امریکہ پہنچنے یا گرین کارڈ ملنے کے بعد پہلا امریکی ٹیکس گوشوارہ

میری امریکی ٹیکس رہائش کب شروع ہوتی ہے؟

وفاقی ٹیکس رہائش عموماً گرین کارڈ ٹیسٹ یا کافی موجودگی کے ٹیسٹ سے شروع ہوتی ہے؛ پہلے سال کا اہل انتخاب بھی شروع کی تاریخ طے کر سکتا ہے۔ یہ تاریخ ضروری نہیں کہ آپ کے امریکہ منتقل ہونے کی تاریخ ہو۔ جو شخص پچھلے سال مقیم نہیں تھا، وہ عموماً شروع کی تاریخ سے پہلے غیر مقیم اور اس کے بعد مقیم ہوتا ہے (IRS: رہائش کی تاریخیں؛ IRS: پہلے سال کا انتخاب)۔

کافی موجودگی کے لیے موجودہ سال میں کم از کم 31 دن اور موجودہ اور پچھلے دو سالوں میں وزنی حساب سے 183 دن درکار ہیں: موجودہ سال کے تمام دن گنیں، پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی، اور اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ۔ کچھ دن نہیں گنے جاتے، جن میں اہل طالب علم یا ایکسچینج وزیٹر کے دن شامل ہیں۔ اس لیے منتقلی سے پہلے کا مختصر دورہ بھی شروع کی تاریخ کو توقع سے پہلے لے جا سکتا ہے (IRS: کافی موجودگی)۔

آپ امریکہ میں ابتدائی 10 دن تک صرف شروع کی تاریخ طے کرتے وقت نکال سکتے ہیں، بشرطیکہ ان دنوں میں آپ کا غیر ملکی ٹیکس ہوم اور وہاں قریبی تعلق دونوں موجود تھے؛ لگاتار قیام کے صرف ایک حصے کو الگ نہیں کیا جا سکتا۔ یہ دن کافی موجودگی میں پھر بھی گنے جاتے ہیں۔ اپنے گوشوارے کے ساتھ دستخط شدہ بیان لگائیں، یا اگر گوشوارہ لازمی نہ ہو تو الگ بھیجیں، Form 1040-NR جمع کرانے کی آخری تاریخ تک؛ ورنہ امریکہ میں آپ کا پہلا دن عموماً شروع کی تاریخ بن جاتا ہے (Publication 519)۔

قریبی تعلق کا ایک الگ استثنا کافی موجودگی کے باوجود آپ کو غیر مقیم رکھ سکتا ہے، بشرطیکہ آپ امریکہ میں 183 حقیقی دن سے کم رہے ہوں، غیر ملکی ٹیکس ہوم اور قریبی تعلق برقرار رکھا ہو، گرین کارڈ کی طرف کوئی نااہل کرنے والا قدم نہ اٹھایا ہو، اور Form 8840 وقت پر جمع کرایا ہو۔ ٹیکس معاہدے کا ٹائی بریکر آمدنی ٹیکس کا گوشوارہ بدل سکتا ہے جبکہ دوسری رپورٹنگ کی ذمہ داریاں برقرار رہتی ہیں (Publication 519)۔ اگر آپ کینیڈا سے آئے ہیں تو کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں؛ اگر آپ صرف سردیاں امریکہ میں گزارتے ہیں تو Snowbirds اور امریکی رہائش دیکھیں۔

کیا F-1، J-1 اور H-1B کے دن گنے جاتے ہیں؟

F-1 کے اہل طالب علم کے دن اور J-1 کے طالب علم، استاد یا تربیت لینے والے کے دن کافی موجودگی سے نکالے جا سکتے ہیں؛ H-1B کے دن عموماً گنے جاتے ہیں۔ صرف ویزا کی حیثیت ٹیکس رہائش کا فیصلہ نہیں کرتی (IRS: کافی موجودگی؛ Publication 519)۔

جو اہل شخص طالب علم یا ایکسچینج وزیٹر کے دن نکالتا ہے، وہ Form 8843 جمع کراتا ہے، چاہے آمدنی ٹیکس کا گوشوارہ لازمی نہ ہو۔ ویزا کی تمام تاریخیں اور پچھلے سالوں کے Forms 8843 سنبھال کر رکھیں؛ مستثنیٰ کا مطلب دن گننے سے استثنا ہے، ٹیکس سے استثنا نہیں (IRS: کافی موجودگی)۔

دوہری حیثیت کا گوشوارہ کیا ہے، اور کون جمع کراتا ہے؟

دوہری حیثیت کے ٹیکس سال میں ایک غیر مقیم مدت اور ایک مقیم مدت دونوں ہوتی ہیں۔ اگر گوشوارہ لازمی ہو تو نیا مقیم جو سال کے آخر تک مقیم رہے، Form 1040 کو اصل گوشوارے کے طور پر جمع کراتا ہے اور پہلے کی غیر مقیم مدت کے لیے بیان لگاتا ہے، جو اکثر Form 1040-NR پر بنایا جاتا ہے۔ دستیاب تازہ ترین فارمز پر اوپر "Other" پر نشان لگائیں اور Form 1040 پر "Dual Status Return" اور Form 1040-NR پر "Dual Status Stmt" لکھیں؛ دستخط گوشوارے پر کریں، بیان پر نہیں۔ جس سال میں جمع کرا رہے ہیں اس کے فارمز دوبارہ دیکھ لیں۔ کیلنڈر سال کا گوشوارہ عموماً اگلے سال 15 اپریل تک واجب ہوتا ہے (Publication 519؛ Form 1040؛ Form 1040-NR)۔

اگر آپ سال کے دوران کبھی مقیم نہیں بنے تو دوہری حیثیت کا گوشوارہ درست فارم نہیں ہے۔ فارم چننے سے پہلے IRS کا کافی موجودگی کا ٹیسٹ اور کوئی لاگو ٹیکس معاہدہ دیکھیں۔ پورے سال کے مشترکہ گوشوارے کا انتخاب دوہری حیثیت کے آمدنی ٹیکس سلوک کی جگہ لے سکتا ہے، مگر اس کے نتیجے میں دنیا بھر کی آمدنی پر زیادہ اثرات پڑتے ہیں۔ دونوں میاں بیوی انتخاب کے بیان پر دستخط کرتے ہیں اور مشترکہ گوشوارہ جمع کراتے وقت اسے لگاتے ہیں؛ ترمیم شدہ انتخاب عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے تین سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے دو سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، واجب ہوتا ہے (Publication 519)۔ غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔

گوشوارے کے کس حصے میں کون سی آمدنی آتی ہے؟

مقیم مدت کے دوران ملنے والی دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کریں۔ غیر مقیم مدت کے لیے امریکی ماخذ کی آمدنی اور امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک غیر ملکی ماخذ کی کوئی بھی آمدنی ظاہر کریں؛ ٹیکس معاہدہ یا مخصوص استثنا کسی مد پر ٹیکس بدل سکتا ہے (Publication 519؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔

تنخواہ کے ریکارڈ رکھیں جن سے پتا چلے کہ کام کب کیا گیا اور آمدنی کب ملی۔ رہائش کی تاریخ کے بعد پہلے کے غیر ملکی کام کی ادائیگی بھی مقیم حصے میں آ سکتی ہے؛ غیر ملکی ٹیکس کے لیے الگ کریڈٹ کا جائزہ درکار ہو سکتا ہے۔ بعد کے سالوں میں غیر ملکی آمدنی کے لیے امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

پہلے سال کا انتخاب کیا ہے، اور یہ کب مفید ہو سکتا ہے؟

پہلے سال کا انتخاب دیر سے آنے والے کو ایک اہل تاریخ سے مقیم بنا سکتا ہے، چاہے اس سال دونوں عام رہائشی ٹیسٹ پورے نہ ہوں۔ یہ صرف اس صورت میں دستیاب ہے جب آپ پچھلے یا موجودہ سال میں دونوں عام ٹیسٹ پورے نہ کر سکے ہوں، پچھلے سال کے لیے جزوی سال کی رہائش کا انتخاب نہ کیا ہو، اور اگلے سال کافی موجودگی پوری کریں (IRS: پہلے سال کا انتخاب)۔

آپ کو آمد کے سال میں لگاتار 31 گنے جانے والے امریکی دن چاہییں، اور ان میں سے پہلے دن سے سال کے آخر تک کی مدت کے کم از کم 75% میں موجودگی۔ دوسرے ٹیسٹ کے لیے زیادہ سے زیادہ پانچ غیر حاضر دن گنے جا سکتے ہیں۔ مقیم مدت سب سے پہلی اہل 31 دن کی مدت کے پہلے دن سے شروع ہوتی ہے، اور آپ مطلوبہ انتخاب کا بیان Form 1040 کے ساتھ لگاتے ہیں (IRS: پہلے سال کا انتخاب)۔

انتخاب کے بغیر دیر سے آنے والا اہل شخص آمد کے سال میں غیر مقیم رہتا ہے۔ انتخاب کے ساتھ وہ دوہری حیثیت میں گوشوارہ جمع کراتا ہے اور چنی گئی تاریخ سے دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کرتا ہے۔ انتخاب سے پہلے دونوں نتائج کا موازنہ کریں، بشمول غیر ملکی رپورٹنگ۔ آپ انتخاب اس وقت تک جمع نہیں کرا سکتے جب تک اگلے سال کا کافی موجودگی کا ٹیسٹ پاس نہ کر لیں۔ اگر یہ عام جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد ہو تو اس آخری تاریخ تک توسیع کے لیے Form 4868 جمع کرائیں، عموماً 15 اکتوبر تک، اور اصل آخری تاریخ تک وہ ٹیکس ادا کریں جس کا اندازہ یوں لگایا گیا ہو جیسے آپ پورے سال غیر مقیم تھے۔ IRS کے مطابق انتخاب اس کی منظوری کے بغیر منسوخ نہیں کیا جا سکتا (IRS: پہلے سال کا انتخاب؛ Publication 519)۔

دوہری حیثیت کے گوشوارے میں کون سی کٹوتیاں اور کریڈٹس بدل جاتے ہیں؟

دوہری حیثیت کا فائلر عموماً معیاری کٹوتی نہیں لے سکتا، head-of-household کی ٹیکس شرحیں استعمال نہیں کر سکتا، اور الگ مقیم انتخاب کے بغیر مشترکہ گوشوارہ جمع نہیں کرا سکتا۔ کچھ تفصیلی کٹوتیاں پھر بھی دستیاب رہتی ہیں۔ کمائی گئی آمدنی کا کریڈٹ، تعلیمی کریڈٹس، اور بزرگ یا معذور کا کریڈٹ، دیگر صورتوں میں اہل ہونے پر، عموماً پورے سال کے مقیم مشترکہ انتخاب کا تقاضا کرتے ہیں (IRS: دوہری حیثیت کی پابندیاں؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔

کیا میں دوہری حیثیت کا گوشوارہ ای فائل کر سکتا ہوں؟

تازہ ترین Publication 519 کے مطابق ٹیکس سال 2025 کے دوہری حیثیت کے آمدنی ٹیکس گوشوارے ای فائل نہیں ہو سکتے۔ جس سال میں جمع کرا رہے ہیں اس کی ہدایات دیکھیں۔ اگر کاغذی جمع کرانا اب بھی ضروری ہو تو اپنا دستخط شدہ گوشوارہ اور غیر مقیم مدت کا بیان موجودہ Form 1040-NR کی ہدایات میں دیے گئے دوہری حیثیت کے پتے پر ڈاک سے بھیجیں۔

کیا غیر ملکی اکاؤنٹس اور اثاثے پہلے سال کے گوشواروں میں آتے ہیں؟

جی ہاں، غیر ملکی اکاؤنٹس اور اثاثے الگ رپورٹنگ لازمی کر سکتے ہیں، چاہے ان سے کوئی قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو۔ عام جزوی سال کے مقیم کے لیے Form 8938، اگر درکار ہو، اپنی رپورٹنگ کی مدت امریکی رہائش کی شروع کی تاریخ سے شروع کرتا ہے اور آمدنی ٹیکس کے گوشوارے کے ساتھ لگتا ہے۔ پورے سال کے مشترکہ گوشوارے کا انتخاب اس مدت کو بدل سکتا ہے، بشمول انتخاب کرنے والے غیر مقیم شریک حیات کے لیے (Form 8938 کی ہدایات؛ غیر مقیم سے شادی)۔

FBAR کیلنڈر سال کی ایک الگ رپورٹ ہے جو FinCEN کے ساتھ برقی طور پر جمع ہوتی ہے، آمدنی ٹیکس کے گوشوارے کے ساتھ نہیں لگتی۔ پہلے سال کی رہائش کا انتخاب آپ کو FBAR کے مقصد کے لیے امریکی مقیم بنا سکتا ہے؛ صرف مشترکہ گوشوارے کا شریک حیات والا انتخاب ایسا نہیں کرتا۔ ٹیکس معاہدے کا ٹائی بریکر بھی FBAR کی رہائش ختم نہیں کرتا اگر آپ امریکی رہائش کا کوئی ٹیسٹ پورا کرتے ہیں۔ پورے کیلنڈر سال کے اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس اور زیادہ سے زیادہ بیلنس جمع کریں تاکہ FBAR کی ضرورت جانچی جا سکے۔ یہ نہ مانیں کہ Form 8938 کی رہائش کی تاریخ والی رپورٹنگ کی مدت FBAR پر بھی لاگو ہوتی ہے (FinCEN: FBAR؛ IRS: FBAR کا مینوئل)۔ اکاؤنٹ کے ٹیسٹ اور حدیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ میں ہیں۔

آنے سے پہلے کی جائیداد اور بچت کا کیا ہوتا ہے؟

مقیم بننے سے جائیداد خود فروخت نہیں ہوتی اور موجودہ بچت آمدنی نہیں بن جاتی۔ لیکن امریکہ عموماً اثاثے کی لاگت کو، عام اصولوں کے مطابق ایڈجسٹ کر کے، ٹیکس کے لیے لاگت کی بنیاد مانتا ہے؛ امریکہ پہنچنے سے خریدے ہوئے اثاثے کی بنیاد خود بخود منتقلی کی تاریخ کی قیمت پر دوبارہ مقرر نہیں ہوتی۔ اس لیے مقیم بننے کے بعد فروخت پر وہ منافع بھی ٹیکس میں آ سکتا ہے جو آمد سے پہلے بنا تھا (IRS: اثاثوں کی بنیاد؛ Publication 519)۔ کینیڈا کے ملک چھوڑنے پر ٹیکس کی زد میں آنے والی جائیداد کے لیے، Article XIII(7) کا اہل ٹیکس معاہدے کا انتخاب امریکی بنیاد بدل سکتا ہے، بشرطیکہ فرد فرضی فروخت ظاہر کرے اور منتقلی کے بعد ختم ہونے والے پہلے سال کے بروقت امریکی گوشوارے کے ساتھ Form 8833 لگائے (IRS: Revenue Procedure 2010-19)؛ کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔

خریداری، بہتری، وراثت اور قیمت کے ریکارڈ اصل کرنسی میں رکھیں، ساتھ فروخت کی تاریخیں اور زر مبادلہ کے ریکارڈ بھی۔ تحفے یا وراثت کی بنیاد کے اصول مختلف ہیں۔ غیر ملکی میوچل فنڈز اور اسی طرح کی ہولڈنگز کی اپنی امریکی رپورٹنگ ہو سکتی ہے: امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز دیکھیں۔ اگر آپ بیرون ملک کسی کمپنی کے مالک تھے تو امریکی مقیم بننے سے Form 5471 لازمی ہو سکتا ہے؛ غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان دیکھیں (IRS: Form 5471 کی ہدایات)۔ آمد کے بعد کرائے پر دیے جانے والے یا فروخت ہونے والے گھر کے لیے بیرون ملک جائیداد دیکھیں۔ بیرون ملک خاندان سے ملنے والی رقم یا جائیداد بیرون ملک سے تحفے اور وراثت میں بیان ہے۔

کیا رہائش کے بعد طالب علم یا محقق کا معاہدے کا استثنا جاری رہ سکتا ہے؟

کبھی کبھی۔ مقیم بننے سے عموماً طالب علم، استاد یا محقق کے لیے معاہدے کی رعایت ختم ہو جاتی ہے، لیکن کوئی معاہدہ اپنی تحفظاتی شق (saving clause) کے استثنا کے ذریعے استثنا برقرار رکھ سکتا ہے۔ مثلاً Publication 519 کے مطابق اہل چینی طالب علم مقیم بننے کے بعد بھی Article 20 کا وظیفے کا استثنا رکھ سکتا ہے۔ اس کی مثال وظیفہ Schedule 1 پر ظاہر کرتی ہے اور معاہدے کی رو سے مستثنیٰ رقم وہیں منہا کرتی ہے۔ معاہدے کی اہلیت اور مدت کی حد پھر بھی لاگو رہتی ہے۔

معاہدے کا آرٹیکل، امیگریشن کی تاریخ، آمدنی کے کاغذات اور پہلے کے معاہدے کے دعوے سنبھال کر رکھیں۔ معاہدے کا دعویٰ Form 1040 پر آمدنی ظاہر کرنے کا طریقہ بدل سکتا ہے اور انکشاف ضروری ہو سکتا ہے؛ استثنا آگے لے جانے سے پہلے اصل معاہدہ دیکھیں (Publication 519)۔

کیا ریاستی گوشوارہ بھی جمع کرانا ہوگا؟

ممکن ہے۔ ریاستی رہائش اور ماخذ کے اصول وفاقی دوہری حیثیت سے الگ ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا جزوی سال کے مقیم کی کیلیفورنیا میں رہائش کے دوران دنیا بھر کی آمدنی پر اور غیر مقیم رہنے کے دوران کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے؛ جس جزوی سال کے فائلر پر گوشوارہ جمع کرانا لازم ہو وہ Form 540NR استعمال کرتا ہے (California FTB)۔

ہر اس ریاست کے اصول دیکھیں جہاں آپ رہے یا آمدنی کمائی، بشمول ریاست کی اپنی شروع کی تاریخ اور جمع کرانے کی حد۔ وفاقی رہائش کی تاریخ خود بخود ریاست کی تاریخ طے نہیں کرتی۔

مثال

مثال کی رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک شخص 1 جولائی کو امریکہ منتقل ہوا، اس سال کافی موجودگی کا ٹیسٹ پاس کیا، اور اس سے پہلے امریکہ میں اس کا کوئی گنا جانے والا دن نہیں تھا۔ 1 جولائی سے پہلے اسے بیرون ملک کیے گئے کام کی $20,000 اجرت ملی۔ 1 جولائی سے 31 دسمبر تک اسے $50,000 امریکی اجرت اور بیرون ملک اکاؤنٹ سے $2,000 سود ملا۔ اس کے پاس $10,000 میں خریدے گئے غیر ملکی حصص بھی تھے جن کی قیمت 1 جولائی کو $16,000 تھی اور اکتوبر میں $18,000 میں فروخت ہوئے۔

ان کی مقیم مدت 1 جولائی سے شروع ہوتی ہے۔ $50,000 اجرت اور $2,000 سود مقیم حصے میں آتے ہیں؛ پہلے کی غیر ملکی اجرت عموماً نہیں آتی۔ حصص کی آمد کے وقت کی قیمت ان کی لاگت کی بنیاد کی جگہ نہیں لیتی، اس لیے دیگر ایڈجسٹمنٹس سے پہلے مثال کا منافع $8,000 ہے۔ یہ شخص غیر مقیم مدت کے بیان کے ساتھ دوہری حیثیت کا Form 1040 جمع کراتا ہے اور Form 8938، FBAR اور ریاستی گوشوارے کو الگ سے جانچتا ہے (Publication 519؛ IRS: اثاثوں کی بنیاد)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا شریک حیات غیر مقیم رہتا ہے: مشترکہ گوشوارے کا انتخاب پورے سال کے آمدنی ٹیکس کا سلوک بدل سکتا ہے۔ غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔
• آپ کینیڈا سے آئے ہیں: دونوں ملکوں کی رہائش کی تاریخیں اور ٹیکس معاہدے کا ٹائی بریکر کینیڈا سے امریکہ منتقلی میں ملائیں۔
• آپ نے بیرون ملک اکاؤنٹس رکھے ہیں: دونوں رپورٹنگ نظام غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ میں دیکھیں۔
• آپ کے پاس غیر ملکی فنڈز ہیں: ان کے الگ اصول امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز میں دیکھیں۔
• آپ کی آمد کی تاریخ، انتخاب یا قدر بڑھے ہوئے اثاثوں کی فروخت نتیجہ بدلتی ہے: سرحد پار ٹیکس مدد کے لیے سفر اور ویزا کے ریکارڈ، وصولی کی تاریخ کے حساب سے آمدنی، اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس اور اصل خریداری کے ریکارڈ جمع کریں۔