ویزا پر غلطی سے امریکی مقیم کے طور پر گوشوارہ جمع کرایا؟

کیا میرا ویزا اور امریکہ میں گزارے گئے دن مجھے اس سال غیر مقیم بناتے ہیں جس کا گوشوارہ میں نے جمع کرایا؟

صرف ویزا کی قسم آپ کی وفاقی ٹیکس رہائش طے نہیں کرتی۔ جس سال کا گوشوارہ آپ نے جمع کرایا، اس کے لیے دیکھیں کہ کیا آپ کے پاس گرین کارڈ تھا، کیا اہل دنوں کو منہا کرنے کے بعد آپ نے کافی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کیا، یا آپ نے مقیم کے طور پر شمار ہونے کا درست انتخاب کیا تھا۔ اگر آپ نے دنوں کا ٹیسٹ پورا کیا تو دیکھیں کہ کیا قریبی تعلق کا استثنا یا معاہدے کا tie-breaker قاعدہ آپ کا آمدنی ٹیکس کا نتیجہ بدل دیتا ہے (IRS: مقیم اور غیر مقیم غیر ملکی؛ IRS: معاہدے کی رہائش)۔

کافی موجودگی کا ٹیسٹ کے لیے فائلنگ کے سال میں کم از کم 31 امریکی دن اور اس سال اور پچھلے دو سالوں میں کل 183 وزنی دن درکار ہیں۔ فائلنگ کے سال کے تمام اہل دن، پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی، اور اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ گنیں۔ اہل F-1، J-1، M-1 یا Q-1 طالب علم "exempt individual" کے طور پر دن شمار سے نکال دیتا ہے؛ اس اصطلاح کا مطلب دن گننے سے استثنا ہے، آمدنی ٹیکس سے استثنا نہیں۔ طالب علم کے دن عموماً اس وقت نکالے جانے کے قابل نہیں رہتے جب آپ پانچ کیلنڈر سال طالب علم، استاد یا تربیت پانے والے کے طور پر مستثنیٰ رہ چکے ہوں۔ پھر بھی طالب علم یہ دکھا کر اہل ہو سکتا ہے کہ اس کا امریکہ میں مستقل رہنے کا ارادہ نہیں، بشمول بیرون ملک زیادہ قریبی تعلقات اور گرین کارڈ کی جانب کوئی قدم نہ اٹھانا۔ J-1 استاد یا تربیت پانے والے کی حد مختلف ہے، جو عموماً پچھلے چھ کیلنڈر سالوں میں سے دو میں استثنا سے جڑی ہوتی ہے (IRS: طالب علم کا قاعدہ؛ IRS: استاد اور تربیت پانے والے کا قاعدہ)۔

عام قریبی تعلق کے استثنا کے لیے 183 دن سے کم اصل امریکی دن اور Form 1040-NR کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، Form 8840 درکار ہے؛ دیر سے جمع ہونے والا فارم استثنا ختم کر سکتا ہے، جب تک آپ IRS کا ثبوت کا معیار پورا نہ کریں۔ پانچ مستثنیٰ کیلنڈر سالوں کے بعد طالب علم کا الگ استثنا Form 8843 استعمال کرتا ہے (IRS: قریبی تعلق؛ IRS: طالب علم کا استثنا)۔

سال بہ سال ریکارڈ بنائیں: داخلے اور روانگی کی تاریخیں، ویزا کی اقسام، اسکول یا پروگرام کی دستاویزات، اور کوئی گرین کارڈ یا رہائش کا انتخاب۔ OPT بذات خود F-1 کی حیثیت ختم نہیں کرتا اور نہ دنوں کے ٹیسٹ کا سوال حل کرتا ہے۔ اگر رہائش سال کے دوران شروع یا تبدیل ہوئی تو درست فارم منتخب کرنے سے پہلے امریکی ٹیکس رہائشی کا پہلا سال دیکھیں۔

میں نے Form 1040 جمع کرایا مگر Form 1040-NR درکار تھا۔ اسے کیسے درست کروں؟

اگر اصل Form 1040 مشترکہ تھا تو پہلے دیکھیں کہ کیا اسے مقیم شمار ہونے کے انتخاب کی تائید حاصل تھی۔ جب ایک شریک حیات امریکی شہری یا مقیم ہو اور دوسرا سال کے اختتام پر غیر مقیم، تو دونوں مشترکہ گوشوارے کے ساتھ بیان پر دستخط کر کے اور دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کر کے پورے سال کے مقیم شمار ہونے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ اگر دونوں سال کے اختتام پر غیر مقیم تھے تو نیا انتخاب دستیاب نہیں، لیکن اگر ان میں سے کوئی اس سال کے دوران مقیم تھا تو پہلے کا انتخاب اب بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ اگر دونوں سال کے دوران مقیم بنے تو پہلے سال کا الگ مشترکہ انتخاب لاگو ہو سکتا ہے۔ ترمیم کے ذریعے غیر مقیم شریک حیات کا انتخاب عموماً اصل گوشوارہ جمع ہونے کے تین سال بعد یا ٹیکس ادا ہونے کے دو سال بعد تک، جو بعد میں ہو، کرنا ضروری ہے۔ IRS عموماً آخری تاریخ کے بعد مشترکہ گوشوارے کو الگ گوشواروں میں بدلنے کی اجازت نہیں دیتا (IRS: غیر مقیم شریک حیات؛ 26 U.S.C. § 6013(h)؛ IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔

درست مشترکہ گوشوارے پر ہر شریک حیات 26 U.S.C. § 6013(d)(3) کے تحت پورے ٹیکس، سود اور جرمانوں کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ IRS کے پاس عموماً تشخیص کے بعد وصولی کے لیے 10 سال ہوتے ہیں، توسیع کے تابع۔ جو شریک حیات رعایت چاہتا ہے وہ Form 8857 جمع کرا سکتا ہے، عموماً IRS کی پہلی وصولی کی کوشش کے دو سال کے اندر؛ غیر ادا شدہ رقم کے لیے منصفانہ رعایت وصولی کی مدت کے دوران مانگی جا سکتی ہے (IRS: Form 8857 کی ہدایات؛ IRS: وصولی کی مدت)۔

بارباڈوس یا جمیکا کا اہل طالب علم، یا جمیکا کا تربیت پانے والا، انتخاب کے سال کے لیے دستخط شدہ انتخابی بیان کے ساتھ Form 1040 جمع کر کے معاہدے کے تحت مقیم شمار ہونے کا انتخاب بھی کر سکتا ہے۔ اس گوشوارے کو بدلنے سے پہلے اصل بیان دیکھیں؛ جب تک شخص اہل رہے، انتخاب جاری رہتا ہے (IRS: Publication 519؛ IRS: Publication 901)۔

مشترکہ گوشوارے کا کوئی مسئلہ حل کرنے کے بعد، اگر آپ کو Form 1040-NR جمع کرانا چاہیے تھا، تو ہر متاثرہ سال کے لیے الگ Form 1040-X جمع کرائیں، اس سال کے مکمل درست کردہ Form 1040-NR کے ساتھ۔ IRS کی ہدایات صراحت سے Form 1040-X اس صورت کے لیے استعمال کرتی ہیں جب کسی نے Form 1040 جمع کرایا ہو مگر Form 1040-NR جمع کرانا چاہیے تھا۔

غیر مقیم کے قواعد کے تحت آمدنی، کٹوتیاں، کریڈٹس، فائلنگ کی حیثیت اور ودہولڈنگ دوبارہ جانچیں۔ اصلاح کا نتیجہ اضافی ٹیکس یا ریفنڈ ہو سکتا ہے؛ کوئی بھی اضافی ٹیکس آپ پر واجب ہے۔ سود اصل آخری تاریخ سے چلتا ہے۔ IRS کی طرف سے اضافی ٹیکس کی ادائیگی کا مطالبہ ہونے کے بعد آپ کے پاس عموماً 21 کیلنڈر دن ہوتے ہیں، یا 10 کاروباری دن اگر ٹیکس کم از کم $100,000 ہو؛ پھر ٹیکس ادا نہ کرنے کا معمول کا جرمانہ 0.5% ماہانہ یا مہینے کے حصے پر ہے، زیادہ سے زیادہ 25% (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔ ریفنڈ کا دعویٰ عموماً اصل گوشوارہ جمع ہونے کے تین سال بعد یا ٹیکس ادا ہونے کے دو سال بعد تک، جو بعد میں ہو، دائر کرنا ضروری ہے۔ تین سال کی مدت میں کیا گیا دعویٰ عموماً صرف پچھلے تین سالوں میں ادا کیا گیا ٹیکس اور فائلنگ کی کسی توسیع کی مدت میں ادا کیا گیا ٹیکس واپس دلاتا ہے؛ ورنہ صرف پچھلے دو سالوں میں ادا شدہ ٹیکس۔ فائلنگ اور ادائیگی کی تاریخیں اور کوئی خاص التوا جانچیں (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔

غلط گوشوارے پر کریڈٹس یا ریکوری ادائیگی کا کیا ہوتا ہے؟

کوئی بھی ایسا کریڈٹ ہٹائیں جس کی تائید درست شدہ گوشوارہ نہ کرے، اور نئے ٹیکس کا موازنہ پہلے سے ملے ریفنڈ سے کریں۔ Form 1040-NR جمع کرانے والا غیر مقیم عموماً تعلیمی کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتا؛ IRS مقیم شمار ہونے کے محدود انتخابات بتاتا ہے جو یہ نتیجہ بدل سکتے ہیں (IRS: تعلیمی کریڈٹس؛ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

اگر IRS پہلے ہی کوئی کریڈٹ بدل چکا ہو اور نوٹس بھیج چکا ہو تو Form 1040-X تیار کرتے وقت ایڈجسٹ شدہ رقوم استعمال کریں۔ دوسری تبدیلی جمع نہ کرائیں جو IRS کی ایڈجسٹمنٹ کو دہراتی ہو (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔

آمدنی ٹیکس کے ریفنڈ کا ضرورت سے زیادہ دعویٰ زائد رقم پر 20% جرمانہ لا سکتا ہے، جب تک آپ معقول وجہ ثابت نہ کریں (26 U.S.C. § 6676)۔

کیا اس سال کے لیے مجھے Form 8843 بھی درکار تھا؟

اگر آپ نے مستثنیٰ طالب علم، استاد یا تربیت پانے والے کے طور پر دن نکالے تو اس سال کے لیے Form 8843 جمع کرائیں۔ طلبہ Parts I اور III، اور اساتذہ اور تربیت پانے والے Parts I اور II مکمل کرتے ہیں۔ اگر آپ آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو اسے اس کے ساتھ لگائیں؛ اگر گوشوارہ درکار نہ ہو تو الگ بھیجیں (IRS: Form 8843)۔

Form 8843 Form 1040-NR کی آخری تاریخ تک جمع کرانا ضروری ہے: کیلنڈر سال کے ایسے کارکن کے لیے جس کی اجرت پر امریکی آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ ہو عموماً 15 اپریل، یا ایسی اجرت کے بغیر 15 جون، بشمول الگ Form 8843۔ اگر یہ دیر سے جمع ہوا تو فائلنگ کے سال کی ہدایات دیکھیں۔ موجودہ فارم اور Publication 519 دیر سے فائلنگ پر نکالے گئے دنوں کے نقصان کو کھلاڑیوں اور طبی حالت کے دعووں تک محدود کرتے ہیں، جبکہ IRS کا کافی موجودگی کا صفحہ زیادہ وسیع انتباہ دیتا ہے۔ اسے جمع کرانے سے خود اجرت ٹیکس سے مستثنیٰ نہیں ہو جاتی اور نہ مقیم غیر مقیم بن جاتا ہے۔

کیا میں Form 1040-NR اور اصلاح برقی طریقے سے جمع کرا سکتا ہوں؟

Form 1040-NR برقی طریقے سے جمع ہو سکتا ہے، اور Form 1040-X عموماً موجودہ یا پچھلی دو ٹیکس مدتوں کے لیے برقی طریقے سے جمع ہو سکتا ہے، جب دستیاب فائلنگ کا طریقہ اس گوشوارے کی تائید کرے۔ پرانی ترامیم ڈاک سے بھیجنی ہوں گی؛ IRS کے موجودہ پراسیسنگ قواعد کے مطابق پچھلے سال کا اصل کاغذی گوشوارہ ہو تو ترمیم بھی کاغذی درکار ہو سکتی ہے (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات؛ IRS: ترمیم شدہ گوشوارے کے سوالات)۔

Form 1040-X کی برقی فائلنگ کے لیے مکمل فارم اور تمام ضروری درست کردہ شیڈول درکار ہیں۔ مقیم اور غیر مقیم گوشواروں کے درمیان تبدیلی پر کاغذی فائلنگ میں Form 1040-X کے خاص مختصر اندراجات ہوتے ہیں۔ جمع کرانے سے پہلے جس سال کی اصلاح ہو رہی ہے اس کی IRS ہدایات اور موجودہ جمع کرانے کے قواعد دیکھیں (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔

میری F-1، OPT یا J-1 کی اجرت سے Social Security اور Medicare کٹا۔ کیا وہ مستثنیٰ تھی؟

F-1، J-1، M-1 یا Q-1 حیثیت میں غیر مقیم کی مجاز کام کی اجرت عموماً Social Security اور Medicare ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتی ہے جب کام داخلے کے مقصد کی تکمیل کرتا ہو۔ اس میں طلبہ کے علاوہ J-1 اساتذہ، محققین، تربیت پانے والے اور دوسرے ایکسچینج وزیٹرز بھی شامل ہو سکتے ہیں۔ استثنا صرف ویزا سے لازم نہیں آتا: ٹیکس رہائش، کام کی اجازت، کام کی نوعیت اور حیثیت میں کوئی تبدیلی اہم ہیں (IRS: امریکہ میں ملازم غیر ملکی؛ IRS: غیر ملکی طالب علم کی ذمہ داری)۔

اگر سال کے دوران حیثیت یا اہلیت بدلی ہو تو ہر تنخواہ کی مدت جانچیں۔ W-2 پر وفاقی آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ الگ چیز ہے اور آمدنی ٹیکس گوشوارے میں ملائی جاتی ہے۔ غیر مقیم شریک حیات کو مقیم مان لینے کا آمدنی ٹیکس کا انتخاب خود ویزا پر مبنی پے رول استثنا ختم نہیں کرتا۔ معاہدے کا tie-breaker آپ کو آمدنی ٹیکس کے لیے غیر مقیم بنا سکتا ہے جبکہ ویزا پر مبنی پے رول ٹیسٹ کے لیے مقیم رکھے؛ یہ فرض نہ کریں کہ اس سے پے رول ریفنڈ بنتا ہے (IRS: غیر مقیم شریک حیات؛ IRS: معاہدے کی رہائش؛ 26 U.S.C. § 3121(b)(19))۔

اگر آجر نے یہ ٹیکس کاٹے ہوں تو اس سے ریفنڈ کیسے مانگوں؟

جس آجر نے Social Security یا Medicare ٹیکس کاٹا ہو اس سے غلطی سے کٹی رقم کی واپسی مانگیں۔ اگر آجر پوری رقم واپس نہ کرے تو معاون ریکارڈ کے ساتھ Form 843 پر IRS سے دعویٰ کریں؛ یہ Form 1040-X سے الگ ہے (IRS: غیر ملکی طالب علم کی ذمہ داری)۔

Publication 519 میں IRS کی دستاویزات کی فہرست منسلکات اور Form 843 کا ڈاک کا پتہ بتاتی ہے۔ آجر کو بھیجی گئی درخواست اور کسی جواب کی کاپی رکھیں۔ پے رول ٹیکس کا ریفنڈ دعویٰ عموماً روزگار ٹیکس گوشوارہ جمع ہونے کے تین سال بعد یا ٹیکس ادا ہونے کے دو سال بعد تک، جو بعد میں ہو، دائر کرنا ضروری ہے؛ اگر اگلے سال کی 15 اپریل سے پہلے جمع یا ادا ہوا ہو تو قانون عموماً اس تاریخ کو 15 اپریل مانتا ہے۔ اپنے Form 1040 کی فائلنگ کی تاریخ استعمال نہ کریں (IRS: Form 843 کی ہدایات؛ 26 U.S.C. § 6511؛ § 6513(c))۔ غلطی سے کٹا Additional Medicare Tax واپس لینے کا طریقہ Form 843 نہیں ہے؛ Publication 519 اس مسئلے کو آمدنی ٹیکس گوشوارے اور Form 8959 کی طرف بھیجتی ہے۔

کیا مجھے ریاستی گوشوارے میں بھی ترمیم کرنی پڑ سکتی ہے؟

جی ہاں، اگر درست کردہ وفاقی آمدنی، فائلنگ کی حیثیت، کٹوتیاں یا کریڈٹس ریاستی گوشوارے کو بدلتے ہیں تو اس ریاست کے ترمیمی قواعد دیکھیں۔ IRS خبردار کرتا ہے کہ وفاقی گوشوارے میں تبدیلی ریاستی گوشوارے میں بھی تبدیلی ضروری ہو سکتی ہے (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔

ریاستی رہائش اور فائلنگ کے قواعد مختلف ہیں۔ اصل ریاستی گوشوارہ، درست کردہ وفاقی گوشوارہ، ریاستی ودہولڈنگ کا ریکارڈ اور کوئی ریاستی نوٹس رکھیں؛ پھر وہ ریاست جانچیں جہاں آپ نے گوشوارہ جمع کرایا یا کام کیا۔ صرف وفاقی غیر مقیم درجہ بندی ریاستی ٹیکس رہائش طے نہیں کرتی۔

کیا غلط فارم جمع کرانے سے کوئی معاہدے کا فائدہ چھپ گیا جو میں لے سکتا تھا؟

ممکن ہے۔ درست کردہ Form 1040-NR Schedule OI پر معاہدے کے تحت مستثنیٰ اہل آمدنی ظاہر کر سکتا ہے۔ اگر آپ آمدنی ٹیکس کے لیے غیر مقیم مانے جانے کے لیے معاہدے کا tie-breaker استعمال کرتے ہیں تو Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 جمع کرائیں؛ معاہدے کے دوسرے موقف کے لیے بھی یہ درکار ہو سکتا ہے۔ درکار موقف ظاہر نہ کرنے پر $1,000 جرمانہ لگ سکتا ہے۔ معاہدہ، آپ کی رہائش کا ملک، آمدنی کی قسم اور اس کی وقت کی حدیں طے کرتی ہیں کہ فائدہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں (IRS: معاہدے کی رہائش؛ IRS: Form 8833؛ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

اپنی اجرت، وظیفے یا دوسری آمدنی کا احاطہ کرنے والا معاہدے کا آرٹیکل تلاش کریں، اور Forms W-2 اور 1042-S کے ساتھ کوئی ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ جمع کریں۔ معاہدہ کٹوتی پر بھی اثر ڈال سکتا ہے: امریکہ اور بھارت کے معاہدے کے تحت اہل طلبہ اور کاروباری اپرنٹس Form 1040-NR پر معیاری کٹوتی لے سکتے ہیں (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔ معاہدے کا فائدہ ویزا یا Form 1040-NR جمع کرانے سے خود بخود نہیں ملتا۔ IRS کی ہدایات بتاتی ہیں کہ معاہدے کے تحت مستثنیٰ اجرت، جس پر آجر نے ٹیکس کاٹا ہو، تب بھی کیسے ظاہر کی جا سکتی ہے؛ آمدنی یا ودہولڈنگ بدلنے سے پہلے معاہدہ اور فائلنگ کے سال کی ہدایات دیکھیں (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

مثال

امریکی ڈالر کی مثال کے طور پر رقوم: ایک F-1 طالب علم جو غیر مقیم رہا اس نے Form 1040 جمع کرایا جس میں $40,000 امریکی اجرت اور $1,000 کا تعلیمی کریڈٹ ظاہر ہے۔ W-2 میں مجاز OPT اجرت سے کٹا ہوا $2,480 Social Security ٹیکس اور $580 Medicare ٹیکس دکھایا گیا ہے: کل $3,060 (IRS: ودہولڈنگ کی شرحیں)۔ طالب علم اس سال کا Form 1040-NR تیار کرتا ہے، غیر اہل تعلیمی کریڈٹ ہٹاتا ہے، اور اگر اس کے دن نکالے گئے تھے تو Form 8843 کے ساتھ Form 1040-X جمع کراتا ہے۔ وہ الگ سے آجر سے پے رول ٹیکس کی واپسی مانگتا ہے؛ اگر آجر واپس نہ کرے تو وہ درکار معاون ریکارڈ کے ساتھ Form 843 کے دعوے کا جائزہ لیتا ہے۔ آمدنی ٹیکس کا حتمی بیلنس اور پے رول ریفنڈ اصل ریکارڈ اور اہلیت پر منحصر ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی امریکی ٹیکس رہائش سال کے دوران شروع ہوئی یا بدلی: درست گوشوارہ اور رہائش کی مدت طے کرنے کے لیے امریکی ٹیکس رہائشی کا پہلا سال استعمال کریں۔
• آپ کے درست کردہ گوشوارے میں Form 1099-NEC یا LLC آمدنی شامل ہے: اس آمدنی کی فائلنگ کے قواعد کے لیے کاروباری آمدنی کا غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں۔
• آپ کی امیگریشن درخواست میں ٹیکس ریکارڈ کا سوال اٹھتا ہے: امیگریشن درخواستوں کے لیے ٹیکس گوشوارے دیکھیں؛ ٹیکس کی اصلاح امیگریشن کے نتائج حل نہیں کرتی، جن کے لیے امیگریشن وکیل درکار ہے۔
• آپ کے مقیم گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی بھی ظاہر تھی: جن سالوں میں آپ مقیم تھے ان کا جائزہ لینے کے لیے امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔
• کئی سال، معاہدے کا موقف، متنازع کریڈٹ یا غیر واپس شدہ پے رول دعویٰ شامل ہے: انفرادی ٹیکس مدد کے لیے ویزے، سفر کی تاریخیں، اصل گوشوارے، W-2، Forms 1042-S، تنخواہ کے اسٹیٹمنٹس اور IRS یا آجر کے نوٹس جمع کریں۔