⁦1099-K⁩ لمدفوعات شخصية: الهدايا وتقاسم الفواتير والمبالغ المردودة

ماذا أفعل إذا أرسل لي تطبيق دفع النموذج ⁦1099-K⁩ عن مدفوعات شخصية؟

يبلّغ النموذج ⁦1099-K⁩ عن إجمالي المدفوعات التي عدّها تطبيق أو معالج بطاقات مبيعات سلع أو خدمات. الهدايا والمبالغ المردودة والتكاليف المشتركة ليست مدفوعات مقابل سلع أو خدمات، فهي ليست دخلًا عمومًا ولا ينبغي أن ترد في النموذج (IRS: حالات شائعة؛ IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩). الترتيب المعتاد:

1. استخدم سجل التطبيق للسنة لتحديد المبالغ الشخصية في النموذج.
2. اطلب من الجهة المُصدِرة (التطبيق أو المعالج الذي أرسل النموذج) نموذجًا مصححًا يظهر صفرًا، أو المبلغ الحقيقي الأقل.
3. إن لم يصلك نموذج مصحح، فقدّم إقرارك على أي حال، وأدخل المبلغ الشخصي في خانة الإدخال أعلى Schedule 1.
4. احتفظ بالسجلات التي تثبت أن كل مبلغ كان شخصيًا.

ترسل الجهة المُصدِرة الرقم نفسه إلى IRS (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). والإقرار الذي يتركه خارجه قد يستدعي إشعار عدم تطابق (⁦CP2000⁩)، لذلك تُظهر الخطوة 3 المبلغ حتى لو لم يكن أي جزء منه دخلًا (IRS: إشعار ⁦CP2000⁩).

حالتك ليست بسيطة إذا كان النموذج كبيرًا، أو يخلط المال الشخصي بمبيعات حقيقية، أو ترفض الجهة المُصدِرة تصحيحه، أو وصل إشعار ⁦CP2000⁩ بالفعل. كما تغيّرت طريقة إظهار المبلغ في الإقرار بحسب السنة الضريبية، فاقرأ تعليمات السنة التي تقدّم عنها.

اجمع النموذج، وسجل التطبيق للسنة كاملة، وردّ الجهة المُصدِرة، وما يثبت أن كل مبلغ شخصي كان شخصيًا.

لماذا وصلني النموذج ⁦1099-K⁩ عن هدايا وفواتير مقسّمة ومال من العائلة؟

قد يعد تطبيق الدفع مدفوعات شخصية مبيعات. وتقول IRS إن كل تطبيق يستخدم عمليته الخاصة لتحديد ما إذا كانت الدفعة مقابل سلع أو خدمات، وإن المال ينبغي أن يُصنَّف تصنيفًا صحيحًا عند إرساله أو استلامه (IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩). والدفعة التي لم تُصنَّف شخصية، أو صُنِّفت خطأ، قد تقع في الخانة 1a، خانة إجمالي المدفوعات في النموذج.

قد يصل النموذج حتى لو كان الإجمالي منخفضًا: فقد يقدّمه تطبيق عن مبلغ أقل من الحد الفيدرالي، وقد تضع ولاية حدًا أدنى، ولا حد أدنى لمدفوعات البطاقات (IRS: معلومات عامة؛ IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). ويشرح دليل حد الإبلاغ من يتلقى نموذجًا.

هل كل مدفوعة في النموذج ⁦1099-K⁩ خاضعة للضريبة؟

لا. تقول IRS إن الدفعة الواردة في النموذج ⁦1099-K⁩ ليست بالضرورة خاضعة للضريبة، وإن الدفعة الغائبة عنه ليست بالضرورة معفاة (IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩).

الخانة 1a إجمالي لما عدّه التطبيق، فقد تشمل مدفوعات لم تكن مبيعات قط. أما الدخل من بيع السلع أو الخدمات فواجب الإبلاغ بنموذج أو بدونه.

ما المدفوعات الشخصية التي ليست دخلًا؟

الهدايا وسداد النفقات الشخصية والتكاليف المشتركة ليست دخلًا عمومًا. ومن أمثلة IRS رحلة أو وجبة مشتركة، وهدايا الأعياد وأعياد الميلاد، وحصة الشريك في السكن من الإيجار أو فاتورة منزلية (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩).

المهم هو الغرض من المال. ملاحظة على الدفعة أو إعداد «شخصي» في التطبيق دليل على ذلك الغرض، لا إثبات له. والهدية ليست دخلًا عمومًا لمن يتلقاها، وإقرار ضريبة الهبات، إن وجب، على مقدّم الهدية (IRS: ضريبة الهبات). والهدية من شخص في الخارج ليست دخلًا عمومًا كذلك، لكن الشخص الأمريكي الذي يتلقى أكثر من 100,000 دولار في السنة من أجنبي غير مقيم أو تركة أجنبية عليه عمومًا تقديم النموذج 3520. وقد تبلغ غرامة إغفاله ⁦5%⁩ من الهدايا عن كل شهر، حتى ⁦25%⁩ (IRS: تعليمات النموذج 3520)؛ راجع الهدايا والميراث من الخارج.

كيف أطلب من الجهة المُصدِرة نموذجًا مصححًا؟

تواصل مع الجهة المُصدِرة المذكورة باسم «Filer» أعلى يسار النموذج، واطلب نموذجًا مصححًا يظهر صفرًا. وإن لم تعرف الجهة المُقدِّمة، فتواصل مع كيان تسوية المدفوعات المذكور أسفل اليسار فوق رقم الحساب (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩).

1. اذكر المدفوعات الشخصية بالتاريخ والمبلغ والمرسل، وبيّن الغرض من كل منها.
2. اطلب نموذجًا مصححًا لا تفسيرًا فقط، وبطريقة تترك أثرًا مكتوبًا. وإذا كان جزء من النموذج مبيعات حقيقية، فاطلب نموذجًا يظهر ذلك الجزء وحده.
3. احتفظ بنسخة من النموذج الأصلي وكل المراسلات مع الجهة المُصدِرة.
4. لا تطلب من IRS إصلاح النموذج. تقول IRS إنها لا تستطيع تصحيح النموذج ⁦1099-K⁩ (IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩).

ماذا لو لم أحصل على نموذج مصحح قبل تقديم الإقرار؟

قدّم إقرارك على أي حال. تقول IRS ألا تنتظر نموذجًا مصححًا وأن تقدّم حتى لو لم تستطع الحصول عليه (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). أدخل المبلغ الشخصي في خانة الإدخال أعلى Schedule 1 (النموذج 1040)، واحتفظ بالنموذج الأصلي وطلبك وأي رد.

إذا وصل نموذج مصحح لاحقًا، فاحتفظ به مع سجلاتك وقارنه بما أبلغت عنه. وإذا اختلف مبلغه عمّا استخدمته، فراجع دليل النماذج الخاطئة أو المصححة.

إذا أبلغت عن مدفوعات شخصية كدخل في إقرار قدّمته، فقد تستطيع تعديله. لطلب استرداد، قدّم النموذج ⁦1040-X⁩ عمومًا خلال 3 سنوات (مع التمديدات) من تقديم الإقرار الأصلي أو سنتان ⁦(2)⁩ من سداد الضريبة، أيهما أبعد؛ والإقرار المقدَّم مبكرًا يُعد مقدَّمًا في موعده المحدد (IRS: تعليمات النموذج ⁦1040-X⁩).

كيف أُظهر المبلغ الشخصي في إقراري حتى لا يبدو دخلًا لم يُبلَّغ عنه؟

أدخل المبلغ الشخصي في خانة الإدخال أعلى Schedule 1 (النموذج 1040)، فوق الجزء I. يطلب النموذج المبلغ المبلَّغ عنه في النموذج ⁦1099-K⁩ الذي أُدرج بالخطأ أو الذي كان لأغراض شخصية بيعت بخسارة (تعليمات النموذج 1040 للسنة الضريبية 2025؛ Schedule 1). وتحتفظ مسودة Schedule 1 لعام 2026 من IRS بخانة الإدخال نفسها (المسودة)؛ تحقق من النموذج النهائي وتعليماته قبل التقديم.

• كان النموذج كله شخصيًا: أدخل الإجمالي من الخانة 1a.
• كان جزء منه فقط شخصيًا: أدخل الجزء الشخصي وحده. أما الباقي فمكانه في موضع آخر من الإقرار بحسب ماهيته.
• أكثر من نموذج: اجمع المبالغ الشخصية وأدخل إجماليًا واحدًا.

الغرض الشخصي المباع بربح لا يدخل في خانة الإدخال؛ فهو ربح رأسمالي (تعليمات النموذج 1040). وإذا أظهرت الخانة 4 ضريبة دخل فيدرالية مستقطعة، فأبلغ عن هذا الاستقطاع في إقرارك حتى لو كان مبلغ الخانة 1a شخصيًا (IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩).

تغيّر الإدخال بحسب السنة الضريبية:

لا يزال مثال IRS عن إيجار شريك السكن يعرض إدخالي السطرين 8z و24z القديمين. استخدم خانة الإدخال للإقرار الحالي، والإدخالين القديمين لهاتين السنتين السابقتين فقط (IRS: حالات شائعة؛ IRS: ماذا تفعل إذا تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩).

ما السجلات التي تثبت أن المال كان شخصيًا؟

ينبغي أن تربط السجلات كل مبلغ شخصي بسجل التطبيق وبسبب الدفعة. وتقول IRS أن تحتفظ بالسجلات حتى تنتهي المدة المحددة للإقرار، وهي عمومًا 3 سنوات بعد تقديمه، وأطول إذا تُرك مبلغ كبير من الدخل أو لم يُقدَّم إقرار صحيح (IRS: الموضوع رقم 305). ويصلح أي نظام يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح (IRS: حفظ السجلات).

احتفظ مع هذه السجلات بالنموذج الأصلي وطلبك إلى الجهة المُصدِرة والرد وأي نموذج مصحح. وإذا كانت السجلات قليلة، فأعد بناءها مما هو موجود: سجل التطبيق، وكشوف البنك والبطاقات، والرسائل.

كيف تعرف IRS أن هذه المدفوعات ليست دخلًا، وماذا لو وصل ⁦CP2000⁩؟

ترسل الجهة المُصدِرة رقمها إلى IRS (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). وتقول IRS أن تستخدم سجلاتك للفصل بين المدفوعات الشخصية والمدفوعات التي يجب أن تُبلغ عنها (IRS: حالات شائعة)، وأن إثبات ما يذكره الإقرار مسؤولية دافع الضرائب (IRS: حفظ السجلات). ويوجّه دليل IRS الخاص ببرنامج المطابقة موظفيها إلى مقارنة مبالغ ⁦1099-K⁩ مع Schedule C وSchedule E وSchedule F، واعتبار المبلغ مُبلَّغًا عنه إذا حُدد بوضوح في خانة الإدخال فوق الجزء I من Schedule 1 (IRS: دليل الإيرادات الداخلية 4.19.3). والدليل توجيه داخلي للموظفين وليس قانونًا. والمبلغ الذي لا يظهر في أي موضع من الإقرار قد يستدعي ⁦CP2000⁩، وإذا سألت IRS فسجلاتك هي ما تقدّمه.

⁦CP2000⁩ إشعار يُرسل عندما لا تتطابق معلومات من طرف ثالث مع الإقرار. وهو ليس فاتورة، بل يقترح تغييرات (IRS: إشعار ⁦CP2000⁩). إذا وصلك:

1. رُدّ بحلول التاريخ المطبوع على الإشعار (عمومًا 30 يومًا بعد تاريخ الإشعار)، وبيّن هل توافق أو لا توافق، وأرفق السجلات التي تثبت أن كل مبلغ كان شخصيًا: سجل التطبيق، والرسائل، وعقد الإيجار أو الإيصالات، ورد الجهة المُصدِرة أو النموذج المصحح.
2. إذا لم تردّ أو لم يُحسم الفرق، فقد ترسل IRS إشعارًا آخر وفاتورة. وتتراكم الفوائد على الضريبة المستحقة حتى سدادها، وقد تُفرض غرامات.
3. افحص السنوات السابقة بحثًا عن المشكلة نفسها. وتقول IRS إنه إذا وُجدت في إقرار سابق فعليك تقديم إقرار معدّل لتلك السنة.

يغطي دليل إشعار عدم تطابق الدخل المُبلَّغ الرد بالتفصيل.

ماذا لو خلط النموذج مدفوعات شخصية بمبيعات حقيقية؟

أدخل الجزء الشخصي وحده في خانة الإدخال، وأبلغ عن الباقي في موضعه (تعليمات النموذج 1040). يبلّغ صاحب المنشأة الفردية عن مبيعات السلع أو الخدمات في Schedule C (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩)، إلا إذا لم يكن الدخل دخل عمل حر، كالهواية أو النشاط المتقطع (تعليمات النموذج 1040). وخانة الإدخال للمبالغ المدرجة بالخطأ، فلا تُدخل فيها المبيعات الحقيقية.

الخانة 1a إجمالية، فالرسوم والمبالغ المستردة والشحن والخصومات تخفّض ما يُفرض عليه الضريبة (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩)؛ ويغطي دليل إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة التكاليف. وتنطبق ضريبة العمل الحر عمومًا عندما يبلغ صافي أرباح العمل الحر 400 دولار أو أكثر (IRS: الموضوع رقم 554)؛ ويغطيها دليل استخدام تطبيقات الدفع للأعمال مع الدفعات التقديرية.

إذا لم تستطع الجهة المُصدِرة فصل النموذج، فسجلاتك تفصله، فطابِق سجل التطبيق مع النموذج.

كيف أفصل المدفوعات الشخصية عن التجارية في العام القادم؟

صنّف كل دفعة تصنيفًا صحيحًا عند إرسالها أو استلامها، وأبقِ مال النشاط التجاري والمال الشخصي في مكانين منفصلين. وتنصح IRS بتصنيف مدفوعات العائلة والأصدقاء كغير تجارية في التطبيق متى أمكن، وبفصل المعاملات التجارية عن الشخصية (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: حالات شائعة).

• استخدم إعداد «شخصي» أو «غير تجاري» في التطبيق للهدايا وتقاسم الفواتير وسداد المبالغ، واطلب من المرسلين فعل الشيء نفسه.
• أضف ملاحظة إلى كل دفعة تبيّن الغرض منها.
• استلم المدفوعات التجارية في حساب منفصل عن الحساب الذي يستخدمه الأصدقاء والعائلة.
• صدّر سجل التطبيق كل ربع سنة واحتفظ به.

لا تستطيع التحكم في إصدار نموذج عن عملية بيع حقيقية، والدخل واجب الإبلاغ بنموذج أو بدونه. لكنك تستطيع التحكم في عدّ المدفوعات الشخصية مبيعات أو لا.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ المبالغ بالدولار الأمريكي.

حصص شركاء السكن من الإيجار

تستأجر دانا شقة، ويرسل لها شريكا سكنها 11,000 دولار خلال السنة مقابل حصتيهما من الإيجار عبر تطبيق دفع. يظهر في نموذجها ⁦1099-K⁩ مبلغ 11,000 دولار في الخانة 1a. المال سداد لتكلفة مشتركة، فلا يُعد دخلًا. تطلب من الجهة المُصدِرة نموذجًا مصححًا يظهر صفرًا، وتحتفظ بعقد الإيجار وإيصالات الإيجار وسجل التطبيق. وإن لم يصل نموذج مصحح قبل تقديمها، فتدخل 11,000 دولار في خانة الإدخال أعلى Schedule 1.

نموذج يخلط الهدايا بالمبيعات

يظهر في النموذج ⁦1099-K⁩ الخاص بأليكس مبلغ 10,000 دولار: منها 7,500 دولار هدايا ومساعدة من أحد الوالدين، و2,500 دولار مبيعات حقيقية لمنتجات مصنوعة يدويًا. يدخل أليكس 7,500 دولار في خانة الإدخال ويبلّغ عن 2,500 دولار في Schedule C إذا كانت المبيعات نشاطًا تجاريًا، بعد خصم الرسوم والمبالغ المستردة والشحن وتكلفة السلع؛ وتنطبق أيضًا ضريبة العمل الحر عندما يبلغ صافي أرباح هذه المبيعات 400 دولار. وكون مبيعات المنتجات اليدوية نشاطًا تجاريًا أو هواية يتوقف على الوقائع ويغيّر مكان إدخالها. كما يطلب أليكس من الجهة المُصدِرة نموذجًا مصححًا يظهر 2,500 دولار.

رحلة مقسّمة بلا ملاحظات

يدفع سام تكلفة رحلة جماعية، ويسدد أصدقاؤه حصصهم عبر التطبيق خلال السنة، بمجموع 4,000 دولار، دون ملاحظات على الدفعات. يظهر في نموذجه ⁦1099-K⁩ مبلغ 4,000 دولار. وبما أنه لا شيء على الدفعات، فعليه إعادة بناء الإثبات: الحجز والإيصالات التي تبيّن التكلفة، ورسائل المجموعة التي قسمتها، وسجل التطبيق والبنك الذي يبيّن من دفع كم. يرسل ذلك إلى الجهة المُصدِرة مع طلبه، وفي العام القادم يضع ملاحظة على كل دفعة.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• النموذج كبير، أو يخلط مالًا شخصيًا بمبيعات حقيقية، أو ترفض الجهة المُصدِرة تصحيحه: أي المبالغ دخل وكيف يظهر الباقي في الإقرار يتوقفان على سجلاتك والسنة الضريبية. احصل على مساعدة الضرائب الفردية قبل التقديم.
• وصل ⁦CP2000⁩ بالفعل، أو في سنوات سابقة المشكلة نفسها: اتبع دليل إشعار عدم تطابق الدخل المُبلَّغ. تستخدم بعض الإقرارات السابقة إدخالات مختلفة، وقد يلزم تعديل أي إقرار فيه المشكلة نفسها، فاحصل على مساعدة الضرائب الفردية مع الرد.
• أبلغت عن مدفوعات شخصية كدخل في إقرار قدّمته: احصل على مساعدة الضرائب الفردية لتعديله.
• أرسلت لك العائلة في الخارج مبالغ كبيرة: راجع الهدايا والميراث من الخارج واحصل على مساعدة الضرائب الفردية.
• المبلغ خاطئ بطريقة أخرى، أو يغطي جزءًا من السنة، أو عليه رقم تعريف خاطئ: راجع النماذج الخاطئة أو المصححة.
• بعت أغراضًا شخصية بخسارة، أو استلم الحساب مدفوعات عن مبيعات غيرك: راجع الأغراض الشخصية المباعة بخسارة ومبيعات غيرك في نموذجك.
• كانت المدفوعات إيجارًا من مستأجر: راجع دليل دخل الإيجار.
• اختلط مال النشاط التجاري بالمال الشخصي لأشهر: راجع استخدام تطبيقات الدفع للأعمال ومطابقة الدفعات مع المبيعات، واحصل على مساعدة مسك الدفاتر لإعادة بناء السجلات.
• لم يصلك نموذج، أو تريد معرفة من يتلقى نموذجًا: راجع دليل حد الإبلاغ.