تقسیم سے ادائیگی ہوئی اور Form W-2 نہیں ملا: Schedule K-1 پر رپورٹ شدہ تقسیم کے لیے کم شرحیں، قرضوں اور ذاتی اخراجات کے لیے زیادہ شرحیں۔ جس افسر کو کچھ ⁦W-2⁩ اجرت پہلے ہی ملی ہو اسے بعد میں اجرت میں بدلی گئی ادائیگی پر عموماً مکمل شرحوں کا سامنا ہوتا ہے (IRS: IRM 4.23.8.5.2.1)۔ پچھلے سالوں کی قیمت اس سے کیسے لگتی ہے، اس کے لیے S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ دیکھیں۔

IRS کتنے پیچھے جا سکتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ کیا جمع ہوا تھا۔ جس سہ ماہی کا Form 941 جمع نہیں ہوا اس کے ٹیکس کی تشخیص وہ کسی بھی وقت کر سکتا ہے (⁦26 U.S.C. 6501(c)(3)⁩)۔ جمع شدہ Form 941 کے لیے عام حد تین سال ہے، جو اگلے سال کی 15 اپریل سے گنی جاتی ہے اگر گوشوارہ پہلے جمع ہوا ہو (⁦26 U.S.C. 6501(a)⁩ اور ⁦(b)(2)⁩)۔ ہر سال کی لاگت رقوم، تاریخوں اور جمع شدہ چیزوں پر منحصر ہے۔ پچھلے سالوں کے خطرے کے لیے S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ اور ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے S کارپوریشن کا پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب دیکھیں۔

مثال

وضاحتی امریکی ڈالر، تنخواہ کا معیار نہیں۔

کنسلٹنٹ S کارپوریشن: چوتھی سہ ماہی میں اجرت شامل کی گئی

ایک کنسلٹنٹ کی S کارپوریشن کو مالک کی کسی اجرت سے پہلے ⁦$120,000⁩ منافع ہوا، اور مالک نے ⁦$100,000⁩ تقسیم کے طور پر لیے۔ کوئی پے رول نہیں چلا۔ مالک سال کی معقول اجرت ⁦$60,000⁩ طے کرتا ہے اور 15 دسمبر کی تاریخ والے ایک رن میں ادا کرتا ہے۔ ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس ⁦$60,000⁩ کا ⁦7.65%⁩ ہے، یعنی ⁦$4,590⁩، اور کارپوریشن پر مزید ⁦$4,590⁩ واجب ہے۔ بے روزگاری ٹیکسوں سے پہلے کارپوریشن کو ⁦$64,590⁩ چاہییں: ⁦$60,000⁩ کل اجرت، جس سے مالک کے ٹیکس کاٹے جاتے ہیں، اور ⁦$4,590⁩ آجر کا حصہ۔

فرض کریں کارپوریشن کا lookback مدت میں پے رول نہیں تھا، تو وہ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والی ہے، اس لیے کاٹا گیا ٹیکس اور دونوں حصے 15 جنوری تک واجب ہیں۔ وہ چوتھی سہ ماہی کا Form 941، Form 940، اور مالک کا Form W-2 Form W-3 کے ساتھ جمع کراتی ہے۔ اجرت کارپوریشن کا منافع کم کرتی ہے، اس لیے ⁦$100,000⁩ کی تقسیم مالک کے حصص کی لاگت کی بنیاد سے زیادہ ہو سکتی ہے؛ S کارپوریشن کی تقسیم درج کرنا دیکھیں۔ چونکہ ⁦$100,000⁩ پہلے ہی کارپوریشن سے نکل چکے ہیں، مالک کو رقم واپس ڈالنی پڑ سکتی ہے، اور اس کا شمار حقائق پر منحصر ہے۔

S انتخاب مارچ سے نافذ، نومبر تک کچھ ادا نہیں ہوا

ایک بانی کا S انتخاب 1 مارچ سے نافذ ہے۔ کارپوریشن مارچ سے اکتوبر تک کچھ ادا نہیں کرتی اور نومبر میں پے رول شروع کرتی ہے۔ پہلا Form 941 چوتھی سہ ماہی کا ہے، وہ سہ ماہی جس میں اجرت پہلی بار ادا ہوئی؛ اس سے پہلے کے مہینے اس پر رپورٹ نہیں ہوتے۔ کیا مارچ سے اکتوبر کی ادائیگی واجب تھی، یہ حقائق پر منحصر ہے، جیسے کہ کیا بانی نے معمولی سے زیادہ کام کیا اور ادائیگی کا حقدار تھا، اس لیے بانی نومبر کی رقم چننے سے پہلے دونوں کو دستاویز کرتا ہے۔

ماہانہ ⁦$4,000⁩ کی منتقلیاں، پھر انہیں اجرت کہنے کی درخواست

ایک مالک آٹھ ماہ تک ہر ماہ کارپوریشن سے ⁦$4,000⁩ نکالتا ہے، کل ⁦$32,000⁩، جو draws کے نام سے درج ہیں۔ فرض کریں ⁦$32,000⁩ کل اجرت ہے، مکمل شرحیں لاگو ہیں، اور کارپوریشن ملازم کا حصہ مالک کی بعد کی تنخواہ سے وصول کرتی ہے (IRS: Publication 15)۔ ⁦$32,000⁩ پر ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس ⁦$2,448⁩ ہوگا، اور کارپوریشن پر مزید ⁦$2,448⁩، کسی بھی انکم ٹیکس ودہولڈنگ سے پہلے۔ اگر کارپوریشن ملازم کا حصہ خود ادا کرے تو وہ ادائیگی بھی مزید اجرت اور مزید ٹیکس ہے (IRS: Publication 15-A)۔ اگر حقائق دکھائیں کہ منتقلیاں خدمات کی ادائیگی تھیں تو ہر منتقلی اپنی تاریخ پر اجرت کی ادائیگی ہے۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والے کا جنوری کی منتقلی کا ڈپازٹ 15 فروری کو، یا اگلے کاروباری دن، واجب تھا، اور دیر کے ڈپازٹ کے درجے اسی تاریخ سے گنتے ہیں۔ IRS خدمات کی ادائیگیوں کو اجرت مانتا ہے، اس لیے کچھ بھی رپورٹ کرنے سے پہلے رقوم اور سالوں کا جائزہ لیا جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سال کا اختتام قریب ہے، آپ نے صرف تقسیم لی ہے، اور ابھی تک نہ پے رول ہے، نہ Form 941، نہ ریاستی اکاؤنٹ: تنخواہ کی رقم، کمی پوری کرنے والے رن کی تاریخ اور شکل، پچھلی منتقلیوں کا شمار، اور پچھلے سالوں کا خطرہ، یہ سب IRS کی ممکنہ تشخیص بدلتے ہیں، اس لیے رن سے پہلے انہیں اکٹھا طے کریں؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• ایک سے زیادہ سال بغیر پے رول گزر گئے ہیں، یا IRS یا ریاست کا نوٹس آیا ہے: ہر ایک جواب بدل دیتا ہے؛ پچھلے سالوں کا خطرہ اور پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا دیکھیں، یا اگر رقوم یا نوٹس شامل ہوں تو کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• کئی سال کا حساب کتاب پیچھے ہے: پہلے اسے دوبارہ بنائیں؛ S کارپوریشن کا پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب یا حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• مالک کے پاس صرف ITIN ہے، یا وہ امریکہ سے باہر رہتا ہے: پے رول، کام کی اجازت اور مالک کے اپنے گوشوارے جواب بدل سکتے ہیں؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔ کینیڈا میں مقیم مالک کے لیے کینیڈا میں امریکی S کارپوریشن کا مالک دیکھیں۔
• ایک سے زیادہ مالکان یا خاندان کے افراد نے کام کیا اور انہیں منتقلی سے ادائیگی ہوئی: ہر شخص کی ادائیگی اپنا سوال ہے؛ S کارپوریشن کے پے رول میں خاندان کو ادائیگی دیکھیں۔
• آپ نے اپنا ٹیکس ودہولڈنگ کے بغیر EFTPS کے ذریعے ادا کیا، یا آپ کو ⁦CP05A⁩ نوٹس ملا: EFTPS کے ذریعے ادا کیا گیا S کارپوریشن کے مالک کا ٹیکس دیکھیں۔
• S انتخاب جمع ہو گیا مگر کاروبار Schedule C پر رپورٹ ہوا: Schedule C پر رپورٹ شدہ S کارپوریشن دیکھیں۔
• آپ کو لائسنس یافتہ پیشے کی تنخواہ کا معیار چاہیے: پیشے کے لحاظ سے معقول تنخواہ دیکھیں۔
• آپ بعد میں ہر سہ ماہی خود چلائیں گے: خود پے رول چلانا دیکھیں۔