CPA für viele Fonds-K-1, Carry und mehrere Bundesstaaten

Wann ist meine Erklärung meinem bisherigen Ersteller oder meiner Steuersoftware entwachsen?

Eine Erklärung mit vielen Fonds-K-1 erfordert mehr als das Eintippen der nummerierten Boxen, wenn die Anlagen Entscheidungen oder Unterlagen aus früheren Jahren verlangen. Das nützliche Signal ist offene Arbeit, nicht eine bestimmte Zahl von K-1.

Suchen Sie einen Ersteller der Steuererklärung, der erkennt, was jeder Fonds zur Erklärung beiträgt. Warnzeichen sind:

• K-1, die nach der Abgabefrist im April eintreffen, ohne vereinbarte Zahlungsschätzung und ohne Plan zur Fristverlängerung.
• Anlagen für Bundesstaaten ohne Nachweis, welche Erklärungen nötig sind oder welche Fonds Sie in eine Sammelerklärung (Composite Return) aufgenommen haben.
• K-3-Mitteilungen, die erst nach der Einreichung durch den Fonds gelesen werden. Schedule K-3 (Anlage mit internationalen Steuerangaben) liefert internationale Steuerangaben, die für die Anrechnung ausländischer Steuern oder andere Meldungen nötig sein können, auch bei einem US-Fonds. IRS: Anleitung zu K-2 und K-3.
• Carry-Aufstellungen oder Unterlagen zu Auslandsinvestitionen, die der Ersteller nicht erklären kann.
• Vorgetragene Verluste ohne Aufstellungen, die den Fonds, den Betrag und den Grund für den aufgeschobenen Abzug zeigen.

Der IRS unterscheidet die Nachweise und Qualifikationen von Erstellern, und sein Verzeichnis hilft, sie zu prüfen; ein bezahlter Ersteller braucht eine PTIN (Preparer Tax Identification Number, Steuernummer für Ersteller). Qualifikationen sind ein Ausgangspunkt, um nach der Arbeit zu fragen, die Ihre Erklärung erfordert. IRS: Einen Steuerexperten auswählen.

Lassen Sie sich bestätigen, dass der Ersteller direkt oder über Fonds gehaltene Auslandsinvestitionen prüft, einschließlich möglicher Meldungen auf Form 8621 für bestimmte ausländische Anlagegesellschaften, Form 8938 (Meldung ausländischer Finanzwerte) und der Formulare 8865 oder 926 für Einlagen in ausländische Personen- oder Kapitalgesellschaften; die Tests zur Meldepflicht stehen in Meldung von Auslandskonten. IRS: Form 8621; Anleitung zu Form 8938; Anleitung zu Form 8865; Anleitung zu Form 926.

Was sollte die jährliche Arbeit meist umfassen?

Ein Auftrag für einen Fondsinvestor braucht meist einen Plan für die Erklärungen, einen Plan für die Zahlungen und fortlaufende Unterlagen. Lassen Sie sich jede Leistung schriftlich bestätigen, auch wer jeden Bundesstaat übernimmt und ob Arbeit nach der Einreichung extra kostet (wie wir mit Fondsinvestoren arbeiten).

Bei einer regulären Erklärung einer Privatperson mit Kalenderjahr verschiebt eine fristgerechte Fristverlängerung die Abgabefrist auf Bundesebene in der Regel auf den 15. Oktober; zahlen müssen Sie trotzdem bis zum 15. April 2027. Zu Zahlungsentscheidungen und fehlenden Unterlagen siehe Verspätete Fonds-Steuerformulare. IRS: Fristverlängerungen.

Fragen Sie, ob fristgerechter Einbehalt und Steuervorauszahlungen den Safe Harbor auf Bundesebene nach dem Vorjahr erfüllen können: 100 % der Vorjahressteuer, steigend auf 110 %, wenn das bereinigte Bruttoeinkommen des Vorjahres $150.000 überstieg ($75.000 bei getrennter Veranlagung von Verheirateten). Das vermeidet in der Regel einen Strafzuschlag wegen zu niedriger Vorauszahlungen, selbst nach einem hohen Gewinn; die Vorjahreserklärung muss ein volles Jahr umfassen. Eine weitere Möglichkeit ist die Annualisierung ungleichmäßiger Einkünfte mit Form 2210 und ihrer Aufstellung der annualisierten Einkünfte, beigefügt Ihrer Erklärung. Die Regeln der Bundesstaaten können abweichen. IRS: Form 1040-ES.

Welche Erklärungen in Bundesstaaten nötig sind und ob die Sammelerklärung eines Fonds Sie abdeckt, behandelt Erklärungen in Bundesstaaten für Fondsinvestoren.

Was ändert sich, wenn ich als Fondspartner Carry und Co-Investments habe?

Der Auftrag eines Fondspartners sollte Carry, investiertes Kapital und Einkünfte der Managementgesellschaft unterscheiden. Geben Sie dem Ersteller eine Liste Ihrer Beteiligungen und der Eigenschaft, in der Sie jede halten.

Für Applicable Carried Interest verlangt Abschnitt 1061 in der Regel eine Haltedauer von mehr als 3 Jahre, damit bestimmte Gewinne langfristig bleiben; die Angaben des Fonds in Worksheet A fließen in das Worksheet B des Eigentümers ein; Berechnung und Ausnahmen erläutert Carried Interest und die 3-Jahres-Regel. IRS: Erklärung nach Abschnitt 1061.

Einkünfte der Managementgesellschaft brauchen außerdem eine Prüfung der Selbstständigensteuer; in New York City ansässige und teilweise ansässige Personen können eine Anrechnung der Unincorporated Business Tax der Gesellschaft erhalten. IRS: Anleitung zur K-1; New York: Anleitung zu IT-219.

Fragen Sie, ob der Ersteller die Carry-Anlagen aller relevanten Fonds einholt und Co-Investment-Unterlagen getrennt führt. Eine K-1 der Managementgesellschaft bedeutet auch nicht, dass der Auftrag die eigene Erklärung dieser Gesellschaft umfasst.

Was bestimmt das Honorar bei 20 bis 40 K-1 und mehreren Bundesstaaten?

Das Honorar hängt davon ab, wie viel Prüfung, Berechnung und Nacharbeit die Unterlagen erfordern. Bitten Sie nach einem Gespräch und der Durchsicht der Vorjahreserklärung, der Fondsliste und vollständiger Beispielunterlagen um ein Angebot.

Fragen Sie, wovon das Angebot ausgeht: wie viele Erklärungen in Bundesstaaten, ob Vorauszahlungen enthalten sind, ob die Basis-Unterlagen vollständig sind und was passiert, wenn ein weiteres ausländisches Formular nötig wird. Ein Angebot für das Erfassen aktueller Unterlagen kann Rekonstruktion oder Berichtigungen ausklammern.

Welche Fragen zeigen, dass ein Ersteller Fonds-K-1 versteht?

Bitten Sie den Ersteller, die Unterlagen und Entscheidungen hinter der Erklärung zu beschreiben. Nützliche Antworten erklären, wie ein Punkt geprüft wird, welche Unterlagen nötig sind und wer fehlende Angaben klärt.

Fragen Sie, wie der Ersteller die Behandlung der Fondsgebühren prüft; zur Unterscheidung zwischen Trader und Investor und zu den Abzugsregeln siehe Das erste Steuerjahr eines neuen Hedgefonds.

Wer fordert Schätzungen, K-3 und berichtigte K-1 bei den Fonds an?

Vereinbaren Sie, ob Sie oder der CPA jeden Fonds kontaktieren und wer die Antwort verfolgt. Ermitteln Sie für jeden Fonds den zuständigen Ansprechpartner für Steuerunterlagen und legen Sie fest, wer Schätzungen, K-3 und Berichtigungen anfordert und verfolgt.

Für einen Fonds, der die inländische Ausnahme für K-3 nutzt, gilt als Stichtag für eine fristgerechte Anfrage 1 Monat vor der tatsächlichen Einreichung von Form 1065 durch die Personengesellschaft; die Anfrage muss der Personengesellschaft an diesem Tag oder davor zugehen. Wer auf die verlängerte Abgabefrist wartet, kann zu spät kommen, wenn der Fonds früher einreicht. Unter dieser Ausnahme muss der Fonds auch bei einer späteren Anfrage die angeforderten K-3-Angaben innerhalb von 1 Monat nach Eingang der Anfrage liefern. IRS: Anleitung zu K-2 und K-3.

Fragen Sie den Fonds nach seinem geplanten Einreichungstermin und fordern Sie benötigte Angaben früh an. Die Anleitung erlaubt eine jährliche Anfrage oder eine bestimmte Anfrage, die auch Folgejahre abdeckt; klären Sie, was Ihre frühere Anfrage umfasste. Der CPA kann die Anfrage in der Regel entwerfen, während Sie sie senden oder freigeben oder den CPA bevollmächtigen, nach dem Verfahren des Fonds zu kommunizieren. Halten Sie sich an das Anfrageverfahren des Fonds und lassen Sie sich den Eingang bestätigen.

Wirkt eine K-1 falsch, bitten Sie die Personengesellschaft um eine berichtigte Fassung, statt Ihr Exemplar zu ändern. IRS: Anleitung zur K-1, Fehler.

Was sollte ich vor einem Wechsel des Erstellers zusammentragen?

Beginnen Sie mit zwei Jahren vollständiger Erklärungen und den Unterlagen zu den Salden, die ins Folgejahr übernommen werden. Zwei Jahre sind ein praktischer Ausgangspunkt; eine fehlende Investitionshistorie kann ältere Unterlagen erfordern.

• Erklärungen auf Bundesebene und in den Bundesstaaten, Anlagen, Änderungen, Schreiben und Zahlungsbestätigungen.
• Lohn- und Depot-Steuerformulare, Unterlagen zu Vermietung und selbstständiger Tätigkeit sowie die Unterlagen des Ehepartners bei gemeinsamer Erklärung; weisen Sie auf Auslandsvermögen und einen Umzug im Lauf des Jahres hin.
• Jede K-1 und K-3, einschließlich Fußnoten, Anlagen für Bundesstaaten und berichtigter Fassungen.
• Aufstellungen der Basis je Beteiligung sowie Unterlagen zu Einlagen, Ausschüttungen und Käufen.
• Aufstellungen ausgesetzter Verluste und anderer Vorträge mit den zugehörigen Berechnungen.
• Carry-Arbeitsblätter, Co-Investment-Unterlagen und relevante Unterlagen zu Wahlrechten bei Auslandsinvestitionen.
• Eine Fondsliste mit dem rechtlichen Inhaber, dem zuständigen Ansprechpartner für Steuerunterlagen, den erwarteten Unterlagen und dem üblichen Lieferzeitpunkt.
• Zugang zu Fondsportalen über das autorisierte Zugangsverfahren des Fonds oder heruntergeladene vollständige Steuerunterlagen.
• Kopien der K-3-Anfragen und der Bestätigungen zur Teilnahme an Sammelerklärungen.

Unterlagen zur Basis stützen die Erklärung der Beteiligung an der Personengesellschaft; zu dieser Berechnung siehe Wie Personengesellschaften besteuert werden, zu passiven und anderen Verlustbeschränkungen Betriebsverluste.

Für den Zugang zum IRS wählen Sie die Vollmacht, die zur Arbeit passt:

Eine Vollmacht gegenüber dem IRS gibt keinen Zugang zu Fondsportalen und ersetzt keine Vollmacht gegenüber einem Bundesstaat. Vereinbaren Sie diese Zugänge gesondert.

Wann sollte ich wechseln, und wer behebt frühere Fehler?

Für einen geplanten Wechsel sind November bis Januar ein praktisches Übergabefenster, bevor die Arbeit an den Erklärungen für April beginnt. Vereinbaren Sie einen festen Übergabetermin und klären Sie, wer eine bereits laufende Erklärung oder Zahlung übernimmt.

Der neue Auftrag sollte festhalten, ob die Prüfung und Berichtigung von Vorjahren enthalten ist. Fordern Sie die Unterlagen beim bisherigen Ersteller an und ermitteln Sie dann die betroffenen Fonds, Bundesstaaten und Jahre, bevor Sie entscheiden, was berichtigt wird.

Eine Privatperson braucht unter Umständen Form 1040-X, um eine eingereichte Bundeserklärung zu berichtigen. Für einen Erstattungsanspruch gilt in der Regel diese Frist: 3 Jahre nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt; prüfen Sie zuerst das älteste offene Jahr. Vorzeitig eingereichte Erklärungen gelten als zum ursprünglichen Fälligkeitstermin eingereicht, und Rückblickgrenzen für Zahlungen sowie Ausnahmen können Erstattungen beeinflussen. IRS: Geänderte Erklärungen; Grenzen für Erstattungen.

Prüfen Sie betroffene Erklärungen in Bundesstaaten gesondert. Bei Änderungen des Bundeseinkommens oder anderer aufgeführter Posten verlangt New York eine geänderte Erklärung innerhalb von 90 Tage nach Ihrer Bundesänderung oder der endgültigen Entscheidung des IRS. New York: Anleitung zu IT-201-X.

Form 8082 kann nötig sein, wenn Sie einen Posten der Personengesellschaft anders erklären als in der Aufstellung des Fonds, wenn eine K-1 bis zu Ihrer Abgabefrist einschließlich Fristverlängerungen fehlt oder wenn eine erforderliche K-3 nicht geliefert wurde; eine berichtigte K-1 oder Form 8986, die Berichtigungen der Personengesellschaft meldet, erfordert eine gesonderte Prüfung des Berichtigungsverfahrens in Eine eingereichte Unternehmenserklärung berichtigen. IRS: Anleitung zu Form 8082.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; alle Beträge in US-Dollar, es wird keine Steuer berechnet. Ein in New York ansässiger Fondspartner erwartet 25 K-1 aus Private-Equity-, Immobilien-, Venture-Capital- und Hedgefonds, zu Carry, Co-Investments und einer Beteiligung an der Managementgesellschaft. Die Unterlagen weisen Einkünfte in sieben Bundesstaaten aus. Der Fondspartner wechselt im Dezember den Ersteller.

Der Fondspartner liefert zwei Jahre Erklärungen, vollständige Fondsunterlagen und eine Liste der Portal-Ansprechpartner. Eine Investition zeigt US$100.000 Ausschüttungen, aber ihre Basis-Aufstellung fehlt. Der neue CPA ermittelt die Rekonstruktionsarbeit, bevor er ein Angebot für den Auftrag macht, und hält fest, wer die älteren Unterlagen zu Einlagen und Ausschüttungen beschafft.

Der Auftrag umfasst die Erklärung als Privatperson, die Prüfung der sieben Bundesstaaten, eine Zahlungsprognose für die Fristverlängerung und Aktualisierungen der Steuervorauszahlungen. Die Prüfung der Bundesstaaten bestimmt, welche Erklärungen nötig sind. Der Fondspartner gibt frühe K-3-Anfragen frei, und der CPA verfolgt die Antworten und Carry-Anlagen. Eigene Erklärungen von Gesellschaften werden gesondert vereinbart.

Ist Ihr Fall anders?

• Carry, mehrere Bundesstaaten, ausländische Formulare oder fehlende Basis-Historie: Diese erfordern Entscheidungen über das Eintippen von K-1-Boxen hinaus; bringen Sie frühere Erklärungen und vollständige Fondsunterlagen zu einem Steuergespräch für Fondsinvestoren.
• Verspätete K-1 und eine Zahlungsentscheidung im April: Siehe Verspätete Fonds-Steuerformulare.
• Eine letzte K-1 oder eine Liquidation: Siehe Letztes Steuerformular eines Fonds.
• Eigene Familien-LLCs oder Trusts mit Buchhaltung und Erklärungen: Siehe Family-Office-Buchhaltung über mehrere Gesellschaften.
• Auslandskonten oder Auslandsvermögen: Siehe Meldung von Auslandskonten.
• Erklärungspflichten in den USA und in Kanada: Siehe Wann Sie einen grenzüberschreitenden Buchhaltungsexperten brauchen.