امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی کیسے ظاہر کریں

اگر میں امریکہ میں رہتا ہوں تو کیا بیرون ملک کی آمدنی ظاہر کروں، چاہے رقم بیرون ملک ہی رہے؟

جی ہاں، اگر آپ ٹیکس کے لیے امریکی شہری یا مقیم ہیں تو آپ کا امریکی گوشوارہ عموماً دنیا بھر کی آمدنی کا احاطہ کرتا ہے۔ ادائیگی کو غیر ملکی اکاؤنٹ میں رکھنے سے وہ آپ کے گوشوارے سے باہر نہیں ہو جاتی؛ سوال یہ ہے کہ آپ کو قابل ٹیکس آمدنی ملی یا نہیں، یہ نہیں کہ آپ نے رقم کہاں رکھی (IRS: امریکی مقیم افراد پر ٹیکس؛ Form 1040 کی ہدایات)۔

غیر ملکی اجرت، قابل ٹیکس پنشن، سود اور منافع کی تقسیم شامل کریں، چاہے کوئی امریکی معلوماتی فارم نہ آئے۔ ٹیکس معاہدہ کسی مد کو مستثنیٰ کر سکتا ہے یا یہ بدل سکتا ہے کہ کون سا ملک اس پر ٹیکس لگائے۔ اگر آپ سال کے دوران امریکی مقیم بنے ہیں تو تاریخیں اہم ہیں؛ امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال دیکھیں۔

Form 1040 پر ہر قسم کی غیر ملکی آمدنی کہاں جاتی ہے؟

غیر ملکی آمدنی کو ڈالر میں بدلنے کے بعد اسی جگہ ظاہر کریں جہاں متعلقہ امریکی آمدنی ظاہر ہوتی ہے۔ غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی الگ کریڈٹ یا کٹوتی کا سوال ہے؛ اسے محض کل آمدنی سے منہا نہ کریں (Form 1040 کی ہدایات؛ Publication 514)۔

جب آپ امریکہ میں کام کرتے ہیں تو غیر ملکی آجر کی ادائیگی عموماً امریکی ماخذ کی ہوتی ہے۔ بیرون ملک کام عموماً غیر ملکی ماخذ کا ہوتا ہے؛ دونوں جگہ کام کی ادائیگی عموماً کام کے دنوں کے حساب سے بانٹیں۔ صرف غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی امریکہ میں کیے گئے کام کو غیر ملکی ماخذ نہیں بناتی اور نہ عام Form 1116 کی حد کے تحت قابل استعمال کریڈٹ بناتی ہے۔ کوئی غیر ملکی ریفنڈ یا معاہدے کی رعایت بھی دیکھیں (IRS: ذاتی خدمات کی آمدنی کا ماخذ؛ Publication 514)۔

غیر ملکی کرایہ اور جائیداد کی فروخت کے اپنے اصول ہیں؛ بیرون ملک جائیداد دیکھیں۔ غیر ملکی فنڈز کے لیے امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز دیکھیں۔

غیر ملکی آمدنی اور غیر ملکی ٹیکس کو امریکی ڈالر میں کیسے بدلوں؟

گوشوارے میں امریکی ڈالر استعمال کریں۔ آمدنی اور اخراجات کے لیے IRS عموماً اس وقت کی زر مبادلہ کی شرح مانگتا ہے جب آپ ہر مد وصول کریں، ادا کریں یا واجب ہو۔ اگر آمدنی سال بھر یکساں طور پر ملی ہو اور زر مبادلہ کی شرح نسبتاً مستحکم رہی ہو تو سالانہ اوسط استعمال ہو سکتی ہے؛ ایک بار کی ادائیگی کے لیے اس کے لین دین کی تاریخ کی شرح لی جاتی ہے (IRS: غیر ملکی کرنسی؛ IRS: زر مبادلہ کی شرح کا کیس اسٹڈی)۔

غیر ملکی ٹیکس کا اپنا اصول ہے۔ اگر آپ ٹیکس ادا کرنے پر کریڈٹ لیتے ہیں تو ادائیگی یا کٹوتی کی تاریخ کی شرح استعمال کریں۔ اگر آپ ٹیکس واجب ہونے پر دعویٰ کرنے کا انتخاب کرتے ہیں تو بروقت اصل گوشوارے میں Form 1116 کے Part II میں "Accrued" پر نشان لگائیں؛ یہ انتخاب بعد کے سالوں میں بھی چلتا ہے۔ ٹیکس سال کی اوسط شرح عموماً لاگو ہوتی ہے، لیکن اس سال کے بعد 2 سال سے زیادہ دیر سے ادا کیا گیا ٹیکس ادائیگی کی تاریخ کی شرح استعمال کرتا ہے۔ غیر فنکشنل (nonfunctional) غیر ملکی کرنسی میں واجب ٹیکس کے لیے آپ اس کے بجائے اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، بشمول توسیع، بیان لگا کر ادائیگی کی تاریخ کی شرح کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ یہ انتخاب بھی آگے چلتا ہے (Form 1116 کی ہدایات)۔ ہر کرنسی تبدیلی کے لیے غیر ملکی کرنسی کی رقم، ادائیگی کی تاریخ، استعمال شدہ شرح اور ماخذ کا ریکارڈ رکھیں۔

کیا میری غیر ملکی پنشن یا غیر ملکی سوشل سیکیورٹی پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے؟

غیر ملکی پنشن کی تقسیم پر امریکہ میں پورا یا جزوی ٹیکس لگ سکتا ہے؛ قابل ٹیکس حصہ عموماً تقسیم اور پلان میں آپ کی سرمایہ کاری پر منحصر ہے۔ غیر ملکی سوشل سیکیورٹی کو عموماً غیر ملکی پنشن یا اینیوٹی کی طرح مانا جاتا ہے، جب تک کوئی معاہدہ اسے مستثنیٰ نہ کرے یا مختلف اصول نہ دے (IRS: غیر ملکی پنشن کی تقسیم)۔

ادائیگی کی قسم، اپنی امریکی شہریت اور رہائش، اور معاہدے کی پنشن، سوشل سیکیورٹی اور تحفظاتی شق (saving clause) کی شقیں دیکھیں۔ سرکاری ملازمت کی پنشن کا معاہدے میں الگ اصول ہو سکتا ہے۔ یہ نہ مانیں کہ "سوشل انشورنس" جیسا غیر ملکی نام کسی ادائیگی کو امریکی Social Security کے برابر بنا دیتا ہے۔ پلان کے اسٹیٹمنٹس، جمع کرائی گئی رقم کے ریکارڈ، اور ادا کرنے والے پروگرام کی نشاندہی کرنے والا قانون یا فائدے کا نوٹس رکھیں۔

کچھ غیر ملکی پنشن پلان غیر ملکی ٹرسٹ ہوتے ہیں اور Forms 3520 اور 3520-A بھی لازمی کر سکتے ہیں؛ استثنا لاگو ہوتے ہیں (IRS: غیر ملکی پنشن کی تقسیم)۔

CPP، OAS اور امریکی Social Security کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔ RRSP یا RRIF کی نکاسی کے لیے امریکی گوشوارے پر کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔

میرے والدین کے پاس گرین کارڈ ہے اور وہ چین کی پنشن پر گزارا کرتے ہیں: کیا انہیں گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

امریکہ میں رہنے والے گرین کارڈ ہولڈر پر عموماً امریکی مقیم کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، لیکن گوشوارہ جمع کرانے کا فیصلہ پنشن کی قسم، دوسری آمدنی، گوشوارے کی قسم اور جمع کرانے کی کسی الگ شرط پر منحصر ہے۔ امریکہ اور چین کے معاہدے کے تحت چین کی حکومت، اس کی کسی ذیلی انتظامی اکائی یا مقامی ادارے کی طرف سے اس کے سوشل سیکیورٹی نظام یا عوامی فلاحی منصوبے کے تحت دی جانے والی پنشن یا دوسری ادائیگی پر صرف چین میں ٹیکس لگتا ہے۔ اس کی تحفظاتی شق یہ اصول ان امریکی مقیم افراد کے لیے برقرار رکھتی ہے جو امریکی شہری نہیں ہیں (امریکہ اور چین کا معاہدہ، Article 17(2) اور Protocol کی شق 2؛ IRS: امریکی مقیم افراد پر ٹیکس)۔

پہلے فائدے کے نوٹس سے ادا کنندہ اور پروگرام کی تصدیق کریں: آجر کا پلان یا سرکاری ملازمت کی پنشن معاہدے کی کسی دوسری شق کے تحت آ سکتی ہے۔ امریکی شہری Article 17(2) کے لیے معاہدے کا مقیم کا استثنا استعمال نہیں کر سکتے۔ پھر دوسری آمدنی اور موجودہ Form 1040 جمع کرانے کے تقاضے دیکھیں؛ اگر اہل ادائیگی والدین کی واحد آمدنی ہو تو وفاقی گوشوارہ لازم نہیں بھی ہو سکتا۔ صرف پنشن یا سوشل سیکیورٹی کا یہ معاہدے کا دعویٰ عموماً Form 8833 لازمی نہیں کرتا، لیکن کوئی اور معاہدے کا موقف کر سکتا ہے (Form 8833 کی ہدایات)۔ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ ایک الگ جانچ ہے؛ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔

چین کا معاہدہ ہانگ کانگ کی پنشنوں کا احاطہ صرف اس لیے نہیں کرتا کہ وصول کنندہ چینی ہے (IRS: چین کے معاہدے کے علاقے کی رہنمائی)۔ ہانگ کانگ کی Mandatory Provident Fund کی ادائیگی کی امریکی پنشن اور ٹرسٹ کے اصولوں کے تحت درجہ بندی کا جائزہ ضروری ہے؛ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کیسے کام کرتا ہے، اور اسے کیا محدود کرتا ہے؟

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ باقاعدہ امریکی آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے جب اہل غیر ملکی آمدنی ٹیکس ایسی آمدنی پر لگا ہو جس پر امریکہ بھی ٹیکس لگاتا ہے۔ Form 1116 عموماً کریڈٹ کو اس امریکی ٹیکس تک محدود کرتا ہے جو ہر الگ زمرے میں قابل ٹیکس غیر ملکی ماخذ کی آمدنی سے منسوب ہو؛ بیرون ملک ادا کیا گیا ٹیکس خود بخود ڈالر کے بدلے ڈالر واپس نہیں ہوتا (IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؛ Form 1116 کی ہدایات)۔

اگر غیر ملکی ٹیکس بعد میں واپس یا ایڈجسٹ ہو تو آپ کے امریکی کریڈٹ کی تصحیح ضروری ہو سکتی ہے۔ واجب ٹیکس کا بھی دوبارہ تشخیص ضروری ہے اگر وہ جس سال سے متعلق ہے اس کے ختم ہونے کے 24 ماہ بعد بھی ادا نہ ہوا ہو۔ غیر ملکی گوشوارے اور ٹیکس تشخیص کے نوٹس، کٹوتی کے اسٹیٹمنٹس، ادائیگی کی تاریخیں، ریفنڈ کے نوٹس اور پچھلے Forms 1116 رکھیں (Form 1116 کی ہدایات)۔

کیا میں Form 1116 کے بغیر کریڈٹ لے سکتا ہوں؟

جی ہاں، لیکن صرف اس صورت میں جب انتخاب کی تمام شرائط پوری ہوں: تمام غیر ملکی ماخذ کی کل آمدنی اس انتخاب کے لیے غیر فعال ہو (بشمول زیادہ ٹیکس والی غیر فعال آمدنی اور برآمدی مالی اعانت کا کچھ سود)، تمام آمدنی اور متعلقہ غیر ملکی ٹیکس اہل وصول کنندہ اسٹیٹمنٹس پر ظاہر ہوں، اور کل قابل کریڈٹ غیر ملکی ٹیکس $300 سے زیادہ نہ ہو، یا مشترکہ گوشوارے پر $600 سے (Form 1116 کی ہدایات)۔ اہل اسٹیٹمنٹس میں Forms 1099-DIV اور 1099-INT، کچھ Schedules K-1 اور K-3، اور اسی طرح کے متبادل اسٹیٹمنٹس شامل ہیں جو آمدنی اور ٹیکس دونوں بتاتے ہوں۔ صرف ادائیگی کا ریکارڈ اس شرط کو ثابت نہیں کرتا؛ غیر ملکی ماخذ کی اجرت بھی اس انتخاب کو خارج کر دیتی ہے۔

Schedule 3، Part I، line 1 پر اپنے کل قابل کریڈٹ غیر ملکی ٹیکس یا باقاعدہ ٹیکس میں سے جو کم ہو وہ لکھیں۔ یہ انتخاب اس انتخاب کے سال میں آنے یا وہاں سے جانے والے غیر ملکی ٹیکس کی آگے منتقلی کو بھی روکتا ہے، اس لیے اسے استعمال کرنے سے پہلے پچھلے اور متوقع آئندہ غیر ملکی ٹیکس دیکھیں (Form 1116 کی ہدایات)۔

غیر ملکی ٹیکس پر کریڈٹ لوں یا کٹوتی؟

قابل استعمال کریڈٹ عموماً زیادہ وفاقی رعایت دیتا ہے کیونکہ یہ باقاعدہ امریکی آمدنی ٹیکس کو ڈالر کے بدلے ڈالر کم کرتا ہے؛ Schedule A پر تفصیلی کٹوتی صرف اس صورت میں قابل ٹیکس آمدنی کم کرتی ہے جب آپ تفصیلی کٹوتیاں لیں۔ جب کریڈٹ محدود یا ناقابل استعمال ہو تو مکمل گوشوارے پر دونوں کا موازنہ کریں (IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؛ Publication 514)۔

یہ انتخاب عموماً اس سال کے تمام اہل غیر ملکی آمدنی ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے۔ آپ عموماً اسی سال کے ایک اہل غیر ملکی آمدنی ٹیکس پر کریڈٹ اور دوسرے پر کٹوتی نہیں لے سکتے۔ کٹوتی کا سال دوسرے سالوں کے غیر استعمال شدہ کریڈٹس کے استعمال پر بھی اثر ڈال سکتا ہے (Form 1116 کی ہدایات)۔

ٹیکس معاہدہ کیا بدلتا ہے، اور Form 8833 کب درکار ہے؟

معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ کر سکتا ہے، غیر ملکی ودہولڈنگ محدود کر سکتا ہے، ماخذ بدل سکتا ہے یا دوہرے ٹیکس کا خاص اصول دے سکتا ہے، لیکن اس کی تحفظاتی شق امریکہ کو اپنے شہریوں یا مقیم افراد پر پھر بھی ٹیکس لگانے دے سکتی ہے۔ آمدنی چھوڑنے یا کریڈٹ لینے سے پہلے مخصوص ادائیگی کا آرٹیکل اور تحفظاتی شق کے استثنا پڑھیں (IRS: آمدنی ٹیکس معاہدے؛ IRS: غیر ملکی پنشن کی تقسیم)۔

Form 8833 عموماً اس معاہدے کے موقف کا انکشاف کرتا ہے جو امریکی ٹیکس بدلتا ہے، لیکن IRS افراد کے بہت سے پنشن، اینیوٹی اور سوشل سیکیورٹی کے معاہدے کے دعووں پر انکشاف سے رعایت دیتا ہے۔ دوسرے موقف، جیسے معاہدے کی رہائش کے کچھ دعوے یا صرف معاہدے پر مبنی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، پھر بھی اسے درکار کر سکتے ہیں۔ مخصوص موقف کا جائزہ لیں؛ یہ نہ مانیں کہ ہر معاہدے کے دعوے کو Form 8833 چاہیے یا ہر دعویٰ مستثنیٰ ہے (IRS: معاہدے کے فوائد کا دعویٰ؛ Form 8833)۔

کیا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے؟

نہیں۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ الگ 3.8% خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس کا کم نہیں کرتا، چاہے اسی سرمایہ کاری کی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس ادا کیا گیا ہو (26 CFR 1.1411-1(e)؛ IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس)۔ بیرون ملک سے ملنے والا سود اور منافع کی تقسیم خالص سرمایہ کاری آمدنی کا حصہ ہو سکتے ہیں جب یہ ٹیکس لاگو ہو۔

کیا میری ریاست غیر ملکی ٹیکس پر کریڈٹ دیتی ہے؟

اپنی ریاست کے اپنے اصول دیکھیں؛ وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ریاست کا نتیجہ طے نہیں کرتا۔ کیلیفورنیا کا دوسری ریاست کا ٹیکس کریڈٹ غیر ملک کو ادا کیے گئے ٹیکس کو خارج کرتا ہے۔ نیویارک اہل آمدنی پر کینیڈا کے صوبے کو ادا کیے گئے آمدنی ٹیکس کا محدود مقیم کریڈٹ دیتا ہے، جس کے لیے Form IT-112-C استعمال ہوتا ہے؛ کینیڈا کا وفاقی ٹیکس اس فارم کے لیے شمار نہیں ہوتا (California Schedule S کی ہدایات؛ New York Form IT-112-C کی ہدایات)۔

ان دونوں میں سے کوئی مثال کسی اور ریاست پر لاگو نہ کریں۔ نیویارک عموماً غیر مادی اثاثوں کا سود اور منافع کی تقسیم خارج کرتا ہے، جب تک وہ صوبے میں چلائے جانے والے کاروبار سے منسلک نہ ہوں۔ اس کا صوبائی کریڈٹ وفاقی کریڈٹ کے ساتھ بھی مربوط ہوتا ہے، اس لیے وفاقی اور صوبائی دونوں ٹیکس کے حساب جمع کریں (New York Form IT-112-C کی ہدایات)۔

مثال

صرف مثال کے طور پر امریکی ڈالر۔ ایک امریکی مقیم کو غیر ملکی بینک سے $10,000 سود ملتا ہے اور وہ اس سود پر $1,500 اہل غیر ملکی آمدنی ٹیکس ادا کرتا ہے۔ یہ آمدنی Form 1040 پر سود کے طور پر ظاہر ہوتی ہے، چاہے بیلنس غیر ملکی اکاؤنٹ میں ہی رہے۔ فرض کریں $10,000 غیر فعال (passive) زمرے میں قابل ٹیکس غیر ملکی ماخذ کی آمدنی ہے، کل قابل ٹیکس آمدنی $100,000 ہے، اور حد میں استعمال ہونے والا باقاعدہ امریکی ٹیکس $12,000 ہے۔ مثال کی حد $12,000 × ($10,000 ÷ $100,000) = $1,200 ہے۔ موجودہ کریڈٹ $1,200 ہے، یعنی حد اور غیر ملکی ٹیکس کے $1,500 میں سے کم رقم۔ غیر استعمال شدہ $300 پیچھے یا آگے منتقلی کا اہل ہو سکتا ہے (IRS: کریڈٹ کا حساب کیسے لگائیں)۔ اگر خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس لاگو ہو تو غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس الگ ٹیکس کو کم نہیں کرتا۔ اصل حد پورے گوشوارے پر منحصر ہے، بشمول کٹوتیاں اور دوسری غیر ملکی آمدنی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اس سال امریکی مقیم بنے ہیں: رہائش کی تاریخیں طے کرتی ہیں کہ کون سی آمدنی گوشوارے میں آتی ہے۔ امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال دیکھیں۔
• آپ بیرون ملک رہتے ہیں اور وہاں اجرت کمائی ہے: غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کے استثنا کی الگ شرائط ہیں۔ بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ نے بیرون ملک گھر کرائے پر دیا یا بیچا ہے: بیرون ملک جائیداد دیکھیں۔
• بیرون ملک خاندان نے آپ کو رقم دی یا وراثت میں چھوڑی ہے: بیرون ملک سے تحفے اور وراثت دیکھیں۔
• آپ کے پاس غیر ملکی فنڈز یا بیرون ملک کمپنی ہے: امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز یا غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان دیکھیں۔
• آپ کے پاس غیر ملکی اکاؤنٹس ہیں: غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• آپ کو کینیڈا کی سوشل سیکیورٹی یا رجسٹرڈ پلان کی نکاسی ملتی ہے: کینیڈا میں رہنے والے امریکی یا امریکی گوشوارے پر کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• آپ کی پنشن کی قسم، معاہدے کا موقف یا کریڈٹ کی آگے منتقلی واضح نہیں: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے فائدے کے نوٹس، غیر ملکی ٹیکس گوشوارے، ٹیکس کی ادائیگی کی رسیدیں اور پچھلے امریکی گوشوارے جمع کریں۔