یہ کس کے لیے ہے
- 10 سے 30 LLC، ٹرسٹ اور فنڈ میں حصے رکھنے والے امریکی خاندان، فیملی آفس کے ساتھ یا اس کے بغیر
- خاندانی ادارے جو اپنے شراکت داری، ٹرسٹ یا کارپوریٹ گوشوارے خود جمع کراتے ہیں
- وہ خاندان جو کئی اداروں کے لیے کنٹرولر یا اکاؤنٹنٹ کی جگہ نیا انتظام کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- فیملی آفس کا قانونی ڈھانچہ اور اخراجات کی کٹوتیاں
- فنڈ کی تخصیص کے طریقے اور سرمایہ کاری کا انتخاب
- ریاستی، غیر ملکی ٹرسٹ اور سرحد پار فائلنگ کے تفصیلی قواعد
- ایک فرد کا گوشوارہ جس میں براہ راست رکھی گئی کئی فنڈ سرمایہ کاریاں ہوں
حسابات اور گوشوارے کون تیار کرے: ایک خاندان کا فیملی آفس، کئی خاندانوں کا فیملی آفس یا بیرونی CPA فرم؟
ایک بیرونی CPA فرم پورے خاندان کے حسابات، فنڈ کے حسابات کا ملان اور گوشوارے یکجا طور پر سنبھال سکتی ہے۔ آغاز ان اداروں اور افراد کی فہرست سے کریں جو اس فرم کے خدماتی معاہدے میں شامل ہیں۔
یہ جدول بتاتا ہے کہ کام عموماً کون کرتا ہے، جو خدماتی معاہدے پر منحصر ہے؛ یہ حکومت کی طرف سے لازمی خدمات کے پیکج نہیں ہیں۔
| انتظام | حسابات، بل اور فنڈ کے حسابات کا ملان | ٹیکس گوشوارے اور تخمینے | خاندانی رپورٹنگ اور رابطہ کاری |
|---|---|---|---|
| ایک خاندان کا فیملی آفس: ایک خاندان کی خدمت کرنے والی اندرونی ٹیم | اندرونی بک کیپر یا کنٹرولر، ضرورت کے مطابق بیرونی مدد کے ساتھ | اندرونی ٹیکس عملہ یا بیرونی CPA فرم | اندرونی کنٹرولر اکاؤنٹنگ، سرمایہ کاری اور قانونی ٹیموں کے درمیان رابطہ رکھتا ہے |
| کئی خاندانوں کا فیملی آفس: کئی خاندانوں کی خدمت کرنے والی مشترکہ ٹیم | مشترکہ اکاؤنٹنگ ٹیم یا بیرونی اکاؤنٹنگ فراہم کنندہ | اس کی اپنی ٹیکس ٹیم یا الگ سے مقرر کی گئی CPA فرم | خاندان کا مقرر کردہ رابطہ کار فراہم کنندگان کے درمیان رابطہ رکھتا ہے |
| بیرونی CPA فرم | فرم، اگر اداروں کے مسلسل حساب کتاب کا کام تحریری طور پر شامل ہو | فرم، ان اداروں اور افراد کے لیے جو اس کے خدماتی معاہدے میں درج ہیں | ایک نامزد رابطہ کار اداروں کی فہرست اور رپورٹنگ کیلنڈر رکھتا ہے |
تحریری دائرہ کار مانگیں جس میں ہر ادارہ اور خاندان کا ہر فرد، فراہم کیے جانے والے کام اور غائب معلومات شامل ہوں؛ دیکھیں فنڈز اور فیملی آفسز کے لیے ٹیکس اور اکاؤنٹنگ۔ صرف گوشواروں کا خدماتی معاہدہ ہو تو مسلسل حسابات، بلوں کی ادائیگی اور خالص مالیت کی رپورٹنگ خاندان کے پاس رہ سکتی ہے۔
قانونی ڈھانچے اور دفتر کے اخراجات منہا کرنے کے سوالات کے لیے دیکھیں فیملی آفس کا ٹیکس ڈھانچہ۔
ایک عام خاندانی ڈھانچہ ہر سال کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے؟
ہر ٹیکس دہندہ کی ٹیکس درجہ بندی طے کرتی ہے کہ وہ کون سا وفاقی گوشوارہ جمع کرائے گا۔ صرف LLC کے نام سے یہ طے نہیں ہوتا کہ وہ شراکت داری کے طور پر، کارپوریشن کے طور پر یا اپنے مالک کے گوشوارے کے حصے کے طور پر فائل کرتی ہے۔
ایک سے زیادہ اراکین والی امریکی LLC عموماً خود بخود شراکت داری شمار ہوتی ہے (IRS کے درجہ بندی کے قواعد)۔
جدول میں کیلنڈر سال کی عام آخری تاریخیں توسیع سے پہلے کی ہیں۔ ہفتہ وار تعطیل اور قانونی تعطیل کے قواعد آخری تاریخ بدل سکتے ہیں؛ مالی سال، مختصر سال اور خاص ٹرسٹ انتظامات کی اپنی تاریخیں ہوتی ہیں۔
| ادارہ یا فرد | وفاقی گوشوارہ اور فائلنگ کی شرط | کیلنڈر سال کی عام آخری تاریخ |
|---|---|---|
| ایک رکن والی امریکی LLC جس نے کارپوریشن کا انتخاب نہیں کیا | عموماً کوئی الگ وفاقی انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں؛ اس کی سرگرمی مالک کے گوشوارے میں شامل ہوتی ہے۔ فرد مالک عموماً کاروباری سرگرمی کے لیے Schedule C اور کرایے کے لیے Schedule E استعمال کرتا ہے۔ فائلنگ کی دوسری ذمہ داریوں کا الگ جائزہ ضروری ہے (IRS) | مالک کے انکم ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ کے مطابق |
| شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی خاندانی LLC | Form 1065 اور اراکین کے K-1؛ عموماً لازم ہے، سوائے اس کے کہ شراکت داری کی نہ کوئی آمدنی ہو اور نہ ایسے اخراجات جو کٹوتی یا کریڈٹ شمار ہوں (IRS) | سال کے اختتام کے بعد 15 مارچ |
| امریکی نان گرانٹر ٹرسٹ: انکم ٹیکس کا الگ ٹیکس دہندہ | Form 1041 اگر اس کی کوئی قابل ٹیکس آمدنی ہو، کل آمدنی کم از کم $600 ہو، یا کوئی مستفید غیر مقیم غیر ملکی ہو؛ سال کے دوران کسی qualified opportunity fund میں اہل سرمایہ کاری رکھنے پر بھی فائلنگ لازم ہے، Form 8997 منسلک کر کے (IRS) | سال کے اختتام کے بعد 15 اپریل؛ مستفیدین کے K-1 گوشوارے کے ساتھ واجب ہیں |
| گرانٹر ٹرسٹ: ٹیکس کے لیے اس کی آمدنی اس کے مالک کی شمار ہوتی ہے | آمدنی وہ شخص رپورٹ کرتا ہے جسے ٹیکس قانون کے تحت مالک مانا جاتا ہے؛ مالک کے بیان کے ساتھ Form 1041 لازم ہو سکتا ہے، سوائے اس کے کہ کوئی اہل اختیاری رپورٹنگ طریقہ استعمال کیا جائے (IRS) | کیلنڈر سال کے Form 1041 کے لیے 15 اپریل؛ دوسری معلوماتی رپورٹنگ کی تاریخیں طریقے پر منحصر ہیں |
| S کارپوریشن، بشمول وہ LLC جس کا S انتخاب مؤثر ہو | Form 1120-S اور حصص داروں کے K-1 (IRS)؛ ٹرسٹ حصص داروں کا اہل ہونا لازم ہے | سال کے اختتام کے بعد 15 مارچ |
| C کارپوریشن، بشمول وہ LLC جس پر C کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہو | Form 1120، عموماً قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو تب بھی؛ جو خاندانی سرمایہ کاری کارپوریشن personal holding company کی شرائط پوری کرے وہ Schedule PH بھی منسلک کرتی ہے (IRS)۔ دیکھیں فیملی آفس کا ٹیکس ڈھانچہ | سال کے اختتام کے بعد 15 اپریل |
| خاندان کا وہ فرد جو قابلِ رپورٹ تحائف دیتا ہے | Form 709 جب تحائف کی رپورٹنگ کے قواعد اسے لازم کریں، چاہے آخر میں کوئی تحفے پر ٹیکس واجب نہ ہو؛ یہ تحفہ دینے والے کا گوشوارہ ہے (IRS) | تحفے کے سال کے بعد 15 اپریل؛ اگر تحفہ دینے والا اسی سال فوت ہو جائے تو ترکے کے گوشوارے کی آخری تاریخ (توسیع سمیت) یا یہ تاریخ (تحفے کے گوشوارے کی کسی توسیع سمیت)، جو بھی پہلے ہو |
| فرد اراکین اور دوسرے فرض کیے گئے مالکان | Form 1040 جب فائلنگ کی شرائط لاگو ہوں، بشمول ان کی قابلِ رپورٹ پاس تھرو آمدنی (K-1 کی ہدایات) | عموماً ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل (IRS) |
جو ٹرسٹ پوری طرح گرانٹر کی ملکیت مانا جائے، وہ Form 1041 جمع کراتے وقت عموماً مستفید کے K-1 کی بجائے مالک کا بیان استعمال کرتا ہے؛ جزوی گرانٹر ٹرسٹ میں دونوں حصوں کا الگ الگ حساب لازم ہے (Form 1041 کی ہدایات)۔
جب revocable ٹرسٹ (قابلِ تنسیخ ٹرسٹ) کا گرانٹر فوت ہو جائے تو نیا EIN لیں اور الگ Form 1041 جمع کرانے کا جائزہ لیں۔ ٹرسٹی اور ترکے کا executor، اگر کوئی ہو، سیکشن 645 کے تحت Form 8855 پر ترکے کی حیثیت کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ یہ انتخاب ترکے یا فائل کرنے والے ٹرسٹ کے پہلے انکم ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، کرنا ہوتا ہے (IRS)۔
S کارپوریشن کے حصص کسی ٹرسٹ کو منتقل کرنے سے پہلے اہلیت چیک کریں۔ اگر نیا انتخاب ضروری ہو تو موجودہ آمدنی والا مستفید qualified subchapter S trust (QSST) کے انتخاب پر دستخط کرتا ہے؛ ٹرسٹی electing small business trust (ESBT) کے انتخاب کے بیان پر دستخط کرتا ہے۔ عام فائلنگ مدت 2 ماہ اور 16 دن ہے جو منتقلی کی تاریخ سے شروع ہوتی ہے۔ موت کے بعد کے بعض ٹرسٹ عارضی اہلیت کے 2 سال کے دوران، یا اگلے دن سے شروع ہونے والی انتخاب کی اسی مدت میں، انتخاب کر سکتے ہیں (ضابطہ)۔ یہ مدت چوک جائے تو S حیثیت ختم ہو سکتی ہے، لیکن مطلوبہ مؤثر تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر تاخیر سے انتخاب کا اہل ریلیف دستیاب ہے (IRS)؛ دیکھیں S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
تحفے پر ٹیکس تحفہ دینے والا ادا کرتا ہے۔ اگر ادا نہ ہو تو سیکشن 6324(b) کے تحت تحفہ وصول کرنے والا تحفے کی قدر تک ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ تحفے کے ٹیکس کا lien (ٹیکس کا قانونی حق) تحفے سے 10 سال تک رہ سکتا ہے؛ وصول کنندہ پر الگ assessment کے بعد وصولی کے لیے عموماً 10 سال ملتے ہیں، توسیع سے مشروط (IRS)۔
ہر متعلقہ کاروباری یا ٹرسٹ گوشوارے کے لیے Form 7004 الگ سے، اس گوشوارے کی اصل آخری تاریخ تک جمع کرائیں (IRS)۔ انفرادی یا تحفے کے گوشوارے کی توسیع ان کی متعلقہ آخری تاریخوں تک مانگیں؛ دیکھیں آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے۔ فائلنگ کی توسیع عموماً ادائیگی کا وقت نہیں بڑھاتی (انفرادی گوشوارے، Form 709)۔
ریاستی گوشواروں کے لیے رہائش، سرمایہ کاریوں اور ادارے کی سرگرمی کا الگ جائزہ ضروری ہے؛ دیکھیں فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔
یہ جدول عام امریکی وفاقی گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے۔ غیر ملکی مالکان، بیرونِ ملک خاندان کے افراد اور بیرونِ ملک اثاثوں کو سرحد پار فائلنگ کے جائزے کے لیے نشان زد کریں؛ وہ معلوماتی گوشوارے جو LLC کا الگ انکم ٹیکس گوشوارہ نہ ہونے کے باوجود لاگو ہو سکتے ہیں، ان کے لیے دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ (IRS)۔
سرمائے کی طلبی، تقسیم اور فنڈ کے اسٹیٹمنٹس کو K-1 سے کیسے ملایا جائے؟
ہر فنڈ کے نقد لین دین، رپورٹ شدہ قدر اور ٹیکس ریکارڈ الگ الگ قابلِ شناخت رکھیں۔ ملان فرق کی وضاحت کرتا ہے؛ یہ ہر بیلنس کو K-1 کے برابر کرنے پر مجبور نہیں کرتا۔
شراکت داری فنڈ میں نقد سرمائے کی شراکت ہو تو ادائیگی کو سبسکرائب کرنے والے ادارے کے سرمایہ کاری اکاؤنٹ میں درج کریں اور سرمائے کی طلبی (capital call) کا نوٹس محفوظ رکھیں۔ سرمایہ لگانے کا جو وعدہ ابھی ادا نہیں ہوا، وہ الگ شیڈول میں رکھیں۔ جن نوٹسوں میں فیس، قرض یا غیر نقد شراکت شامل ہو، اندراج طے کرنے سے پہلے اکاؤنٹنٹ سے ان کا جائزہ کرائیں۔
تقسیم ہو تو وصولی کو فنڈ کے نوٹس اور بینک ریکارڈ سے ملائیں۔ معلوم کریں کہ حسابات کی اکاؤنٹنگ بنیاد کے تحت یہ ادائیگی سرمایہ کاری کا بیلنس کم کرتی ہے یا اس کا کوئی اور حساب بنتا ہے؛ ہر وصولی کو خود بخود قابل ٹیکس آمدنی درج نہ کریں۔ شراکت داری کی آمدنی قابلِ رپورٹ ہے چاہے تقسیم ہو یا نہ ہو، اور تقسیم کا ٹیکس حساب الگ ہے (شریک کے لیے K-1 کی ہدایات)۔
سرمایہ کاری کرنے والے ہر ادارے اور ہر فنڈ کے لیے ایک شیڈول رکھیں جس میں یہ ہو:
- سرمایہ کاری کا ابتدائی بیلنس اور استعمال کی گئی اکاؤنٹنگ بنیاد۔
- شراکتیں، تقسیم اور منتقلیاں، تاریخ والے نوٹسوں اور بینک اندراجات سے منسلک۔
- اسی اکاؤنٹنگ بنیاد کے تحت آمدنی، قدر میں تبدیلیاں اور دوسری ایڈجسٹمنٹس۔
- اختتامی بیلنس، اسٹیٹمنٹ کی تاریخ اور کوئی بھی حل طلب فرق۔
- ٹیکس کیپٹل کا الگ ملان، لاگت کی بنیاد (basis) کا ریکارڈ اور K-1 کے ضمیمے۔
ایڈمنسٹریٹر کا خالص اثاثوں کی قدر (NAV) کا اسٹیٹمنٹ اپنی رپورٹنگ بنیاد پر سرمایہ کاری کی قدر ناپتا ہے، جبکہ K-1 کا item L جہاں لازم ہو ٹیکس کیپٹل رپورٹ کرتا ہے؛ دونوں میں فرق کیوں ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں فنڈ کا ٹیکس کیپٹل اور تخصیص (Form 1065 کی ہدایات)۔
ٹیکس کی لاگت کی بنیاد وہ ٹیکس رقم ہے جس سے فنڈ میں حصے پر منافع ناپا جاتا ہے اور نقصان کی کٹوتی محدود ہوتی ہے؛ K-1 کے item L کا کیپٹل بیلنس اسے طے نہیں کرتا۔ ہر شریک پر لازم ہے کہ لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ رکھے، بشمول متعلقہ قرض اور شریک سے مخصوص ایڈجسٹمنٹس (IRS)۔ اکاؤنٹنٹ بدلتے وقت یہ ریکارڈ آگے منتقل کریں۔
جب سافٹ ویئر 20 سے 30 اداروں کو یکجا نہ کر سکے تو حسابات کیسے ترتیب دیں؟
ہر ادارے کا الگ لیجر رکھیں، اور ایک جیسے لین دین کے لیے ایک جیسے اکاؤنٹس استعمال کریں۔ خاندان کا خلاصہ انہی لیجرز سے بنائیں۔
IRS کہتا ہے کہ الگ کاروباروں کے مکمل اور الگ ریکارڈ ہونے چاہییں، بشمول معاون دستاویزات (Publication 583)۔ جو شراکت داریاں Schedule L بھرتی ہیں، ان کی بیلنس شیٹ شراکت داری کے حسابات سے مطابقت رکھے؛ فرق ہو تو وضاحتی بیان منسلک کریں (Form 1065 کی ہدایات)۔
نقد، سرمایہ کاریوں، قرضوں، شراکتوں، تقسیم اور اخراجات کے لیے، جہاں مطلب ایک ہو، ایک ہی اکاؤنٹ نام استعمال کریں۔ نئے اکاؤنٹس صرف وہاں بنائیں جہاں کسی ادارے کی سرگرمی کو ان کی ضرورت ہو۔ ہر لین دین کے ساتھ قانونی مالک، ٹیکس دہندہ، بینک اکاؤنٹ اور فنڈ سبسکرپشن درج رکھیں۔
ہر منتقلی کے بارے میں دستاویز رکھیں کہ یہ قرض ہے، شراکت ہے، تقسیم ہے یا اخراجات کی واپسی، پھر دونوں اداروں کے حسابات میں اسے یکساں درج کریں۔ جب رقم واجب الادا رہے تو قابلِ وصول اور قابلِ ادا رقوم کو ملائیں۔ شراکتوں اور تقسیم کو متعلقہ سرمایہ کاری اور کیپٹل اکاؤنٹس میں درج کریں، خود بخود قرض کا بیلنس نہ بنائیں (IRS)۔ صرف خاندانی ملکیت سے اندراج طے نہیں ہوتا۔
فیملی آفس کی یکجا رپورٹنگ میں کیا شامل ہوتا ہے؟
رپورٹ کی تعریف خدماتی معاہدے میں کریں: انتظامی خالص مالیت، نقد کی پیش گوئی یا قرض دہندہ کے لیے مالی گوشوارے۔ انتظامی رپورٹ میں شامل ادارے، ملکیتی حصے، قدر کے تعین کی تاریخیں اور اکاؤنٹنگ بنیاد واضح کریں۔ اس دائرے کے اندر دہرے بیلنس نکال دیں تاکہ خاندان کا اپنی شامل LLC کو دیا گیا قرض خالص مالیت کو بڑھا نہ دے۔ یہ ایڈجسٹمنٹس رپورٹنگ شیڈول میں رکھیں اور ہر ادارے کا ریکارڈ محفوظ رکھیں۔
ہم 30 یا اس سے زیادہ K-1، توسیع اور تخمینی ادائیگیوں کا حساب کیسے رکھیں؟
ایک رجسٹر رکھیں جو ہر متوقع K-1 کو اس کے قانونی وصول کنندہ اور اسے استعمال کرنے والے گوشوارے سے جوڑے۔ فنڈز میں سرمایہ کاری کرنے والی خاندانی LLC کو اپنی تخصیص اور اراکین کے K-1 حتمی کرنے سے پہلے فنڈز کی ٹیکس معلومات چاہییں۔
فنڈ اور سرمایہ کار کے نام، ٹیکس شناختی نمبر، متوقع آمد کی تاریخ، وصولی کی تاریخ، ضمیمے، تصحیحات اور جائزہ لینے والے کا ریکارڈ رکھیں۔ ہر متاثرہ گوشوارے کی اصل اور توسیع شدہ آخری تاریخیں، توسیع کی منظوری اور فائلنگ کی منظوری درج کریں۔ ہر تخمینی یا توسیع کی ادائیگی کے لیے ٹیکس دہندہ، ٹیکس اتھارٹی، آخری تاریخ، منصوبہ بند رقم، تیار کرنے والا، منظوری دینے اور ادائیگی بھیجنے والا شخص، اور ادائیگی کی تصدیق درج کریں۔
ملکیت کے درجوں پر ترتیب سے کام کریں:
- اداروں کے حسابات ملائیں اور تمام متوقع فنڈ ٹیکس پیکج طلب کریں۔
- ہر متاثرہ گوشوارے کی اصل آخری تاریخ سے پہلے غائب پیکج شناخت کریں۔
- متاثرہ اداروں اور افراد کی توسیع الگ الگ لیں، اور لازمی ادائیگیوں کا انتظام کریں۔
- آنے والے فنڈ K-1 اور ضمیموں کا جائزہ لیں، پھر وصول کرنے والے اداروں کے گوشوارے اور ان کے جاری کردہ K-1 تیار کریں۔
- اداروں کی معلومات تیار ہونے کے بعد اراکین اور مستفیدین کے گوشوارے مکمل کریں۔
شراکت داریوں پر لازم ہے کہ K-1 اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، فراہم کریں؛ فنڈ کی توسیع اس کے سرمایہ کاروں کی خود بخود توسیع نہیں کرتی (Form 1065 کی ہدایات)۔ درجوں کے درمیان جائزے کا وقت رکھیں؛ ہر گوشوارہ آخری دن مکمل کرنے کا منصوبہ نہ بنائیں۔
لازمی Form 1065 تاخیر سے جمع ہو تو شراکت داری پر ٹیکس سال کے کسی بھی حصے میں موجود ہر شریک کے حساب سے، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے $260 جرمانہ لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک، چاہے کوئی انکم ٹیکس واجب نہ ہو (IRS، موجودہ رقم)۔ چھوٹی شراکت داری یا معقول وجہ کا ریلیف لاگو ہو سکتا ہے۔ جرمانے سے خودکار استثنا (Automatic Exemption from Penalty) اس اہل اصل گوشوارے پر جرمانہ لگنے سے روک سکتا ہے جو اپنی اصل آخری تاریخ سے 3 سال کے اندر جمع ہو اور پچھلے 3 سال کی اہل تعمیلی تاریخ رکھتا ہو (IRS)۔ دیکھیں تاخیر سے فائلنگ اور ادائیگی کے جرمانے۔
Form 1041 تاخیر سے جمع ہو تو عموماً غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مہینے یا اس کے حصے کے لیے 5% جرمانہ لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 25% تک، تاخیر سے ادائیگی کی کسی متداخل ایڈجسٹمنٹ سے پہلے۔ اگر تاخیر 60 دن سے زیادہ ہو تو کم از کم جرمانہ $535 ہے، یا گوشوارے پر دکھایا جانے والا لازمی ٹیکس اگر وہ کم ہو؛ معقول وجہ ہو تو یہ جرمانہ ختم ہو سکتا ہے (IRS، موجودہ کم از کم رقم)۔ غائب ٹیکس فارموں سے نمٹنے کے لیے دیکھیں فنڈ کے تاخیر سے آنے والے ٹیکس فارم۔
جب فنڈ کی رپورٹس قابل ٹیکس آمدنی نہ دکھائیں تو ٹیکس ادائیگیوں کا اندازہ کیسے لگائیں؟
نقد کی ضرورت اور قابل ٹیکس آمدنی کا اندازہ الگ الگ لگائیں۔ فنڈ کی تقسیم اور رپورٹ شدہ قدر میں تبدیلی قابل ٹیکس تخصیص کا متبادل نہیں (شریک کے لیے K-1 کی ہدایات)۔
افراد کے لیے موجودہ سال کے متوقع ٹیکس کا موازنہ پچھلے سال کی ادائیگی کے متعلقہ قواعد سے کریں، غیر یکساں آمدنی کو سالانہ بنیاد پر حساب کرنے (annualizing) پر غور کریں، اور تخمینے کے طریقے کے لیے دیکھیں فنڈ کے تاخیر سے آنے والے ٹیکس فارم (Publication 505)۔
فنڈز سے ابتدائی ٹیکس معلومات طلب کریں اور مفروضوں کو عارضی لکھیں۔ سرمائے کی طلبی کے لیے درکار نقد کو ٹیکس ادائیگیوں کے لیے مختص نقد سے الگ رکھیں۔ ادائیگیاں اسی ٹیکس دہندہ کے نام درج کریں جس پر وہ واجب ہیں؛ کسی فرد کی ادائیگی خود بخود ٹرسٹ کی ادائیگی نہیں بنتی۔ ٹرسٹ کے تخمینی ٹیکس کا Form 1041-ES کے تحت الگ جائزہ ضروری ہے۔ ٹرسٹی ٹرسٹ کی تخمینی ادائیگیاں مستفیدین کو مختص کر سکتا ہے، اس کے لیے سال کے اختتام کے بعد 65 واں دن تک Form 1041-T پر دستخط کر کے جمع کرانا ہوتا ہے، ہفتہ وار اور سرکاری تعطیلات کے مطابق ایڈجسٹ (فارم اور ہدایات)۔
ہمارا کنٹرولر چھوڑ دے یا CPA ریٹائر ہو جائے تو نئی فرم کام کیسے سنبھالے؟
نئی اکاؤنٹنگ ٹیم کو پورے خاندان کی ذمہ داری لینے سے پہلے اداروں کی مکمل فہرست، ابتدائی بیلنس اور فائلنگ کی تاریخ چاہیے۔ قریب آتی آخری تاریخوں اور حل طلب بیلنس سے آغاز کریں، پھر ہر ادارے کی حوالگی کا ملان کریں۔
یہ جمع کریں:
- ملکیت کا چارٹ، قانونی نام، EIN، ٹیکس درجہ بندی اور سال کے اختتام کی تاریخیں۔
- آپریٹنگ معاہدے، ٹرسٹ کی دستاویزات، ترامیم اور دستخط کا اختیار۔
- پچھلے گوشوارے، K-1، انتخابات، فرسودگی کے شیڈول اور لاگت کی بنیاد کے ریکارڈ۔
- کھلے سالوں کے لیے ہر شراکت داری کا شراکت داری کا نمائندہ اور کوئی مقرر کردہ فرد، سوائے اس کے کہ شراکت داری نے وفاقی شراکت داری آڈٹ نظام سے درست طور پر باہر رہنے کا انتخاب کیا ہو۔ Form 8821 ان کی جگہ نہیں لیتا؛ Form 8979 کے ذریعے تبدیلی صرف انہی حالات میں ہو سکتی ہے جو اس کی ہدایات میں درج ہیں، حوالگی کے وقت معمول کے طور پر نہیں (IRS)۔ دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
- لیجر ایکسپورٹس، ٹرائل بیلنس، بینک کے حسابات کا ملان اور اداروں کے درمیان بیلنس۔
- فنڈ سبسکرپشنز، کیپٹل اسٹیٹمنٹس، سرمائے کی طلبی اور تقسیم کے نوٹس، اور سرمایہ لگانے کے غیر ادا شدہ وعدے۔
- فائلنگ اور توسیع کی منظوریاں، ٹیکس ادائیگی کی تصدیقیں، نوٹس اور غائب سالوں کی فہرستیں۔
- رپورٹنگ کی تعریفیں، بلوں کی منظوری اور نئی ٹیم کے لیے مجاز رسائی۔
صرف خلاصہ رپورٹ نہیں، بنیادی ریکارڈ بھی محفوظ رکھیں؛ IRS کی ریکارڈ رکھنے کی رہنمائی کے مطابق آمدنی، کٹوتیوں اور کریڈٹس کی معاون دستاویزات لازم ہیں (Publication 583)۔
IRS سے معلومات تک رسائی کے لیے ہر الگ ادارہ جاتی ٹیکس دہندہ کا الگ Form 8821 بنوائیں، جس میں متعلقہ فارم اور مدتیں درج ہوں؛ فرد ٹیکس دہندگان کا بھی الگ احاطہ کریں۔ Form 8821 ٹیکس معلومات تک رسائی دیتا ہے لیکن نمائندگی کا اختیار نہیں دیتا، جس کے لیے عموماً Form 2848 ضروری ہے (Form 8821 کے بارے میں، ہدایات اور دستخط کنندہ کے قواعد)۔ نظر انداز کردہ ادارے یا گرانٹر ٹرسٹ کو اس کے اصل رپورٹنگ ٹیکس دہندہ سے جوڑیں؛ یہ فرض نہ کریں کہ ہر قانونی ادارے کا الگ انکم ٹیکس اکاؤنٹ ہے۔
ٹرسٹ کے لیے مجاز ٹرسٹی Form 8821 پر دستخط کرتا ہے۔ اگر ٹرسٹ نے موجودہ ٹرسٹی کی نشاندہی کرنے والا Form 56 پہلے سے جمع نہیں کرایا تو وہ نوٹس بھی جمع کرائیں (IRS)۔
ماہانہ یا سہ ماہی اکاؤنٹنگ میں کیا شامل ہے، اور باقی کام کون سنبھالتا ہے؟
باقاعدہ اکاؤنٹنگ پیکج کی تعریف تحریری طور پر کریں۔ اس میں اداروں کے ملائے گئے حسابات، فنڈ کے شیڈول، اداروں کے درمیان بیلنس، نقد کی پیش گوئی، ٹیکس دستاویزات کا حساب اور طے شدہ خاندانی رپورٹس شامل ہو سکتی ہیں۔
ماہانہ یا سہ ماہی وقت بندی خدمت کا انتخاب ہے، فیملی آفس رپورٹنگ کی کوئی عمومی وفاقی آخری تاریخ نہیں۔ اسے لین دین کی تعداد، سرمائے کی طلبی کی سرگرمی اور ادائیگیوں کی منظوری کی خاندانی ضرورت کے مطابق طے کریں۔
| کام | طے کرنے کی ذمہ داری |
|---|---|
| اداروں کے حسابات اور فنڈ کے حسابات کا ملان | اکاؤنٹنگ ٹیم تیار کرتی اور جائزہ لیتی ہے؛ حل طلب معاملات نظر میں رہتے ہیں |
| خالص مالیت اور نقد کی رپورٹس | اکاؤنٹنگ ٹیم طے شدہ ملکیت اور قدر کے تعین کے دائرے میں تیار کرتی ہے |
| بلوں کی ادائیگی | اکاؤنٹنگ ٹیم ادائیگیاں تیار کر سکتی ہے؛ خاندان کا مجاز شخص منظوری دیتا ہے، اور بینک اپنے رسائی کے قواعد کے تحت ادائیگی کرتا ہے |
| گوشوارے، تخمینی ٹیکس اور نوٹس | ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا درج ٹیکس دہندگان کا کام سنبھالتا ہے؛ مجاز ٹیکس دہندگان، کارپوریٹ افسران یا امین (fiduciary) ضرورت کے مطابق منظوری اور دستخط کرتے ہیں |
| سرمایہ کاری کا انتخاب اور پورٹ فولیو کے فیصلے | سرمایہ کاری مشیر اور خاندان کے مجاز فیصلہ ساز |
| اداروں کی دستاویزات، ٹرسٹ کے اختیارات اور منتقلیاں | وکیل اور مجاز مالکان یا ٹرسٹی؛ اکاؤنٹنگ ریکارڈ دستاویزی لین دین کے مطابق بنتا ہے |
| تحویل اور اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس | بینک یا کوئی دوسرا custodian (تحویل دار) ریکارڈ فراہم کرتا ہے؛ اکاؤنٹنگ ٹیم انہیں ملاتی ہے |
اگر کسی قرض دہندہ، ٹرسٹی یا مستفید کو کوئی خاص مالی گوشوارہ یا خدماتی معاہدہ چاہیے تو اسے الگ سے واضح کریں۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
ایک خاندان کے 18 ادارے ہیں اور اسے 40 فنڈ K-1 کی توقع ہے۔ چھ اراکین والی ایک خاندانی LLC کی نقد سے کی گئی سرمایہ کاری US$100,000 پر درج ہے، وہ مزید US$20,000 لگاتی ہے اور US$10,000 کی نقد تقسیم وصول کرتی ہے۔
فرض کریں کہ قرض، قدر کے تعین یا لاگت کی بنیاد کی کوئی دوسری ایڈجسٹمنٹ نہیں۔ فنڈ LLC کے K-1 پر US$30,000 قابل ٹیکس آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ ٹیکس کی لاگت کی بنیاد US$100,000 + US$20,000 لگایا گیا سرمایہ + US$30,000 مختص آمدنی − US$10,000 تقسیم = US$140,000 ہے۔ صرف US$10,000 کی نقد وصولی سے قابل ٹیکس آمدنی نہیں ناپی گئی۔
ٹیم اراکین کے گوشوارے تیار کرنے سے پہلے LLC کی تخصیص حتمی کرتی ہے۔ فرض کریں LLC کا لازمی Form 1065 2027 میں واجب ہے اور درست توسیع کے بغیر جرمانے کے پورے دو مہینے تاخیر سے جمع ہوتا ہے۔ پچھلے تین سالوں میں فائلنگ کا ایک جرمانہ جو واپس نہیں ہوا، اسے خودکار ریلیف سے نااہل کر دیتا ہے، اور چھوٹی شراکت داری یا کوئی دوسرا ریلیف لاگو نہیں ہوتا۔ صرف تاخیر سے گوشوارے کا جرمانہ 6 × 2 × US$260 = US$3,120 ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے 10 یا اس سے زیادہ ادارے ہیں، کنٹرولر جا رہا ہے یا کسی ادارے کے گوشوارے غائب ہیں: اکاؤنٹنگ اور ٹیکس رابطہ کاری کے لیے اداروں کا چارٹ، EIN، معاہدے، آخری گوشوارے اور فنڈ کے کیپٹل اسٹیٹمنٹس جمع کریں۔
- آپ کو دفتر کا ڈھانچہ چننے یا کٹوتیوں کا جائزہ لینے میں مدد چاہیے: دیکھیں فیملی آفس کا ٹیکس ڈھانچہ۔
- بچے، والدین یا میاں بیوی مل کر LLC کے مالک ہیں: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔
- مسئلہ ایک فرد کا گوشوارہ ہے جس میں کئی فنڈ K-1 ہیں: دیکھیں کئی فنڈ سرمایہ کاریوں کے لیے CPA کا انتخاب۔
- حسابات پیچھے ہیں اور گوشوارہ واجب ہے: دیکھیں پیچھے رہ جانے والے حسابات مکمل کرنا۔
- کسی ادارے نے کبھی فائل نہیں کیا یا کئی سال چھوٹ گئے: دیکھیں غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے مکمل کرنا اور اداروں کی اکاؤنٹنگ اور فائلنگ میں مدد کا انتظام کریں۔
- آپ طے کر رہے ہیں کہ روزانہ حسابات کون رکھے: دیکھیں اپنے حسابات خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کیلنڈر سال والی شراکت داری اور S کارپوریشن کے وفاقی گوشوارے کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور سرکاری چھٹی کی ایڈجسٹمنٹ اور بیرون ملک کھاتوں کے اہل استثنا تاریخ بدل سکتے ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی نان گرانٹر ٹرسٹ کے لیے مجموعی آمدنی پر فائلنگ کی حد سیکشن 641 کے تحت قابل ٹیکس امریکی ٹرسٹ کی مجموعی آمدنی $600 یا اس سے زیادہ ہو تو Form 1041 لازم ہے، قابل ٹیکس آمدنی چاہے کچھ بھی ہو۔ فائلنگ کی دوسری آزاد وجوہات بھی لاگو ہوتی ہیں۔ | $600 | IRS: Form 1041 کی ہدایات، کسے جمع کرانا ہے — ٹرسٹ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1041 کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 اپریل | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1041 کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی C کارپوریشن کی عام وفاقی آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ چوتھے مہینے کا قاعدہ، ہفتہ وار، چھٹی اور اہل بیرون ملک کاروبار کے استثنا کے تابع۔ | 15 اپریل | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 709 کی عام آخری تاریخ تحفے کے سال کے بعد؛ ہفتہ وار، چھٹی اور تحفہ دینے والے کی وفات کے قواعد تاریخ بدل سکتے ہیں۔ | 15 اپریل | IRS: کیلنڈر سال کے Form 709 کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد؛ ہفتہ وار، قانونی چھٹیاں اور مخصوص ٹیکس دہندگان کے قواعد تاریخ آگے پیچھے کر سکتے ہیں۔ | 15 اپریل | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| S کارپوریشن کے حصص ٹرسٹ کو منتقل ہونے کے بعد electing small business trust (منتخب چھوٹی کاروباری ٹرسٹ) کے انتخاب کی آخری تاریخ حصص ٹرسٹ کو منتقل ہونے کے دن سے شروع ہونے والی 2 ماہ اور 16 دن کی مدت؛ ٹرسٹی انتخاب پر دستخط کرتا اور اسے جمع کراتا ہے۔ 26 CFR 1.1361-1(m)(2)(iii) میں QSST کی وقت کی شرط 1.1361-1(j)(6)(iii) کے مطابق لاگو کی گئی ہے۔ | 2 ماہ اور 16 دن | eCFR: 26 CFR 1.1361-1، S کارپوریشن کی تعریف جانچا گیا |
| وفات کے بعد بعض ٹرسٹوں کے لیے S حصص دار کی عارضی اہلیت مخصوص سابق گرانٹر ٹرسٹ (فرضی مالک کی وفات کے بعد) اور وصیت کے تحت حصص پانے والے ٹرسٹ سیکشن 1361(c)(2)(A)(ii)-(iii) کے تحت عارضی طور پر اہل ہوتے ہیں۔ لازمی QSST/ESBT انتخاب کی مدت اس اہلیت کے ختم ہونے کے اگلے دن شروع ہوتی ہے؛ دوسری اہل حیثیتیں لاگو ہو سکتی ہیں۔ | 2 سال | eCFR: 26 CFR 1.1361-1(j)(6)(iii)(C)-(D) اور (m)(2)(iv) جانچا گیا |
| تاخیری QSST یا ESBT انتخاب کے لیے آسان رعایت کی مدت مطلوبہ مؤثر تاریخ کے بعد؛ Revenue Procedure 2013-30 کی اہلیت، نادانستگی، احتیاط اور یکساں گوشواروں کی شرائط لاگو ہیں۔ | 3 سال اور 75 دن | IRS: تاخیری QSST یا ESBT انتخاب کے لیے آسان رعایت کی مدت جانچا گیا |
| وفاقی تحفے کے ٹیکس کے حق رہن (lien) کی مدت تحفے کی تاریخ سے، جب تک پہلے ادائیگی نہ ہو جائے یا وہ ناقابل نفاذ نہ ہو جائے؛ یہ تحفہ لینے والے کی ذاتی ذمہ داری یا الگ سے تشخیص شدہ وصولی کی عام حد نہیں۔ | 10 سال | IRS: وفاقی تحفے کے ٹیکس کے حق رہن کی مدت جانچا گیا |
| تشخیص کے بعد وفاقی ٹیکس وصولی کی عمومی مدت عمومی لیوی یا عدالتی کارروائی کی مدت؛ قانونی معطلیاں اور توسیعیں لاگو ہو سکتی ہیں | 10 سال | 26 USC 6502(a) جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1065 کا وفاقی جرمانہ فی شریک فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر شریک پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.55 جانچا گیا |
| سیکشن 6698 کے تحت شراکت داری کے تاخیری گوشوارے کے جرمانے کے زیادہ سے زیادہ مہینے ہر وہ مہینہ یا مہینے کا حصہ جس میں کوتاہی جاری رہے؛ معقول وجہ اور انتظامی رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | US Code: سیکشن 6698(a) جانچا گیا |
| جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے فائلنگ کی مدت اہل اصل گوشوارہ اصل آخری تاریخ سے تین سال کے اندر جمع ہونا لازم ہے؛ IRM 20.1.1.3.3.2.5(7)۔ | 3 سال | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، اپ ڈیٹ جانچا گیا |
| جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے تعمیل کی تاریخ کی پچھلی مدت پچھلے تین سالوں میں اسی قسم کا گوشوارہ جمع ہوا ہو یا لازم نہ ہو؛ کوئی نااہل کرنے والا جرمانہ یا پچھلی خودکار/پہلی بار کی رعایت نہ ہو۔ معقول وجہ یا IRS کی غلطی کی بنا پر بعض منسوخیاں اہلیت برقرار رکھتی ہیں۔ | پچھلے 3 سال | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، پیراگراف (8) جانچا گیا |
| Form 1041 کی تاخیری فائلنگ کا عام ماہانہ جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مہینے یا اس کے حصے پر، عموماً زیادہ سے زیادہ 25%؛ ساتھ چلنے والے تاخیری ادائیگی کے جرمانے عام ماہانہ شرح کم کرتے ہیں؛ کم از کم جرمانے اور معقول وجہ کے قواعد لاگو ہیں۔ | 5% | IRS: Form 1041 کی تاخیری فائلنگ کا عام ماہانہ جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: فائل نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| Form 1041 کے تاخیری فائلنگ پر کم از کم جرمانے کی حد کم از کم جرمانہ تب لاگو ہوتا ہے جب تاخیر اتنے دنوں سے زیادہ ہو، توسیع سمیت آخری تاریخ سے ناپ کر۔ | 60 دن | IRS: Form 1041 کے تاخیری فائلنگ پر کم از کم جرمانے کی حد جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے، 60 دن سے زیادہ دیر ہونے پر وفاقی ٹیکس پر مبنی دیر سے فائلنگ کا کم از کم جرمانہ اس رقم یا ظاہر کیے جانے والے ٹیکس کے 100% میں سے کم؛ Form 1120 اور ٹیکس ظاہر کرنے والے Form 1120-S پر لاگو، 2027 میں فائل ہونے والے گوشواروں کے لیے | $535 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.52 جانچا گیا |
| Form 1041-T انتخاب کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، ہفتہ وار اور قانونی چھٹیوں کے مطابق ایڈجسٹ؛ ٹرسٹی یا امین دستخط کرتا ہے۔ | 65 واں دن | IRS: Form 1041-T انتخاب کی آخری تاریخ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 1041 کی ہدایات
- IRS: Form 709 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: محدود ذمہ داری کمپنی کی ٹیکس درجہ بندی
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: انفرادی گوشوارہ کب جمع کرائیں
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) کے لیے شریک کی ہدایات
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 505، ٹیکس ودہولڈنگ اور تخمینی ٹیکس
- IRS: Form 1041-ES کے بارے میں
- IRS: Form 8821 کے بارے میں
- IRS: Form 8821 کی ہدایات
- IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.52 اور 4.55
- IRS: جرمانے سے خودکار استثنا (Automatic Exemption from Penalty) کے طریقہ کار کی تازہ کاری
- IRS: Form 8979 کی ہدایات
- IRS: Form 1041-T اور ہدایات
- IRS: Form 8855 اور ہدایات
- eCFR: 26 CFR 1.1361-1، S کارپوریشن کی تعریف
- IRS: Revenue Procedure 2013-30، ٹرسٹ کے تاخیر سے انتخاب پر ریلیف
- IRS: وصول کنندہ کی ذمہ داری اور وصولی کی مدتیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔