تعهيد تقديم ضريبة المبيعات: برنامج أم مزوّد معتمد أم محاسب؟

هل أبقي ضريبة المبيعات داخل شركتي أم أستخدم برنامجًا أم أسلّمها لمهني؟

اختر الإعداد بحسب عدد الولايات التي تقدّم فيها، ومدى وضوح خضوع منتجاتك للضريبة، ومن يربط كل إقرار بالدفاتر. يستطيع البرنامج حساب الضريبة عند الدفع. لكنه لا يحدد أين تدين بالضريبة ولا هل يطابق الإقرار دفاترك، وقد يتركك المنتج المُعدّ بقاعدة خاطئة مدينًا بالضريبة أو ملزمًا بتعويض مزوّدك.

قد يتوقف التقديم الداخلي عن الصلاح عندما تتجاوز قائمة التقديم ما يستطيع شخص واحد تسويته كل شهر، أو عندما يصل خطاب من ولاية لا يستطيع أحد الرد عليه. وما يحدد تكلفة الاستعانة بمساعدة هو عدد الإقرارات التي تقدّمها في السنة (عدد الولايات مضروبًا في عدد مرات طلب كل ولاية)، وعدد التسجيلات التي لم تُنجز بعد، وكم من بيانات المبيعات يحتاج إلى تنظيف أولًا.

الحالة ليست بسيطة عندما تكون مسجّلًا في عدة ولايات أو على وشك التسجيل، أو يكون خضوع منتج للضريبة غير واضح (اشتراكات البرامج هي الحالة الشائعة)، أو فاتت إقرارات، أو لا يطابق إقرار الدفاتر. ابدأ بقائمة التصاريح، والمبيعات بحسب الولاية والشهر، وآخر الإقرارات؛ والقائمة الكاملة في النهاية.

ما الذي يستطيع برنامج الامتثال لضريبة المبيعات حسابه وتقديمه؟

الامتثال لضريبة المبيعات ست مهام: التسجيل، وتحديد خضوع المنتج للضريبة، والحساب، والتقديم والسداد، والتسوية مع الدفاتر، والرد على الإشعارات. ويغطي مزوّد الخدمة المعتمد معظمها في الولايات الأعضاء في Streamlined، ويغطي برنامج الحساب فقط الحساب. وما تبقى يبقى مع شخص.

هل يمكن أتمتة تقديم ضريبة المبيعات بالكامل فعلًا؟

جزئيًا. يمكن أتمتة الحساب، وفي الولايات الأعضاء في Streamlined يستطيع مزوّد خدمة معتمد التقديم والسداد. وخارجها، تُقدَّم الإقرارات في نظام كل ولاية، تقدّمها أنت أو من تفوّضه بالطريقة التي تحددها تلك الولاية. وتختلف الأدوات في الولايات التي تقدّم فيها وما تتحقق منه، فاسأل في أي ولايات تقدّم الأداة، وهل تقدّم إقرارات صفرية، ومن المسجّل اسمه في حساب كل ولاية. والأداة التي تقدّم من بيانات غير مسوّاة تقدّمها كما هي.

ثلاثة أخطاء تتكرر:

• التقديم من مبيعات غير مسوّاة. قد يُقدَّم في موعده إقرار مبني على بيانات مبيعات لم تُربط بالطلبات والمبالغ المستردة وتقارير المنصة ويظل خاطئًا، كأن تُحتسب مبيعة المنصة في إجماليات متجرك وفي تقرير الجباية الخاص بالمنصة معًا. انظر تسوية المبيعات ودفعات المنصات.
• التسجيل حيث لا شيء مستحق. يبدأ التسجيل واجب التقديم: فالبائع مسؤول عن جباية الضريبة وسدادها من تاريخ تسجيله، والتسجيل عبر نظام Streamlined (التسجيل المشترك الذي تديره الولايات الأعضاء) لا يزيل الضريبة على المبيعات السابقة إلا في الولايات التي تعرض عفوًا (تسجيل Streamlined). تأكد من استيفاء معيار الولاية قبل التسجيل.
• إقرارات صفرية متروكة. في الولايات الأعضاء في Streamlined وكاليفورنيا ونيويورك، تُستحق الإقرارات حتى دون مبيعات (تسجيل Streamlined؛ كاليفورنيا؛ نيويورك). وقد تغفل أداة مضبوطة على التقديم عند استحقاق ضريبة فقط هذه الإقرارات. وللمواعيد والغرامات والإقرارات الفائتة، انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

ما الذي يظل يحتاج إلى شخص، أيًّا كانت الأداة؟

معظم هذه المهام يبقى مع شخص حتى عندما تتولى أداة الحساب أو التقديم.

• أين تدين بالضريبة. التسجيل مطلوب في كل ولاية استوفيت فيها معيار الصلة الضريبية المادية أو الاقتصادية (ارتباط مثل متجر أو موظفين أو مخزون فيها، أو مبيعات فوق حدّها) أو متطلبًا آخر (تسجيل Streamlined). انظر متى يجب أن تجبي ضريبة المبيعات.
• خضوع المنتج للضريبة. يحدد مزوّد الخدمة المعتمد خضوع المنتج للضريبة بحسب كيفية ربط كل منتج، ولا يغطي إعفاء الولاية بسبب البيانات الربط الخاطئ. أما هل الاشتراك أو الخدمة أو الحزمة خاضعة للضريبة في ولاية ما فمسألة منفصلة؛ انظر ضريبة المبيعات على SaaS والبرامج.
• شهادات الإعفاء. تقول كاليفورنيا للممارسين إن على العملاء الاحتفاظ بالمستندات التي تدعم المبيعات غير الخاضعة للضريبة (CDTFA). انظر شهادات الإعفاء من العملاء.
• الإشعارات والتدقيق خارج نطاق المزوّد. تتصل بك الولاية عادةً مباشرة ما لم يكن المزوّد مدفوعًا عن حسابك، وقد يظل المزوّد يحتاج إلى سجلات منك (الأسئلة الشائعة عن CSP). انظر تدقيق ضريبة المبيعات.
• الفترات السابقة. المبيعات التي لم تُفرض عليها ضريبة قط تحتاج إلى خطتها الخاصة. انظر استكمال ضريبة المبيعات غير المجباة.
• الدفاتر. الرصيد الذي يختلف عن الإقرار يحتاج إلى شخص يتتبعه. انظر ضريبة المبيعات المستحقة لا تطابق الإقرار.

ما مزوّد الخدمة المعتمد، وأي البائعين يحصلون على خدمته مجانًا؟

مزوّد الخدمة المعتمد (CSP) وكيل معتمد بموجب اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام المبسّطة (Streamlined Sales and Use Tax Agreement) ليؤدي وظائف ضريبة المبيعات والاستخدام للبائع، عدا الضريبة على مشتريات البائع الخاصة. وتدفع الولايات الأعضاء في Streamlined للمزوّد عن البائعين الذين يستوفون الاختبارات أدناه، فلا يدفع هؤلاء البائعون للمزوّد شيئًا عن الخدمات المشمولة (ما هو مزوّد الخدمة المعتمد). وقد تسمح الولاية لهؤلاء البائعين بالاحتفاظ ببدل الجباية الخاص بها أو لا تسمح، فاسأل كل ولاية (الأسئلة الشائعة عن CSP).

للحصول على خدمة مجانية في ولاية، يجب على البائع أن يسجّل لتلك الولاية عبر نظام تسجيل Streamlined Sales Tax، وأن يتعاقد مع مزوّد، وأن يستوفي كل ما يلي في الـ 12 شهرًا السابقة للتسجيل فيها (الخدمات المجانية):

• لا مكان عمل ثابتًا في الولاية لأكثر من 30 يومًا؛
• أقل من 50,000 دولار من الممتلكات وأقل من 50,000 دولار من الرواتب في الولاية؛
• أقل من ⁦25%⁩ من إجمالي ممتلكات البائع أو إجمالي رواتبه في الولاية؛
• ألا يجبي ضريبة الولاية شرطًا لكون البائع أو شركة تابعة له موردًا لتلك الولاية.

في هذه الاختبارات، الممتلكات هي العقارات والممتلكات الملموسة التي يملكها البائع أو يستأجرها: المملوكة بتكلفتها الأصلية، والمستأجرة بثمانية أمثال إيجارها السنوي الصافي، بمتوسط بداية الـ 12 شهرًا ونهايتها. والرواتب هي الأجور المدفوعة للموظفين، وتُنسب إلى ولاية وفق قواعد الموقع في العقد (عقد المزوّد).

يكون مؤهلًا في الولاية البائع عن بُعد الذي يجب عليه الجباية فيها فقط لأنه تجاوز حد الصلة الاقتصادية لديها. أما البائع المرتبط (بموجب المادة ⁦267(b)⁩ أو ⁦707(b)⁩ من قانون الإيرادات الداخلية) بكيان لا يستوفي هذه الاختبارات في الولاية فلا يكون مؤهلًا إذا كان ذلك الكيان يقدّم خدمات نيابةً عن البائع، مثل توصيل منتجاته أو تلقي إقراراته أو معالجة شكاوى عملائه، أو إذا كان الاثنان قد هُيكلا أو أعيدت هيكلتهما في 21 يونيو 2018 أو بعده بحيث يصبح البائع مؤهلًا الآن. ولا ينطبق هذا الاستثناء على بائع سُجّل تسجيلًا صحيحًا عبر نظام Streamlined بوصفه بائعًا مدفوعًا عنه لدى CSP قبل 1 سبتمبر 2020، ما لم يكن قد هُيكل أو أعيدت هيكلته منذ 21 يونيو 2018 (عقد المزوّد). وتنتهي حالة الخدمة المجانية في ولاية إذا وجب على البائع التسجيل فيها وتوقف عن استيفاء كل الاختبارات. وهذه الاختبارات مأخوذة من عقد المزوّد بين مجلس إدارة Streamlined والمزوّدين، فراجع صفحة الخدمات المجانية للاطلاع على الشروط السارية عند تسجيلك. وتسمية «البائع المدفوع عنه» تحدد من يدفع للمزوّد فقط؛ ولا تحدد هل يجب عليك جباية الضريبة (الأسئلة الشائعة عن CSP).

قد يتقاضى المزوّد رسومًا عن الولايات التي لا تستوفي فيها الشروط، والولايات المسجّل فيها مباشرة بدل نظام Streamlined، والولايات غير الأعضاء في Streamlined، والخدمات الإضافية مثل المحاسبة أو الاستشارات، ومعالجة المعاملات غير الخاضعة للضريبة التي تتجاوز ⁦30%⁩ من معاملات الولاية السنوية. وتسرد صفحة التسجيل الخاصة بـ Streamlined الولايات الأعضاء. وكاليفورنيا ونيويورك وتكساس ليست فيها، فتُقدَّم إقرارات تلك الولايات مباشرة إلى الولاية، من البائع أو من مهنيه.

تعتمد الولايات الأعضاء في Streamlined أيضًا برامج الحساب فقط. ويحتفظ البائع الذي يستخدمها بالتقديم والسداد، وتتصل به الولاية مباشرة عند التدقيق (الأسئلة الشائعة عن CSP).

إذا أخطأ البرنامج أو المزوّد، فمن يدين بالضريبة؟

يعتمد على الأداة. مع برنامج الحساب فقط، يظل البائع مسؤولًا أمام الولاية عن الإبلاغ عن الضريبة وسدادها؛ ويكون مزوّد البرنامج مسؤولًا أمام الولاية عن النقص في السداد الناتج عن أخطاء في طريقة عمل البرنامج. ومع مزوّد خدمة معتمد، يكون المزوّد مسؤولًا أمام الولاية عن ضريبة المعاملات التي يعالجها، ما لم يحرّف البائع ما يبيعه أو يرتكب احتيالًا. وخارج نظام Streamlined، يدين بها عادةً البائع المسجّل ما لم تنطبق قاعدة الإعفاء في تلك الولاية.

ينص على ذلك صراحةً قانون واشنطن الذي ينفّذ اتفاقية Streamlined (RCW 82.58.080)؛ فراجع قانون ولايتك. وهناك حدّان: يمكن تدقيق البائع في المعاملات التي لم يعالجها المزوّد، ويظل مدينًا بالضريبة التي لم يرسلها إلى المزوّد بحلول الموعد النهائي للإقرار (عقد المزوّد، القسم ⁦E.2⁩).

تعفي الولايات الأعضاء في Streamlined أيضًا البائع الذي يستخدم مزوّدًا معتمدًا أو برنامج حساب معتمدًا من المسؤولية عن بعض الأخطاء (الأسئلة الشائعة عن CSP):

الربط الخاطئ ليس خطأً في بيانات الولاية، فلا ينطبق إعفاء من الولاية. وبموجب عقد المزوّد، يكون المزوّد مسؤولًا أمام الولاية عن أخطاء الربط التي تترك الضريبة دون جباية، أيًّا كان من أجرى الربط؛ وقد يشترط عقده الخاص مع البائع أن يعوّضه البائع عندما يكون فعل البائع أو امتناعه سبب الخطأ (عقد المزوّد، القسم ⁦E.3(c)⁩؛ الأسئلة الشائعة عن CSP). وإلى أن يبدأ عقد المزوّد، يقدّم البائع ويسدد بنفسه. وتضع الولايات الأخرى قواعد الإعفاء الخاصة بها؛ فراجع إرشادات الولاية نفسها.

الاستعانة بمسؤول مسك دفاتر أو محاسب CPA تغيّر من ينفّذ العمل، لا من يملك الحساب. فالمهني يتصرف نيابةً عن البائع بتفويضه، ونموذج التفويض في نيويورك يتضمن موافقة دافع الضرائب على فحص المعلومات المبلَّغ عنها والتحقق من أنها صحيحة ودقيقة وكاملة (النموذج ⁦TR-2000⁩).

ويمكن أن يدين الأشخاص وراء الكيان بالضريبة شخصيًا أيضًا؛ أما صاحب المنشأة الفردية فيدين بها مباشرة. ففي كاليفورنيا، بعد انتهاء النشاط، قد يدين أشخاص مثل المسؤول التنفيذي أو العضو أو المدير أو الشريك، أو أي شخص آخر كان يسيطر على الكيان أو مكلفًا بإقراراته أو مدفوعاته الضريبية، شخصيًا بضريبة المبيعات التي فرضها الكيان على العملاء ولم تُسدَّد (أو ضريبة استخدام محددة)، إضافة إلى الفوائد والغرامات، إذا أخفقوا عمدًا في الدفع. ويشمل ذلك الفترات التي كانت عليهم فيها تلك المسؤولية فقط، ضمن حدود زمنية (قانون الإيرادات والضرائب، المادة 6829). وللولايات الأخرى قواعدها؛ انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

ما الذي يفعله مسؤول مسك الدفاتر أو محاسب CPA ولا يفعله البرنامج، وكيف يحصلان على الوصول؟

يتولى مسؤول مسك الدفاتر أو محاسب CPA ما لا تستطيعه الأداة: تحديد أين يلزم التسجيل، ومراجعة كيفية ربط المنتجات، وربط كل إقرار بالدفاتر، والتقديم في الولايات خارج المزوّد، والرد على خطابات الولايات. وللتصرف في ولاية، يحتاج المهني إلى تفويض من البائع.

تقسم الولايات هذا إلى إذنين: أحدهما للتقديم والسداد إلكترونيًا، والآخر للتحدث نيابةً عنك في الإشعارات والتدقيق. وتختلف القواعد باختلاف الولاية؛ وهاتان الولايتان تُظهران النمط.

في كاليفورنيا، لا يمنح التوكيل الرسمي وحده حق التقديم الإلكتروني: فالممثل الذي يريد أداء وظائف إلكترونية يحتاج إلى Third Party Access أيضًا (CDTFA). ويطلب النموذج ⁦CDTFA-392⁩ معرّفًا واحدًا لكل وكيل، مثل رقم CPA أو نقابة المحامين أو PTIN أو الوكيل المسجل، فلا يلزم أن يكون الوكيل محاسب CPA (⁦CDTFA-392⁩). اسأل من الفرد الذي سيُذكر اسمه في نموذج كل ولاية ومن يوقّع الإقرار. وللولايات الأخرى نماذجها وبيانات دخولها ودوريات تقديمها؛ فتحقق من موقع إدارة الإيرادات في الولاية نفسه قبل افتراض انطباق خطوات أي من الولايتين. وللمواعيد والتقديم عند عدم وجود مبيعات، انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

هل تغيّر مبيعات المنصات ما أقدّمه بنفسي؟

تغيّر طريقة الإبلاغ عن تلك المبيعات وما تدين به عنها. وتعتمد الحاجة إلى التصريح والإقرارات على الولاية. فالبائع المسجّل يواصل التقديم، ويبلغ عن مبيعات المنصة كما توجّه الولاية، ويحتفظ بإثبات أن المنصة جبت الضريبة. وتبقى مبيعات موقعك الخاص أو الفواتير المباشرة من مسؤوليتك.

• كاليفورنيا. لا يُطلب عادةً التسجيل من البائع الذي تُباع بضائعه الملموسة عبر مزوّدي منصات مسجّلين فقط؛ وقد تنشئ المبيعات المباشرة على موقعه الخاص واجب التسجيل. ويحتفظ البائع المسجّل باتفاقية المزوّد أو بإثبات آخر على أنه مسجّل، ورقم تصريحه (CDTFA).
• نيويورك. البائع المقيم في نيويورك الذي يبيع عبر مزوّد منصة فقط يسجّل ويقدّم الإقرارات مع ذلك؛ وبعض البائعين من خارج الولاية غير ملزمين بالتسجيل. ويحتفظ البائع المسجّل بشهادة الجباية الصادرة عن المزوّد أو باتفاقية المزوّد العامة (نيويورك).

القاعدتان تخصان البضائع الملموسة. وبيع برنامج أو خدمة عبر منصة سؤال مختلف؛ انظر التاجر المسجّل لضريبة مبيعات SaaS. وللاطلاع على ظهور مبيعات المنصات في الإقرار، انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات. وإذا كنت تدير المنصة، انظر قواعد مزوّد المنصة للشركات الناشئة.

ماذا أسلّم للبدء؟

أعطِ الشخص أو المزوّد ما يكفي لإعادة بناء كل إقرار من السجلات، لا من إجماليات الأداة.

• قائمة تصاريح بحسب الولاية: رقم التصريح، ودورية التقديم، والمواعيد النهائية، ومن يحمل بيانات دخول كل ولاية.
• آخر الإقرارات المقدَّمة، وتأكيدات السداد، وأي خطابات من الولايات.
• المبيعات بحسب الولاية والشهر: إجمالي المبيعات، ومبيعات المنصات، والمبيعات المباشرة، والمبالغ المستردة.
• منتجاتك وكيف يُفرض على كل منها الضريبة أو يُربط في كل ولاية.
• شهادات الإعفاء وإعادة البيع، واتفاقيات المنصات أو تقارير الجباية.
• تقارير الدفعات من معالجات الدفع والمنصات.
• حساب التزام ضريبة المبيعات من دفاترك.
• رقم تعريف صاحب العمل (EIN)، والمالك أو المسؤول التنفيذي أو الشريك الذي يستطيع توقيع تفويضات الولايات، والعنوان البريدي والبريد الإلكتروني في حساب كل ولاية، حيث تصل خطابات الولايات.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. وكل المبالغ بالدولار الأمريكي.

متجر إلكتروني بتصاريح في بعض ولاياته

يشحن متجر إلكتروني إلى مشترين في 12 ولاية ولديه تصاريح في 6، بمبيعات سنوية قدرها 400,000 دولار أمريكي، منها 100,000 دولار أمريكي عبر منصة. ويحسب برنامج الحساب عند الدفع المعدل الخاص بالمكان الذي تُنسب إليه كل عملية بيع في ولايات التصاريح الـ 6. وكل شهر يربط شخص المبيعات بحسب الولاية بالإقرارات الـ 6 وبتقارير الجباية الخاصة بالمنصة. وتُفحص الولايات الـ 6 الأخرى مقابل حد كل ولاية؛ انظر حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات بحسب الولاية.

شركة برمجيات ربطت خطة واحدة خطأً

لدى شركة برمجيات اشتراكات سنوية بقيمة 800,000 دولار أمريكي وتصاريح في 4 ولايات. وفي إحداها، وهي ولاية عضو في Streamlined تفرض الضريبة على المنتج، تستخدم مزوّدًا معتمدًا لكنها ربطت خطة واحدة على أنها غير خاضعة للضريبة. ويغطي إعفاء الولاية بيانات المعدل أو الحدود أو مكتبة الخضوع الخاطئة، لا الربط الخاطئ للمنتج. فإذا كانت مبيعات تلك الخطة البالغة 60,000 دولار أمريكي دون ضريبة بمعدل توضيحي ⁦6%⁩، فإن 3,600 دولار أمريكي من الضريبة لم تُجْبَ، قبل أي فوائد أو غرامة. والمزوّد مسؤول أمام الولاية عنها، لكن عقده مع الشركة قد يشترط أن تعوّضه الشركة لأنها هي التي أجرت الربط. وقد يتكرر خطأ الربط في كل ولاية تُباع فيها الخطة.

بائع يمنح محاسبه CPA الوصول في كاليفورنيا

يريد بائع لديه تصريح كاليفورنيا أن يقدّم محاسبه CPA الإقرارات الشهرية ويرد على خطاب من الولاية. ويوافق البائع على Third Party Access للمحاسب ليتمكن من التقديم والسداد، ويوقّع توكيلًا رسميًا باسم المحاسب شخصيًا لا المكتب للإشعارات والتدقيق. ويبقى التصريح باسم البائع، ويظل البائع يراجع الأرقام قبل تقديمها.

هل وضعك مختلف؟

• أنت مسجّل، أو على وشك التسجيل، في عدة ولايات، أو خضوع المنتج للضريبة غير واضح، أو الإقرارات والدفاتر لا تتطابق: يتطلب تحديد التقديمات التي تبقى للبرنامج وتلك التي تحتاج إلى شخص وما يجب تفويضه مراجعة تسجيلاتك وسجلاتك الفعلية؛ احصل على مساعدة مسك الدفاتر.
• لست متأكدًا من الولايات التي تدين لها بالضريبة: انظر متى يجب أن تجبي ضريبة المبيعات.
• أنت أو النشاط التجاري خارج الولايات المتحدة: انظر البائعون الأجانب وضريبة المبيعات وضريبة المبيعات الأمريكية على البرامج المباعة من كندا.
• بعت سلعًا خاضعة للضريبة دون جباية الضريبة: انظر استكمال ضريبة المبيعات غير المجباة.
• تبيع عبر منصة متجر وتحتاج إلى معرفة الولايات التي تُفعَّل: انظر ضريبة مبيعات Shopify بحسب الولاية.
• تبيع برامج عبر منصة تبيع نيابةً عنك: انظر التاجر المسجّل لضريبة مبيعات SaaS.
• أرسلت ولاية إشعار تدقيق أو طلب معلومات: انظر تدقيق ضريبة المبيعات.
• تقرير الالتزامات لا يطابق الإقرار المقدَّم: انظر ضريبة المبيعات المستحقة لا تطابق الإقرار.
• فاتتك إقرارات أو تحتاج إلى المواعيد: انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
• دفاتر عدة سنوات متأخرة: انظر استكمال الدفاتر المتأخرة.