CPA cho nhiều K-1 từ quỹ, carried interest và nhiều tiểu bang

Khi nào tờ khai của tôi đã vượt quá khả năng của người chuẩn bị thuế hoặc phần mềm thuế hiện tại?

Một tờ khai có nhiều K-1 từ quỹ cần nhiều hơn việc nhập số liệu vào các box có đánh số, khi phần đính kèm đòi hỏi phải quyết định hoặc cần hồ sơ từ các năm trước. Dấu hiệu đáng chú ý là những việc còn tồn đọng, chứ không phải một con số K-1 cụ thể.

Hãy tìm một người chuẩn bị thuế có thể chỉ ra mỗi quỹ đưa gì vào tờ khai. Các dấu hiệu cảnh báo gồm:

• K-1 đến sau hạn nộp tờ khai tháng 4, mà chưa có số ước tính để nộp thuế và kế hoạch gia hạn đã thống nhất.
• Bảng của tiểu bang mà không có hồ sơ cho biết tờ khai nào là bắt buộc hoặc quỹ nào đã đưa bạn vào tờ khai gộp (composite return).
• Thông báo về K-3 bị bỏ qua cho đến khi quỹ đã nộp tờ khai. Schedule K-3 cung cấp chi tiết thuế quốc tế có thể cần cho tín thuế nước ngoài hoặc việc khai báo khác, kể cả khi quỹ là quỹ trong nước. IRS: hướng dẫn K-2 và K-3.
• Bản kê carried interest hoặc tài liệu đầu tư nước ngoài mà người chuẩn bị thuế không giải thích được.
• Khoản lỗ chuyển sang năm sau mà không có bảng cho thấy quỹ nào, số tiền bao nhiêu và lý do khoản khấu trừ bị hoãn.

IRS phân biệt chứng chỉ và trình độ của người chuẩn bị thuế, và danh bạ của IRS có thể giúp kiểm tra các thông tin này; người chuẩn bị thuế có thu phí cần có mã số định danh người chuẩn bị thuế (PTIN). Chứng chỉ chỉ là điểm khởi đầu để hỏi về công việc mà tờ khai của bạn đòi hỏi. IRS: Chọn chuyên gia thuế.

Hãy xác nhận người chuẩn bị thuế rà soát các khoản đầu tư nước ngoài nắm trực tiếp hoặc qua quỹ, gồm việc có thể phải khai Form 8621 cho một số công ty đầu tư nước ngoài, Form 8938 cho tài sản tài chính nước ngoài, và Form 8865 hoặc Form 926 cho khoản góp vốn vào hợp danh hoặc công ty ở nước ngoài; xem Khai báo tài khoản nước ngoài để biết các phép thử về nghĩa vụ nộp. IRS: Form 8621; Hướng dẫn Form 8938; Hướng dẫn Form 8865; Hướng dẫn Form 926.

Công việc hằng năm thường nên gồm những gì?

Hợp đồng dịch vụ cho nhà đầu tư vào quỹ thường cần một kế hoạch nộp tờ khai, một kế hoạch nộp thuế và hồ sơ được duy trì liên tục. Hãy xác nhận bằng văn bản từng hạng mục, gồm ai lo từng tiểu bang và công việc sau khi nộp tờ khai có tính thêm phí không (cách chúng tôi làm việc với nhà đầu tư vào quỹ).

Với tờ khai cá nhân thông thường theo năm dương lịch, gia hạn đúng hạn nhìn chung dời hạn nộp tờ khai liên bang đến ngày 15 tháng 10; bạn vẫn phải nộp thuế chậm nhất ngày 15 tháng 4 năm 2027. Xem Hồ sơ thuế từ quỹ đến trễ để biết cách quyết định về nộp thuế và giấy tờ còn thiếu. IRS: Gia hạn.

Hãy hỏi xem thuế đã khấu trừ và các khoản thuế nộp tạm tính đúng hạn có đáp ứng quy tắc an toàn (safe harbor) liên bang theo năm trước không: 100% số thuế năm trước, tăng lên 110% nếu thu nhập tổng điều chỉnh (AGI) năm trước vượt $150.000 ($75.000 nếu vợ chồng khai riêng). Quy tắc này nhìn chung giúp tránh tiền phạt nộp thiếu thuế tạm tính ngay cả sau một khoản lãi lớn; tờ khai năm trước phải bao trùm trọn một năm. Một lựa chọn khác là tính thu nhập không đều theo năm hóa, dùng Form 2210 và bảng thu nhập năm hóa của biểu mẫu này nộp kèm tờ khai. Quy tắc tiểu bang có thể khác. IRS: Form 1040-ES.

Những tờ khai tiểu bang nào là bắt buộc và tờ khai gộp của quỹ có bao gồm bạn hay không được trình bày ở Tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư vào quỹ.

Có gì khác nếu tôi là người điều hành quỹ có carried interest và khoản đồng đầu tư?

Hợp đồng dịch vụ cho người điều hành quỹ nên tách riêng carried interest, vốn đã đầu tư và thu nhập từ công ty quản lý. Hãy đưa người chuẩn bị thuế danh sách các phần vốn bạn nắm giữ và tư cách bạn nắm giữ từng phần.

Với carried interest thuộc diện áp dụng, section 1061 nhìn chung đòi hỏi thời gian nắm giữ hơn 3 năm để một số khoản lãi vẫn là dài hạn; thông tin Worksheet A do quỹ cung cấp được dùng cho phần khai Worksheet B của chủ sở hữu; xem Carried interest và quy tắc ba năm để biết cách tính và các ngoại lệ. IRS: Khai báo Section 1061.

Thu nhập từ công ty quản lý cũng cần rà soát thuế tự kinh doanh; người cư trú và người cư trú một phần năm tại Thành phố New York có thể đủ điều kiện nhận tín thuế cho thuế kinh doanh phi công ty (UBT) mà công ty đã nộp. IRS: Hướng dẫn K-1; New York: Hướng dẫn IT-219.

Hãy hỏi người chuẩn bị thuế có thu thập phần đính kèm về carried interest từ mọi quỹ liên quan và giữ hồ sơ đồng đầu tư riêng biệt hay không. Việc nhận K-1 từ công ty quản lý cũng không có nghĩa là hợp đồng dịch vụ bao gồm việc lập tờ khai riêng của công ty đó.

Điều gì quyết định phí cho 20 đến 40 K-1 và nhiều tiểu bang?

Phí phụ thuộc vào khối lượng rà soát, tính toán và theo dõi mà giấy tờ đòi hỏi. Hãy xin báo giá sau một cuộc gọi và sau khi CPA xem tờ khai năm trước, danh sách quỹ và trọn bộ hồ sơ thuế mẫu.

Hãy hỏi báo giá dựa trên giả định nào: bao nhiêu tờ khai tiểu bang, có bao gồm thuế nộp tạm tính không, hồ sơ giá gốc đã đầy đủ chưa, và chuyện gì xảy ra nếu cần thêm một biểu mẫu nước ngoài. Báo giá chỉ cho việc nhập giấy tờ năm hiện tại có thể để việc dựng lại hoặc sửa sai nằm ngoài hợp đồng.

Câu hỏi nào cho thấy người chuẩn bị thuế hiểu K-1 từ quỹ?

Hãy đề nghị người chuẩn bị thuế mô tả hồ sơ và các quyết định đằng sau tờ khai. Câu trả lời hữu ích giải thích vấn đề sẽ được kiểm tra thế nào, cần giấy tờ gì và ai giải quyết phần thông tin còn thiếu.

Hãy hỏi người chuẩn bị thuế kiểm tra cách xử lý phí của quỹ thế nào; xem Năm thuế đầu tiên của quỹ phòng hộ mới để biết sự khác biệt giữa trader và nhà đầu tư cùng quy tắc khấu trừ.

Ai yêu cầu các quỹ gửi số ước tính, K-3 và K-1 điều chỉnh?

Hãy thỏa thuận bạn hay CPA sẽ liên hệ từng quỹ, và ai theo dõi phản hồi. Xác định đầu mối nhận giấy tờ thuế được chỉ định của từng quỹ và phân công trách nhiệm yêu cầu, theo dõi số ước tính, K-3 và bản điều chỉnh.

Với quỹ dùng ngoại lệ nộp K-3 cho hợp danh trong nước, mốc yêu cầu đúng hạn là 1 tháng trước ngày hợp danh thực sự nộp Form 1065; hợp danh phải nhận được yêu cầu vào hoặc trước ngày đó. Chờ đến hạn nộp đã gia hạn có thể là quá muộn nếu quỹ nộp sớm hơn. Theo ngoại lệ đó, yêu cầu gửi muộn hơn vẫn buộc quỹ cung cấp thông tin K-3 được yêu cầu trong vòng 1 tháng kể từ khi nhận yêu cầu. IRS: Hướng dẫn K-2 và K-3.

Hãy hỏi quỹ ngày dự kiến nộp tờ khai và gửi yêu cầu thông tin cần thiết sớm. Hướng dẫn cho phép một yêu cầu hằng năm hoặc một yêu cầu cụ thể áp dụng cho các năm sau; hãy xác nhận yêu cầu trước đây của bạn bao gồm những gì. CPA thường có thể soạn yêu cầu, còn bạn gửi hoặc duyệt yêu cầu, hoặc ủy quyền cho CPA liên lạc theo quy trình của quỹ. Hãy làm theo quy trình yêu cầu của quỹ và lấy xác nhận đã nhận.

Nếu K-1 có vẻ sai, hãy yêu cầu hợp danh gửi bản điều chỉnh thay vì tự sửa bản của bạn. IRS: Hướng dẫn K-1, phần Errors.

Tôi nên thu thập gì trước khi đổi người chuẩn bị thuế?

Hãy bắt đầu với tờ khai đầy đủ của hai năm và hồ sơ chứng minh các số dư chuyển sang năm sau. Hai năm là điểm khởi đầu thực tế; nếu thiếu lịch sử đầu tư, có thể cần hồ sơ cũ hơn.

• Tờ khai liên bang và tiểu bang, phần đính kèm, tờ khai điều chỉnh, thông báo và xác nhận nộp thuế.
• Giấy tờ thuế về tiền lương và tài khoản môi giới, hồ sơ cho thuê và tự kinh doanh, và hồ sơ của người phối ngẫu nếu vợ chồng khai chung; nêu rõ tài sản nắm giữ ở nước ngoài và việc chuyển nơi ở trong năm, nếu có.
• Mọi K-1 và K-3, gồm chú thích, bảng của tiểu bang và các bản điều chỉnh.
• Bảng giá gốc theo từng phần vốn, cùng hồ sơ góp vốn, phân phối và mua.
• Bảng khoản lỗ bị treo và các khoản chuyển sang năm sau khác, kèm phép tính chứng minh.
• Bảng tính carried interest, hồ sơ đồng đầu tư và hồ sơ lựa chọn liên quan đến khoản đầu tư nước ngoài.
• Danh sách quỹ ghi rõ người nắm giữ hợp pháp, đầu mối nhận giấy tờ thuế được chỉ định, giấy tờ dự kiến và thời gian gửi thường lệ.
• Quyền truy cập cổng thông tin của quỹ qua quy trình cấp quyền của quỹ, hoặc trọn bộ hồ sơ thuế đã tải về.
• Bản sao các yêu cầu K-3 và xác nhận tham gia tờ khai gộp.

Hồ sơ giá gốc hỗ trợ việc khai báo hợp danh; xem Hợp danh bị đánh thuế thế nào để biết cách tính, và Lỗ kinh doanh để biết giới hạn lỗ thụ động và các giới hạn lỗ khác.

Để cấp quyền truy cập IRS, hãy chọn loại ủy quyền phù hợp với công việc:

Ủy quyền với IRS không cho quyền truy cập cổng thông tin của quỹ và không thay thế ủy quyền với tiểu bang. Hãy thỏa thuận riêng các việc đó.

Khi nào nên đổi người chuẩn bị thuế, và ai sửa sai sót trước đây?

Nếu thay đổi có kế hoạch, từ tháng 11 đến tháng 1 là khoảng thời gian bàn giao thực tế trước khi việc nộp tờ khai tháng 4 bắt đầu. Hãy thống nhất ngày chuyển giao cụ thể và xác định ai lo tờ khai hoặc khoản nộp thuế đang dở dang.

Hợp đồng dịch vụ mới nên nêu rõ có bao gồm rà soát và sửa sai năm trước hay không. Hãy yêu cầu người chuẩn bị thuế cũ gửi hồ sơ, rồi xác định các quỹ, tiểu bang và năm bị ảnh hưởng trước khi quyết định sửa gì.

Cá nhân có thể cần Form 1040-X để sửa tờ khai liên bang đã nộp. Yêu cầu hoàn thuế nhìn chung phải được nộp trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn; hãy rà soát năm còn mở cũ nhất trước. Tờ khai nộp sớm được tính từ hạn nộp gốc, và giới hạn về khoảng thời gian thuế đã nộp được tính lại cùng các ngoại lệ có thể ảnh hưởng đến khoản hoàn thuế. IRS: Tờ khai điều chỉnh; Giới hạn hoàn thuế.

Hãy rà soát riêng các tờ khai tiểu bang bị ảnh hưởng. Với thay đổi về thu nhập liên bang hoặc các khoản khác được liệt kê, New York yêu cầu nộp tờ khai tiểu bang điều chỉnh trong vòng 90 ngày kể từ khi bạn điều chỉnh tờ khai liên bang hoặc kể từ quyết định cuối cùng của IRS. New York: Hướng dẫn IT-201-X.

Bạn có thể phải nộp Form 8082 nếu khai một khoản của hợp danh khác với bản kê của quỹ, nếu chưa có K-1 khi đến hạn nộp tờ khai của bạn (kể cả thời gian gia hạn), hoặc nếu không được cung cấp K-3 bắt buộc; K-1 điều chỉnh hoặc Form 8986, biểu mẫu khai các điều chỉnh của hợp danh, cần được rà soát riêng theo thủ tục điều chỉnh trong Điều chỉnh tờ khai doanh nghiệp đã nộp. IRS: Hướng dẫn Form 8082.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ và không tính thuế. Một người điều hành quỹ cư trú tại New York dự kiến nhận 25 K-1 từ quỹ cổ phần tư nhân, quỹ bất động sản, quỹ đầu tư mạo hiểm và quỹ phòng hộ, gồm carried interest, khoản đồng đầu tư và phần vốn trong công ty quản lý. Hồ sơ thuế cho thấy thu nhập ở bảy tiểu bang. Người này đổi người chuẩn bị thuế vào tháng 12.

Người điều hành quỹ cung cấp tờ khai hai năm, trọn bộ hồ sơ thuế của các quỹ và danh sách đầu mối cổng thông tin. Một khoản đầu tư cho thấy US$100.000 khoản phân phối, nhưng thiếu bảng giá gốc. CPA mới xác định phần việc dựng lại hồ sơ trước khi báo giá hợp đồng và ghi rõ ai sẽ lấy các giấy tờ góp vốn và phân phối cũ.

Hợp đồng dịch vụ bao gồm tờ khai cá nhân, rà soát bảy tiểu bang, dự báo số thuế nộp kèm gia hạn và cập nhật thuế nộp tạm tính. Việc rà soát tiểu bang xác định cần những tờ khai nào. Người điều hành quỹ duyệt các yêu cầu K-3 sớm, còn CPA theo dõi phản hồi và phần đính kèm về carried interest. Tờ khai của các pháp nhân riêng được xác định phạm vi riêng.

Trường hợp của bạn khác?

• Carried interest, nhiều tiểu bang, biểu mẫu nước ngoài hoặc thiếu lịch sử giá gốc: những việc này cần quyết định vượt ngoài việc nhập các box trên K-1; hãy mang tờ khai năm trước và trọn bộ hồ sơ thuế của các quỹ đến buổi tư vấn thuế cho nhà đầu tư vào quỹ.
• K-1 đến trễ và quyết định nộp thuế tháng 4: xem Hồ sơ thuế từ quỹ đến trễ.
• K-1 cuối cùng hoặc thanh lý: xem Hồ sơ thuế cuối cùng từ quỹ.
• Các LLC hoặc quỹ tín thác gia đình riêng cần sổ sách và tờ khai: xem Kế toán văn phòng gia đình cho nhiều pháp nhân.
• Tài khoản hoặc tài sản nước ngoài: xem Khai báo tài khoản nước ngoài.
• Nghĩa vụ nộp tờ khai tại Hoa Kỳ và Canada: xem Khi nào bạn cần kế toán viên xuyên biên giới.