En EE. UU., primero ubique por estado las ventas, el trabajo, los trabajadores y los bienes. Presente la declaración en cada estado donde lo exijan sus reglas del impuesto sobre la renta o de franquicia, aunque no tenga oficina allí. Los propietarios únicos declaran y pagan a título personal. Las sociedades de personas presentan declaraciones de la entidad, y los socios pagan sobre su parte. Las corporaciones pagan impuestos como entidad; las corporaciones S también pueden pasar los ingresos gravables a sus accionistas. Un permiso de impuesto sobre las ventas, por sí solo, no decide la cuestión.
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En EE. UU., una pérdida real de un negocio puede reducir los salarios y otros ingresos de su declaración individual, incluidos los salarios del cónyuge en una declaración conjunta. Primero revise las reglas de base, de capital en riesgo y de pérdidas pasivas, y después el límite anual de pérdida empresarial en exceso. Las pérdidas no usadas pueden arrastrarse con reglas distintas. La pérdida de un pasatiempo o de una corporación C no puede compensar sus salarios.
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En EE. UU. conviene comprar activos para obtener una base nueva: usted declara las operaciones y presenta el Form 8594 cuando se exige, aunque puede surgir responsabilidad fiscal como sucesor. Las acciones dan base en las acciones; la corporación conserva sus deudas y presenta su propia declaración. Una LLC ignorada, o una LLC gravada como sociedad de personas que se adquiere por completo, sigue las reglas de activos. Una participación que continúa recibe base en la participación. Una LLC gravada como corporación sigue las reglas de acciones. Revise los gravámenes y la autorización fiscal estatal antes de pagar.
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Determine quién paga y reconstruya la base fiscal (basis) y la parte de cada uno en las deudas. En EE. UU., cuando un socio vende su participación directamente en una sociedad o en una corporación S, el vendedor paga el impuesto; los compradores directos no pueden deducir el precio. Si la sociedad recompra la participación (redención), puede haber ganancia por distribución o ingresos ordinarios; en una corporación S, la redención puede tratarse como venta o como distribución. En ambos casos se emiten K-1. Una LLC que tributa como sociedad y queda con un solo propietario presenta un Form 1065 final.
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Por lo general, sí, si la LLC o la corporación está registrada o hace negocios en California. Una entidad registrada e inactiva aún puede deber el impuesto anual de LLC de $800 o el impuesto mínimo de corporación de $800. Una entidad de otro estado puede deberlo sin registrarse si hace negocios en California. Las excepciones del primer año y de los años cortos pueden cambiar el resultado.
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En EE. UU., revise primero los plazos de las notificaciones y confirme cómo tributó el negocio en cada año que falta. Reconstruya los registros desde el año más antiguo, concilie la nómina y presente las declaraciones de sociedades o de corporaciones S antes de que los propietarios preparen o corrijan sus declaraciones con los Schedules K-1. Atienda los trámites estatales junto con los federales. Presente aunque el negocio no pueda pagar todo.
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La mayoría de las startups que son corporaciones C de Delaware necesitan un responsable contable mensual y un CPA, agente inscrito (enrolled agent) o abogado que firme el Form 1120 y represente a la empresa ante el IRS; un controller o un CFO llega cuando los inversionistas piden reportes mensuales. Antes de contratar, verifique la licencia y el PTIN, y pregunte por el impuesto de franquicia de Delaware, la sección 174A, el crédito por investigación contra impuestos de nómina y las declaraciones del estado de origen.
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El vencimiento por sí solo no se grava. Una prórroga corta por sí sola normalmente no crea un pagaré nuevo, pero un cambio en la tasa o en el tope sí puede crearlo. Convertir conforme a los términos del propio pagaré generalmente no se grava a los tenedores sobre el capital principal; los intereses acumulados son ingreso por intereses. La condonación por un accionista es aporte de capital hasta la base del tenedor; el resto es ingreso de la empresa, salvo que aplique una exclusión como la insolvencia.
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En EE. UU., compare los K-1 presentados, las copias de los propietarios y las declaraciones. Una sociedad sujeta a las reglas centralizadas generalmente presenta una AAR (solicitud de ajuste administrativo), paga cualquier pago insuficiente imputado y envía Forms 8986 por los ajustes trasladados; los socios usan el Form 8978 o trasladan los ajustes. Las sociedades que optaron por quedar fuera enmiendan el Form 1065 y los K-1. Una corporación S enmienda el Form 1120-S y los K-1; los accionistas pagan el impuesto adeudado. Las corporaciones C enmiendan el Form 1120-X y pagan el impuesto adeudado.
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En EE. UU., un fondo de criptoactivos que tributa como sociedad de personas presenta el Form 1065 y los K-1 a más tardar el 15 de marzo si su año es el calendario, o el 15 de septiembre con prórroga; los inversores pagan el impuesto sobre su parte. Si el Form 1099-DA no muestra la base fiscal, declare los ingresos de la venta con la base del fondo, rastreada billetera por billetera. Según la orientación del IRS, las recompensas de staking generalmente son ingreso cuando el fondo puede venderlas.
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En EE. UU., con el método de efectivo, un depósito o cobro anticipado de un cliente tributa cuando se recibe. Con el método de acumulación, una corporación puede elegir incluir solo la parte ganada, o registrada como ingreso, al cierre del año y diferir el resto al año fiscal siguiente, nunca más tarde. El alquiler tributa cuando se recibe, y un depósito en garantía reembolsable no es ingreso hasta que la empresa se lo queda.
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Una corporación de EE. UU. generalmente reparte en 15 años el desarrollo de software realizado en India o en otro país extranjero, a partir del punto medio del año fiscal. El desarrollo que califica y se realiza en EE. UU. generalmente es deducible cuando se paga o se incurre, salvo que la corporación elija amortizarlo. Primero, separe los costos según el lugar donde se realizó cada tarea de desarrollo.
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Una corporación C de Delaware presenta el informe anual de Delaware y paga el impuesto de franquicia a más tardar el 1 de marzo de cada año, aunque no tenga ingresos. Presenta el Form 1120 federal a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año, y una declaración en cada estado donde hace negocios, como California o Nueva York. Los formularios de nómina y de contratistas vencen cada enero.
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La notificación de una corporación de Delaware puede ser alta porque el estado usa en un principio sus acciones autorizadas, aunque se hayan emitido pocas. Una corporación con acciones de valor nominal puede reducir la factura actual si informa las acciones emitidas y los activos brutos, para que Delaware compare el método del capital de valor nominal supuesto. Las LLC y las sociedades de personas pagan un impuesto anual fijo distinto.
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Normalmente no por el canje en sí. Cambiar acciones preferentes por comunes, preferentes antiguas por nuevas o acciones antiguas por menos acciones en una división inversa generalmente es una recapitalización libre de impuestos: no hay ganancia ni pérdida, y la base y el período de tenencia se trasladan. El impuesto surge por el efectivo, incluido el pagado por fracciones de acción, por ciertos traslados de valor de la sección 305 y por acciones nuevas entregadas por trabajo.
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En EE. UU., una LLC, sociedad de personas o corporación S familiar generalmente no paga impuesto federal sobre la renta por la ganancia; presenta el Form 1065 o el 1120-S, y los propietarios declaran su parte según sus K-1. Una antigua corporación C puede deber el impuesto sobre ganancias incorporadas (built-in gains); una corporación C paga primero su propio impuesto. Solo la empresa puede hacer un intercambio 1031 de su terreno, así que los propietarios que quieren resultados distintos deben separarse antes del cierre.
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Sí. Toda corporación C de EE. UU. presenta el Form 1120 cada año, aunque no tenga ingresos, a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año. Informa los intereses y los costos, y nunca el dinero de un SAFE o de los fundadores como ingreso. Un ejecutivo de la corporación puede preparar y firmar la declaración, pero solo una declaración presentada a tiempo puede elegir el crédito por investigación contra la nómina.
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Cada entidad presenta su propia declaración. Un fondo, un GP y una sociedad gestora con año calendario que tributan como sociedades de personas presentan el Form 1065 y los K-1 a más tardar el 15 de marzo, o el 15 de septiembre con el Form 7004; los socios pagan el impuesto. Una corporación presenta el Form 1120-S a más tardar el 15 de marzo o el Form 1120 a más tardar el 15 de abril. Un fondo nuevo que opta por la elección de operador (trader) de la sección 475 la registra dentro de los 2 meses y 15 días siguientes al inicio de su año fiscal.
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Primero, identifique la actividad del negocio, los ingresos de fuente estatal, la residencia de los inversores y los registros. Presente la declaración donde lo exijan las reglas de cada estado: Nueva York y Nueva Jersey pueden exigirla solo por tener socios residentes. El fondo paga las estimaciones o retenciones obligatorias por los no residentes, salvo exenciones; en Nueva York, las estimaciones empiezan el 15 de abril. Las declaraciones compuestas son opcionales para las personas físicas no residentes que califican.
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Primero concilie el capital fiscal, el capital contable y el NAV de cada inversor. Ambos pueden estar bien pese a las ganancias no realizadas y a la diferencia en el momento de los gastos. La cascada de distribuciones (waterfall) fija las distribuciones; las reglas federales rigen las asignaciones fiscales. Registre las ganancias previas a la entrada a favor de los inversores anteriores, activo por activo o mediante la agregación permitida; el cierre intermedio generalmente reparte el resto del ingreso cuando cambian las participaciones. Los inversores generalmente pagan impuesto sobre el ingreso que se les asigna.
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Los fondos pueden enviar ahora estimaciones identificadas como tales. Los K-1 de año calendario vencen el 15 de marzo, o el 15 de septiembre con una prórroga válida. El fondo puede deber de $60–$340 por cada K-1 tardío, más $260 por socio por mes si la declaración es tardía, antes de cualquier alivio. Normalmente se cierra primero el fondo y luego el GP y el gestor. Para cambiar de preparador, obtenga primero las declaraciones anteriores, los papeles de trabajo y el calendario de cierre.
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A menudo, sí. Estos impuestos recaen sobre los ingresos, no sobre las ganancias, y no hace falta tener oficina. El impuesto B&O de Washington se aplica por encima de $100,000 de ingresos de Washington al año, o si hay presencia física en el estado. El CAT de Ohio se aplica a los ingresos de Ohio que superan la exclusión de $6 millones. El CAT de Oregon exige registrarse por encima de $750,000 y presentar declaración por encima de $1 millón. Cada uno requiere su propio registro y sus propias declaraciones.
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Una corporación C de EE. UU. paga impuesto federal sobre la renta por su propia utilidad gravable a la tasa de 21% y generalmente presenta el Form 1120 cada año. Los dividendos pagados con sus ganancias pueden tributar después a nivel de los accionistas, sin deducción para la corporación. Los sueldos de los propietarios pasan por la nómina; las pérdidas del negocio se quedan en la corporación. También pueden aplicar pagos estimados y declaraciones estatales aparte.
Corporaciones
El tratamiento fiscal federal de una LLC de EE. UU. depende de sus propietarios y de las elecciones que haga. De forma predeterminada, una LLC con un solo propietario se considera una entidad ignorada para el impuesto sobre la renta y su propietario declara la actividad; una LLC con varios propietarios tributa como sociedad de personas. Una LLC elegible puede elegir el tratamiento de corporación C o de corporación S. Los impuestos estatales y las obligaciones de presentación pueden aplicar por separado.
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Una sociedad de personas o una LLC con varios miembros que tributa como sociedad de personas generalmente presenta el Form 1065, pero no paga impuesto federal sobre la renta por su utilidad. Entrega un Schedule K-1 a cada socio, y cada socio declara su parte en su propia declaración, aunque no se haya distribuido efectivo. Los pagos, las pérdidas, los impuestos estatales y los ajustes de auditoría pueden cambiar el resultado.
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En EE. UU., una corporación S normalmente traslada sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas, en lugar de pagar impuesto federal sobre la renta por sus utilidades ordinarias. Los accionistas declaran su parte aunque no reciban dinero en efectivo. La corporación presenta el Form 1120-S y entrega a cada accionista un Schedule K-1. Las distribuciones dependen de la base fiscal de las acciones. Las antiguas corporaciones C y los estados pueden enfrentar impuestos adicionales.
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La provisión del impuesto sobre la renta es el gasto de impuestos en los estados financieros auditados bajo la ASC 740: el impuesto que se debe por el año más el cambio en los impuestos diferidos. La mayoría de las startups con pérdidas compensan sus activos por impuestos diferidos con una reserva de valuación total. La provisión es responsabilidad de la empresa. El Schedule UTP aplica solo con activos de $10,000,000 o más, estados financieros auditados y una posición con reserva.
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En EE. UU., las comisiones de cierre, de seguimiento y de gestión de un patrocinador independiente son ingreso ordinario al recibirse, normalmente con impuesto por trabajo independiente. Reinvertir una comisión en la operación no la difiere. Un promote que es una verdadera participación en ganancias (profits interest) normalmente no tributa al otorgarse y conserva el carácter que tiene en la operación, pero la ganancia sobre activos mantenidos 3 años o menos puede ser a corto plazo. Los costos de operaciones fallidas normalmente son deducibles cuando se abandona la operación.
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Los intereses del dinero recaudado por una startup son ingreso corporativo gravable. Una empresa sin ingresos por ventas puede cumplir la prueba de ingresos de la personal holding company (sociedad de cartera personal), pero el impuesto recae solo sobre el ingreso no distribuido positivo, así que los años con pérdida por lo general no pagan nada. Para QSBS, el efectivo que se guarda como capital de trabajo cuenta como usado en el negocio, pero después de dos años solo la mitad de los activos de la empresa puede calificar así.
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Sí. Un fondo de EE. UU. constituido como sociedad de personas presenta su propia FBAR (informe de cuentas financieras extranjeras) cuando sus cuentas extranjeras superan $10,000 en algún momento del año, y adjunta los Forms 5471, 8865 y 8621 al Form 1065 cuando corresponde. Los firmantes que son personas de EE. UU. también pueden necesitar su FBAR; los socios de EE. UU. que cumplen los requisitos presentan el Form 926. Los formularios omitidos tienen multas y mantienen abierto el año; preséntelos tarde antes de que el IRS lo contacte.
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La Letter 2205-D abre un examen del IRS sobre el Form 1065 del fondo. Primero confirme quién es el representante de la sociedad de personas, cuyas decisiones obligan al fondo y a cada inversor. El fondo paga el pago insuficiente imputado, a la tasa más alta menos las modificaciones del Form 8980, salvo que haga la elección de traslado (push-out) dentro de 45 días desde el ajuste final y entregue los estados dentro de 60 días; en ese caso pagan los inversores de ese año.
Sociedades de personas
En EE. UU., una declaración tardía de una sociedad de personas o de una corporación S puede generar una multa mensual por cada propietario, aunque no se deba impuesto. Las multas federales por presentación y pago tardíos de una corporación C generalmente dependen del impuesto no pagado. Una prórroga de presentación solicitada a tiempo generalmente aplaza la fecha límite de presentación, pero no la fecha de pago. El IRS puede eliminar las multas que califiquen mediante alivio automático, alivio para sociedades de personas pequeñas o causa razonable.
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Revise primero el rol de cada socio y el tribunal de apelaciones aplicable. Los socios que participan activamente en la gestión generalmente deben impuesto por trabajo independiente sobre su parte de las ganancias por comisiones; los socios que solo aportan capital pueden calificar para la exclusión. Las pruebas de los tribunales difieren. La sociedad de personas declara las ganancias gravables en la casilla 14 del K-1; cada socio calcula el impuesto en el Schedule SE y, si corresponde, en el Form 8959, y lo paga. Revise los años anteriores por separado.
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A medida que fabrica, si el pedido es un contrato a largo plazo: no se termina en el año fiscal en que se firma y es único para ese cliente o normalmente tarda más de 12 meses calendario en fabricarse. En EE. UU., la sección 460 exige entonces el método de porcentaje de avance: el ingreso sigue a los costos incurridos, no a la entrega ni al pago, y la retención en garantía tributa a medida que avanza el trabajo.
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La pérdida operativa neta de una corporación C de un año fiscal que empieza después de 2017 se arrastra sin fecha de vencimiento, no se puede arrastrar a años anteriores para obtener un reembolso y compensa como máximo 80% del ingreso gravable de un año posterior. Si las rondas y las ventas de acciones aumentan en más de 50 puntos porcentuales la participación de los accionistas de 5% dentro de tres años, la sección 382 limita el uso anual.
Corporaciones
Separe primero las comisiones de las asignaciones del fondo. Un gestor organizado como sociedad de personas generalmente paga el UBT de la ciudad de Nueva York al 4% sobre el ingreso gravable de la ciudad, menos los créditos fiscales; un fondo de trading que no es intermediario (dealer) y un GP que cumple los requisitos pueden estar exentos. Los socios residentes en la ciudad de Nueva York piden del 15% al 100% de su parte del UBT en el IT-219, con un tope igual al impuesto de la ciudad. Los no residentes durante todo el año no pueden pedirlo.
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Los vendedores en línea de EE. UU. declaran la utilidad gravable, no solo los pagos del marketplace ni el monto del Form 1099-K. Un vendedor que opera un negocio resta de las ventas las devoluciones, el costo de los bienes vendidos y los gastos de venta admisibles, y luego puede deber impuesto sobre la renta e impuesto por trabajo independiente. Los artículos personales vendidos con pérdida no generan ganancia gravable. El inventario en un almacén también puede crear obligaciones de presentación en otro estado.
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En EE. UU., la elección del impuesto estatal de entidad transparente (PTET) puede convenir cuando la sociedad de personas o la corporación S puede deducir el impuesto a nivel federal y sus propietarios reciben créditos estatales que pueden usar. Antes de elegir, compare para cada propietario la deducción federal, el crédito estatal y los impuestos de otros estados. El límite personal más alto de la deducción SALT ha reducido el beneficio para algunos propietarios. Los plazos y la elegibilidad dependen del estado.
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Un fondo de crédito privado de EE. UU. normalmente es una sociedad de personas que presenta el Form 1065; los inversores tributan por su parte en el K-1 aunque no reciban efectivo. Los intereses de pago en especie (PIK) y la mayoría de las comisiones iniciales normalmente son descuento por emisión original (OID), que tributa a medida que se devenga; el descuento de mercado espera hasta el pago del préstamo, salvo que el fondo elija otra cosa. Los ajustes a valor razonable por sí solos no son deducibles. Los tenedores de pagarés pueden recibir en su lugar el Form 1099-INT.
Sociedades de personas
Sí. Las acciones emitidas dentro de un año antes o después de recompras que valen más de 5% del valor de la empresa no son QSBS, ni siquiera las acciones preferentes de los nuevos inversionistas. Las acciones emitidas al vendedor o a una persona relacionada dentro de dos años antes o después no son QSBS para ellos. Se ignoran las compras pequeñas y las recompras por la salida, la muerte, la discapacidad o el divorcio de un empleado o director. Programe las recompras mayores a más de un año de cada emisión.
Corporaciones
Los LP y titulares de carried interest que no son corporaciones necesitan mantener su participación de forma continua desde la fecha de compra, con un tope igual a esa participación. Tenencia del fondo: más de 5 años para acciones adquiridas hasta el 4 de julio de 2025; al menos 3 años después. Quienes ingresan más tarde no califican para compras anteriores. Las distribuciones que cumplen los requisitos conservan la condición QSBS. Primero relacione los lotes con la titularidad; el fondo informa la casilla 11, código O del K-1 y los estados adjuntos. Los socios piden las exclusiones y pagan los saldos gravables.
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No por sí sola. La sección 1202 exige que la emisora sea una corporación C estadounidense, no que opere en EE. UU. Una subsidiaria de la que la matriz posee más de 50% se analiza «a través» de la matriz (look-through): la parte de la matriz en sus activos y actividades cuenta como propia, y esos activos suman al límite de activos brutos del grupo. Las participaciones menores son acciones de cartera, con un tope de 10% de los activos netos. Los abogados piden las cifras detrás de cada prueba.
Corporaciones
Primero confirme la clasificación tributaria de cada entidad. Para una sociedad de personas de año calendario, encargue al CPA o al administrador la preparación del Form 1065 y de los K-1 a más tardar el 15 de marzo (15 de septiembre con un Form 7004 presentado a tiempo), aunque haya pérdidas o no haya distribuciones. Los socios pagan el impuesto sobre el ingreso que se les asigna; las empresas del patrocinador declaran las comisiones por servicios como ingreso ordinario. El promote sigue las reglas del ingreso subyacente y del carried interest.
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En EE. UU., el alquiler de GPU por hora por lo general no es una actividad de alquiler cuando el uso promedio por cliente es de siete días o menos. La deducción puede compensar ingresos W-2 solo si la actividad es un negocio, su dinero está en riesgo y usted participa materialmente, y solo hasta el tope de pérdidas empresariales excesivas. Dejar el trabajo en manos del proveedor de alojamiento a menudo hace fallar la prueba de participación.
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Sí. Una adjudicación SBIR o STTR o una subvención del Department of Energy (DOE, Departamento de Energía de EE. UU.) es ingreso gravable para una corporación: el dinero del gobierno no es un aporte de capital libre de impuestos. Tributa a medida que usted retira los fondos o incurre en los costos que paga, no cuando llega la carta de adjudicación, y los costos de investigación que paga siguen siendo deducibles.
Corporaciones
No. El dinero de un SAFE compra acciones futuras de la empresa, y la sección 1032 dice que una corporación no reconoce ganancia por el dinero recibido a cambio de sus acciones. El dinero de un pagaré es un préstamo, no ingreso. Ambos van en el balance general del Form 1120. Los intereses que se acumulan hasta el vencimiento o la conversión suelen ser deducibles aunque no se paguen, salvo en pagarés cortos o con tenedores extranjeros relacionados; la conversión automática no está resuelta.
Corporaciones
Primero distinga las ventas de las redenciones del fondo. Haga la elección con un Form 1065 presentado a tiempo cuando el beneficio en base fiscal justifique el seguimiento continuo; la sección 754 obliga también para transferencias y distribuciones posteriores, incluidas las reducciones de base. Revise los ajustes obligatorios por encima de $250,000 y sus excepciones. Declare los ajustes del comprador en las casillas 11, 13 y 20 del K-1, y las redenciones en la casilla 19. Las salidas de inversores extranjeros exigen revisar la declaración en el K-3 y la responsabilidad del fondo por la retención.
Sociedades de personas
El precio por sí solo no determina el impuesto. En una corporación C, la venta de acciones generalmente grava una sola vez al accionista; la venta de activos grava a la corporación y puede gravar de nuevo a los accionistas cuando reciben el pago. En las corporaciones S y las sociedades de personas, cualquiera de las dos estructuras suele generar un solo nivel de impuesto, pero la ganancia de los activos puede ser ingreso ordinario. Compare el efectivo después de impuestos con los términos de cada oferta.
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Por lo general sí para el impuesto estatal sobre la renta o de franquicia, quizá para el registro y sí para el impuesto sobre la propiedad donde el estado grava los equipos de negocio. Los servidores propios o alquilados en un estado de EE. UU. son propiedad en ese estado: Texas incluye la propiedad como presencia física y un dictamen de Virginia concluyó que los servidores van más allá de la protección federal, así que probablemente corresponde una declaración aunque no haya personal. El registro es una prueba legal aparte. El propietario de los servidores los declara ante el condado.
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En EE. UU., una sociedad de personas, una corporación o una LLC que tributa como cualquiera de ellas se autocertifica como fondo de oportunidad calificado en el Form 8996 con cada declaración presentada a tiempo (año calendario: Form 1065 o 1120-S a más tardar el 15 de marzo, Form 1120 a más tardar el 15 de abril del año siguiente, más prórrogas), e indica un primer mes no posterior a la llegada del dinero de los inversores. Las subsidiarias no lo presentan. Si el promedio de bienes en zona de oportunidad es inferior al 90%, el fondo debe una multa mensual.
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Una carta de certificación QSBS (acciones de pequeñas empresas calificadas) es una declaración de la propia empresa firmada por un ejecutivo; no existe un formulario del IRS. Puede confirmar que es corporación C, que emitió las acciones en emisión original, que sus activos brutos fueron de $75,000,000 o menos en cada emisión posterior al 4 de julio de 2025 ($50,000,000 antes) y que usa al menos 80% de sus activos en un negocio activo. Los alquileres de GPU o el trabajo de diseño solo perjudican si son arrendamiento o ingeniería y bajan los activos activos por debajo de esa proporción; ambos puntos están sin resolver, así que la carta describe contratos e ingresos.
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Un vehículo de propósito especial (SPV) de EE. UU. que tributa como sociedad de personas presenta el Form 1065 y envía a cada inversor un K-1 a más tardar el 15 de marzo (15 de septiembre con el Form 7004) en cualquier año en que tenga ingresos o un gasto deducible, aunque sea una sola comisión. Su gestor se encarga de ambos; el K-1 de la operación es solo un insumo. El SPV debe distribuciones para impuestos solo si el acuerdo operativo las promete.
Sociedades de personas
Ninguna ley fija lo que cobra un contador a una startup; la tarifa depende de los trámites y del estado de los libros. Antes del financiamiento, el alcance suele ser un Form 1120, una declaración del estado de origen y el informe de Delaware. Una ronda, la nómina, las opciones sobre acciones, un crédito por investigación y nuevos estados suman cada uno más trámites. Los impuestos mínimos de Delaware y de los estados son fijos, sin importar quién prepare la declaración.
Corporaciones
En EE. UU. puede cambiar de contador en cualquier momento, pero ninguna fecha límite se mueve. En la primera semana, haga una lista de todos los vencimientos de los próximos 90 días, pida a un ejecutivo o socio que firme el Form 8821 o el Form 2848 para que el nuevo contador pueda ver la cuenta ante el IRS, y envíe al contador anterior una solicitud de registros por escrito. Los CPA, los agentes inscritos (enrolled agents) y los abogados deben devolver sus registros de inmediato.
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El impuesto de franquicia de Texas grava el menor de cuatro márgenes: 70% de los ingresos, los ingresos menos el costo de los bienes vendidos, los ingresos menos la compensación (con un tope de $480,000 por persona) o los ingresos menos $1 millón. Con ingresos de $20 millones o menos, una empresa puede pagar en cambio 0.331% de sus ingresos en Texas. Solo los vendedores de bienes y los contratistas de bienes inmuebles pueden restar el costo de los bienes vendidos; una nube de GPU no puede.
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Las LLC y corporaciones de Texas generalmente están sujetas al impuesto de franquicia, aun cuando sean ignoradas a nivel federal. En el informe de 2026, si los ingresos totales anualizados son iguales o inferiores a $2,650,000, generalmente no se presenta informe ni pago del impuesto, pero igual debe presentarse el Public Information Report. Para corregir la pérdida de derechos, presente los informes omitidos y pague los saldos. La reincorporación ante el Secretary of State también requiere una carta de liberación fiscal (tax clearance letter).
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Un ciudadano o residente de EE. UU. que es dueño de una empresa extranjera puede tener que presentar el Form 5471, aunque la empresa no pague dividendos. La categoría de presentación depende del control, de las operaciones con acciones y de la propiedad de otras personas de EE. UU. Si la empresa es una corporación extranjera controlada (CFC), parte de sus ingresos también puede pasar a la declaración de EE. UU. del dueño antes de que se pague efectivo alguno.
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Parte del dinero del préstamo compra los warrants, así que el préstamo comienza por debajo de lo que la empresa debe devolver. Esa diferencia, más las comisiones de fin de plazo y los costos del préstamo, es el descuento por emisión original (OID), que se deduce durante el plazo como intereses. Los libros registran el préstamo neto del valor de los warrants y lo suben hasta su valor nominal. Emitir o ejercer warrants no es ingreso.
Corporaciones
Su declaración federal depende de la clasificación fiscal de su negocio, no solo del nombre de LLC. Un propietario único o una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada generalmente reporta la actividad del negocio en la declaración del dueño. Una sociedad de personas presenta el Form 1065, una corporación S presenta el Form 1120-S y una corporación C presenta el Form 1120. No tener ingresos no elimina automáticamente la obligación de presentar, sobre todo en el caso de las corporaciones o de las declaraciones estatales.
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En EE. UU., el inventario no vendido no se grava ni se deduce mientras usted lo tiene. Su costo se vuelve deducible a través del costo de los bienes vendidos cuando lo vende, lo desecha o lo destruye. Antes de eso, solo puede valuarlo por debajo del costo al cierre del año con el método del menor entre costo y valor de mercado, o si de verdad lo ofrece a un precio reducido dentro de los 30 días posteriores al conteo. Una reserva contable por sí sola no es deducible.
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Confirme cómo tributa la empresa y cuándo termina su primer año fiscal. Concilie los ingresos, los gastos, las operaciones del propietario y los costos previos a la apertura. Luego prepare la declaración que corresponda y los anexos de los propietarios. Revise por separado los trámites de nómina, las declaraciones informativas y los trámites estatales. Presente la declaración a más tardar en su fecha límite, o solicite una prórroga y pague a tiempo cualquier impuesto adeudado.
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