Impuestos para vendedores en línea y de marketplaces en EE. UU.

¿Debo pagar impuesto sobre la renta por lo que vendo en línea?

Las ventas en línea son gravables cuando producen una utilidad del negocio o una ganancia por bienes personales. El pago de un marketplace es solo el dinero que se le envía. Puede venir con comisiones y reembolsos ya descontados, y no muestra cuánto pagó usted por la mercancía. Declare los ingresos aunque no llegue ningún formulario fiscal (IRS: Cómo entender su Form 1099-K).

Un matrimonio que es dueño de la tienda sin una LLC, presenta declaración conjunta y participa de forma sustancial en el negocio puede elegir no tributar como sociedad de personas. Cada cónyuge presenta un Schedule C con la declaración conjunta, que hace la elección. Una LLC no puede usar esta elección. Consulte Cómo tributa una LLC de cónyuges o familiares (IRS: elección para matrimonios).

Si la actividad pierde dinero y no está claro si es un negocio, consulte Pérdidas del negocio.

¿Y si solo vendí mis propios artículos personales usados?

Si lo que recibe después de los costos de venta es menos que el costo del artículo, no hay ganancia gravable, pero la pérdida no puede compensar otros ingresos. Si es más, declare la ganancia en el Form 8949 y el Schedule D. La ganancia por artículos de colección, como monedas, estampillas, arte o antigüedades, conservados más de un año puede tributar a una tasa de hasta 28%. Las comisiones del marketplace y otros costos de venta reducen lo que usted recibió (IRS: qué hacer con el Form 1099-K; IRS: Publicación 550).

Conserve el registro de compra original y el registro de venta de cada artículo. Si perdió el recibo, use estados de cuenta antiguos del banco o de la tarjeta, o pida una copia al vendedor original (IRS: preguntas frecuentes sobre la presentación del Form 1099-K). Si el Form 1099-K incluye un artículo personal vendido con pérdida, el IRS ofrece maneras de mostrar y compensar el pago informado en el Schedule 1 o el Form 8949, para que el formulario no convierta toda la venta en gravable. Mantenga separadas las ganancias y las pérdidas: una pérdida personal no puede cancelar la ganancia de otro artículo. Si compró artículos para revenderlos, trátelos como mercancía del negocio y no como pertenencias personales (IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

¿Qué es el Form 1099-K y qué hago si recibí uno o no lo recibí?

El Form 1099-K informa los pagos procesados por bienes o servicios. No es una factura de impuestos ni un estado de utilidades. Por lo general, una aplicación de pagos o un marketplace debe enviarlo cuando los pagos a través de esa plataforma superan $20,000 y superan las 200 transacciones. El procesamiento directo de tarjetas de pago no tiene ese umbral federal de informe. Una plataforma puede enviar el formulario por debajo de su umbral, y un estado puede tener un umbral de informe más bajo (IRS: Cómo entender su Form 1099-K; IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K).

El monto bruto del formulario puede incluir comisiones, reembolsos y envíos que requieren un trato aparte. Compare cada formulario con el informe de transacciones de la plataforma y con sus registros de ventas. Agregue las ventas cobradas fuera de la plataforma y evite contar la misma venta dos veces. Que falte el formulario no elimina el ingreso de la declaración. Separe de las ventas los regalos o los reembolsos de familiares, porque no son ingresos por ventas (IRS: situaciones comunes del Form 1099-K). Si un formulario está duplicado, pertenece a otra persona o tiene un monto o número de identificación fiscal incorrecto, pida al emisor que lo corrija. Conserve el formulario y la correspondencia, y presente la declaración a tiempo aunque no llegue ninguna corrección. Si las ventas de una sociedad de personas aparecen con el número de identificación fiscal de un socio, pida al emisor que corrija al beneficiario del pago, conserve registros que muestren que las ventas pertenecen a la sociedad de personas y declárelas en el Form 1065. Revise la casilla 4 y declare cualquier impuesto federal sobre la renta retenido en la declaración que corresponda (IRS: qué hacer con el Form 1099-K; IRS: preguntas frecuentes sobre la presentación del Form 1099-K).

¿Cómo declaro las ventas, las comisiones, los reembolsos y los envíos?

Un propietario único comienza el Schedule C con los ingresos brutos del negocio y luego separa los reembolsos a clientes, el costo de los bienes vendidos y los gastos de operación. El depósito neto de un marketplace no puede reemplazar este cálculo, porque el marketplace pudo haber retenido comisiones o pagado algunos costos por usted (IRS: instrucciones del Schedule C; IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

El IRS explica la secuencia de ingresos, devoluciones y costo de los bienes vendidos y distingue los impuestos que se imponen a los compradores de los que se imponen a los vendedores. Revise el estado de cuenta del marketplace para ver si cobró y remitió el impuesto sobre las ventas. Ese tema se explica en Cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

¿Cómo funcionan el inventario y el costo de los bienes vendidos en la reventa o el dropshipping?

Por lo general, los productos comprados para reventa se convierten en costo de los bienes vendidos cuando se venden, no simplemente cuando se pagan. Con el método de inventario regular, se parte del inventario inicial, se suman las compras y los costos de adquisición aplicables, y se resta el inventario final. Los productos sin vender permanecen en el inventario final, incluidos los que un marketplace guarda por usted (IRS: Publicación 334).

En el dropshipping, registre por separado la venta completa al cliente y el cargo del proveedor por el artículo. El envío pagado para llevar la mercancía al inventario forma parte de su costo. El envío al cliente es un gasto de venta. Si un proveedor conserva la titularidad hasta enviar directamente al cliente, identifique cuándo el artículo pasa a ser suyo según su acuerdo de compra antes de decidir si pertenece a su inventario final (IRS: Publicación 334; IRS: Publicación 538).

Un pequeño negocio que califique puede usar un método de inventario más sencillo si refleja claramente los ingresos. La prueba de ingresos brutos para el año fiscal de esta página es un promedio anual de ingresos de no más de $32,000,000 durante los tres años fiscales anteriores, con otras condiciones como la exclusión de los refugios fiscales. Un método permitido trata los productos como materiales y suministros no incidentales. Su costo entra en el costo de los bienes vendidos cuando los productos se entregan a los clientes o cuando el costo se paga o se incurre según el método contable del vendedor, lo que ocurra más tarde. Un vendedor que use el método de sus libros y registros debe aplicarlo de forma consistente. Cambiar de método de inventario puede requerir el Form 3115 (IRS: reglamentos finales de la sección 471(c); IRS: instrucciones del Schedule C; IRS: Publicación 538; IRS: ajuste por inflación).

¿Debo pagar el impuesto por trabajo independiente sobre la utilidad de mis ventas?

Un propietario único puede deber el impuesto por trabajo independiente (self-employment tax), además del impuesto sobre la renta, cuando sus ingresos netos por trabajo independiente llegan a $400. Use el Schedule SE para calcularlo. La tasa general es 15.3%, con un límite de ingresos para el Seguro Social y posibles reglas adicionales de Medicare (IRS: impuesto por trabajo independiente).

Para un vendedor que es sociedad de personas, que la parte de un socio esté sujeta al impuesto por trabajo independiente depende de su función y del tipo de ingreso. Revise el Schedule K-1 y las instrucciones del Schedule SE. Por lo general, la ganancia por la venta de un artículo personal se declara como ganancia de capital, no como utilidad del negocio de ventas (IRS: Form 1065; IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

¿Debo pagar impuestos estimados durante el año?

Un vendedor individual o un socio puede necesitar pagos estimados si el impuesto esperado, después de retenciones y créditos, llega a $1,000 y las retenciones y los créditos no alcanzan el pago requerido, calculado con el impuesto del año actual o del anterior. Un vendedor sin obligación de impuesto el año anterior queda exento si fue ciudadano o residente de EE. UU. todo el año y ese año fiscal abarcó 12 meses. Incluya en el estimado tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto por trabajo independiente. Una mayor retención de otro empleo puede reducir los pagos necesarios (IRS: Publicación 505).

Use el Form 1040-ES para calcular los pagos. Los pagos a plazos generalmente vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente, o el siguiente día hábil cuando una fecha cae en fin de semana o día feriado legal. Consulte el formulario para las reglas sobre ingresos desiguales. Un pago insuficiente puede generar una multa aunque el saldo total de la declaración se pague a tiempo (IRS: impuestos estimados; IRS: Publicación 505).

¿El inventario en un almacén puede crear una obligación de impuesto sobre la renta en otro estado?

Sí. Los productos de su propiedad en el almacén de otro estado pueden crear una obligación de presentación estatal, aunque el marketplace cobre el impuesto sobre las ventas. La Public Law 86-272 limita los impuestos estatales basados en los ingresos netos cuando la actividad dentro del estado se limita a la solicitud protegida de pedidos de bienes tangibles. No elimina otros impuestos ni obligaciones de presentación (15 USC 381; California FTB: hacer negocios en California).

La guía de California considera que el inventario de un vendedor en los centros de distribución de un marketplace es una actividad fuera de esa protección. Su ejemplo no define la regla de presentación de otro estado. Haga una lista de cada estado con almacén, con las fechas y el valor del inventario allí, y luego revise las reglas de ese estado para el tipo de entidad del vendedor (California FTB: Publicación 1050; California FTB: hacer negocios en California).

¿Qué registros debo conservar?

Conserve registros suficientes para reconstruir las ventas brutas, la ganancia gravable, el costo de los productos y cada deducción, y para explicar las diferencias con cada Form 1099-K. El IRS permite un sistema de registros adecuado al negocio si muestra con claridad los ingresos y los gastos. Conserve los documentos de respaldo el tiempo necesario para probar las partidas de la declaración (IRS: conservación de registros).

• Descargue los informes de transacciones y los informes fiscales anuales de cada plataforma, cada Form 1099-K y los estados de cuenta de las tarjetas de pago.
• Guarde los pedidos, los reembolsos, los estados de comisiones, los cargos de envío cobrados a clientes y los recibos de envío postal. Marque las transferencias entre sus propias cuentas para que no se cuenten como ventas.
• Conserve las facturas de proveedores, los cargos de flete, los conteos de inventario inicial y final, y los registros de los productos que guarda cada almacén o proveedor de dropshipping.
• Conserve la prueba de compra de los artículos personales vendidos, sobre todo cuando una venta informada fue por debajo del costo.
• Concilie los pagos brutos de la plataforma con sus libros y sus depósitos bancarios, y explique cada diferencia antes de presentar la declaración.

Ejemplo

Dólares estadounidenses ilustrativos. Un propietario único vende productos por $50,000, incluidos $2,000 que cobró a los compradores por envío. El marketplace paga $42,000 después de retener $3,000 en comisiones, $2,000 en reembolsos a clientes y $3,000 en costos postales que pagó en nombre del vendedor. El inventario inicial del vendedor es de $5,000, las compras y el flete de entrada suman $25,000, y el inventario final es de $8,000.

El Schedule C comienza con $50,000 de ingresos brutos, resta $2,000 de reembolsos y deduce $22,000 de costo de los bienes vendidos ($5,000 + $25,000 - $8,000). Los $3,000 de comisiones del marketplace y los $3,000 de costos postales de envíos a clientes son gastos aparte. Eso deja $20,000 antes de otros gastos. Los $42,000 pagados no son ni las ventas brutas ni la utilidad. El vendedor revisa el impuesto sobre la renta, el impuesto por trabajo independiente y los pagos estimados con la declaración completa, no solo con el pago recibido.

¿Su caso es diferente?

• Un estado debió haber recibido el impuesto sobre las ventas: consulte Cómo ponerse al día con el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Tiene una pérdida por ventas o la actividad puede ser un pasatiempo: consulte Pérdidas del negocio.
• Vende a través de una LLC o está pensando en crear una: consulte Cómo tributan las LLC.
• Vive fuera de EE. UU.: consulte Cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU..
• Vive en Canadá y tiene inventario en almacenes de EE. UU.: consulte Vendedores canadienses con inventario en EE. UU..
• Sus registros de plataformas e inventario están atrasados: consulte Cómo ponerse al día con libros contables atrasados o el apoyo contable.
• Tiene inventario en varios estados o usa varios marketplaces: ubique los almacenes y concilie cada plataforma antes de presentar la declaración. El apoyo contable puede ayudar a organizar esos registros.