वीज़ा पर गलती से अमेरिकी निवासी के रूप में रिटर्न भरा?

क्या मेरे वीज़ा और अमेरिका में बिताए दिनों से मैं उस साल अनिवासी था जिसका रिटर्न मैंने भरा?

सिर्फ़ आपका वीज़ा-प्रकार संघीय कर निवास तय नहीं करता। जिस-जिस साल का रिटर्न आपने भरा, उसके लिए जाँचिए कि क्या आपके पास ग्रीन कार्ड था, क्या योग्य दिन घटाने के बाद आपने पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा किया, या क्या आपने निवासी माने जाने का वैध विकल्प चुना था। अगर आपने दिन-गणना परीक्षण पूरा किया, तो देखिए कि निकटतर संबंध अपवाद या संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपके आयकर नतीजे को बदलता है या नहीं (IRS: निवासी और अनिवासी विदेशी; IRS: संधि निवास)।

पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के लिए फ़ाइलिंग वर्ष में कम से कम 31 अमेरिकी दिन और उस वर्ष व उससे पहले के दो वर्षों में कुल 183 भारित दिन चाहिए। फ़ाइलिंग वर्ष के सभी योग्य दिन गिनिए, पिछले वर्ष के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले वर्ष के दिनों का एक-छठा हिस्सा। योग्य F-1, J-1, M-1 या Q-1 छात्र "छूट-प्राप्त व्यक्ति" के रूप में दिन घटाता है। इस शब्द का मतलब है दिन गिनने से छूट, आयकर से छूट नहीं। छात्र, शिक्षक या प्रशिक्षु के रूप में छूट-प्राप्त रहने के पाँच कैलेंडर वर्ष बाद छात्र के दिन आम तौर पर घटाए नहीं जा सकते। फिर भी छात्र पात्र हो सकता है, अगर वह दिखाए कि अमेरिका में स्थायी रूप से रहने का इरादा नहीं था, जैसे विदेश से मज़बूत संबंध और ग्रीन कार्ड की दिशा में कोई कदम नहीं। J-1 शिक्षक या प्रशिक्षु की सीमा अलग है, जो आम तौर पर पिछले छह कैलेंडर वर्षों में से दो में छूट-प्राप्त रहने से जुड़ी है (IRS: छात्र नियम; IRS: शिक्षक और प्रशिक्षु नियम)।

सामान्य निकटतर-संबंध अपवाद के लिए अमेरिका में 183 से कम वास्तविक दिन और Form 1040-NR की देय तिथि तक (विस्तार सहित) Form 8840 चाहिए। देर से फ़ाइल हुआ फ़ॉर्म अपवाद खो सकता है, जब तक आप IRS का प्रमाण-मानक पूरा न करें। पाँच छूट-प्राप्त कैलेंडर वर्षों के बाद छात्रों का अलग अपवाद Form 8843 का उपयोग करता है (IRS: निकटतर संबंध; IRS: छात्र अपवाद)।

हर साल का रिकॉर्ड बनाइए: प्रवेश और निकास की तारीख़ें, वीज़ा श्रेणियाँ, स्कूल या कार्यक्रम के दस्तावेज़, और कोई ग्रीन कार्ड या निवास का विकल्प। OPT अकेले F-1 दर्जा खत्म नहीं करता और दिन-गणना का सवाल भी तय नहीं करता। अगर किसी साल के दौरान निवास शुरू हुआ या बदला, तो सही फ़ॉर्म चुनने से पहले अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल देखिए।

मैंने Form 1040 भरा लेकिन Form 1040-NR चाहिए था। इसे कैसे सुधारूँ?

अगर मूल Form 1040 संयुक्त था, तो पहले देखिए कि क्या निवासी माने जाने के किसी विकल्प ने उसे आधार दिया था। जब वर्ष के अंत में एक जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक या निवासी हो और दूसरा अनिवासी, तो दोनों अपने संयुक्त रिटर्न के साथ एक विवरण पर हस्ताक्षर करके और वैश्विक आय दिखाकर पूरे साल निवासी माने जाने का विकल्प चुन सकते हैं। अगर वर्ष के अंत में दोनों अनिवासी थे, तो नया विकल्प उपलब्ध नहीं है, लेकिन अगर उस साल कोई एक जीवनसाथी निवासी था तो पहले का विकल्प अब भी लागू हो सकता है। अगर दोनों उसी साल निवासी बने, तो पहले साल का अलग संयुक्त विकल्प लागू हो सकता है। संशोधित अनिवासी-जीवनसाथी विकल्प आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर या कर चुकाने के दो साल के भीतर, जो बाद में हो, देय होता है। मूल देय तिथि के बाद IRS आम तौर पर संयुक्त रिटर्न को अलग-अलग रिटर्न में बदलने नहीं देता (IRS: अनिवासी जीवनसाथी; 26 U.S.C. § 6013(h); IRS: Form 1040-X निर्देश)।

वैध संयुक्त रिटर्न पर 26 U.S.C. § 6013(d)(3) के तहत हर जीवनसाथी पूरे कर, ब्याज और जुर्माने के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है। IRS के पास आम तौर पर निर्धारण के बाद वसूली के लिए 10 साल होते हैं, विस्तार के अधीन। राहत चाहने वाला जीवनसाथी आम तौर पर IRS की पहली वसूली कोशिश के दो साल के भीतर Form 8857 फ़ाइल कर सकता है। बिना चुकाई गई राशि पर equitable relief (न्यायसंगत राहत) वसूली अवधि के दौरान माँगी जा सकती है (IRS: Form 8857 निर्देश; IRS: वसूली की अवधि)।

बारबाडोस का योग्य छात्र, या जमैका का प्रशिक्षु, संधि के तहत निवासी माने जाने का विकल्प भी चुन सकता है, इसके लिए विकल्प वाले वर्ष का हस्ताक्षरित विकल्प-विवरण लगाकर Form 1040 फ़ाइल करना होता है। उस रिटर्न को बदलने से पहले मूल विवरण जाँचिए। जब तक व्यक्ति पात्र रहता है, विकल्प चलता रहता है (IRS: Publication 519; IRS: Publication 901)।

संयुक्त रिटर्न का कोई मुद्दा सुलझाने के बाद, अगर आपको Form 1040-NR भरना चाहिए था, तो हर प्रभावित वर्ष के लिए अलग Form 1040-X फ़ाइल कीजिए, उस वर्ष के पूरे सुधारे हुए Form 1040-NR के साथ। IRS निर्देश साफ़ तौर पर Form 1040-X उन मामलों में बताते हैं जहाँ किसी ने Form 1040 भरा पर उसे Form 1040-NR भरना चाहिए था।

अनिवासी नियमों के तहत आय, कटौतियाँ, क्रेडिट, फ़ाइलिंग स्थिति और विथहोल्डिंग दोबारा जाँचिए। सुधार से ज़्यादा कर देना पड़ सकता है या रिफ़ंड मिल सकता है। अतिरिक्त कर आपको चुकाना होगा। ब्याज मूल देय तिथि से चलता है। IRS द्वारा अतिरिक्त कर की माँग के बाद आपके पास आम तौर पर 21 कैलेंडर दिन होते हैं, या 10 कार्यदिवस अगर कर कम से कम $100,000 है। उसके बाद कर भुगतान न करने का सामान्य जुर्माना 0.5% प्रति माह या माह का हिस्सा है, अधिकतम 25% तक (IRS: Form 1040-X निर्देश)। रिफ़ंड का दावा आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर या कर चुकाने के दो साल के भीतर, जो बाद में हो, देय होता है। तीन साल की अवधि में किया गया दावा आम तौर पर पिछले तीन साल में चुकाया कर और किसी फ़ाइलिंग विस्तार की अवधि का कर ही वापस दिलाता है। अन्यथा सिर्फ़ पिछले दो साल में चुकाया कर वापस मिलता है। फ़ाइलिंग और भुगतान की तारीख़ें और कोई विशेष स्थगन जाँचिए (IRS: Form 1040-X निर्देश)।

गलत रिटर्न पर लिए गए क्रेडिट या रिकवरी भुगतान का क्या होता है?

ऐसा कोई भी क्रेडिट हटाइए जो सुधारे हुए रिटर्न में मान्य नहीं है, और नए कर की तुलना पहले मिले रिफ़ंड से कीजिए। Form 1040-NR भरने वाला अनिवासी आम तौर पर शिक्षा क्रेडिट नहीं ले सकता। IRS निवासी माने जाने के कुछ सीमित विकल्प बताता है जो यह नतीजा बदल सकते हैं (IRS: शिक्षा क्रेडिट; IRS: Form 1040-NR निर्देश)।

अगर IRS पहले ही कोई क्रेडिट बदलकर नोटिस भेज चुका है, तो Form 1040-X तैयार करते समय समायोजित आँकड़े इस्तेमाल कीजिए। ऐसा दूसरा बदलाव जमा मत कीजिए जो IRS के समायोजन को दोहराए (IRS: Form 1040-X निर्देश)।

आयकर रिफ़ंड का अत्यधिक दावा करने पर अतिरिक्त राशि पर 20% का जुर्माना लग सकता है, जब तक आप उचित कारण न दिखाएँ (26 U.S.C. § 6676)।

क्या उस साल के लिए मुझे Form 8843 भी चाहिए था?

अगर आपने छूट-प्राप्त छात्र, शिक्षक या प्रशिक्षु के रूप में दिन घटाए, तो उस साल के लिए Form 8843 फ़ाइल कीजिए। छात्र Part I और III भरते हैं। शिक्षक और प्रशिक्षु Part I और II भरते हैं। अगर आप आयकर रिटर्न भरते हैं तो इसे उसके साथ लगाइए। अगर रिटर्न ज़रूरी नहीं है तो इसे अलग से भेजिए (IRS: Form 8843)।

Form 8843 की देय तिथि Form 1040-NR की समय-सीमा है। कैलेंडर-वर्ष के उस कर्मचारी के लिए जिसके वेतन पर अमेरिकी आयकर विथहोल्डिंग लगती है, यह आम तौर पर 15 अप्रैल है, और ऐसे वेतन के बिना 15 जून, अकेले Form 8843 सहित। अगर यह देर से फ़ाइल हुआ, तो फ़ाइलिंग वर्ष के निर्देश जाँचिए। मौजूदा फ़ॉर्म और Publication 519 देर से फ़ाइल करने पर छूट वाले दिन खोने को सिर्फ़ खिलाड़ियों और चिकित्सा-स्थिति के दावों तक सीमित बताते हैं, जबकि IRS का पर्याप्त उपस्थिति पृष्ठ इससे व्यापक चेतावनी देता है। इसे फ़ाइल करने से वेतन अपने-आप कर-मुक्त नहीं हो जाता और निवासी अनिवासी नहीं बन जाता।

क्या मैं Form 1040-NR और सुधार इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल कर सकता हूँ?

Form 1040-NR इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल हो सकता है। Form 1040-X आम तौर पर मौजूदा या पिछली दो कर अवधियों के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल हो सकता है, जब उपलब्ध फ़ाइलिंग तरीका उस रिटर्न को समर्थन देता हो। पुराने संशोधन डाक से भेजने होंगे। IRS के मौजूदा प्रोसेसिंग नियमों के अनुसार पिछले साल का कागज़ी मूल रिटर्न होने पर कागज़ी संशोधन भी ज़रूरी हो सकता है (IRS: Form 1040-NR निर्देश; IRS: संशोधित रिटर्न प्रश्न)।

Form 1040-X की इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग में पूरा फ़ॉर्म और सभी ज़रूरी सुधारी हुई अनुसूचियाँ चाहिए। कागज़ी फ़ाइलिंग में निवासी और अनिवासी रिटर्न के बीच बदलाव के लिए Form 1040-X की विशेष संक्षिप्त प्रविष्टियाँ हैं। फ़ाइल करने से पहले सुधारे जा रहे वर्ष के IRS निर्देश और मौजूदा जमा करने के नियम जाँचिए (IRS: Form 1040-X निर्देश)।

मेरे F-1, OPT या J-1 वेतन से Social Security और Medicare कटा। क्या वह छूट-प्राप्त था?

F-1, J-1, M-1 या Q-1 दर्जे में अनिवासी के अधिकृत काम का वेतन आम तौर पर Social Security और Medicare कर से मुक्त होता है, जब वह काम प्रवेश के उद्देश्य को पूरा करता हो। इसमें छात्रों के साथ J-1 शिक्षक, शोधकर्ता, प्रशिक्षु और अन्य एक्सचेंज विज़िटर भी आ सकते हैं। छूट सिर्फ़ वीज़ा से नहीं मिलती। कर निवास, काम की अनुमति, काम का प्रकार और दर्जे में कोई बदलाव मायने रखते हैं (IRS: अमेरिका में नियोजित विदेशी नागरिक; IRS: विदेशी छात्रों की देयता)।

अगर साल के दौरान दर्जा या पात्रता बदली, तो हर वेतन अवधि जाँचिए। W-2 पर संघीय आयकर विथहोल्डिंग अलग मद है और उसका मिलान आयकर रिटर्न पर होता है। अनिवासी जीवनसाथी को निवासी मानने का आयकर विकल्प अकेले वीज़ा-आधारित payroll छूट खत्म नहीं करता। संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपको आयकर के लिए अनिवासी बना सकता है, जबकि वीज़ा-आधारित payroll परीक्षण में आप निवासी रह सकते हैं। यह मत मानिए कि इससे payroll रिफ़ंड बनेगा (IRS: अनिवासी जीवनसाथी; IRS: संधि निवास; 26 U.S.C. § 3121(b)(19))।

अगर नियोक्ता ने ये कर काटे, तो रिफ़ंड के लिए उससे कैसे कहूँ?

जिस नियोक्ता ने Social Security या Medicare कर काटा, उससे गलती से कटी राशि लौटाने को कहिए। अगर नियोक्ता पूरा रिफ़ंड नहीं देता, तो सहायक दस्तावेज़ के साथ Form 843 पर IRS से दावा कीजिए। यह Form 1040-X से अलग है (IRS: विदेशी छात्रों की देयता)।

Publication 519 में IRS की दस्तावेज़ सूची Form 843 के लिए संलग्नक और डाक का पता बताती है। नियोक्ता को भेजे अनुरोध और उसके किसी जवाब की प्रति रखिए। payroll कर के रिफ़ंड का दावा आम तौर पर रोज़गार कर रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर या कर चुकाने के दो साल के भीतर, जो बाद में हो, देय होता है। अगर यह अगले साल की 15 अप्रैल से पहले फ़ाइल हुआ या चुकाया गया, तो कानून आम तौर पर उसे 15 अप्रैल मानता है। अपने Form 1040 की फ़ाइलिंग तारीख़ का उपयोग मत कीजिए (IRS: Form 843 निर्देश; 26 U.S.C. § 6511; § 6513(c))। गलती से कटे Additional Medicare Tax को वापस पाने के लिए Form 843 सही तरीका नहीं है। Publication 519 इस मुद्दे को आयकर रिटर्न और Form 8959 की ओर भेजती है।

क्या मुझे राज्य रिटर्न भी संशोधित करना पड़ सकता है?

हाँ, अगर सुधारी हुई संघीय आय, फ़ाइलिंग स्थिति, कटौतियाँ या क्रेडिट किसी राज्य रिटर्न को बदलते हैं, तो उस राज्य के संशोधन नियम देखिए। IRS चेतावनी देता है कि संघीय रिटर्न बदलने पर राज्य में भी बदलाव ज़रूरी हो सकता है (IRS: Form 1040-X निर्देश)।

राज्य के निवास और फ़ाइलिंग नियम अलग-अलग हैं। मूल राज्य रिटर्न, सुधारा हुआ संघीय रिटर्न, राज्य विथहोल्डिंग रिकॉर्ड और कोई भी राज्य नोटिस रखिए, फिर उस राज्य को जाँचिए जहाँ आपने फ़ाइल किया या काम किया। संघीय अनिवासी वर्गीकरण अकेले राज्य कर निवास तय नहीं करता।

क्या गलत फ़ॉर्म भरने से कोई संधि लाभ छूट गया जो मैं ले सकता था?

संभव है। सुधारा हुआ Form 1040-NR Schedule OI पर संधि के तहत छूट-प्राप्त योग्य आय दिखा सकता है। अगर आयकर के लिए अनिवासी माने जाने हेतु आप संधि का टाई-ब्रेकर नियम दावा करते हैं, तो Form 1040-NR के साथ Form 8833 फ़ाइल कीजिए। दूसरे संधि रुख़ों के लिए भी यह ज़रूरी हो सकता है। ज़रूरी रुख़ न बताने पर $1,000 का जुर्माना लग सकता है। लाभ मिलेगा या नहीं, यह संधि, आपके निवास का देश, आय का प्रकार और उसकी समय-सीमाएँ तय करती हैं (IRS: संधि निवास; IRS: Form 8833; IRS: Form 1040-NR निर्देश)।

वह संधि अनुच्छेद ढूँढिए जो आपके वेतन, छात्रवृत्ति या अन्य आय को कवर करता है, और Form W-2 व 1042-S के साथ कोई भी विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र जुटाइए। संधि कटौती को भी प्रभावित कर सकती है: US-India संधि के तहत योग्य छात्र और व्यावसायिक प्रशिक्षु Form 1040-NR पर मानक कटौती ले सकते हैं (IRS: Form 1040-NR निर्देश)। संधि लाभ वीज़ा से या Form 1040-NR भरने से अपने-आप नहीं मिलता। IRS निर्देश बताते हैं कि संधि के तहत छूट-प्राप्त वेतन तब भी कैसे दिखाया जा सकता है जब नियोक्ता ने उस पर कर काटा हो। आय या विथहोल्डिंग बदलने से पहले संधि और फ़ाइलिंग वर्ष के निर्देश जाँचिए (IRS: Form 1040-NR निर्देश)।

उदाहरण

राशियाँ केवल उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं। एक F-1 छात्र, जो अनिवासी बना रहा, ने Form 1040 भरा जिसमें $40,000 का अमेरिकी वेतन और $1,000 का शिक्षा क्रेडिट दिखाया। W-2 में अधिकृत OPT वेतन से कटा $2,480 Social Security कर और $580 Medicare कर दिखता है, कुल $3,060 (IRS: विथहोल्डिंग दरें)। छात्र उस साल का Form 1040-NR तैयार करता है, अपात्र शिक्षा क्रेडिट हटाता है, और अगर उसके दिन घटाए गए थे तो Form 8843 के साथ Form 1040-X फ़ाइल करता है। छात्र अलग से नियोक्ता से payroll कर लौटाने को कहता है। अगर नियोक्ता नहीं लौटाता, तो छात्र ज़रूरी सहायक दस्तावेज़ के साथ Form 843 दावे की समीक्षा करता है। अंतिम आयकर बकाया और payroll रिफ़ंड वास्तविक रिकॉर्ड और पात्रता पर निर्भर करेंगे।

आपका मामला अलग है?

• आपका अमेरिकी कर निवास साल के दौरान शुरू हुआ या बदला: सही रिटर्न और निवास की अवधि तय करने के लिए अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल देखिए।
• आपके सुधारे हुए रिटर्न में Form 1099-NEC या LLC की आय शामिल है: उस आय के फ़ाइलिंग नियमों के लिए व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न देखिए।
• आपके आप्रवासन आवेदन में कर रिकॉर्ड का सवाल उठता है: आप्रवासन आवेदनों के लिए कर रिटर्न देखिए। कर सुधार आप्रवासन के परिणामों को हल नहीं करता, जिनके लिए आप्रवासन वकील की सलाह चाहिए।
• आपके निवासी रिटर्न में विदेशी आय भी दिखाई गई थी: जिन वर्षों में आप निवासी थे उनकी समीक्षा के लिए अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखिए।
• कई साल, कोई संधि रुख़, विवादित क्रेडिट या बिना लौटाया payroll दावा शामिल है: व्यक्तिगत कर सहायता के लिए वीज़ा, यात्रा की तारीख़ें, मूल रिटर्न, W-2, Form 1042-S, वेतन विवरण और IRS या नियोक्ता के नोटिस जुटाइए।