پے رول کی غلطی ٹھیک کریں: زیادہ ادا اجرت، Form 941-X اور ⁦W-2c⁩

کیا میں ادا ہو چکا پے رول منسوخ کر سکتا ہوں؟

پے رول سسٹم رن کو منسوخ کرنے دیتا ہے یا نہیں، یہ سافٹ ویئر کی خصوصیت ہے؛ IRS کی درستی کی رہنمائی اس بارے میں کچھ نہیں کہتی۔ ٹیکس گوشوارے اس کے مطابق چلتے ہیں جو حقیقت میں ادا اور ودہولڈ ہوا، اس کے مطابق نہیں جو پے رول اسکرین دکھاتی ہے، اور ڈپازٹ کی ذمہ داری اجرت ادا ہونے کی تاریخ سے چلتی ہے، اس تاریخ سے نہیں جب حساب کتاب میں ذمہ داری درج ہوئی (Publication 15)۔ اس لیے جب رقم ملازم تک پہنچ گئی تو اجرت ادا ہو گئی اور گوشوارے اس کے مطابق درست ہوتے ہیں، جیسا نیچے ہے۔ دوہری رن یا غلط رقم کو بھی اسی طرح سنبھالا جاتا ہے۔

غلطی کہاں ہے، اس سے درستی طے ہوتی ہے:

کم ادائیگی ہوئی؟ فرق نئے پے رول میں ادا کریں۔ Form 941 سہ ماہی کے دوران آپ کی ادا کی ہوئی اجرت گنتا ہے (Form 941 کی ہدایات)، اس لیے اضافی ادائیگی اسی سہ ماہی میں رپورٹ ہوتی ہے جس میں وہ واقعی ادا ہو؛ Form 941-X صرف اس کے لیے ہے جو اصل رن نے غلط رپورٹ کیا۔ اسے کتنی جلدی ادا کرنا ہے، یہ اجرت کے قانون کا سوال ہے جو آپ کا ریاستی محکمہ محنت بتائے گا۔

پے رول کی غلطی سادہ نہیں رہتی جب:

• وہ کسی سہ ماہی یا سال کے اختتام کو پار کرے؛
• وہ کئی ملازمین کو متاثر کرے، یا گوشوارے پے رول فراہم کنندہ نے جمع کرائے ہوں؛
• ملازم واپس نہ کرے، جا چکا ہو، یا رقم سے اختلاف کرے؛
• حساب کتاب اور جمع شدہ گوشوارے اب آپس میں نہ ملتے ہوں۔

کچھ بدلنے سے پہلے یہ جمع کریں: ہر متاثرہ ادائیگی کی تاریخ کا پے رجسٹر، بینک ڈیبٹس، ڈپازٹ کے ریکارڈ، جمع کرائے گئے ہر Form 941 اور جاری کیے جا چکے Forms W-2۔

کیا میں ملازم سے رقم واپس لے سکتا ہوں، یا اس کی اگلی تنخواہ سے کاٹ سکتا ہوں؟

ٹیکس کے قواعد بتاتے ہیں کہ جب ملازم غلطی سے ادا کی گئی اجرت واپس کرے، جیسے نہ کیے گئے گھنٹوں کی ادائیگی، تو گوشوارے کیسے بدلتے ہیں۔ وہ یہ نہیں بتاتے کہ آپ وصولی کیسے کر سکتے ہیں۔ زیادہ ادائیگی بعد کی تنخواہ سے کاٹ سکتے ہیں یا نہیں، یہ اجرت کے قانون کا سوال ہے، اور وفاقی کے ساتھ ساتھ ریاستی قانون بھی لاگو ہوتا ہے۔

سب سے قریبی وفاقی حد Department of Labor کی Fair Labor Standards Act کا فوری حوالہ گائیڈ میں ہے۔ وہ کہتی ہے کہ کمی اور یونیفارم جیسی چیزوں کی کٹوتیاں اس حد تک غیر قانونی ہیں جس حد تک وہ تنخواہ کو وفاقی کم از کم اجرت سے نیچے لے جائیں یا واجب اوور ٹائم کم کریں۔ وہ گائیڈ زیادہ ادائیگی کی وصولی کے بارے میں کچھ نہیں کہتی۔ گائیڈ یہ بھی کہتی ہے کہ وفاقی قانون ان ریاستی قوانین کو ختم نہیں کرتا جو ملازمین کو زیادہ تحفظ دیتے ہیں، اس لیے ریاستی اجرت کی ادائیگی کے قوانین اس بات کو محدود کر سکتے ہیں کہ آجر کٹوتی کر سکتا ہے یا نہیں، کتنی اور کن شرائط پر۔ کٹوتی کرنے سے پہلے اپنے ریاستی محکمہ محنت سے پوچھیں۔

ملازم کے ساتھ جو بھی طے ہو، ٹیکس ریکارڈ درست رکھیں:

• ادائیگی کی تاریخ، غلطی سے ادا کی گئی رقم اور واپس کی گئی رقم لکھیں۔
• تحریری طور پر طے کریں کہ ملازم کتنی رقم واپس کرے گا، اور کب۔ پچھلے سالوں کی اجرت مجموعی (gross) واپس آنی چاہیے (نیچے دیکھیں)؛ Publication 15 اسی سال کی اجرت کے بارے میں خاموش ہے، اس لیے لکھ لیں کہ آپ نے کیا طے کیا۔
• پے رول میں تبدیلی، یا نقد کی واپسی، جمع شدہ گوشوارے ٹھیک نہیں کرتی۔ درستی واپسی سے بندھی ہے اور Form 941-X پر کی جاتی ہے (Publication 15)۔
• اگر ملازم کبھی واپس نہ کرے تو درست کرنے کے لیے کوئی واپسی نہیں؛ Publication 15 وصول نہ ہونے والی زیادہ ادائیگی کا ذکر نہیں کرتی۔

اگر زیادہ ادائیگی اسی سال واپس ہو تو پے رول ٹیکسوں کا کیا ہوتا ہے؟

جو اجرت غلطی سے ادا ہوئی اور اسی کیلنڈر سال میں، بعد کی سہ ماہی میں، واپس ہوئی، وہ اس سہ ماہی کے Form 941-X پر درست ہوتی ہے جس میں وہ ادا ہوئی تھی۔ درستی واپس شدہ اجرت پر انکم ٹیکس ودہولڈنگ اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس واپس لے آتی ہے (Publication 15, Wage Repayments)۔

1. واپسی کا ریکارڈ بنائیں: اس کی تاریخ، اس کی رقم اور اصل ادائیگی کی تاریخ۔
2. ہر متاثرہ سہ ماہی کے لیے الگ Form 941-X جمع کرائیں۔ اجرت (لائن 6)، کاٹا گیا انکم ٹیکس (لائن 7)، سوشل سیکیورٹی اجرت (لائن 8) اور Medicare اجرت (لائن 12) کم کریں۔ ایڈجسٹمنٹ کا عمل (لائن 1) استعمال کریں: رقم واپسی کا دعویٰ اس انکم ٹیکس کو واپس نہیں لے سکتا جو واقعی کاٹا گیا۔ ہر تبدیلی کی وضاحت لائن 43 پر کریں اور غلطی دریافت کرنے کی تاریخ درج کریں (Form 941-X کی ہدایات)۔
3. تصدیقات مکمل کریں۔ جب درستی ملازمین سے کاٹا گیا سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس کم کرے تو آپ تصدیق کرتے ہیں کہ ملازم کا حصہ ملازم کو واپس یا ادا کر دیا گیا۔ رقم واپسی کا دعویٰ اس کے بجائے ملازم کی تحریری رضامندی پر مبنی ہو سکتا ہے، اور جہاں ملازم نہ ملے یا بیان نہ دے، وہاں صرف آجر کا حصہ درست ہوتا ہے (Form 941-X کی ہدایات)۔
4. سال کا Form W-2 درست مجموعوں کے ساتھ تیار کریں۔ چونکہ اجرت اسی سال غلطی سے وصول ہوئی، واپسی اس سال کی اجرت کم کر سکتی ہے (Publication 15)۔

اگر غلطی اور اس کی واپسی اسی سہ ماہی میں اس سہ ماہی کا Form 941 جمع ہونے سے پہلے ہو جائے تو Form 941-X ضروری نہیں: Form 941 درست مجموعے لے کر چلتا ہے۔

اگر ملازم سال ختم ہونے کے بعد واپس کرے تو کیا ہوگا؟

جو اجرت ایک سال میں غلطی سے ادا ہوئی اور بعد کے سال میں واپس ہوئی، اس سے صرف سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس واپس آتا ہے، اس سہ ماہی کے Form 941-X پر جس میں اجرت ادا ہوئی تھی۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ جیسی رپورٹ ہوئی ویسی رہتی ہے، اور Form W-2c سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے boxes درست کرتا ہے (Publication 15؛ ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔

پچھلے سال کی اجرت کی واپسی پر تین قواعد لاگو ہوتے ہیں:

• مجموعی (gross) واپس کریں۔ ⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات کہتی ہیں کہ پچھلے سال ادا کی گئی اجرت کی اس سال کی جانے والی واپسی خالص نہیں بلکہ مجموعی رقم میں ہونی چاہیے۔
• ملازم کا بیان رکھیں۔ پچھلے سال کے ٹیکس میں ملازم کا حصہ واپس لینے کے لیے آپ تصدیق کرتے ہیں کہ آپ نے ملازم کو واپس یا ادا کر دیا اور آپ کے پاس ملازم کا تحریری بیان ہے کہ اس نے اس کی رقم واپسی یا کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کیا اور نہیں کرے گا۔ اسے کم از کم چار سال رکھیں (Form 941-X کی ہدایات)۔
• ملازم کو بتائیں کہ اس کا کیا مطلب ہے۔ IRS کہتا ہے کہ اگر واپسی ⁦$3,000⁩ سے زیادہ ہو تو ملازم واپسی کی کٹوتی یا کریڈٹ کا حقدار ہو سکتا ہے، اور صرف تب جب ملازم نے وہ ادائیگی اس وقت آمدنی میں شامل کی ہو جب ایسا لگتا تھا کہ اس پر اس کا غیر مشروط حق ہے (⁦26 USC 1341⁩)۔ یہ کٹوتی itemized (تفصیلی) کٹوتی ہے؛ ملازم اس کے بجائے کریڈٹ چن سکتا ہے۔ اس رقم پر یا اس سے کم پر، Publication 525 کہتی ہے کہ واپسی وفاقی گوشوارے پر کاٹی نہیں جا سکتی؛ ریاستی گوشوارے مختلف ہو سکتے ہیں۔ ان اجرتوں پر ادا کیا گیا Additional Medicare Tax واپس لینے کے لیے ملازم Form 1040-X جمع کراتا ہے؛ آجر اسے ایڈجسٹ نہیں کرتا۔

میں نے ملازم کی تنخواہ سے ضرورت سے زیادہ کاٹ لیا۔ مجھے کیا کرنا ہے، اور کب تک؟

ملازم کو اضافی رقم واپس یا ادا کریں۔ اضافی انکم ٹیکس یا Additional Medicare Tax اس کیلنڈر سال کے ختم ہونے سے پہلے واپس ہونا ضروری ہے جس میں وہ کاٹا گیا، اور آپ ملازم کی تحریری رسید رکھیں جس میں تاریخ اور رقم ہو (Publication 15)۔

اگر آپ ملازم کو واپس یا ادا نہیں کرتے تو آپ کو ہر اضافی رقم، بشمول سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس، اس سہ ماہی کے Form 941 کے ساتھ رپورٹ کرنی اور ادا کرنی ہوگی جس میں آپ نے ضرورت سے زیادہ کاٹا۔ انکم ٹیکس کے لیے، زیادہ وصولی کی درستی تبھی ممکن ہے جب آپ نے ملازم کو اسی سال واپس بھی کیا ہو (IRS: ملازمت کے ٹیکسوں کی درستی)۔

جو اضافی سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس پہلے ہی جمع شدہ Form 941 پر رپورٹ ہو چکا ہو، وہ اوپر والے Form 941-X کے راستے پر چلتا ہے: ملازم کو واپس کریں، یا دعوے کے لیے ملازم کی تحریری رضامندی رکھیں، پھر گوشوارہ درست کریں۔

میں نے کم ٹیکس کاٹا یا رپورٹ کیا۔ اسے کیسے ٹھیک کروں اور ملازم سے کیسے وصول کروں؟

جب کم ٹیکس کاٹا گیا ہو تو آجر پر وہ ٹیکس واجب ہے جو اسے کاٹنا لازمی تھا، چاہے وہ ملازم سے وصول کرے یا نہ کرے۔ پہلے Form 941 کا موازنہ اس سے کریں جو اسے دکھانا چاہیے: لائن 3 کاٹا گیا یا کاٹنا لازمی انکم ٹیکس رپورٹ کرتی ہے (Form 941 کی ہدایات)۔ اگر اس سہ ماہی کا Form 941 جمع نہیں ہوا تو پوری رقم اسی پر رپورٹ کریں۔ اگر اس نے صرف وہی رپورٹ کیا جو کاٹا گیا تھا تو Form 941-X پر درست کریں؛ اگر وہ پوری رقم پہلے ہی رپورٹ کر چکا ہے تو اسے دوبارہ نہ بڑھائیں، اور جو باقی ہو وہ ادا کریں۔ پھر بعد کی تنخواہ سے ٹیکس واپس لے سکتے ہیں یا نہیں، یہ اوپر والا اجرت کے قانون کا سوال ہے، اور Publication 15 ادائیگی کی واپسی کو آپ اور ملازم کے درمیان تصفیے کا معاملہ کہتی ہے (Publication 15)۔ ہر ڈالر ایک ہی بار رپورٹ کریں: ایک ہی انکم ٹیکس کو Form 941-X پر اور پھر بعد کی تنخواہ سے ودہولڈنگ کے طور پر دوبارہ نہ گنیں۔ یہ کیسے رپورٹ ہو، یہ آپ کے ٹیکس تیار کرنے والے کا کام ہے۔

اگر آپ ٹیکس ملازم سے وصول کرنے کے بجائے خود برداشت کرنا چاہیں تو Form 941-X کی ہدایات اس ٹیکس کو، جو آجر ملازم کی تنخواہ سے کاٹنے کے بجائے اس کی طرف سے ادا کرے، اضافی اجرت مانتی ہیں جس پر ٹیکس لگتا ہے۔ جمع کرانے سے پہلے اسے طے کر لیں۔

دو حدیں لاگو ہوتی ہیں:

• انکم ٹیکس اور Additional Medicare Tax ملازم سے کیلنڈر سال کے آخری دن یا اس سے پہلے وصول کرنا لازمی ہے۔
• سال ختم ہونے کے بعد، Form 941-X وہ انکم ٹیکس درست نہیں کر سکتا جو کبھی کاٹا ہی نہیں گیا، کیونکہ گوشوارہ پہلے ہی دکھاتا ہے کہ واقعی کیا کاٹا گیا (Form 941-X کی ہدایات)۔ آجر اس ٹیکس کا ذمہ دار رہتا ہے جو اسے کاٹنا لازمی تھا (⁦26 USC 3403⁩)، سوائے اس کے کہ ان اجرتوں پر ملازم کا اپنا ٹیکس ادا ہو چکا ہو (⁦26 USC 3402(d)⁩)۔ اس ثبوت کے لیے IRS کے فارم Form 4669 اور Form 4670 ہیں۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ کے لیے Form 4670 جانچ کی رپورٹ بھی مانگتا ہے اور، اگر ٹیکس ادا ہو چکا ہو، Form 941-X جیسا ترمیم شدہ گوشوارہ بھی، اس لیے یہ راستہ موزوں ہے یا نہیں، یہ کسی پیشہ ور کا فیصلہ ہے۔ جرمانوں اور ٹیکس میں اضافوں کو معاف نہیں کیا جاتا۔

کم رپورٹ کی گئی سوشل سیکیورٹی اور Medicare اجرت Form 941-X پر درست ہوتی ہے جب تک درستی کی آخری تاریخ کھلی ہو۔

میں Form 941 کیسے درست کروں: Form 941-X، ایڈجسٹمنٹ یا دعویٰ، اور کب تک؟

جب آپ کو پہلے سے جمع شدہ Form 941 میں غلطی ملے تو آپ کو اسے Form 941-X سے درست کرنا لازمی ہے۔ ہر سہ ماہی کے لیے ایک فارم جمع کرائیں، اپنے موجودہ Form 941 سے الگ، اور ممکن ہو تو اسے برقی طور پر جمع کرائیں۔ اگر آپ نے Form 941 کبھی جمع ہی نہیں کرایا تو Form 941-X کی جگہ وہی جمع کرائیں، اور دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا (Form 941-X کی ہدایات)۔ اگر آپ کے گوشوارے پے رول فراہم کنندہ جمع کراتا ہے تو اس سے Form 941-X اور Form W-2c تیار کرنے کو کہیں: گوشواروں اور ٹیکس کی ذمہ داری آپ ہی کی رہتی ہے (Publication 15)۔

Part 1 آپ سے ایک عمل چننے کو کہتا ہے:

ایک سہ ماہی کی کم اور زیادہ رپورٹ دونوں رقموں کی درستی ایک فارم پر ایڈجسٹمنٹ کے عمل سے ہوتی ہے۔ اسی سہ ماہی کے لیے رقم واپسی کے دعوے کو کم رپورٹ شدہ حصے کے لیے دوسرا فارم چاہیے (IRS: ملازمت کے ٹیکسوں کی درستی)۔

جب آپ پر واجب ہو تو آخری تاریخ۔ اس سہ ماہی کے Form 941 کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں جس میں آپ کو غلطی ملی، اور جمع کراتے وقت تک ادا کریں:

ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر آنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔

زیادہ رپورٹ شدہ ٹیکس کی آخری تاریخ۔ IRS درستی کی آخری تاریخ کو میعاد کہتا ہے: ایڈجسٹمنٹ اس کے ختم ہونے سے 90 دن سے زیادہ پہلے جمع ہونی چاہیے، اور دعویٰ ختم ہونے سے پہلے کسی بھی وقت جمع ہو سکتا ہے اور آخری 90 دنوں کے اندر لازمی ہے۔ زیادہ رپورٹ شدہ ٹیکس کی مدت Form 941 جمع ہونے کی تاریخ سے 3 سال یا ٹیکس ادا ہونے کی تاریخ سے 2 سال ہے، جو بھی بعد کی ہو۔ کم رپورٹ شدہ ٹیکس کے لیے یہ جمع کرانے سے 3 سال ہے۔ اگلے سال 15 اپریل سے پہلے جمع کیا گیا Form 941 اور ادا کیا گیا ٹیکس 15 اپریل کو جمع اور ادا شدہ مانا جاتا ہے (Form 941-X کی ہدایات؛ ⁦26 USC 6513(c)⁩)۔

اگر ملازمین کو واپسی یا ان کی رضامندی سے پہلے رقم واپسی کی آخری تاریخ ختم ہونے والی ہو تو Form 941-X کی ہدایات کہتی ہیں کہ دعویٰ لائن 5 پر کوئی box نشان زد کیے بغیر جمع کرائیں اور لائن 43 پر یہ بتائیں۔ IRS کے دعویٰ منظور کرنے سے پہلے آپ کو انہیں واپس یا ادا کرنا اور اس کی تصدیق کرنی لازمی ہے (Form 941-X کی ہدایات)۔

سالانہ جمع کرانے والے Form 944-X استعمال کرتے ہیں، جو غلطی ملنے کے سال کے اگلے سال کی 31 جنوری تک واجب ہے جب ٹیکس واجب ہو (Form 944-X کی ہدایات)۔ Form 940 کے لیے کوئی X فارم نہیں: نئے Form 940 پر ترمیم شدہ گوشوارے کا box نشان زد کریں (IRS: ملازمت کے ٹیکسوں کی درستی)۔

مجھے Form W-2c اور Form W-3c کب بھی جمع کرانے ہوں گے؟

جب کوئی درستی ایسے سال کی اجرت یا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس بدلے جس کے Forms W-2 پہلے ہی جمع ہو چکے ہوں تو Form W-2c کو Form W-3c کے ساتھ جمع کرائیں۔ Publication 15 دونوں کو جوڑتی ہے، اور Form 941-X آپ سے تصدیق کراتا ہے کہ آپ نے تمام درکار Forms W-2 اور ⁦W-2c⁩ جمع کرا دیے یا کرائیں گے، چاہے آپ کی درستی انہیں نہ بدلے (Publication 15؛ Form 941-X کی ہدایات)۔

• غلطی ملنے کے بعد جلد از جلد جمع کرائیں اور ملازم کو کاپی دیں (⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔
• اگر اصل برقی طور پر جمع کرانا لازمی تھا تو برقی طور پر جمع کرائیں۔ جو Form W-2c لازماً برقی طور پر جمع ہونے والے Form W-2 کو درست کرے، اسے بھی برقی طور پر جمع ہونا چاہیے۔
• غلطی اس وقت ملی جب ملازم کے پاس Form W-2 آ چکا ہے مگر وہ SSA تک نہیں پہنچا: غلط Copy A منسوخ کریں، نیا Form W-2 تیار کریں اور ملازم کی نئی کاپیوں پر "CORRECTED" لکھیں۔
• پچھلے سال کی واپس شدہ اجرت: صرف سوشل سیکیورٹی اور Medicare اجرت اور ٹیکس درست کریں، box 1 یا box 2 نہیں۔

جو غلطی ایک ہی سال میں ملی اور واپس ہوئی اسے Form W-2c کی ضرورت نہیں، کیونکہ اس سال کا Form W-2 ابھی جمع نہیں ہوا۔ IRS کا صفحہ About Form W-2c موجودہ فارم کا لنک دیتا ہے۔

سال ختم ہونے کے بعد انکم ٹیکس ودہولڈنگ کی کون سی غلطیاں اب بھی درست ہو سکتی ہیں؟

انکم ٹیکس ودہولڈنگ تبھی درست ہو سکتی ہے جب آپ کو غلطی اسی کیلنڈر سال میں ملے جس میں اجرت ادا ہوئی۔ پچھلے سالوں کے لیے صرف انتظامی غلطی، یا ٹھیکیدار سمجھے گئے کارکن کی غلطی جس پر section 3509 کی شرحوں سے ٹیکس لگا، درست ہو سکتی ہے۔ انتظامی غلطی وہ ہے جس میں Form 941، لائن 3 کی رقم وہ نہیں جو واقعی کاٹی گئی؛ Form 941-X کی ہدایات صرف کاٹی گئی رقم رپورٹ کرنے میں حساب یا ہندسوں کے الٹ پھیر کی غلطیوں کو گنتی ہیں (Publication 15؛ Form 941-X کی ہدایات)۔

یہی سال کے اختتام کی حد Additional Medicare Tax کی ودہولڈنگ پر بھی لاگو ہوتی ہے۔ غلط رپورٹ کی گئی اجرت اب بھی Form 941-X، لائن 6 پر اور Form W-2c پر درست ہوتی ہے، سوائے اس اجرت کے جو ملازم نے واپس کی۔

پے رول کی غلطی کے بعد حساب کتاب کیسے ٹھیک کروں؟

حساب کتاب کو نئے، تاریخ والے اندراجات سے درست کریں جو آخر میں درست شدہ گوشواروں سے ملیں۔ کوئی سرکاری ماخذ اندراجات متعین نہیں کرتا، اس لیے یہ ایک عام عملی طریقہ ہے، ٹیکس کا قاعدہ نہیں۔ ٹیکس کی بنیاد Form 941-X، لائن 6 کی سہ ماہی اجرت کی رقم ہے، جس کے بارے میں IRS کہتا ہے کہ وہ Form W-2 اور عموماً کاروبار کی اجرت کی کٹوتی کو چلاتی ہے (Form 941-X کی ہدایات)۔

پچھلے سال کی اجرت کی واپسی کاروبار کے اپنے انکم ٹیکس گوشوارے پر کیسے ظاہر ہوتی ہے، یہ ایک الگ سوال ہے جس کا جواب یہ صفحہ نہیں دیتا۔ اندراجات کے لیے دیکھیں پے رول کے جرنل اندراجات، اور جو بیلنس صاف نہ ہوں ان کے لیے دیکھیں پے رول کے واجبات جو صاف نہیں ہوتے۔

کیا میری ریاستی پے رول اور بے روزگاری کی رپورٹوں میں بھی یہی درستی ضروری ہے؟

وفاقی درستی آپ کے لیے کوئی ریاستی فائلنگ نہیں بدلتی۔ ریاستی انکم ٹیکس ودہولڈنگ، ریاستی بے روزگاری کی اجرت کی رپورٹیں اور Form W-2 پر ریاستی اجرت کی معلومات کا ہر ایک اپنا ادارہ اور اپنا درستی کا عمل ہے، اور قواعد، فارم اور آخری تاریخیں ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔ یہ صفحہ ان میں سے کوئی بیان نہیں کرتا۔

ایک وفاقی بات مدد کرتی ہے۔ اگر Form W-2 میں آپ کی واحد تبدیلیاں ریاستی یا مقامی ڈیٹا کی ہوں تو Form W-2c کی Copy A SSA کو نہ بھیجیں: اسے ریاستی یا مقامی ادارے کو بھیجیں اور ملازم کو کاپی دیں (⁦W-2⁩ اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔ ترمیم کا طریقہ اپنے ریاستی ٹیکس اور افرادی قوت کے اداروں سے پوچھیں۔

کیا پے رول کی درستی پر مجھے سود یا جرمانہ دینا ہوگا؟

ہمیشہ نہیں۔ کم رپورٹ شدہ ٹیکس کی درستی عموماً سود اور ادائیگی نہ کرنے اور ڈپازٹ نہ کرنے کے جرمانوں سے پاک ہوتی ہے اگر آپ:

• اس سہ ماہی کے Form 941 کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں جس میں آپ کو غلطی ملی؛
• جمع کراتے وقت تک لائن 27 پر دکھائی گئی رقم ادا کریں؛
• غلطی دریافت کرنے کی تاریخ درج کریں؛ اور
• درستی کی بنیادیں اور حقائق بیان کریں۔

درستی سود سے پاک نہیں اگر کم رپورٹ شدہ رقوم کسی پچھلی مدت کی جانچ میں اٹھائے گئے مسئلے سے متعلق ہوں، اگر آپ نے جان بوجھ کر کم رپورٹ کیا، یا اگر آپ کو ادائیگی کے مطالبے کا نوٹس یا section 7436 (کارکنوں کی درجہ بندی) کے تحت فیصلے کا نوٹس ملا (Form 941-X کی ہدایات؛ Publication 15)۔ کم ادا کیے گئے FUTA ٹیکس کے لیے سود سے پاک ایڈجسٹمنٹ نہیں (IRS: ملازمت کے ٹیکسوں کی درستی)۔

وہ Form 941-X جو آپ پر واجب ٹیکس دکھاتا ہو اور اپنی آخری تاریخ کے بعد جمع ہو، اس کے ساتھ ترمیم شدہ Schedule B (Form 941، تاریخ کے لحاظ سے آپ کے ٹیکس کی ذمہ داری کی رپورٹ) منسلک ہونا ضروری ہے، ورنہ IRS اوسط پر مبنی ڈپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ لگا سکتا ہے (Form 941-X کی ہدایات)۔ اگر جمع کرانے کے بعد جرمانے کا نوٹس آئے تو نوٹس کا اپنی وضاحت کے ساتھ جواب دیں؛ اسے گوشوارے کے ساتھ منسلک نہ کریں۔ عائد شدہ جرمانوں یا سود میں کمی کی درخواست کے لیے Form 843 استعمال کریں، Form 941-X نہیں (About Form 843؛ Form 941-X کی ہدایات)۔ جو شخص کاٹا گیا ٹیکس جمع کرنے اور ادا کرنے کا پابند ہو اور جان بوجھ کر ایسا نہ کرے، وہ ادا نہ کیے گئے ٹیکس کے برابر جرمانے کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے (⁦26 USC 6672⁩)۔ ڈپازٹ کے جرمانوں اور ذمہ دار کون ہو سکتا ہے، اس کے لیے دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں۔ ان میں فرض کیا گیا ہے کہ ملازم اور آجر میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس ⁦6.2%⁩ اور Medicare ٹیکس ⁦1.45%⁩ ہے، اور ملازم اجرت کی حد سے نیچے ہے۔

پچھلی سہ ماہی سے اسی سال کی واپسی

مارچ میں ایک پے رول ملازم کو ⁦US$1,500⁩ کے بجائے ⁦US$3,000⁩ مجموعی ادا کرتا ہے۔ اضافی ⁦US$1,500⁩ پر وہ ⁦US$150⁩ انکم ٹیکس، ⁦US$93.00⁩ سوشل سیکیورٹی ٹیکس اور ⁦US$21.75⁩ Medicare ٹیکس کاٹتا ہے، اس لیے ملازم کو ⁦US$1,235.25⁩ اضافی ملتے ہیں۔ آجر پر اس کے برابر آجر ٹیکس بھی واجب ہے اور وہ اسے ڈپازٹ کرتا ہے۔ نومبر میں ملازم وہ ⁦US$1,235.25⁩ واپس کرتا ہے جو واقعی ملے تھے۔ ان اجرتوں پر کاٹے گئے ⁦US$264.75⁩ ملازم پہلے ہی برداشت کر چکا تھا۔ یہ مثال اسے ملازم کا حصہ ادا ہونا مانتی ہے؛ Form 941-X کی تصدیق پھر بھی درست ہونی چاہیے۔

آجر مارچ کی سہ ماہی کے لیے Form 941-X جمع کراتا ہے، ایڈجسٹمنٹ کے عمل سے: اجرت -US$1,500 (لائن 6)، انکم ٹیکس -US$150 (لائن 7)، سوشل سیکیورٹی -US$186.00 (لائن 8، ⁦US$1,500⁩ کا ⁦12.4%⁩) اور Medicare -US$43.50 (لائن 12، ⁦2.9%⁩)۔ کریڈٹ ⁦US$379.50⁩ ہے۔ سال کا Form W-2 کم اجرت اور انکم ٹیکس دکھاتا ہے۔

سال ختم ہونے کے بعد واپسی

پچھلے دسمبر میں ایک پے رول نے ملازم کو ⁦US$4,000⁩ زیادہ ادا کیے، جن پر ⁦US$600⁩ انکم ٹیکس کاٹا گیا۔ ملازم مارچ میں ⁦US$4,000⁩ مجموعی واپس کرتا ہے۔ دسمبر کی سہ ماہی کا Form 941-X سوشل سیکیورٹی ⁦US$496.00⁩ اور Medicare ⁦US$116.00⁩ واپس لیتا ہے، یعنی ⁦US$612.00⁩ کی درستی، لیکن ⁦US$600⁩ انکم ٹیکس نہیں۔

آجر ملازم کا حصہ (⁦US$306⁩) ادا کرتا ہے اور ملازم کا تحریری بیان رکھتا ہے۔ Form W-2c صرف سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے boxes درست کرتا ہے۔ ⁦US$4,000⁩ پچھلے سال کے لیے ملازم پر قابل ٹیکس رہتے ہیں۔ فرض کریں کہ جب پچھلے سال کا گوشوارہ جمع ہوا تو ایسا لگتا تھا کہ ملازم کا اس ادائیگی پر حق ہے۔ چونکہ واپسی ⁦US$3,000⁩ سے زیادہ ہے، ملازم اس سال کے گوشوارے پر اسے کاٹ سکتا ہے (اگر وہ تفصیلی کٹوتیاں لیتا ہو) یا کریڈٹ لے سکتا ہے۔ اس سال کی اجرت کم نہیں ہوتی۔

انکم ٹیکس کم کاٹا گیا

ایک سیٹ اپ کی غلطی تیسری سہ ماہی میں تین تنخواہوں میں ⁦US$1,200⁩ وفاقی انکم ٹیکس کم کاٹتی ہے، اور جمع شدہ Form 941 میں صرف وہی ٹیکس رپورٹ ہوا جو واقعی کاٹا گیا۔ آجر کو یہ نومبر میں پتا چلتا ہے۔ وہ تیسری سہ ماہی کا Form 941-X 31 جنوری تک جمع کراتا ہے، ایڈجسٹمنٹ کے عمل سے، اور جمع کراتے وقت تک ⁦US$1,200⁩ ادا کرتا ہے۔ اگر غلطی 31 دسمبر کے بعد ملتی تو Form 941-X کاٹا گیا انکم ٹیکس درست نہ کر سکتا، اور آجر اس ٹیکس کا ذمہ دار رہتا جب تک ان اجرتوں پر ملازم کا اپنا ٹیکس ادا نہ ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• غلطی کئی سہ ماہیوں یا سال کے اختتام تک پھیلی ہے، کئی ملازمین کو متاثر کرتی ہے، پے رول فراہم کنندہ نے غلط گوشوارے جمع کرائے، یا پچھلے سال کی اجرت واپس ہو رہی ہے: ایڈجسٹمنٹ یا دعویٰ، ملازم کا حصہ، کوئی بھی Form W-2c اور حساب کتاب، سب کو جمع شدہ گوشواروں سے ملنا چاہیے۔ جمع کرانے سے پہلے انہیں ہم آہنگ کرنا ضروری ہے؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• پچھلے سال میں انکم ٹیکس کاٹنا چاہیے تھا اور نہیں کاٹا گیا: Form 941-X اسے درست نہیں کر سکتا، اور آجر ذمہ دار رہتا ہے جب تک ملازم کا اپنا ٹیکس ادا نہ ہو۔ اسے ثابت کرنے کی شروعات پے رول ریکارڈ اور حساب کتاب سے ہوتی ہے؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• ملازم واپس نہیں کرتا، یا ادا کی گئی رقم سے اختلاف کرتا ہے: وصولی اجرت کے قانون کا سوال ہے جو آپ کا ریاستی محکمہ محنت بتائے گا؛ وصول نہ ہونے والی رقم کا اندراج اور گوشواروں کو ملتا ہوا رکھنا حساب کتاب میں مدد ہے۔
• آپ کے ڈپازٹس چھوٹ گئے، Form 941 کبھی جمع نہیں کرایا، یا IRS کا نوٹس ملا: دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔
• پے رول فراہم کنندہ نے ٹیکس ڈپازٹ نہیں کیے: دیکھیں پے رول فراہم کنندہ نے آپ کے ٹیکس ادا نہیں کیے۔
• Forms W-2 یا 1099 کبھی جمع نہیں کرائے گئے: دیکھیں ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم دیر سے جمع کرانا۔
• کارکنوں کو ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی ہوئی: دیکھیں وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں۔
• S کارپوریشن کے مالک نے ودہولڈنگ کے بجائے EFTPS سے اضافی ٹیکس ادا کیا: دیکھیں EFTPS سے ادا کیا گیا S کارپوریشن کے مالک کا ٹیکس۔
• آپ نے اپنی ایک رکن والی LLC سے خود کو اجرت ادا کی: دیکھیں اپنی ایک رکن والی LLC سے اجرت۔
• غلطی سال کے درمیان پے رول فراہم کنندہ بدلنے کے بعد ہوئی، یا آپ پے رول ایسے ترتیب دینا چاہتے ہیں کہ دہرایا نہ جائے: دیکھیں پے رول فراہم کنندہ بدلنا اور پے رول ترتیب دینا۔