⁦1099-K⁩ خاطئ أو مصحَّح: اطلب التصحيح وقدّم إقرارك في موعده

كيف أعرف أن النموذج ⁦1099-K⁩ خاطئ؟

الجهة المُصدِرة وحدها تستطيع تصحيح النموذج ⁦1099-K⁩ الخاطئ، وتقول IRS لا تنتظر التصحيح. اطلب نموذجًا مصحَّحًا من الجهة المذكورة على النموذج، وإن لم يصل فقدّم إقرارك في موعده باستخدام سجلاتك (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩).

يكون النموذج ⁦1099-K⁩ خاطئًا عندما لا يطابق الاسم أو الرقم الضريبي أو المبلغ ما حدث فعلًا. ولا يعني ارتفاع الإجمالي عن إيداعاتك المصرفية وجود خطأ بحد ذاته: الخانة 1a هي المبلغ الإجمالي قبل الرسوم والمبالغ المستردة والشحن والخصومات (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩).

تذكر IRS ثلاث حالات يصل فيها النموذج خطأً: أن يعرض مدفوعات شخصية من العائلة أو الأصدقاء، أو ألا يخصّك، أو أن يكرّر نموذجًا لديك بالفعل (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). وقد يحمل أيضًا رقمًا ضريبيًا خاطئًا أو مبلغًا إجماليًا خاطئًا.

النموذج الذي يعرض مبلغًا أقل من حد الإبلاغ ليس خاطئًا لهذا السبب: قد ترسله المنصة على أي حال، وتُبلغ عن دخلك سواء وصلك نموذج أم لا (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩ الخاص بك). راجع حد الإبلاغ في ⁦1099-K⁩ والدخل الذي لا يصل به نموذج.

إلى أن يُصحَّح النموذج، يعرض إقرارك دخلك الحقيقي من سجلاتك: فالمبلغ الظاهر في النموذج ليس بالضرورة خاضعًا للضريبة، والمبلغ الغائب عنه قد يكون خاضعًا لها.

لا تعود الحالة بسيطة عندما:

• النموذج بعيد جدًا عن سجلاتك.
• لديك نماذج من عدة منصات أو عدة سنوات.
• النموذج صادر باسم أو رقم خاطئ.
• وصلك إشعار من IRS.

اجمع:

• كل نموذج ⁦1099-K⁩ وصلك، بما فيها النماذج المصحَّحة.
• التقارير السنوية والشهرية الصادرة عن كل منصة.
• كشوف الحساب المصرفي التي تُظهر الدفعات المستلمة، وسجلات مبيعاتك.
• أي طلب أرسلته إلى الجهة المُصدِرة مع ردودها.

الفرق الناتج عن الرسوم أو المبالغ المستردة أو الأموال المحتجزة فقط مشروح في مطابقة دفعات المنصة مع المبيعات والنموذج ⁦1099-K⁩.

من أطلب منه نموذج ⁦1099-K⁩ مصحَّحًا، وماذا أرسل إليه؟

اطلب من الجهة المُصدِرة المذكورة في الزاوية العليا اليسرى من النموذج. وإن لم تعرفها، فاطلب من كيان تسوية المدفوعات المذكور في الزاوية السفلى اليسرى فوق رقم الحساب. لا تطلب من IRS (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩).

قدّم الطلب كتابةً واحتفظ بنسخة منه. اذكر الخانة الخاطئة، والرقم الذي تقول إنه الصحيح، وما يثبته. أرسل:

• نسخة من النموذج.
• السجلات التي تدعم الرقم الصحيح: تقرير معاملات المنصة للسنة، أو النموذجين معًا إذا كان أحدهما يكرّر الآخر.
• إذا كان الخطأ في الاسم أو الرقم وكنت شخصًا أمريكيًا من الناحية الضريبية، أرسل نموذج ⁦W-9⁩ جديدًا بالاسم والرقم اللذين يستخدمهما إقرارك. تستخدم الجهات المُصدِرة هذا النموذج لجمع الاسم والرقم الصحيحين للمستلم (IRS: تعليمات الجهة الطالبة للنموذج ⁦W-9⁩). وإذا غيّرت اسم عائلتك دون إبلاغ إدارة الضمان الاجتماعي (SSA)، فيطلب النموذج أن تكتب اسمك الأول، واسم العائلة الظاهر على بطاقة الضمان الاجتماعي، واسم عائلتك الجديد. أما الشخص الأجنبي فيستخدم نموذج ⁦W-8⁩ بدلًا منه (IRS: النموذج ⁦W-9⁩).

إذا كان النموذج مكرّرًا أو لا يخصّك أو يعرض مدفوعات شخصية، فاطلب نموذجًا مصحَّحًا بمبلغ صفر، واطلب من الجهة المُصدِرة تأكيد أن التصحيح وصل إلى IRS أيضًا. احتفظ بالنموذج المصحَّح وبكل رد (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). وإذا لم تتعامل مع الجهة المُصدِرة قط، فقد يستخدم شخص ما رقمك: أخبر الجهة المُصدِرة، وراجع خطوات IRS في حالات الاشتباه بسرقة الهوية (IRS: سرقة الهوية المرتبطة بالتوظيف).

يجوز للجهة المُصدِرة ألا تصحح مبلغًا بالدولار إذا كان الفرق 100 دولار أو أقل، وكان الفرق في الضريبة المستقطعة، إن وُجدت، لا يزيد على 25 دولارًا، ما لم تختر أنت أن تتسلم بيانًا مصحَّحًا. هذا الاختيار إشعار مكتوب، على الورق ما لم تتح الجهة المُصدِرة وسيلة أخرى، يذكر أنك تقدّمه ويتضمن اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي. يجب أن يصل إلى الجهة المُصدِرة في الموعد الأحدث من: 30 يومًا بعد موعد استحقاق النموذج لك، أو 15 أكتوبر من السنة التي يُستحق فيها النموذج لك؛ ويُحتسب البريد المرسل في الوقت المحدد. ويشمل جميع بيانات تلك الجهة المرسلة إليك ما لم تحدّده، ويبقى ساريًا في السنوات اللاحقة حتى تلغيه (eCFR: ⁦26 CFR 301.6722-1⁩). وإذا كان الرقم هو الخاطئ، فتشجّع IRS على التصحيح كي تحدّث سجلاتها، لكنها لا تشترطه دائمًا (IRS: التعليمات العامة لإقرارات معلومات معينة). أرسل الرقم الصحيح حتى لو تأخرت الجهة المُصدِرة.

هل أنتظر النموذج المصحَّح أم أقدّم إقراري بأرقامي؟

تقول IRS لا تنتظر نموذج ⁦1099-K⁩ مصحَّحًا: إذا تعذّر الحصول عليه، فقدّم إقرارك بالأرقام التي تدعمها سجلاتك (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). والنصيحة العامة من IRS هي انتظار كل مستندات الدخل قبل التقديم (IRS: فهم إشعار سلسلة ⁦CP2000⁩)؛ أما في حالة ⁦1099-K⁩ الخاطئ فتقول IRS غير ذلك.

• تقول الجهة المُصدِرة إن النموذج خاطئ وإن نموذجًا جديدًا في الطريق: القاعدة نفسها. احتفظ بتلك الرسالة مع سجلاتك وقدّم إقرارك في موعده.
• تماطل الجهة المُصدِرة أو ترفض: لا يتغير شيء، لأن IRS تقول قدّم إقرارك حتى لو تعذّر الحصول على نموذج مصحَّح. احتفظ بطلبك وبكل رد مع تواريخها.
• وصل النموذج المصحَّح قبل أن تقدّم إقرارك: قارنه بسجلاتك واستخدمه.
• وصل بعد تقديم إقرارك ويطابق ما أبلغت عنه: إقرارك متوافق معه بالفعل.
• وصل بعد تقديم إقرارك ويختلف عمّا أبلغت عنه: قارنه بسجلاتك أولًا. وإذا كان إقرارك يحتاج إلى تغيير، فتطلب IRS من دافعي الضرائب الإبلاغ عن المعلومات التي تصل بعد التقديم في إقرار معدَّل (IRS: فهم إشعار سلسلة ⁦CP2000⁩). راجع التعديل بسبب دخل لم يُذكر في إقرارات سابقة.

كيف أبلغ عن ⁦1099-K⁩ خاطئ بحيث تبقى نسخة IRS متوافقة مع إقراري؟

أبلغ عن دخلك الحقيقي في مكانه الصحيح، واستخدم خانة الإدخال أعلى Schedule 1 للجزء الخاطئ من النموذج. فالبائع أو العامل لحسابه الخاص أو العامل عبر المنصات الذي يمارس نشاطًا تجاريًا يضع الدخل في Schedule C، السطر 1، إجمالي الإيرادات (IRS: تعليمات Schedule C). ولا تقبل خانة الإدخال إلا المبلغ المُبلَغ عنه خطأً. أما بقية النموذج فيُبلَّغ عنها في مكان آخر بحسب طبيعة المدفوعات (IRS: تعليمات النموذج 1040؛ IRS: Schedule 1).

أحدث Schedule 1 وتعليماته، ومسودة IRS للنسخة التالية من Schedule 1، كلها تستخدم خانة الإدخال هذه؛ فتأكد منها في النموذج النهائي للسنة التي تقدّم عنها. أما إقرارات 2022 و2023 فليس فيها خانة إدخال: تطلب IRS أن تعرض المبلغ الخاطئ في Schedule 1، السطر 8z، وتقابله في السطر 24z، أو أن تعرض الاثنين في السطر 8z مع المقابل بقيمة سالبة (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩، حالات شائعة).

تبقى نسخة الجهة المُصدِرة لدى IRS كما قُدّمت إلى أن تصححها الجهة المُصدِرة. وتُظهر الخانة لـ IRS أي جزء من النموذج تعدّه خطأً، وتدعم سجلاتك الباقي. وبعد التصحيح، يُظهر كشف الأجور والدخل ما تحتفظ به IRS الآن. ولا يعرض إلا النماذج المقدَّمة إلى IRS، وقد لا يشمل كل نموذج صدر لك (IRS: أنواع الكشوف).

الهدايا والفواتير المقسّمة موضحة في مدفوعات شخصية في نموذج تطبيق الدفع. والسلع الشخصية المباعة بخسارة موضحة في نموذج المنصة لسلع شخصية بيعت بخسارة.

النموذج ⁦1099-K⁩ يغطي نصف السنة فقط، أو وصلني نموذجان من منصة واحدة: ماذا أفعل؟

اجمع كل نموذج يعرض مدفوعات مختلفة، واستبعد أي نموذج يحلّ محل نموذج آخر. تقول IRS استخدم كل النماذج وسجلاتك الأخرى عندما تعرض عدة نماذج معاملات مختلفة (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩).

احسب كل مدفوعة مرة واحدة. وإذا ظهرت تحويلة بين حساباتك أو تطبيقاتك كمدفوعة في نموذج ثانٍ، فراجع الدخل نفسه في نموذجين ضريبيين.

قد يكون نموذج نصف السنة صحيحًا أو خاطئًا. افحص الخانات من 5a إلى 5l: يجب أن تطابق الأشهر ذات المبالغ التقرير الشهري للمنصة. وإذا كانت الأشهر الأخرى تخص جهة أخرى، فابحث عن نموذجها. وإذا كانت هذه الجهة هي التي تعاملت مع تلك الأشهر وأغفلتها، فاطلب نموذجًا مصحَّحًا.

الشهر الذي لا نموذج له قد يحتوي على دخل أيضًا، ويُظهر كشف الأجور والدخل النماذج المقدَّمة برقمك. وإذا لم ترسل لك المنصة شيئًا، فراجع حد الإبلاغ في ⁦1099-K⁩ والدخل الذي لا يصل به نموذج.

النموذج ⁦1099-K⁩ صدر برقم EIN الخاص بي، لكنني أقدّم Schedule C برقم SSN: هل هذه مشكلة؟

إذا صدر رقم EIN لك بصفتك صاحب منشأة فردية، فالنموذج مسموح به ويدخل الدخل في Schedule C نفسه. وتكون المشكلة إذا كان رقم EIN يخص كيانًا منفصلًا أو شخصًا آخر؛ ويوضح الجدول أي حالة هي حالتك. وتقول IRS للجهات المُصدِرة إن الأرقام الضريبية تُستخدم لمطابقة المبالغ التي تُبلغ عنها مع الإقرارات، لذا تحقق من الرقم قبل التقديم (IRS: التعليمات العامة).

لا تذكر صفحات IRS كيف تتعامل المطابقة لديها مع نموذج صادر برقم EIN لـ LLC عندما يستخدم إقرار المالك رقمه الشخصي، لذا لا يمكن استبعاد وصول إشعار. احتفظ بالنموذج وبطلبك إلى الجهة المُصدِرة إلى أن يُصحَّح.

صحّح الرقم من المصدر: حدّث الاسم والرقم المسجلين لدى الجهة المُصدِرة، ثم اطلب نموذجًا مصحَّحًا. الرقم المفقود أو الخاطئ، أو الاسم الذي لا يطابق سجلات IRS أو الضمان الاجتماعي، قد يدفع الجهة المُصدِرة إلى استقطاع ضريبة احتياطية بنسبة ⁦24%⁩. يظهر هذا الاستقطاع في الخانة 4، وتطالب به في إقرارك بوصفه ضريبة مدفوعة مسبقًا. ويوقفه تقديم الرقم الصحيح للجهة المُصدِرة (IRS: الاستقطاع الاحتياطي). ويُقبل النموذج الذي يعرض رقم ITIN الخاص بك إذا كنت غير مؤهل للحصول على رقم SSN (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وإذا حصلت لاحقًا على رقم SSN، فتوقف عن استخدام ITIN، وأعطِ الجهة المُصدِرة رقم SSN، وأخبر IRS لتدمج سجلاتك (IRS: ITIN).

النموذج ⁦1099-K⁩ صدر باسم LLC الخاصة بي أو باسم شخص آخر: لمن هذا الدخل؟

الدخل يخص دافع الضرائب الذي تعدّه القواعد الضريبية صاحبه، لا الاسم المطبوع على النموذج. وفي حالة الـ LLC، يكون هو المالك أو الـ LLC نفسها بحسب طريقة خضوعها للضريبة: راجع كيف تُخضَع شركات LLC للضريبة.

• مبيعات شخص آخر عبر حسابك، أو جهاز بطاقات تشاركه مع غيرك: لا تذكر صفحات IRS أن خانة الإدخال تناسب هذه الحالات، لذا راجع النموذج ⁦1099-K⁩ لمبيعات قريب.
• اشتريت النشاط أو بعته، أو غيّرت نوع كيانه، خلال السنة: قد يتضمن النموذج مدفوعات من قبل التغيير أو بعده إذا لم يُحدَّث الجهاز. وبعد البيع، اطلب من الجهة المُصدِرة نموذجًا مصحَّحًا واحتفظ بالاتفاقية التي تُظهر التاريخ. وبعد تغيير الكيان أو الرقم الضريبي، أبلغ معالج الدفع بالاسم والرقم الجديدين واحتفظ بسجلات الكيانين (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩).

هل يؤدي عدم التطابق إلى إشعار من IRS، وكيف أرد عليه؟

قد يؤدي عدم التطابق بين النموذج ⁦1099-K⁩ وإقرارك إلى إشعار من IRS. فهي تقارن ما تبلغ عنه الأطراف الثالثة بإقرارك، وعند الاختلاف قد ترسل إشعار سلسلة ⁦CP2000⁩ الذي يقترح تغييرات. الإشعار ليس فاتورة، وقد يكون الرد مطلوبًا (IRS: فهم إشعار سلسلة ⁦CP2000⁩). ولا تقول صفحات IRS إن الإشعار مؤكد، ولا إنه لن يصل.

إذا وصل إشعار، فاقرأه كاملًا وقارنه بالنموذج وبأي نموذج مصحَّح وبسجلاتك. وحدّد هل توافق كليًا أو جزئيًا. وإذا كان الإشعار مبنيًا على نموذج ⁦1099-K⁩ خاطئ، فادعم اعتراضك بطلبك إلى الجهة المُصدِرة، والنموذج المصحَّح إن وُجد، وتقرير المنصة وسجلات البنك، وردّ في الموعد المذكور في الإشعار. الخطوات الكاملة، بما فيها طلب مهلة إضافية والإقرارات المعدَّلة، في الرد على إشعار IRS بنقص الإبلاغ عن الدخل.

قد تُفرض غرامة متعلقة بالدقة بنسبة ⁦20%⁩ من جزء النقص في السداد الناتج عن الإهمال أو عن نقص جوهري في الإقرار. وتذكر IRS أن إغفال دخل ظاهر في إقرار معلومات من الأفعال التي قد تدل على الإهمال، وتقول إنها قد تلغي بعض الغرامات أو تخفضها إذا تصرفت بحسن نية وأثبتّ السبب المعقول (IRS: الغرامة المتعلقة بالدقة). احتفظ بطلبك إلى الجهة المُصدِرة وبكل رد.

ما السجلات التي تثبت الرقم الحقيقي إذا لم يُصحَّح النموذج أبدًا؟

السجلات التي تثبت الرقم الحقيقي تربط كل دولار في النموذج ببيع أو استرداد أو مدفوعة لم تكن دخلًا. وفي إجمالي الإيرادات، تذكر IRS معلومات الإيداع ودفاتر الإيصالات والفواتير بوصفها مستندات داعمة (IRS: ما نوع السجلات التي يجب أن أحتفظ بها). ابنِ جسرًا قصيرًا من النموذج إلى إقرارك:

احتفظ بالسجلات حتى تنتهي المدة المحددة لذلك الإقرار (IRS: كم من الوقت يجب أن أحتفظ بالسجلات). وتوضح مدة ذلك في التعديل بسبب دخل لم يُذكر في إقرارات سابقة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وبالدولار الأمريكي.

تكرار داخل النموذج

يعرض نموذج بائعة مبلغ 42,000 دولار. وتُظهر سجلاتها 30,000 دولار من المبيعات، أما 12,000 دولار الباقية فهي المبيعات نفسها محسوبة مرتين. تطلب من الجهة المُصدِرة نموذجًا مصحَّحًا وتحتفظ بالرد. موعد إقرارها يحل قبل وصول التصحيح، فتقدّمه في موعده. تدخل 12,000 دولار في خانة الإدخال أعلى Schedule 1، وتُبلغ عن 30,000 دولار من إجمالي الإيرادات في Schedule C، السطر 1، وتضع في ملفها تقرير المنصة وطلبها. وعندما يعرض النموذج المصحَّح 30,000 دولار، تتطابق نسخة IRS مع إقرارها.

نموذج صادر برقم EIN الخاص بـ LLC

يتسلم مالك LLC بعضو واحد نموذجًا بمبلغ 55,000 دولار برقم EIN الخاص بالـ LLC. لم تختر الـ LLC الخضوع للضريبة كشركة، وسجلاته تطابق المبلغ. المبلغ صحيح والرقم خاطئ. يبلغ عن الـ 55,000 دولار بوصفها إجمالي إيرادات في Schedule C الخاص به، ويرسل إلى الجهة المُصدِرة نموذج ⁦W-9⁩ جديدًا باسمه ورقم SSN الخاص به، ويطلب نموذجًا مصحَّحًا. ولا يدخل شيء في خانة الإدخال.

متجر غيّر معالج الدفع

انتقل متجر إلى معالج دفع جديد في يوليو. يعرض أحد النموذجين 18,000 دولار من يناير إلى يونيو، ويعرض الآخر 26,000 دولار من يوليو إلى ديسمبر. وتُظهر سجلات صاحبة المتجر أن النموذجين يغطيان أشهرًا ومدفوعات مختلفة، فيُحتسب كلاهما. ويبلغ مجموع المدفوعات المبلّغ عنها 44,000 دولار قبل المبالغ المستردة والخصومات. وتبدأ إيرادات Schedule C الإجمالية لديها من هذا المجموع، ثم تضيف أي مبيعات نقدية أو عبر منصات أخرى. وتفحص الخانات من 5a إلى 5l في كل نموذج مقابل التقرير الشهري لذلك المعالج.

هل وضعك مختلف؟

• النموذج بعيد جدًا عن سجلاتك، أو لديك نماذج من عدة منصات أو سنوات، أو النموذج خاطئ في أكثر من موضع: ما تُبلغ عنه، وما تطلب من كل جهة تصحيحه، وكيف ترد على IRS بسجلات متينة، كل ذلك يتوقف على أرقامك أنت. احصل على مساعدة في الضرائب الفردية. وإذا كانت سجلات المبيعات نفسها مبعثرة، فابدأ بـمساعدة في مسك الدفاتر.
• وصلك إشعار من IRS: راجع الرد على إشعار IRS بنقص الإبلاغ عن الدخل واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية قبل موعد الرد.
• النموذج صادر برقم EIN الخاص بـ LLC أو باسم خاطئ، وأنت تقدّم Schedule C: راجع كيف تُخضَع شركات LLC للضريبة. وما تطلب من الجهة المُصدِرة تصحيحه وما تُبلغ عنه هذا العام سؤال لـمساعدة في الضرائب الفردية.
• يقدّم النشاط إقراره الخاص (شراكة، أو LLC تُخضَع للضريبة كشركة، أو شركة): الدخل يخص ذلك الإقرار؛ احصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• كان النموذج خاطئًا في سنوات قدّمتها بالفعل: قد تستخدم السنوات السابقة إدخالًا مختلفًا في Schedule 1. راجع التعديل بسبب دخل لم يُذكر في إقرارات سابقة، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية إذا شمل الأمر أكثر من سنة أو منصة.
• تعيش خارج الولايات المتحدة، أو تعاملك المنصة كبائع أجنبي: قد لا يكون النموذج ⁦W-9⁩ هو النموذج الصحيح. راجع النموذج ⁦1099-K⁩ من منصة أمريكية لبائع كندي، واحصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• المدفوعة نفسها ظاهرة في ⁦1099-K⁩ وفي ⁦1099-NEC⁩: راجع الدخل نفسه في نموذجين ضريبيين.
• النموذج يعرض مبيعات إجمالية أعلى بكثير من ربحك: راجع المبيعات الإجمالية وتكلفة البضاعة المباعة.
• لم يصلك أي نموذج: راجع الإبلاغ عن دخل المنصة دون نموذج ضريبي.