ضرائب النشاط النقدي: سجلات المبيعات اليومية التي يتوقعها IRS

كيف تدفع الأنشطة التجارية النقدية الضرائب، وكيف أُدرج الدخل النقدي في إقراري؟

على النشاط التجاري النقدي أن يُدرج في إقراره كل دولار من المبيعات النقدية، سواء وصل إلى البنك أم لا. وتُحسب الضريبة بعد ذلك على الربح، أي دخل النشاط ناقص مصروفاته، لا على إجمالي المبيعات. ويطلب IRS من المالكين الإبلاغ عن كل دخل يتلقونه من النشاط، بما في ذلك الدخل الذي لم يُرسَل إليك عنه النموذج 1099، ويفرض قانون الإيرادات الداخلية الضريبة على كل دخل أيًّا كان مصدره، ومنه إجمالي الدخل من النشاط التجاري. ويُدرج صاحب المنشأة الفردية المبيعات النقدية كإجمالي إيرادات في Schedule C، السطر 1. أما الشراكة أو الشركة فتُدرج الإيرادات نفسها في إقرارها. تتناول هذه الصفحة الأنشطة التي تتلقى نقدًا من العملاء، لا الأساس النقدي في المحاسبة؛ وللمفاضلة بين الأساس النقدي وأساس الاستحقاق المحاسبي راجع الأساس النقدي أم أساس الاستحقاق للأعمال الصغيرة.

ما يميّز النشاط التجاري النقدي هو الإثبات. فعلى كل من يخضع لضريبة الدخل أن يحتفظ بدفاتر أو سجلات تكفي لإثبات إجمالي الدخل، ويقبل IRS أي نظام يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح. والنقد لا يترك أثرًا ورقيًا من جهة خارجية، فيصبح سجلك اليومي هو الدليل، ويجعل الفاحصون التعامل مع النقد محور تركيزهم.

يصبح النشاط التجاري النقدي معقدًا عندما:

• لم تُكتب المبيعات النقدية لأيام أو أشهر؛
• تكون الإيداعات أقل من المبيعات النقدية التي تُظهرها ماكينة تسجيل النقد؛
• تكون الإيداعات أكبر من المبيعات التي أدرجتها في الإقرار، أو لا تتطابق نسبة النقد في إيداعاتك مع نسبته في مبيعاتك؛
• يخرج النقد من الدرج لشراء مستلزمات أو دفع أجور الموظفين أو لصالح المالك؛
• تتعامل عدة ماكينات تسجيل نقد أو فروع أو مالكين مع النقد؛ أو
• أرسل IRS خطابًا إليك، أو يطلب مقرض أو مشترٍ سجلات ليست لديك.

يعني وجود عدد من هذه الحالات أن السجلات يجب أن تُعاد بناؤها أو أن يتولى شخص ما التعامل مع IRS؛ راجع «هل وضعك مختلف؟» في آخر الصفحة.

اجمع قبل أن تبدأ: تقارير إغلاق ماكينة تسجيل النقد (تقارير Z) أو أوراق المبيعات اليومية، وقسائم الإيداع، وكشوف الحساب المصرفي، وإيصالات الصرف مع الفواتير التي تقف خلفها، وإقرارات ضريبة المبيعات.

ما السجلات اليومية التي تثبت مبيعاتي النقدية؟

تُثبَت المبيعات النقدية لكل يوم بسجل يُعدّ في اليوم نفسه، ويسنده المستند الذي أنشأ عملية البيع. ويذكر المنشور 583 أن أشرطة ماكينة تسجيل النقد وقسائم الإيداع المصرفي ودفاتر الإيصالات والفواتير وقسائم الدفع بالبطاقة الائتمانية مستندات تُظهر إجمالي الإيرادات. رتّبها حسب السنة ونوع الدخل.

تقرير Z سجل يطلبه الفاحصون. ويقول دليل IRS لتدقيق قطاع التجزئة إن على المالك الاحتفاظ بشريط كل يوم، لأن الفاحص بدون الأشرطة لا يستطيع معرفة هل سُجّلت كل عملية بيع، ويطابق الفاحصون الأشرطة مع دفتر المبيعات. وحين تكون مستندات البيع مرقمة، يبحث الفاحصون أيضًا عن الأرقام الناقصة.

تُسجَّل مبيعات البطاقات ورسوم المعالجة وإكراميات البطاقات في قيد نقطة البيع (POS) اليومي؛ راجع تسجيل مبيعات نقاط البيع اليومية.

كيف أعدّ الدرج كل يوم وأسجّل زيادة النقد أو عجزه؟

عُدّ ما في الدرج عند الإغلاق، وقارنه بإجمالي النقد في ماكينة تسجيل النقد، وسجّل أي فرق. وهكذا يعمل النظام النموذجي في المنشور 583: النقد المعدود، مضافًا إليه إيصالات الصرف، ومطروحًا منه مبلغ الفكة الثابت في بداية اليوم، يساوي المقبوضات النقدية لليوم، وهذا الرقم يطابق المبيعات النقدية لليوم مضافًا إليها ضريبة المبيعات. ويعرضه IRS مثالًا لا تنسيقًا إلزاميًا.

1. احتفظ في الدرج بمبلغ الفكة الثابت نفسه (صندوق الفكة) كل يوم.
2. عند الإغلاق، اطبع تقرير الإغلاق من ماكينة تسجيل النقد وعُدّ الدرج ورقةً ورقةً وقطعةً قطعة. اكتب شيكات العملاء، إن وجدت، في سطر مستقل.
3. خذ المبلغ المعدود، وأضف إليه إيصالات الصرف لليوم، ثم اطرح منه مبلغ الفكة. هذا هو ما حصّلته نقدًا وشيكات.
4. قارنه بالمبيعات النقدية ومبيعات الشيكات في التقرير، مضافًا إليها ضريبة المبيعات المحصَّلة. الفرق هو زيادة النقد أو عجزه.
5. سجّل المبيعات النقدية بالمبلغ الذي في التقرير، والفرق في سطر مستقل، ولا تدمجه في المبيعات أبدًا.
6. وقّع الورقة وأرّخها. وإذا سمح عدد الموظفين، فليعدّ النقد شخص غير الذي يودعه؛ إذ يسأل الفاحصون من يعدّ النقد ومن ينقله إلى البنك.

الفرق الصغير الذي يتعادل خلال الشهر خطأ تشغيلي شائع. أما العجز الكبير أو المتكرر فقد يعني عملية بيع غير مسجلة أو صرفًا غير مسجل أو فقدانًا، فابحث عن السبب بدل أن تتركه في الدفاتر.

هل أستطيع الدفع للموردين أو الموظفين من الدرج، وكيف أسجّل النقد المصروف؟

يمكن أن يسدد النقد فاتورة بشرط تسجيل عملية البيع أولًا بمبلغها الكامل وأن يكون للصرف سجله الخاص. ويفضّل المنشور 583 الدفع بشيك لتوثيق المصروفات. وعندما يسدد النقد مصروفًا، احتفظ بالإيصال، وإن تعذّر الحصول عليه فاكتب شرحًا وقت الدفع. ويطلب دليل IRS لتدقيق قطاع التجزئة من الفاحصين التحقق من إدراج الدخل قبل صرفه، ويشير إلى أن المالكين يحتفظون غالبًا بظرف يومي أو ملف للنقد المصروف.

اكتب إيصال صرف في كل مرة: التاريخ والمستلم والمبلغ والغرض ومن وافق عليه، مع إرفاق الفاتورة. ثم سجّل مبيعات اليوم كاملة وصنّف كل مبلغ مصروف على حدة: مصروف، أو شراء مخزون أو معدات، أو سداد دين عليك، أو أجر للمالك. والدفع نقدًا لا يحدد هل المبلغ مصروف قابل للخصم. أما خصم المبلغ المصروف من المبيعات مباشرة فيقلّص الرقمين ويجعل اليوم لا يطابق تقرير Z. وإن ضاع الإيصال فراجع الإيصالات المفقودة للمصروفات التجارية.

ثلاث حالات صرف تحتاج إلى عناية إضافية:

• الأجور. ما يُدفع لموظف يُعدّ أجورًا سواء دُفع نقدًا أو بشكل آخر، ويخضع للاستقطاع وإبلاغ كشوف الرواتب. وقد يتحمل المالك أو المسؤول التنفيذي الذي يتولى الاستقطاع ولا يسدده عمدًا مسؤولية شخصية بنسبة ⁦100%⁩ من الضريبة المستقطعة غير المسددة (⁦26 U.S.C. 6672⁩). راجع العاملون المدفوع لهم نقدًا وقد يكونون موظفين وغرامة استرداد ضريبة الأمانة.
• استعمال المالك. النقد المأخوذ للاستعمال الشخصي ليس مصروفًا تجاريًا. سجّله أجرًا للمالك أو سحبًا أو توزيعًا بحسب نوع الكيان، ولا تسجّله مستلزمات أبدًا؛ راجع المصروفات الشخصية المدفوعة من حساب النشاط.
• إكراميات البطاقات المدفوعة نقدًا. يخرج النقد من المبيعات ولا يصل إلى البنك أبدًا، فيحتاج إلى سجل خاص؛ راجع الإكراميات التي يتركها العملاء.

هل أودع كل النقد، وكيف تتطابق الإيداعات مع المبيعات المسجلة؟

أودِع مقبوضاتك النقدية، وادفع الفواتير بشيك حيثما أمكن. يطلب المنشور 583 من المالكين إيداع كل مقبوضات اليوم في الحساب الجاري للنشاط، وتدوين ملاحظة على كل قسيمة إيداع تبيّن هل المال دخل تجاري أم أموال شخصية أم قرض، والاحتفاظ بالنسخ، وتسوية الحساب كل شهر. أما النقد الذي يخرج من الدرج فيحتاج إلى إيصاله الخاص، وتطرحه المطابقة الشهرية أدناه. والنقد التجاري الذي يُودَع في حساب شخصي يبقى دخلًا تجاريًا، ويفحص الفاحصون الحسابات الشخصية للمالك أيضًا.

تتطابق الإيداعات مع المبيعات بعد ذلك بالحساب. في كل شهر:

تشمل الإيداعات ضريبة المبيعات التي حصّلتها. والضريبة المفروضة على المشتري والمحوّلة إلى الولاية لا تدخل عادة ضمن إجمالي الإيرادات، فتزيد الإيداعات على المبيعات المسجلة بقدر هذه الضريبة؛ أما الضريبة المفروضة عليك بصفتك البائع فتدخل في إجمالي الإيرادات. والتوقيت يفسر معظم الفروق. فالنقد المقبوض في آخر يوم من الشهر أو في عطلة نهاية الأسبوع يُودَع في الفترة التالية؛ سجّله إيداعًا في الطريق وصفّه في الشهر التالي. وإيداع جزء من النقد وإنفاق الباقي يُفسد المطابقة. ويقارن IRS نسبة النقد في مبيعاتك بنسبة النقد في إيداعاتك.

كيف يختبر IRS النشاط التجاري الذي يعتمد على النقد بكثرة؟

يتحقق IRS من اتفاق سجلاتك مع بعضها ومع إقرارك، ويعيد بناء الدخل من أرقام خارجية إذا لم تتفق. ويصف دليل التدقيق لقطاع التجزئة ودليل فحص الدخل هذه الاختبارات. وكلاهما إرشاد من IRS للفاحصين، لا قانون، ويعود دليل التجزئة إلى عام 2009.

عندما تكون السجلات ناقصة أو لا تتطابق، قد يعيد الفاحص بناء دخلك من أرقام خارجية مثل الإيداعات أو المشتريات؛ ويسمّي الدليل هذا الطريقة غير المباشرة. ويقول إن طريقة الإيداعات المصرفية لا تناسب الحالات التي لا يُودَع فيها كثير من النقد، ويصف طريقة نسبة الزيادة على التكلفة بأنها فعّالة في أنشطة مثل المطاعم والحانات ومتاجر المشروبات الكحولية ومحطات الوقود ومتاجر المجوهرات. ولهذا تهم فواتير الشراء: فهي أساس اختبار نسبة الزيادة على التكلفة.

الدفاتر التي لا تتطابق مع الإقرار، أو الإيداعات الأكبر من الدخل المُبلَّغ عنه، هي ما يقود إلى نظرة أعمق في الدخل. ولمعرفة كيف يجري التدقيق، راجع كيف يجري تدقيق IRS لنشاط تجاري صغير.

هل يثير إيداع أكثر من 10,000 دولار إنذارًا لدى IRS؟

النقد وحده يوجب تقرير العملة من البنك. فإيداع الشيكات أو استلام مدفوعات البطاقات لا يوجبه أيًّا كان المبلغ، لأن العملة تعني العملات المعدنية والورقية. والإيداع النقدي الكبير يجعل البنك يقدّم تقريرًا روتينيًا، وهذا ليس غرامة ولا اتهامًا لك بشيء. يجب على البنك تقديم تقرير المعاملات النقدية (CTR) عن معاملات العملة (النقد أو العملات المعدنية) التي تزيد على 10,000 دولار من شخص واحد أو لصالحه في يوم عمل واحد، وتقول FinCEN إنه لا يوجد حظر عام على التعامل بمبالغ كبيرة من العملة. وتُجمع الإيداعات في يوم العمل نفسه عبر جميع فروع البنك، وتُحتسب الإيداعات الليلية أو في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلات كأنها مستلمة في يوم العمل التالي. وقد يتجاوز نقد عطلة نهاية أسبوع كاملة يُودَع معًا الحد الذي لا يبلغه كل يوم بمفرده. ويجوز للبنك إعفاء بعض الأنشطة التي تتعامل غالبًا بأكثر من 10,000 دولار من العملة من هذه التقارير (⁦31 CFR 1020.315⁩)؛ وهذا لا يغيّر ما يجب عليك تسجيله.

يستطيع IRS الاطلاع على هذه التقارير. ويسمح دليل فحص الدخل للفاحصين باستخدامها خيوطًا تقود إلى دخل غير مُبلَّغ عنه. لذلك يجب أن تتطابق الإيداعات النقدية الكبيرة مع المبيعات المسجلة؛ وما يثبت ذلك هو الأوراق اليومية والمطابقة الشهرية.

تجزئة الإيداعات لتفادي التقرير هو الخطر القانوني. يجعل ⁦31 U.S.C. 5324⁩ تجزئة المعاملات للتهرب من تقرير البنك جريمة، عقوبتها السجن حتى 5 سنوات، وأكثر في الحالات المشددة. وقد يُصادر المال المعني أيضًا (⁦31 U.S.C. 5317⁩). والتجزئة غير قانونية حتى لو كان المال مشروعًا، ولا يشترط أن تتجاوز الإيداعات 10,000 دولار في أي بنك أو يوم حتى تُعدّ تجزئة؛ فالمعيار هو الغرض (IRM 4.26.13). وقد تدفع الإيداعات المجزأة البنك إلى تقديم تقرير نشاط مشبوه. أما إيداع النقد عند وروده وبالمبالغ التي قُبضت فعلًا فهو الحالة العادية.

متى أقدّم النموذج 8300 عن نقد من عميل واحد؟

قد تحتاج إلى تقديم النموذج 8300 عندما يتلقى نشاطك أكثر من 10,000 دولار نقدًا من دافع واحد، في معاملة واحدة أو معاملات مرتبطة. ويجب تقديم النموذج خلال 15 يومًا من استلام النقد (الدليل المرجعي لـ IRS)؛ وفي الدفعات المقسطة، خلال 15 يومًا من الدفعة التي ترفع المجموع فوق 10,000 دولار. احصل على اسم الدافع وعنوانه ورقمه الضريبي عند وصول النقد، لأن النموذج يطلبها. وهذا يصيب عادة نشاطًا يتلقى دفعة كبيرة من عميل واحد، مثل عربون لمناسبة أو بيع سلعة غالية. والاختبار لكل دافع: فالمبيعات الصغيرة لعدة عملاء مختلفين لا تُجمع، أما الدفعات المرتبطة من عميل واحد فتُجمع.

مزيد من التفاصيل عن النموذج 8300، من الدليل المرجعي لـ IRS وتعليمات النموذج:

• ما يُعدّ نقدًا. العملة دائمًا. أما الشيكات المصرفية (cashier's checks) والحوالات المصرفية (bank drafts) وشيكات المسافرين والحوالات البريدية البالغة 10,000 دولار أو أقل فتُعدّ نقدًا في مبيعات التجزئة المحددة، مثل المقتنيات، وفي أي بيع تعلم فيه أن العميل يستخدمها لتجنب التقرير؛ وتسرد تعليمات النموذج هذه المبيعات. أما الشيكات الشخصية والتحويلات البنكية فليست نقدًا. ويعدّ القانون الأصول الرقمية نقدًا أيضًا (⁦26 U.S.C. 6050I(d)⁩)؛ ولا تبيّن تعليمات IRS ودليله المرجعي الكيفية، فاسأل قبل قبولها.
• التقديم الإلكتروني. على النشاط الذي يقدّم 10 إقرارات معلوماتية أخرى على الأقل في السنة، مثل النموذجين ⁦W-2⁩ و1099 (لا يُحتسب النموذج 8300)، أن يقدّم النموذج 8300 إلكترونيًا عبر نظام BSA E-Filing التابع لـ FinCEN، ويُعدّ النموذج الورقي بعد ذلك متأخرًا. وتوجد إعفاءات بطلب، وإعفاء لأسباب دينية (تعليمات النموذج).
• إشعار العميل. سلّم كل شخص مذكور في النموذج بيانًا مكتوبًا في موعد أقصاه 31 يناير من السنة التالية، واحتفظ بنسخ من النموذج والبيان 5 سنوات.
• تجزئة دفعة العميل. تقسيم الدفعة لتفادي النموذج يُعدّ أيضًا تجزئة بموجب ⁦31 U.S.C. 5324⁩. ويترتب على النموذج المتأخر أو الناقص غرامات مدنية عن كل نموذج، والامتناع المتعمد عن التقديم جناية.

كم أحتفظ بأشرطة ماكينة تسجيل النقد وقسائم الإيداع والكشوف المصرفية؟

احتفظ بها حتى تنتهي مهلة IRS لتقدير الضريبة عن ذلك الإقرار. وهي عادة 3 سنوات بعد تقديمك الإقرار، ويُعدّ الإقرار المقدَّم مبكرًا كأنه قُدّم في موعده المحدد (IRS). وتبلغ المهلة 6 سنوات إذا أغفلت دخلًا يزيد على ⁦25%⁩ من إجمالي الدخل الظاهر في الإقرار (وهو للنشاط التجاري إجمالي الإيرادات قبل التكاليف)، ولا حد لمهلة سنة لم تقدّم عنها إقرارًا أو لإقرار احتيالي (الموضوع 305). واحتفظ بسجلات ضريبة التوظيف أربع سنوات على الأقل؛ ولبقية السجلات مددها الخاصة.

إذا مسحتَ الأوراق ضوئيًا لتتخلص من النسخ الورقية الأصلية، فيقول المنشور 583 إن نظام التخزين الإلكتروني يجب أن يستوفي متطلبات IRS وأن يُختبر أولًا. وقواعد الاحتفاظ الكاملة في مدة الاحتفاظ بسجلات النشاط التجاري.

ماذا لو لم تُسجَّل مبيعاتي النقدية، أو لا تتطابق إيداعاتي مع المبيعات التي أدرجتها؟

ابدأ ورقة النقد اليومية من اليوم، ثم أعد بناء الفترة الناقصة من السجلات التي ما زالت موجودة وقارن النتيجة بما أبلغ عنه كل إقرار. الأرقام المُعاد بناؤها تقديرات إلى أن تُربط بمستندات المصدر، فاكتب عليها أنها معاد بناؤها، مع التاريخ والمصادر.

1. اذكر كل شهر لا يوجد له سجل يومي.
2. ابدأ في كل شهر بتقارير ماكينة تسجيل النقد المخزنة أو دفاتر الإيصالات (تحتفظ الماكينة المحوسبة غالبًا بمجاميع الأيام السابقة). تُظهر تقارير معالج الدفع مبيعات البطاقات فقط، لا النقد الناقص. فإذا اضطررت إلى استخدام الإيداعات، فخذ الإيداعات النقدية، واستبعد الأموال التي ليست مبيعات (القروض والتحويلات وأموال المالك وضريبة المبيعات المفروضة على المشتري)، وأضف النقد المصروف، وعدّل بحسب النقد المتوفر وتوقيت الإيداع، ثم أضف إجمالي مبيعات البطاقات مرة واحدة. واعتبر فواتير الشراء ونسبة الزيادة المعتادة على التكلفة وسيلة تحقق إضافية، لا مصدرًا.
3. اجمع كل سنة وقارنها بإجمالي الإيرادات في إقرار تلك السنة وبإقرارات ضريبة المبيعات.
4. إذا أبلغ إقرار عن أقل من الرقم المعاد بناؤه، فقد يحتاج الإقرار إلى تصحيح. وتحديد السنوات، وهل يجب التعديل، يتوقف على وقائع يجب أن يراجعها مختص.

الضريبة التي لم تُدرج في إقرار تبقى مستحقة، ويحتسب IRS عليها فوائد، وقد تُفرض غرامات على النقص في السداد. ويتوقف مدى رجوع IRS إلى الماضي والغرامات المطبقة على الوقائع؛ راجع كيف يجري تدقيق IRS لنشاط تجاري صغير. ولإعادة البناء نفسها راجع إعادة بناء الدفاتر من الكشوف المصرفية.

مثال

جميع المبالغ بالدولار الأمريكي وهي توضيحية.

صالون أظافر تتطابق فيه المبيعات النقدية والبطاقات والنقد المصروف

يسجّل صالون مبيعات بقيمة 20,000 دولار في الشهر: 12,000 دولار نقدًا و8,000 دولار بالبطاقات. ويودع 10,500 دولار من النقد، ويدفع 1,500 دولار للموردين من الدرج بإيصالات موقعة. تُظهر الأوراق اليومية مبيعات نقدية قدرها 12,000 دولار، وتُظهر قسائم الإيداع 10,500 دولار، وتُظهر الإيصالات 1,500 دولار، فيطابق الشهر مبيعات قدرها 20,000 دولار، بافتراض أن النقد المتوفر واحد في طرفي الشهر وأن مبيعات البطاقات معروضة قبل رسوم المعالج. وبدون الإيصالات قد تبدو فجوة 1,500 دولار نقدًا قُبض ولم يُبلَّغ عنه، ولن يجد انخفاض نسبة النقد في الإيداعات تفسيرًا.

مطعم يودع يوميًا، وآخر يجزّئ الإيداع

يتلقى مطعم 9,500 دولار نقدًا يوم الاثنين و9,500 دولار يوم الثلاثاء. وإيداع كل يوم عند وروده هو الحالة العادية؛ وكل إيداع أقل من حد تقرير البنك، فلا يُرفع تقرير. أما إذا احتفظ المالك بنقد اليومين وأودعه في إيداعين بقيمة 9,500 دولار لكل منهما في بنكين مختلفين بعد ظهر اليوم نفسه حتى لا يقدّم أي بنك تقريرًا، فهذا ما يسميه ⁦31 U.S.C. 5324⁩ تجزئة، وهي تتوقف على غرض تفادي التقرير، حتى لو كان النقد حقيقيًا ومشروعًا. أما إيداع واحد بقيمة 19,000 دولار فسيبلّغ عنه البنك ببساطة، دون أي غرامة.

بائع في سوق تتوقف دفاتره دون النقد الفعلي

يبيع بائع ما قيمته نحو 150,000 دولار في السنة، معظمها نقدًا، لكن دفاتره وإقراره يُظهران 110,000 دولار لأن أسابيع الركود لم تُكتب أبدًا. وتشير مشتريات البائع، مضروبة في هامش القطاع المعتاد، إلى نحو 150,000 دولار. وبلا سجلات يومية لا يستطيع البائع إثبات أن فرق 40,000 دولار غير صحيح. فإذا كان مبلغ 40,000 دولار هذا مبيعات حقيقية لم تُدرج في الإقرار، فهو أكثر من ربع مبلغ 110,000 دولار المُبلَّغ عنه، وعندئذ تكون لدى IRS عادة 6 سنوات من تقديم الإقرار، لا 3، لتقدير الضريبة عن ذلك الإقرار. وإعادة البناء من تقارير ماكينة تسجيل النقد المخزنة والإيداعات وفواتير الشراء هي الطريقة التي سيحاول بها البائع توثيق تلك الأسابيع.

هل وضعك مختلف؟

• وصلك خطاب من IRS أو إشعار فحص، أو إيداعاتك أكبر من المبيعات التي أدرجتها: تحدد السجلات والسنوات المعنية ومن يتولى التعامل مع IRS مسار الأمر. راجع كيف يجري تدقيق IRS لنشاط تجاري صغير، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر قبل أن ترد.
• لم تُسجَّل سنوات من النقد: إعادة البناء عمل مسك دفاتر. راجع إعادة بناء الدفاتر من الكشوف المصرفية واستكمال الدفاتر المتأخرة، مع مساعدة في مسك الدفاتر.
• يطلب مقرض أو مشترٍ أو مؤجّر قوائم مالية ولم يُسجَّل النقد: القوائم المبنية على سجلات يومية ناقصة قد لا تطابق إيداعاتك، فالسجلات تأتي أولًا. راجع إعادة بناء الدفاتر من الكشوف المصرفية ومساعدة في مسك الدفاتر.
• تتعامل عدة ماكينات تسجيل نقد أو فروع أو شركاء مع النقد، أو لا تتوازن المطابقة الشهرية أبدًا: الأوراق اليومية والمطابقة روتين شهري لمسك الدفاتر؛ راجع مساعدة في مسك الدفاتر.
• لم تُقدَّم إقرارات تلك السنوات: راجع استكمال الإقرارات الفائتة للنشاط التجاري.
• كنتَ تجزّئ الإيداعات لتبقى تحت حد البنك: هذا يثير مسألة في القانون الجنائي يستطيع محامي ضرائب أن يشير عليك فيها قبل أن ترد على البنك أو IRS. ويمكن إعادة بناء السجلات بعد ذلك مع مساعدة في مسك الدفاتر.
• معظم مبيعاتك بالبطاقات أو عبر التطبيقات: راجع تسجيل مبيعات نقاط البيع اليومية والمدفوعات التجارية المستلمة عبر تطبيقات الدفع.
• لديك آلات بيع: راجع دفاتر نشاط آلات البيع.
• تحصّل ضريبة مبيعات على المبيعات النقدية: راجع تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.