没收到 1099：Etsy、Uber 或客户收入如何申报并证明

没有人寄 1099 表给我，收入还要申报吗？

要，只要收入来自您有偿做的工作或销售。经营收入无论金额大小、有没有表格，都必须申报，现金、实物和虚拟货币等任何形式的收入也一样。IRS 表示，兼职、临时工作和副业同样适用（IRS：零工经济税务中心；IRS：1099-K 表常见问题）。对于没有任何表格申报的款项，IRS 要求您依据自己的销售收据。是否必须报税取决于您的总收入，但只要自雇净收入达到 $400 或以上，仅凭这一点就必须报税（IRS：零工收入的税务管理）。

没收到表格，改变的只是总额的来源：要靠您自己的记录，而不是付款方的表格。

本文讲的是做生意或有偿工作取得的收入。业余爱好的收入也要申报，但不填在 Schedule C（IRS：Schedule C 填报说明）；出售自己的二手物品若有盈利，也属于收入（IRS：了解您的 1099-K 表）。请参阅转售商品是爱好还是经营和个人物品亏本出售。

如果收入来自多个平台或客户、存款对不上销售额、以前年度漏报了这笔收入，或者有通知或贷款机构正等着您提供这个数字，情况就不简单。

开始前请先准备：

• 每个平台的年度汇总和付款（提现）记录。
• 全年的每一份银行和支付应用对账单。
• 您开出的发票，以及收到现金的备忘记录。
• 您的 IRS 工资与收入记录单。上面列出付款方以您的号码向 IRS 提交的表格，其中可能有您从没见过的。它只显示已提交给 IRS 的表格，所以记录单上没有，并不能证明没有人开过表；当年的表格也可能还没显示（IRS：记录单类型）。

为什么我没收到 1099：销售额太低、客户付款没到门槛，还是收的是现金？

只有特定的付款方、特定的款项才需要开表，而且大多要超过门槛。没收到表格，不代表没有收入。

以上每种情况，收入都仍须申报。通过支付应用收到的经营款项，见用支付应用收取经营款项。

没有 1099 的收入填在哪张税表？

填在 Schedule C（1040 表），即经营损益表，适用于您自己经营的生意，如自由职业、销售或以独立承包商身份做零工。第 1 行填写来自您所有行业或经营的营业总收入，不论来源。填报说明要求您申报所有来源的经营收入，并把收到的各份 1099 表与该行核对（IRS：Schedule C 填报说明）。净利润再转入您的 1040 表和 Schedule SE。未选择按公司课税的单一所有人 LLC，也按同样方式报税（IRS：第 407 号专题）。

您拥有几项生意，就要为每一项各填一份 Schedule C（IRS：Schedule C 填报说明）。自雇税则按您所有生意的合计净收入，在一份 Schedule SE 上计算（IRS：Schedule SE 填报说明）。

网店卖家如何申报销售额、成本和存货，见网店卖家的所得税。

金额很小，也要缴自雇税吗？

自雇净收入达到 $400 就要缴自雇税，IRS 对副业、兼职和临时零工适用同一标准。在 Schedule SE 上，总额低于这个标准，就到此为止，不用计算自雇税（IRS：Schedule SE 填报说明；IRS：零工收入的税务管理）。不过无论如何，这笔利润仍是收入。

自雇净收入等于净利润（收入减去允许扣除的经营成本）乘以 92.35%。自雇税按自雇净收入的 15.3% 计算，包括社会保障税和 Medicare 税；其中社会保障税只计算到年度收入上限为止（IRS：自雇税）。

这类收入通常没有预扣税，所以您可能还要缴季度预估税（IRS：零工收入的税务管理）：见季度预估税缴纳。

我该申报平台付给我的钱，还是客户付的钱？

一般应申报客户为您的工作或商品支付的金额，也就是扣除平台费用、退款等项目之前的金额。1099-K 表显示的就是这个总额，IRS 表示，费用、抵免、退款、运费和折扣之后可以在您的税表上从中扣除（IRS：1099-K 表常见问题）。所以银行入账金额通常比背后的销售额少。如果平台定价并付给您固定金额（如网约车或外卖应用），什么才算您的总收入要看具体安排，所以请先把应用的汇总带给报税人员，不要直接用客户付的价格。

1099-K 表的总额可能和您的收据对不上：它可能漏掉一些款项，也可能包含不属于您的项目，如销售税（IRS：第 334 号出版物）。请向每个平台索取报告，要求把销售额或车费总额、小费、奖金、费用、退款和付款（提现）分行列出。

客户给的小费通常属于营业总收入，要缴自雇税。符合条件的小费，其临时性联邦扣除只适用于信息申报表上向您提供过的小费，所以没有任何表格申报的小费通常不符合条件（IRS：小费的记录与申报）。小费扣除，以及能减少利润的平台成本，见网约车和外卖司机的扣除项目和销售总额与销货成本。

怎样用自己的记录汇总总额？

先从源头记录汇总，再用银行记录来核对。步骤如下：

1. 列出这笔钱可能入账的每个地方：每个平台的余额、每个银行账户（包括个人账户）、每个支付应用，以及手头的现金。
2. 从每处调出全年资料：平台的年度汇总和付款记录、银行和应用对账单，以及您的发票。
3. 按来源汇总销售总额：每个平台的销售总额、每个客户的发票，以及您的现金记录。
4. 把每笔付款和客户付款与存款一一核对（见下一节）。
5. 剔除不属于收入的部分：您自己账户之间的转账、贷款所得、赠与款项和退回的存款（IRS：国内税收手册 4.10.4）。
6. 加上从未进入账户的收入，如现金，或代替金钱收到的商品和服务，按公平市价计算（IRS：第 334 号出版物）。
7. 写下您得出总额的过程，每个来源一行：销售总额、费用和退款、付款、已核对的存款，以及任何差额。保留这些文件。IRS 随时可能检查经营记录，所以请下载并保存自己的副本（IRS：第 583 号出版物）。

怎样避免把一笔付款和对应的存款重复计算？

每笔销售只在源头计一次，存款只用来证明它。平台报告和银行对账单是从两个角度显示同一笔钱。

年末这一行以收付实现制为前提：您通常在收到收入的那一年申报。款项记入您的账户，或不受限制地供您使用时，即使您还没有实际拿到手，也算已收到；您的代理人替您收到时同样如此（IRS：第 538 号出版物）。平台是否算您的代理人、平台条款，以及款项是否被冻结，都会影响平台余额何时算已收到。这属于事实问题，所以跨年度的付款，请询问报税人员。

对每个平台可以做一个简单检验：销售总额，减去费用、退款以及平台扣留或代收给他人的款项后，应该和付款金额对得上，年底年初的时间差除外。在把总额交给任何人之前，先找出其他差额。记账方面，见销售与付款核对。如果客户和平台都申报了同一笔付款，见同一笔收入出现在两张税表上。

银行对账单不够，要给会计师什么证明？

请提供能显示每笔收入的金额和来源的文件。银行对账单只显示有钱进来，不显示是谁付的、为什么付，而 IRS 要求的是两者都能证明的佐证文件（IRS：第 583 号出版物）。法律通常不要求某一种特定的记录，只要求有一套能清楚显示您收入的系统。

如果某段时间您什么记录都没有，就从银行对账单入手，给每笔存款标明是谁付的、付的是什么。

如果我无法证明赚了多少，IRS 会怎样推算？

IRS 可以根据您的银行账户重建总额，所以自己认真重建一遍，是更稳妥的起点。记录缺失或不完整时，审查人员可能采用银行存款法：把您所有账户的存款加总，剔除转账、贷款、赠与和其他免税项目，再加上花掉但没存入银行的现金。手册把扣除这些调整后剩下的存款视为应税收入的证据，但也要求审查人员证明您有在经营，并查明这些存款的来源。您花掉的现金会被视为应税，除非您能证明它来自免税来源。对于记录缺失或不完整的情况，手册还列出其他正式方法，如净资产法（IRS：国内税收手册 4.10.4）。该手册是给审查人员的指引，不是法律。

您能解释清楚的存款，比解释不清的更容易辩护，所以不要靠猜，先根据存款和平台记录重建：见根据银行对账单重建账目。如果有无法解释的差额，比如存款找不到对应的销售，或某个平台账户登录不了，应在报税前先和报税人员处理好。

如果以前年度漏报了这笔收入怎么办？

如果您已提交的税表漏报了这笔收入，IRS 指引的做法是，对忘记申报的零工收入提交更正税表 1040-X 表（IRS：零工收入的税务管理）。每个年度都要各自提交一份，并像上文一样根据该年度的记录编制。IRS 通常有权在您提交税表后 3 年内核定补税；如果漏报的收入超过税表所列总收入的 25%，期限为 6 年；如果您没有提交税表，或提交了意图逃税的虚假或欺诈税表，则没有期限（26 U.S.C. 6501）。需要更正哪些年度、6 年期限的收入如何计算，以及罚款和利息，见更正指南。如果某一年您从未报税，见补报未提交的税表。

请逐年查看您的工资与收入记录单：付款方可能提交过您从没见过的表格，因为 2026 年之前 1099-NEC 表的门槛更低，平台提交 1099-K 表的金额也可能低于现行标准（IRS：1099-K 表常见问题）。

示例

以下示例仅供说明。金额均为美元。

在市场平台卖货加网约车，没有收到任何表格

一位卖家在市场平台上卖出 $4,800 的商品，并为一个网约车应用开车，应用汇总显示车费总额为 $9,000。两边都没有寄来表格。如果这两笔都是客户支付的金额，在扣除费用、退款和成本之前，营业总收入合计 $13,800；这位卖家要先确认应用如何处理它收取的费用。卖货和开车在 Schedule C 上可能算一项生意，也可能算两项，要看具体情况。一份 Schedule SE 合并计算自雇净收入，达到 $400 后就要缴自雇税。

三位客户的付款都没达到对方的开表标准

一位自由职业设计师在 2026 年收到三位客户各 $1,500 的银行转账。因为每笔都低于 2026 年的标准 $2,000，没有一位客户寄来 1099-NEC 表。（2025 年及以前的标准是 $600，那样每位客户通常就都得开表。）这 $4,500 仍然要填在 Schedule C 第 1 行。证明材料是三张发票、三笔对应的存款，以及约定每笔价格的邮件。

付款金额和银行入账对不上

一位外卖司机的应用显示付款共 $18,000，但银行对账单只有 $17,400。原来有一笔付款被分到两个账户，其中 $600 进了她很少查看的储蓄账户。她向应用索取年度汇总和付款清单，把每笔付款与两个账户里的存款一一核对，找到了这 $600。如果应用在这些付款之前已经扣了费用，她的营业总收入可能更高；这些费用能否扣除，要看具体安排，如上文所述。她把汇总、付款清单和核对过的对账单交给会计师。

您的情况不同？

• 多个平台或客户，总额对不上：该申报哪个数字，要看每个平台的条款和您的记录。核对并整理全年资料，见记账服务；税表方面，见个人报税服务。
• 账目落后好几个月，或者只有银行对账单：请先重建账目，见根据银行对账单重建账目和记账服务。
• 以前年度漏报了这笔收入，或者从未报税：见更正以前年度漏报的收入或补报未提交的税表，并参考个人报税服务。
• 收到了通知，或贷款机构要收入证明：见回复 IRS 收入不符通知、向贷款机构证明收入和个人报税服务。
• 客户或支付应用在美国境外，或您不是美国公民或居民：见境外客户付款没有税表时的收入和跨境税务服务。
• 您自己付钱给承包商：见哪些承包商会收到税表。
• 收入进了公司、多个所有人的 LLC，或夫妻共同经营的生意：报税方式可能不同；见LLC 如何课税、夫妻与家庭 LLC和公司报税服务。