Guías de impuestos

Estados Unidos

Guías de las reglas federales y estatales de EE. UU., agrupadas por tema.

Estructura empresarial

Convertir una empresa individual o LLC: pasos y costo fiscal

Constituir una LLC de un solo miembro normalmente no cambia el impuesto federal sobre la renta de un propietario único. Traspasar un negocio a una corporación también puede evitar una ganancia inmediata, pero el efectivo recibido, un control accionario insuficiente o una deuda superior a la base fiscal de los activos pueden hacerlo gravable. Convertir una corporación C en una LLC transparente puede generar impuestos tanto para la corporación como para los accionistas.

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Elección fiscal tardía de una LLC: alivio con el Form 8832

Primero revise la fecha de vigencia que tiene registrada el IRS. Si un Form 8832 presentado a tiempo se extravió, envíe la prueba de presentación. Si la fecha deseada queda fuera del plazo ordinario de 75 días, las LLC elegibles piden el alivio en el Form 8832 conforme al Revenue Procedure 2009-41 dentro de 3 años y 75 días contados desde esa fecha, con causa razonable y declaraciones coherentes. Mientras no se aplique el estatus de corporación, el propietario o los socios declaran los ingresos.

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Alivio por elección tardía o sin confirmar de corporación S

Confirme la fecha de vigencia que tiene registrada el IRS; perder la carta CP261 no cancela una elección aceptada. Un Form 2553 tardío puede calificar para el alivio del Rev. Proc. 2013-30, por lo general dentro de 3 años y 75 días, si el negocio era elegible, tuvo causa razonable, corrigió el error con diligencia y declaró de forma coherente. Si faltan consentimientos o hay propietarios no elegibles, se requiere una revisión aparte.

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LLC o corporación C: cómo elegir según los impuestos

Una LLC con clasificación predeterminada traslada la ganancia y las pérdidas posiblemente utilizables a sus propietarios, aunque dejen el efectivo en el negocio. Esto importa cuando los propietarios necesitan distribuciones o pueden aprovechar pérdidas iniciales. Una corporación C paga su propio impuesto y puede convenir si se planea una venta de acciones que califique, pero los dividendos añaden otra capa de impuesto para el propietario. Compare los costos estatales y las necesidades de efectivo anuales antes de constituir la empresa.

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Propiedad en alquiler o vivienda en una LLC: efecto fiscal

Si usted es el único dueño de una propiedad en alquiler o de su casa y también de una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada, pasar la escritura de la propiedad a la LLC generalmente no cambia cómo declara el impuesto federal sobre la renta. Si se suman otros dueños, puede ser necesaria una declaración de sociedad de personas. Un cambio de propiedad, la deuda hipotecaria, el impuesto estatal sobre la propiedad o sobre la transferencia y los cargos anuales de la LLC pueden cambiar el resultado.

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Segundo negocio: ¿DBA, LLC aparte o sociedad de cartera?

Primero determine quién es el dueño legal y federal, si es elegible para el estatus S y qué trámites estatales aplican. Un DBA no crea un nuevo contribuyente ni una nueva declaración. Las LLC de un solo dueño normalmente declaran a través de sus dueños; las LLC con varios dueños normalmente presentan el Form 1065. Las corporaciones presentan el Form 1120 o el 1120-S. Las LLC de cartera siguen su clasificación. Los propietarios únicos, los socios y los accionistas de corporaciones S pagan impuestos sobre su parte; las corporaciones C pagan su propio impuesto.

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Elección de corporación S: cuándo conviene y cómo hacerla

La elección de corporación S puede convenir cuando la ganancia supera con holgura un sueldo razonable para el dueño, porque las distribuciones por encima de ese sueldo no pagan impuestos de nómina. La nómina, el Form 1120-S anual y cualquier impuesto estatal reducen el ahorro. Una corporación o LLC elegible hace la elección en el Form 2553, firmado por todos los accionistas, a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio de su año fiscal.

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Cómo tributa una LLC de cónyuges o de familiares

Una LLC constituida en EE. UU. que pertenece a dos cónyuges o a otros familiares generalmente presenta el Form 1065, salvo que tribute como corporación. Los cónyuges que son dueños de una LLC calificada en su totalidad como bienes gananciales pueden declararla como entidad ignorada en el anexo del dueño que corresponda. Aun así, las declaraciones separadas pueden exigir repartir los ingresos gananciales. Una LLC no puede elegir el estatus de empresa conjunta calificada (qualified joint venture).

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Cambiar una corporación C a corporación S: cuánto cuesta

En EE. UU., una corporación C elegible con año calendario puede elegir el estatus S a partir del 1 de enero si presenta el Form 2553 a más tardar el 15 de marzo (o el siguiente día hábil). El cambio normalmente no genera impuestos de inmediato. Más adelante, las ganancias antiguas de la etapa C pueden financiar dividendos después de los ingresos del año S, y las ganancias de activos anteriores al cambio pueden pagar impuesto corporativo. Calcule estos costos antes de elegir.

Corporaciones

Inicio de un negocio

Después de constituir su empresa: primeros trámites y plazos

Primero, verifique la presentación aprobada por el estado y obtenga un EIN si lo necesita. Las LLC y las corporaciones con acciones de California presentan una declaración inicial dentro de 90 días después del registro; la mayoría de las LLC de Nueva York presentan la prueba de publicación dentro de los 120 días posteriores a la constitución. Prepare los registros de los propietarios, la cuenta bancaria y las cuentas de impuestos requeridas antes de hacer ventas gravables o pagar salarios, y anote en el calendario las elecciones fiscales. Los propietarios declaran los ingresos de una LLC ignorada (disregarded entity), una sociedad de personas o una corporación S; las corporaciones C generalmente pagan su propio impuesto sobre la renta.

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Registrar una LLC o corporación en otro estado de EE. UU.

Una LLC o corporación constituida en otro estado debe registrarse donde su trabajo local cumpla la prueba de ese estado; primero identifique la actividad y presente el formulario de la entidad. Los propietarios únicos no tienen una entidad separada que registrar; el tipo de sociedad de personas determina el trámite. La entidad que se registra tarde debe pagar cuotas y multas. Por lo general, sus propietarios no responden personalmente solo por no haberla registrado; los propietarios únicos responden por sus propias obligaciones y los socios generales pueden responder por las deudas de la sociedad.

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Cómo dividir una LLC cuando un socio aporta dinero y otro trabajo

Primero, valore el capital y acuerden las ganancias, el efectivo, el control y las salidas. En una LLC que tributa como sociedad de personas, una participación en ganancias (profits interest) que cumpla los requisitos evita el impuesto al momento de otorgarla; por lo general, quien trabaja paga impuestos si recibe una participación de capital por sus servicios, y ambos miembros pagan impuestos sobre el ingreso asignado aunque no reciban efectivo. Los accionistas de una corporación S pagan impuestos sin recibir efectivo; sus acciones deben tener derechos económicos iguales, y los propietarios que trabajan necesitan un sueldo razonable.

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Tener una LLC con visa en EE. UU.: impuestos y declaraciones

Primero revise el permiso de trabajo, la residencia fiscal, los propietarios y las elecciones; el tipo de visa no determina la declaración. Sin elección de tributar como corporación, un propietario único declara los ingresos en el Form 1040 o el Form 1040-NR, y la propiedad extranjera puede exigir el Form 5472. Con varios propietarios, la LLC generalmente presenta el Form 1065 y los socios pagan los impuestos. Con la elección de corporación C, la LLC paga el impuesto; con la de corporación S, lo pagan los accionistas elegibles.

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¿En qué estado constituir una LLC o corporación en EE. UU.?

Si usted vive y opera en un solo estado de EE. UU., por lo general conviene constituir la empresa allí. Constituirla en otro estado suma un agente registrado y cargos anuales, y el estado donde opera aún puede exigir registro e impuestos. Considere Delaware si necesita derechos complejos para las acciones de una corporación. La entidad paga los cargos estatales; los propietarios declaran los ingresos que se trasladan desde una LLC ignorada (disregarded entity), una sociedad de personas o una corporación S.

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Impuestos empresariales

Impuesto estatal sobre la renta si opera en varios estados

En EE. UU., primero ubique por estado las ventas, el trabajo, los trabajadores y los bienes. Presente la declaración en cada estado donde lo exijan sus reglas del impuesto sobre la renta o de franquicia, aunque no tenga oficina allí. Los propietarios únicos declaran y pagan a título personal. Las sociedades de personas presentan declaraciones de la entidad, y los socios pagan sobre su parte. Las corporaciones pagan impuestos como entidad; las corporaciones S también pueden pasar los ingresos gravables a sus accionistas. Un permiso de impuesto sobre las ventas, por sí solo, no decide la cuestión.

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Pérdidas del negocio: ¿pueden compensar sus salarios?

En EE. UU., una pérdida real de un negocio puede reducir los salarios y otros ingresos de su declaración individual, incluidos los salarios del cónyuge en una declaración conjunta. Primero revise las reglas de base, de capital en riesgo y de pérdidas pasivas, y después el límite anual de pérdida empresarial en exceso. Las pérdidas no usadas pueden arrastrarse con reglas distintas. La pérdida de un pasatiempo o de una corporación C no puede compensar sus salarios.

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Comprar un negocio: impuestos al comprar activos o acciones

En EE. UU. conviene comprar activos para obtener una base nueva: usted declara las operaciones y presenta el Form 8594 cuando se exige, aunque puede surgir responsabilidad fiscal como sucesor. Las acciones dan base en las acciones; la corporación conserva sus deudas y presenta su propia declaración. Una LLC ignorada, o una LLC gravada como sociedad de personas que se adquiere por completo, sigue las reglas de activos. Una participación que continúa recibe base en la participación. Una LLC gravada como corporación sigue las reglas de acciones. Revise los gravámenes y la autorización fiscal estatal antes de pagar.

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Compra de la parte de un socio: impuestos para ambos

Determine quién paga y reconstruya la base fiscal (basis) y la parte de cada uno en las deudas. En EE. UU., cuando un socio vende su participación directamente en una sociedad o en una corporación S, el vendedor paga el impuesto; los compradores directos no pueden deducir el precio. Si la sociedad recompra la participación (redención), puede haber ganancia por distribución o ingresos ordinarios; en una corporación S, la redención puede tratarse como venta o como distribución. En ambos casos se emiten K-1. Una LLC que tributa como sociedad y queda con un solo propietario presenta un Form 1065 final.

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Impuesto mínimo de California y cuota de la LLC: quién y cuándo

Por lo general, sí, si la LLC o la corporación está registrada o hace negocios en California. Una entidad registrada e inactiva aún puede deber el impuesto anual de LLC de $800 o el impuesto mínimo de corporación de $800. Una entidad de otro estado puede deberlo sin registrarse si hace negocios en California. Las excepciones del primer año y de los años cortos pueden cambiar el resultado.

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Declaraciones empresariales atrasadas: cómo ponerse al día

En EE. UU., revise primero los plazos de las notificaciones y confirme cómo tributó el negocio en cada año que falta. Reconstruya los registros desde el año más antiguo, concilie la nómina y presente las declaraciones de sociedades o de corporaciones S antes de que los propietarios preparen o corrijan sus declaraciones con los Schedules K-1. Atienda los trámites estatales junto con los federales. Presente aunque el negocio no pueda pagar todo.

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Corregir una declaración empresarial después de enviar los K-1

En EE. UU., compare los K-1 presentados, las copias de los propietarios y las declaraciones. Una sociedad sujeta a las reglas centralizadas generalmente presenta una AAR (solicitud de ajuste administrativo), paga cualquier pago insuficiente imputado y envía Forms 8986 por los ajustes trasladados; los socios usan el Form 8978 o trasladan los ajustes. Las sociedades que optaron por quedar fuera enmiendan el Form 1065 y los K-1. Una corporación S enmienda el Form 1120-S y los K-1; los accionistas pagan el impuesto adeudado. Las corporaciones C enmiendan el Form 1120-X y pagan el impuesto adeudado.

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Deducción de desarrollo de software realizado en el extranjero

Una corporación de EE. UU. generalmente reparte en 15 años el desarrollo de software realizado en India o en otro país extranjero, a partir del punto medio del año fiscal. El desarrollo que califica y se realiza en EE. UU. generalmente es deducible cuando se paga o se incurre, salvo que la corporación elija amortizarlo. Primero, separe los costos según el lugar donde se realizó cada tarea de desarrollo.

Corporaciones

Impuesto de franquicia de Delaware: por qué es alto, cómo bajarlo

La notificación de una corporación de Delaware puede ser alta porque el estado usa en un principio sus acciones autorizadas, aunque se hayan emitido pocas. Una corporación con acciones de valor nominal puede reducir la factura actual si informa las acciones emitidas y los activos brutos, para que Delaware compare el método del capital de valor nominal supuesto. Las LLC y las sociedades de personas pagan un impuesto anual fijo distinto.

Corporaciones · Sociedades de personas

Cómo tributa una corporación C y qué declaraciones presenta

Una corporación C de EE. UU. paga impuesto federal sobre la renta por su propia utilidad gravable a la tasa de 21% y generalmente presenta el Form 1120 cada año. Los dividendos pagados con sus ganancias pueden tributar después a nivel de los accionistas, sin deducción para la corporación. Los sueldos de los propietarios pasan por la nómina; las pérdidas del negocio se quedan en la corporación. También pueden aplicar pagos estimados y declaraciones estatales aparte.

Corporaciones

Cómo tributa una LLC: régimen predeterminado y elecciones

El tratamiento fiscal federal de una LLC de EE. UU. depende de sus propietarios y de las elecciones que haga. De forma predeterminada, una LLC con un solo propietario se considera una entidad ignorada para el impuesto sobre la renta y su propietario declara la actividad; una LLC con varios propietarios tributa como sociedad de personas. Una LLC elegible puede elegir el tratamiento de corporación C o de corporación S. Los impuestos estatales y las obligaciones de presentación pueden aplicar por separado.

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Cómo tributan sociedades de personas y LLC con varios miembros

Una sociedad de personas o una LLC con varios miembros que tributa como sociedad de personas generalmente presenta el Form 1065, pero no paga impuesto federal sobre la renta por su utilidad. Entrega un Schedule K-1 a cada socio, y cada socio declara su parte en su propia declaración, aunque no se haya distribuido efectivo. Los pagos, las pérdidas, los impuestos estatales y los ajustes de auditoría pueden cambiar el resultado.

Sociedades de personas

Cómo tributa una corporación S y cómo presenta el Form 1120-S

En EE. UU., una corporación S normalmente traslada sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas, en lugar de pagar impuesto federal sobre la renta por sus utilidades ordinarias. Los accionistas declaran su parte aunque no reciban dinero en efectivo. La corporación presenta el Form 1120-S y entrega a cada accionista un Schedule K-1. Las distribuciones dependen de la base fiscal de las acciones. Las antiguas corporaciones C y los estados pueden enfrentar impuestos adicionales.

Corporaciones

Multas por declaración empresarial tardía y cómo pedir alivio

En EE. UU., una declaración tardía de una sociedad de personas o de una corporación S puede generar una multa mensual por cada propietario, aunque no se deba impuesto. Las multas federales por presentación y pago tardíos de una corporación C generalmente dependen del impuesto no pagado. Una prórroga de presentación solicitada a tiempo generalmente aplaza la fecha límite de presentación, pero no la fecha de pago. El IRS puede eliminar las multas que califiquen mediante alivio automático, alivio para sociedades de personas pequeñas o causa razonable.

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Impuestos para vendedores en línea y de marketplaces en EE. UU.

Los vendedores en línea de EE. UU. declaran la utilidad gravable, no solo los pagos del marketplace ni el monto del Form 1099-K. Un vendedor que opera un negocio resta de las ventas las devoluciones, el costo de los bienes vendidos y los gastos de venta admisibles, y luego puede deber impuesto sobre la renta e impuesto por trabajo independiente. Los artículos personales vendidos con pérdida no generan ganancia gravable. El inventario en un almacén también puede crear obligaciones de presentación en otro estado.

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Impuesto PTET estatal: ¿conviene elegirlo para su negocio?

En EE. UU., la elección del impuesto estatal de entidad transparente (PTET) puede convenir cuando la sociedad de personas o la corporación S puede deducir el impuesto a nivel federal y sus propietarios reciben créditos estatales que pueden usar. Antes de elegir, compare para cada propietario la deducción federal, el crédito estatal y los impuestos de otros estados. El límite personal más alto de la deducción SALT ha reducido el beneficio para algunos propietarios. Los plazos y la elegibilidad dependen del estado.

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Venta de un negocio: impuestos por venta de activos o acciones

El precio por sí solo no determina el impuesto. En una corporación C, la venta de acciones generalmente grava una sola vez al accionista; la venta de activos grava a la corporación y puede gravar de nuevo a los accionistas cuando reciben el pago. En las corporaciones S y las sociedades de personas, cualquiera de las dos estructuras suele generar un solo nivel de impuesto, pero la ganancia de los activos puede ser ingreso ordinario. Compare el efectivo después de impuestos con los términos de cada oferta.

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Impuesto de franquicia de Texas: umbral y pérdida de derechos

Las LLC y corporaciones de Texas generalmente están sujetas al impuesto de franquicia, aun cuando sean ignoradas a nivel federal. En el informe de 2026, si los ingresos totales anualizados son iguales o inferiores a $2,650,000, generalmente no se presenta informe ni pago del impuesto, pero igual debe presentarse el Public Information Report. Para corregir la pérdida de derechos, presente los informes omitidos y pague los saldos. La reincorporación ante el Secretary of State también requiere una carta de liberación fiscal (tax clearance letter).

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Empresa en el extranjero: qué debe presentar en EE. UU.

Un ciudadano o residente de EE. UU. que es dueño de una empresa extranjera puede tener que presentar el Form 5471, aunque la empresa no pague dividendos. La categoría de presentación depende del control, de las operaciones con acciones y de la propiedad de otras personas de EE. UU. Si la empresa es una corporación extranjera controlada (CFC), parte de sus ingresos también puede pasar a la declaración de EE. UU. del dueño antes de que se pague efectivo alguno.

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Qué declaraciones presenta su negocio, aunque no tenga ingresos

Su declaración federal depende de la clasificación fiscal de su negocio, no solo del nombre de LLC. Un propietario único o una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada generalmente reporta la actividad del negocio en la declaración del dueño. Una sociedad de personas presenta el Form 1065, una corporación S presenta el Form 1120-S y una corporación C presenta el Form 1120. No tener ingresos no elimina automáticamente la obligación de presentar, sobre todo en el caso de las corporaciones o de las declaraciones estatales.

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Cómo presentar su primera declaración fiscal empresarial

Confirme cómo tributa la empresa y cuándo termina su primer año fiscal. Concilie los ingresos, los gastos, las operaciones del propietario y los costos previos a la apertura. Luego prepare la declaración que corresponda y los anexos de los propietarios. Revise por separado los trámites de nómina, las declaraciones informativas y los trámites estatales. Presente la declaración antes de su fecha límite, o solicite una prórroga y pague a tiempo cualquier impuesto adeudado.

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Impuestos personales

Cómo ponerse al día con FBAR y formularios extranjeros omitidos

Primero verifique qué formularios eran obligatorios y si sus declaraciones de impuestos de EE. UU. informaron los ingresos relacionados. Las FBAR tardías, las declaraciones informativas atrasadas y el procedimiento Streamlined Domestic tienen reglas distintas. Por lo general, Streamlined Domestic exige que se hayan presentado las declaraciones requeridas de cada año cubierto, que se pague el impuesto pendiente sobre los ingresos omitidos de activos financieros extranjeros y que la conducta no haya sido intencional. Una posible conducta intencional, un contacto del IRS sobre los formularios omitidos o una investigación del IRS requieren una revisión individual.

Individuos

¿Años sin presentar impuestos en EE. UU.? Cómo ponerse al día

Haga una lista de cada año en que se exigía el Form 1040 de EE. UU. y luego obtenga sus transcripciones del IRS, notificaciones y registros propios. Normalmente el IRS exige el cumplimiento de seis años, pero todos los años exigidos siguen pendientes; presente aunque no pueda pagar. La deuda de cada año puede incluir impuesto no pagado, multas por presentación tardía, por pago tardío y por impuestos estimados, más intereses. Los reclamos de reembolso generalmente vencen a los tres años.

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Impuesto de salida: renunciar a la ciudadanía o a la green card

Renunciar a la ciudadanía de EE. UU. o dejar de ser residente de largo plazo para efectos fiscales de EE. UU. puede activar el impuesto de salida si usted cumple una de las pruebas de expatriado cubierto. Un titular de green card primero necesita haber sido residente en al menos ocho de los últimos quince años fiscales que cuentan; una declaración de residencia bajo un tratado puede terminar ese estatus. Los expatriados cubiertos pueden deber impuestos sobre ganancias no realizadas y beneficios de jubilación. Los ciudadanos y los residentes de largo plazo presentan el Form 8854.

Individuos

¿Declaró impuestos como residente de EE. UU. por error con visa?

Revise cada año la residencia fiscal, los tratados y las elecciones. Si el Form 1040 fue incorrecto, presente el Form 1040-X con el Form 1040-NR y los Forms 8843 u 8833 que se exijan; pague el impuesto adicional, que ambos cónyuges pueden deber en una declaración conjunta válida. Si los salarios con visa estaban exentos, pida al empleador que reembolse el impuesto del Seguro Social y Medicare, y use el Form 843 si hace falta.

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Declaración de EE. UU. para estadounidenses en el extranjero

Los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de green card generalmente deben presentar la declaración cuando sus ingresos brutos de todo el mundo alcanzan el umbral de presentación, aunque no tengan ingresos de fuente estadounidense o aunque una exclusión elimine el impuesto. El pago recibido en el extranjero puede gravarse, pero los trabajadores elegibles pueden reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero o un crédito por impuestos extranjeros. Los trabajadores independientes aún pueden deber el impuesto por trabajo independiente de EE. UU.

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Primera declaración en EE. UU. al llegar o recibir la green card

Si usted se convierte en residente fiscal de EE. UU. a mitad de año y sigue siendo residente al cierre del año, la declaración obligatoria suele ser de doble estatus: el Form 1040 con un estado adjunto del período como no residente. Determine su fecha de inicio con la prueba de la green card, la prueba de presencia sustancial o la elección del primer año. Declare sus ingresos de todo el mundo desde esa fecha, los ingresos gravables de EE. UU. anteriores a ella, y revise la presentación de cuentas extranjeras y de impuestos estatales.

Individuos

FBAR y Form 8938: cómo informar cuentas extranjeras a EE. UU.

Presente una FBAR (FinCEN Form 114) ante FinCEN si los saldos más altos de las cuentas extranjeras que usted posee o en las que puede firmar suman más de $10,000. Adjunte el Form 8938 a su declaración de impuestos si sus activos extranjeros superan su umbral, que es más alto: si vive en EE. UU. y es soltero o casado que presenta por separado, más de $50,000 al cierre del año o $75,000 en cualquier momento. Es posible que necesite ambos.

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Cómo declarar ingresos extranjeros en una declaración de EE. UU.

Si usted es ciudadano de EE. UU. o residente fiscal, declare en su declaración de EE. UU. los ingresos gravables del extranjero, aunque el dinero se quede fuera del país. Declare cada ingreso según su tipo, conviértalo a dólares de EE. UU. y luego revise si un tratado cambia su tratamiento fiscal. El crédito por impuestos extranjeros puede reducir el impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre ingresos de fuente extranjera que cumplan los requisitos, con ciertos límites.

Individuos

Fondos mutuos y ETF extranjeros en su declaración de EE. UU.

Primero identifique qué posee legalmente. Las acciones de un fondo extranjero pueden ser acciones de una compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), lo que exige un Form 8621 por cada fondo y cálculos fiscales especiales sobre las distribuciones o las ventas. Un depósito bancario, un derecho de crédito, una tenencia directa o un fondo de EE. UU. comprado en el extranjero siguen otras reglas. Los documentos del producto, sus registros de compra y la fecha en que usted adquirió la residencia en EE. UU. determinan la respuesta.

Individuos

Form 3520: herencias y donaciones del extranjero (EE. UU.)

Una donación o herencia genuina de un familiar en el extranjero generalmente está excluida de los ingresos en EE. UU. Si usted es persona de EE. UU. y recibe de un donante o sucesión extranjera más del umbral de reporte, generalmente presenta el Form 3520 aunque no deba impuesto sobre la renta. Los pagos de fideicomisos extranjeros y de empresas se rigen por reglas distintas.

Individuos

Impuestos de EE. UU. sobre seguros de vida y ahorro del exterior

Primero identifique al titular, al asegurado y el tipo de contrato según las reglas de EE. UU. Un titular de EE. UU. puede tener que presentar la FBAR y el Form 8938 por el valor en efectivo extranjero; haber comprado la póliza antes de la residencia en EE. UU. no elimina las obligaciones posteriores. Puede haber impuestos sobre el crecimiento o los pagos, y quien paga la prima puede deber el impuesto especial del Form 720. Los beneficiarios generalmente excluyen el beneficio por fallecimiento que califica, pero declaran los intereses.

Individuos

Dejar EE. UU.: declaración de impuestos, 401(k) y cuentas

Primero confirme su residencia fiscal. Generalmente se presenta el Form 1040-NR de doble estatus si fue residente durante parte del año y no residente al cierre, el Form 1040 si es residente al cierre del año, o el Form 1040-NR si fue no residente todo el año y está obligado a presentar. Las reglas de la green card y de los tratados, o la elección de un cónyuge, pueden cambiar la presentación. Usted debe pagar cualquier saldo; su 401(k) puede quedarse donde está, pero los retiros pueden generar retención e impuesto por retiro anticipado.

Individuos

Declaración conjunta con un cónyuge no residente (EE. UU.)

Puede presentar una declaración conjunta si usted es ciudadano o residente fiscal de EE. UU. al cierre del año, su cónyuge es extranjero no residente en esa fecha y ambos eligen tratar a su cónyuge como residente de EE. UU. para el impuesto sobre la renta. La elección incluye en la declaración los ingresos mundiales de ambos cónyuges y continúa en los años siguientes. La decisión depende de los ingresos, de los impuestos extranjeros, de los reportes y de los efectos en años posteriores.

Individuos

Alquilar o vender una casa en el extranjero: impuestos de EE. UU.

Por lo general, los ciudadanos y residentes de EE. UU. deben informar en su declaración de impuestos de EE. UU. el alquiler y las ganancias gravables de una casa en el extranjero. Los alquileres en el extranjero tienen reglas de depreciación distintas, y una vivienda principal en el extranjero que cumpla los requisitos puede usar la exclusión de EE. UU. por venta de vivienda. Convierta cada transacción a dólares estadounidenses y luego verifique si el impuesto sobre la renta extranjero puede reducir el impuesto de EE. UU. sobre esos ingresos.

Individuos

Cómo tributa el ingreso por alquiler en EE. UU. y qué deducir

Para los ciudadanos y residentes de EE. UU., el ingreso por alquiler generalmente es gravable y se informa en el Schedule E, pero el alquiler ordinario por lo general está exento del impuesto por trabajo independiente. Puede deducir los gastos admisibles y la depreciación, mientras que las mejoras normalmente deben depreciarse. Las reglas de pérdidas pasivas suelen impedir que las pérdidas del alquiler compensen los salarios. El uso personal, los servicios a los huéspedes y una venta pueden cambiar el resultado.

Individuos

Impuestos para ciudadanía y patrocinio de green card

Primero verifique las declaraciones requeridas y la situación de residente o de tratado del titular de la green card; consulte a un abogado de inmigración antes de cambiar una declaración presentada como no residente. Para la naturalización, presente las declaraciones omitidas y documente los acuerdos de pago de impuestos atrasados. Para el Form I-864, el patrocinador que presenta la petición entrega la declaración federal del año fiscal más reciente o demuestra que no tenía obligación de presentarla; las declaraciones anteriores son opcionales. La responsabilidad de manutención comienza con la admisión o el ajuste de estatus del inmigrante.

Individuos

Trabajar en EE. UU. para un empleador en el extranjero

Si usted es residente fiscal de EE. UU. y hace su trabajo como empleado en EE. UU., debe pagar impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre salarios que generalmente son de fuente estadounidense, aunque el empleador pague desde el extranjero. Primero confirme su residencia y los días trabajados. La retención extranjera sobre días trabajados en EE. UU. normalmente no puede compensar el impuesto de EE. UU.; solicite un reembolso en el extranjero y pida al empleador que revise la nómina de EE. UU. y la cobertura del Seguro Social. Haga pagos de impuestos estimados de EE. UU. si es necesario.

Individuos

Deducciones y créditos

Comprar un vehículo a nombre personal o de su empresa

En EE. UU., los propietarios únicos y los dueños de una LLC ignorada pueden comprar el vehículo a nombre personal o de la empresa; las deducciones federales dependen del uso empresarial documentado. Una sociedad de personas o una corporación S puede ser dueña del auto y depreciarlo, o reembolsar al propietario por manejar en el negocio. Primero revise la clasificación fiscal, el título y el registro de millas. El propietario paga impuestos por el uso personal gravable; el empleador se encarga de la nómina. La regla de 6,000 libras nunca garantiza una deducción total.

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Deducir el seguro médico de propietarios de corporaciones S y LLC

En EE. UU., el propietario de una corporación S con más de 2% de participación puede deducir las primas cuando la corporación las paga o las reembolsa, las incluye en la casilla 1 del W-2 y el propietario tiene salarios suficientes. Un socio de una sociedad de personas generalmente necesita que la sociedad pague o reembolse la prima y la reporte como pago garantizado. Ambas deducciones están limitadas por los ingresos del negocio y por los meses en que se tenía acceso a cobertura subsidiada del empleador.

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Formas legales de reducir los impuestos de su negocio en EE. UU.

En EE. UU., su negocio puede reducir el impuesto federal deduciendo gastos empresariales documentados, eligiendo la deducción de equipo que le corresponda, usando la deducción por ingreso comercial calificado, aportando a un plan de jubilación y reclamando los créditos para los que califica. La elección del tipo de entidad y las decisiones estatales también pueden influir. La mejor combinación depende de la ganancia, los empleados, el flujo de efectivo, el uso de los activos y las reglas de su estado.

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Sueldo del dueño de una corporación S y la deducción QBI

Para el impuesto federal, el sueldo que le paga su corporación S no es ingreso comercial calificado (QBI). Un sueldo más alto generalmente reduce el QBI que pasa a usted, pero puede ayudar con el límite de salarios cuando su ingreso supera el umbral. Mantenga un sueldo razonable. Usted paga impuestos por su parte de la ganancia aunque no reciba una distribución, y reclama la deducción con el anexo adjunto al K-1. Los pagos garantizados a socios siguen siendo gravables, pero se excluyen del QBI.

Corporaciones · Sociedades de personas

Reembolsos de una corporación S: oficina en casa, teléfono y auto

Primero documente el uso empresarial. En EE. UU., una corporación S puede reembolsar a su accionista-empleado mediante un plan de rendición de cuentas (accountable plan) que exija comprobantes a tiempo y la devolución del exceso; un plan por escrito es opcional. Los pagos que califican se excluyen de los salarios, mientras que los pagos que no cumplen son salarios gravables sujetos a los impuestos de nómina de la corporación. Los socios de una sociedad de personas deben revisar el acuerdo de la sociedad: los costos de negocio no reembolsados que el acuerdo exige pueden ser deducibles en el Schedule E.

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Sueldo del propietario y nómina

Atrasos en impuestos de nómina: declaraciones y multas

Presente las declaraciones de nómina atrasadas aunque quede impuesto sin pagar, y mantenga al día los nuevos depósitos. Presentar el Form 941 no corrige un depósito tardío. El IRS puede eliminar la multa de un período que cumpla los requisitos; los períodos posteriores necesitan otros fundamentos. Los propietarios únicos y la mayoría de los socios generales deben los impuestos de nómina personalmente. En corporaciones y LLC, las personas responsables pueden enfrentar responsabilidad por los fondos en fideicomiso (trust fund) si no pagan de forma intencional.

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¿Contratista o empleado? Cómo corregir la clasificación

Los pagos en efectivo y las transferencias electrónicas no cambian la clasificación del trabajador. Revise quién controla el trabajo y verifique la section 530; si se requiere tratarlo como empleado, inicie la nómina y corrija las declaraciones afectadas. El negocio debe los impuestos de nómina. Los propietarios únicos y los socios generales pueden deberlos personalmente; los ejecutivos corporativos responsables y otras personas pueden deber la multa por fondos en fideicomiso (trust fund) si no cobran o pagan de forma intencional los impuestos retenidos.

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Nómina de empleados que trabajan en otro estado

Anote primero los estados de trabajo y de residencia, y las fechas de cada cambio. Los propietarios únicos, las sociedades de personas y las corporaciones deben registrarse donde se requiera, retener y remitir los impuestos estatales y locales sobre salarios según las reglas de ambos estados, y pagar el impuesto de desempleo al estado que cubre al empleado; algunos estados también cobran contribuciones al trabajador. El trabajo a distancia puede generar impuesto sobre la renta de negocios o impuesto de franquicia en el estado donde se trabaja.

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Contratar a sus hijos en su negocio: reglas fiscales en EE. UU.

Sí, si su hijo realiza trabajo real para el negocio y recibe un salario razonable, el negocio generalmente puede deducir el pago. Las excepciones federales de impuestos sobre la nómina dependen de la estructura del negocio y de la edad del hijo, y no aplican a los salarios pagados por una corporación. Es posible que el hijo no deba impuesto federal sobre la renta por salarios modestos, pero el reporte de la nómina sigue siendo obligatorio.

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1099 y W-2 atrasados: cómo presentarlos y reducir multas

Verifique los montos, entregue los 1099-NEC o W-2 que faltan y presente los 1099-NEC ante el IRS y los W-2 ante la Administración del Seguro Social. Las multas por presentación y por entrega de comprobantes son independientes y recaen sobre quien presenta: el propietario único en lo personal, o la sociedad de personas o la corporación. Corregir pronto puede reducirlas, y una causa razonable puede eliminarlas. Responda la Notice 972CG dentro de 45 días (60 para quienes presentan desde el extranjero).

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Pagar a contratistas en el extranjero: formularios y retención

Antes de pagar, pida el W-8BEN de una persona extranjera, el W-8BEN-E de una corporación extranjera o el formulario equivalente de la entidad, y una prueba del lugar donde se trabaja. El trabajo realizado en el extranjero generalmente no requiere retención en EE. UU., ni 1099-NEC, ni 1042-S. Para los días trabajados en EE. UU., asigne el pago; retenga, salvo que haya exención, y generalmente presente el 1042-S y el 1042 aunque haya exención. Quien paga adeuda la retención omitida. Una persona de EE. UU. en el extranjero sigue las reglas del W-9 y del 1099-NEC.

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Cómo pagarse a sí mismo desde una LLC

Si su LLC tributa como empresa individual, pagúese con un retiro del propietario. Si tributa como sociedad de personas, use distribuciones o pagos garantizados acordados. Los retiros y las distribuciones ordinarias no son deducciones del negocio ni se gravan por separado como sueldo; los propietarios reportan la ganancia del negocio la retiren o no. Las distribuciones de una sociedad de personas que superan la base fiscal pueden generar ganancia.

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Impuestos estimados para dueños de una corporación S

Primero calcule el impuesto federal total del dueño y la retención sobre su sueldo. El dueño paga los pagos federales requeridos que falten con el Form 1040-ES o los cubre con retención adicional sobre el sueldo; la ganancia transparente es gravable aunque no se distribuya. La corporación paga por su cuenta los depósitos de nómina y solo hace estimados por impuestos específicos de la entidad. También pueden aplicar pagos estatales del dueño y de la empresa.

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Sueldo del dueño de una corporación S: monto y años pasados

Si usted trabaja para su corporación S y recibe dinero o bienes de ella, pásese un sueldo W-2 razonable por sus servicios antes de tratar el resto como distribuciones. El IRS no fija un monto en dólares ni una proporción entre sueldo y distribuciones. Para respaldar el monto, use sus funciones, su tiempo, el pago de trabajos comparables y el origen de los ingresos de la corporación.

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Cómo configurar la nómina para su primer empleado

Antes del primer pago, obtenga el EIN del empleador y las cuentas que exige el estado donde se trabaja, reúna los Forms I-9 y de retención, fije el sueldo y el día de pago, y luego calcule y deposite la retención del empleado y los impuestos del empleador; programe las declaraciones, los W-2 y el reporte de nuevos empleados. Los propietarios únicos, los socios y los dueños de LLC ignoradas no se pagan un sueldo; los dueños de una corporación que trabajan en ella por lo general sí.

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Impuesto sobre las ventas

Impuesto sobre las ventas no cobrado: cómo ponerse al día

Si usted debía cobrar el impuesto estatal sobre las ventas, determine en qué fecha comenzó esa obligación y qué ventas eran gravables. Después, regularice el impuesto pendiente con cada estado. Antes de registrarse o presentar declaraciones atrasadas, verifique si existe un acuerdo de divulgación voluntaria. El vendedor puede seguir siendo responsable del impuesto que nunca cobró, y el impuesto cobrado pero no pagado requiere atención aparte.

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Declaraciones del impuesto sobre las ventas: plazos y omisiones

Primero revise el calendario de presentación asignado a cada permiso y cualquier cuenta local. Mientras se exijan declaraciones, presente incluso en los periodos sin ventas, y declare las ventas directas y las de marketplaces en los campos que indica el estado. Presente las declaraciones omitidas con base en registros reales, pague el impuesto adeudado, atienda las facturas estimadas y cierre los permisos de manera formal. La empresa registrada paga el impuesto adeudado. El propietario único lo debe directamente, y las personas que manejan el impuesto de una entidad también pueden ser responsables personalmente según la ley estatal.

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Impuesto sobre las ventas de EE. UU. para vendedores extranjeros

Sí. Una empresa con sede en Canadá o en otro país puede tener que registrarse y cobrar el impuesto estatal sobre las ventas o sobre el uso cuando sus ventas hacia un estado cumplen la regla de ese estado, aunque envíe desde el extranjero y no tenga una empresa en EE. UU. El cobro de un marketplace puede cambiar quién remite el impuesto, pero las reglas de registro siguen variando según el estado.

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Dónde debe cobrar el impuesto sobre las ventas: nexo tributario

Es posible que deba cobrar el impuesto sobre las ventas en un estado donde su empresa tiene presencia física o donde sus ventas hacia el estado superan el umbral de nexo económico. El umbral, las ventas que cuentan y la fecha de inicio varían según el estado. Primero revise dónde tiene personas o inventario. Luego sume las ventas por destino y canal de venta, y confirme si lo que vende es gravable.

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Cumplimiento y cierre

Cierre de una LLC o corporación: trámites finales y activos

Identifique el régimen fiscal, pague salarios y deudas, y siga los pasos estatales de cierre. El propietario de una LLC ignorada (disregarded entity) reporta la actividad en su declaración. Las LLC tratadas como sociedad de personas presentan el Form 1065, las corporaciones S el Form 1120-S y las corporaciones C el Form 1120. Las corporaciones pueden necesitar el Form 966. Los socios y los accionistas de corporaciones S pagan impuestos por las ganancias que pasan a ellos. Las corporaciones C pagan impuestos por las ganancias de sus activos. Los propietarios pueden deber impuestos por las distribuciones. Cierre las cuentas estatales y desactive el EIN.

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Cómo mudar una LLC o corporación a otro estado de EE. UU.

Su mudanza no traslada la LLC ni la corporación. Primero identifique dónde opera la empresa. Puede mantenerla y registrarla donde se exija, convertirla si ambos estados lo permiten, o reemplazarla y cerrarla. Un cambio de dirección conserva el EIN y la elección S. Un reemplazo puede cambiar ambos. Los trámites pueden continuar en los dos estados. La empresa paga los impuestos de la entidad y los propietarios pagan impuestos sobre los ingresos que pasan a ellos.

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Cómo restablecer una LLC o corporación disuelta o suspendida

Revise el registro del estado de constitución para ver si cambió su estatus el registro de empresas, la agencia tributaria o ambos. Resuelva los informes, los requisitos del agente, las declaraciones, los pagos y el trámite de restablecimiento que ese estado exija. Después revise las declaraciones federales y de otros estados de los años afectados. El restablecimiento no salda las deudas de impuestos, no confirma una elección S ni borra la responsabilidad generada durante el período de incumplimiento.

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Propietarios extranjeros

Empresa de EE. UU. con un socio extranjero: ¿LLC o corporación?

Primero revise la situación fiscal de cada dueño. Una LLC con dos dueños normalmente presenta el Form 1065. Un individuo de EE. UU. presenta el Form 1040, un individuo no residente el Form 1040-NR y un socio corporativo extranjero, por lo general, el Form 1120-F. La LLC paga la retención a socios extranjeros. Una corporación C paga impuestos y presenta el Form 1120. Los accionistas declaran los dividendos y se aplica retención a los pagos a extranjeros. Un accionista extranjero no residente o una corporación accionista impiden el estatus de corporación S.

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Corporación C con prórroga: qué vence el 15 de octubre

Para una corporación C de EE. UU. con año calendario, un Form 7004 válido hace que el Form 1120 y cualquier Form 5472 requerido venzan el 15 de octubre. Presente ambos a más tardar ese día. Pague el impuesto a más tardar el 15 de abril, o el 15 de junio si la corporación cumple la regla de negocios y libros contables en el extranjero. Un Form 5472 tardío puede costarle a la corporación $25,000, aunque no deba impuesto sobre la renta.

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Declaración de una corporación de EE. UU. desde el extranjero

Una corporación C de EE. UU. puede preparar su propio Form 1120. Un ejecutivo autorizado lo firma, aunque no tenga SSN ni ITIN. Adjunte cualquier Form 5472 requerido. Presente por e-file o, si se permite la presentación en papel, por correo a la dirección que corresponde a la ubicación principal de la corporación. La corporación paga su impuesto aparte, incluso mediante una transferencia bancaria internacional desde un banco extranjero.

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Primer Form 1120: corporación de propiedad extranjera sin ventas

Por lo general, una corporación C de EE. UU. de propiedad extranjera presenta su primer Form 1120 desde la fecha en que tiene por primera vez accionistas, activos o actividad comercial hasta el cierre de su año fiscal, aunque sus ventas sean cero. Primero confirme esas fechas y luego declare los ingresos y los costos deducibles. Por lo general, los costos de puesta en marcha y de organización se difieren hasta que comienza el negocio. La corporación paga cualquier impuesto y conserva sus propias pérdidas.

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¿Una empresa fuera de EE. UU. presenta declaración en EE. UU.?

Vender en EE. UU. o ser dueño de una LLC allí no exige por sí solo el Form 1120-F. Primero revise la actividad en EE. UU. y la clasificación de la LLC. Por lo general, una corporación extranjera con una actividad comercial en EE. UU. presenta el Form 1120-F y paga el impuesto que resulte, aun con alivio de un tratado. Una LLC ignorada puede presentar aparte el Form 5472. Las LLC tratadas como sociedad de personas o que eligieron tributar como corporación presentan sus propias declaraciones.

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Qué presenta cada año una corporación C con dueño extranjero

Una corporación C de EE. UU. generalmente presenta un Form 1120 completo cada año fiscal, aunque no haya tenido ventas ni ingresos gravables. Adjunta el Form 5472 si tuvo una transacción reportable con una parte relacionada, extranjera o estadounidense. Los pagos a un dueño extranjero también pueden obligar a presentar declaraciones de retención. Las presentaciones estatales dependen de dónde opera y dónde se constituyó la corporación.

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Qué presenta al IRS una LLC unipersonal de dueño extranjero

Una LLC de EE. UU. de un solo miembro, cuyo dueño es una persona extranjera, debe presentar un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto en cada año en que tenga una transacción reportable con su dueño u otra parte relacionada, incluidas las aportaciones y las distribuciones. Para una LLC de año calendario vence el 15 de abril, se puede prorrogar con el Form 7004 y debe enviarse por fax o por correo, no por vía electrónica.

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Socios extranjeros: qué retiene y presenta la sociedad en EE. UU.

Una sociedad de EE. UU. o una LLC con varios miembros que tiene un socio extranjero generalmente retiene impuesto federal sobre la parte de ese socio en los ingresos gravables efectivamente vinculados, aunque no haya distribución en efectivo. Paga cuotas con el Form 8813 y presenta los Forms 8804 y 8805. Puede aplicarse una retención aparte a los ingresos pasivos, a la venta de la participación y a los ingresos de fuente estatal.

Sociedades de personas

Dueño no residente de una empresa de EE. UU.: tipos e impuestos

Un no residente generalmente puede ser dueño de una LLC o de una corporación C de EE. UU., pero un extranjero no residente no puede ser accionista de una corporación S. Una LLC con un solo dueño normalmente traslada sus ingresos a su dueño, una LLC con varios dueños normalmente presenta como sociedad y una corporación C paga su propio impuesto sobre la renta. La propiedad, la actividad en EE. UU. y las reglas estatales determinan qué declaraciones se presentan en la práctica.

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Form 5472 omitido: cómo regularizar y pedir alivio de multa

Revise cada año en que la entidad estadounidense debía presentar el Form 5472 y tuvo transacciones reportables con partes relacionadas. Presente cada formulario faltante junto con la declaración corporativa requerida. Presentarlo voluntariamente no garantiza el alivio de la multa, pero puede explicar la causa razonable. Si recibió una notificación CP215, cumpla su fecha límite de respuesta, corrija cualquier presentación faltante y solicite el alivio con pruebas.

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Alquilar propiedad en EE. UU. desde el extranjero: impuestos

Primero identifique la situación fiscal en EE. UU. de cada propietario, su participación y quién cobra el alquiler. Los propietarios no residentes deben impuestos de EE. UU. sobre el alquiler de EE. UU. Quien paga generalmente retiene sobre el alquiler bruto, salvo que se documente el tratamiento de ingreso neto; quien cobra y no retiene puede deber ese impuesto. Las personas físicas eligen el tratamiento de ingreso neto en el Form 1040-NR; las corporaciones extranjeras usan el Form 1120-F. Rige la clasificación de la LLC. Reconstruya los años omitidos.

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Form 1040-NR para no residentes con negocio en EE. UU.

Primero confirme su condición de no residente, incluido cualquier desempate bajo un tratado tributario. Si tiene ingresos gravables de un negocio en EE. UU., presente su propio Form 1040-NR: reporte en el Schedule C el negocio directo o el de una LLC ignorada (disregarded entity), o su parte de una sociedad de personas desde el Schedule K-1, y reclame cualquier retención del Form 8805. Debe impuesto sobre su parte aunque no reciba un pago. El impuesto por trabajo independiente (self-employment tax) normalmente no aplica; revise los impuestos estimados y la presentación estatal.

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Cómo pagarse desde una empresa de EE. UU. siendo no residente

Si una LLC estadounidense de un solo miembro es una entidad ignorada (disregarded entity) para efectos fiscales federales, su propietario generalmente puede transferirse efectivo como retiro del propietario: la transferencia en sí no genera un impuesto sobre la renta de EE. UU. aparte ni una retención por dividendos, aunque los ingresos de la LLC todavía pueden ser gravables para el propietario. Una corporación C puede pagar dividendos, sueldos o honorarios razonables, o devolver un préstamo real; cada uno tiene reglas distintas de fuente, retención y reporte.

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Financiar su corporación de EE. UU.: acciones o préstamo

Una transferencia desde el extranjero generalmente no es ingreso para una corporación C de EE. UU. si sirve para comprar acciones o crea un préstamo genuino. Antes de enviar dinero o pagar gastos de la empresa, documente si la corporación emitirá acciones o deberá devolver el dinero. El préstamo de un dueño extranjero y sus intereses pueden exigir el Form 5472; la corporación debe retener e informar los intereses gravables que pague a ese dueño.

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Empresa de EE. UU.: dirección, agente y banco desde el exterior

Primero revise la regla de agente del estado donde constituyó su entidad; un propietario único que no ha constituido una entidad no necesita agente registrado. Dé al IRS sus direcciones postal y física reales, aunque estén en el extranjero. Una empresa estadounidense o extranjera puede solicitar una cuenta en EE. UU., pero los bancos verifican su ubicación y su identidad, y las plataformas de pago aplican sus propias revisiones. La apertura a distancia y la aceptación son decisiones de cada institución.

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Corporación de EE. UU. dirigida desde el exterior: ¿tributa todo?

Sí. Una corporación C de Delaware presenta el Form 1120 y generalmente paga impuesto federal de 21% sobre sus ingresos gravables mundiales, aunque se administre desde el extranjero. Si no hace negocios en Delaware, no debe impuesto estatal sobre la renta corporativa en Delaware, pero su informe anual y su impuesto de franquicia vencen el 1 de marzo del año siguiente. Otro estado o el país desde donde se administra también pueden gravarla.

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Matriz de EE. UU. de una empresa extranjera: formularios anuales

Primero confirme que la subsidiaria sea una corporación para efectos fiscales de EE. UU. Una corporación C de EE. UU. que es dueña total de ella presenta el Form 5471 y el Form 8992 junto con el Form 1120, aunque no haya dividendos; la matriz paga cualquier impuesto de EE. UU. Use el Form 8993 para una deducción y el Form 1118 para un crédito. Las transacciones entre partes relacionadas que deban informarse pueden requerir el Form 5472.

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Subsidiaria de EE. UU. de una empresa extranjera: formularios

La subsidiaria de una empresa extranjera, constituida como corporación C de EE. UU., presenta el Form 1120 cada año y un Form 5472 por cada parte relacionada con transacciones que deben informarse. Primero concilie los cargos de la matriz y obtenga el W-8BEN-E de la matriz. Respalde los precios con el principio de plena competencia; retenga sobre los intereses y las regalías gravables de fuente estadounidense y luego presente los Forms 1042 y 1042-S a más tardar el 15 de marzo posterior al año del pago. La subsidiaria debe la retención que omita.

Corporaciones

Contratar a un preparador: corporación de propiedad extranjera

Contacte ya a un preparador con las declaraciones anteriores, los registros de propiedad, los libros contables, los estados de cuenta bancarios y las transacciones con partes relacionadas. No existe una tarifa oficial por el Form 1120 más el Form 5472: libros incompletos, partes relacionadas, préstamos, retenciones, nómina y años atrasados aumentan el trabajo. La corporación debe su impuesto y sigue siendo responsable de la declaración. Una declaración con año calendario y un Form 7004 presentado a tiempo vence el 15 de octubre.

Corporaciones

Impuestos de EE. UU. para no residentes con negocio

Un no residente o una empresa extranjera debe pagar impuestos en EE. UU. por los ingresos de negocio vinculados efectivamente con una actividad comercial en EE. UU., por lo general trabajo u operaciones realizados allí. Tributa sobre la ganancia neta, a las tasas regulares. El trabajo hecho fuera de EE. UU. generalmente no se grava. Un tratado puede eximir las ganancias que no se atribuyen a un establecimiento permanente en EE. UU., como una oficina.

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Contabilidad

Contabilidad atrasada: cómo ponerla al día antes de declarar

Para dejar lista una contabilidad atrasada, reconstruya cada mes con los reportes del banco, las tarjetas, las facturas, la nómina y los pagos recibidos. Separe la actividad del negocio de la personal, concilie todas las cuentas y revise los formularios de ingresos y los saldos del año anterior. Use la prórroga de presentación disponible y pague el impuesto adeudado antes de la fecha límite de pago que corresponda. Conserve el comprobante de cada monto declarado.

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Llevar su propia contabilidad o contratar a un contador

Puede llevar su propia contabilidad con un programa si es capaz de registrar cada operación del negocio, conservar su respaldo, conciliar las cuentas y obtener a tiempo las cifras de cada declaración requerida. El IRS no exige contratar a un responsable contable. Contratar a uno es útil cuando la nómina, el inventario, el impuesto sobre las ventas, varios propietarios o un balance general dificultan hacer esas tareas de forma confiable.

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Comprobar ingresos de trabajo independiente ante un prestamista

Primero pida al prestamista su lista exacta de requisitos. Entregue su declaración personal presentada y los anexos de ingresos, además de la declaración de la sociedad de personas o de la corporación y los registros de salarios o dividendos que correspondan. Usted o un responsable contable pueden preparar un estado de resultados actual, salvo que el prestamista exija un CPA. Un CPA solo puede emitir una carta dentro de un alcance que pueda respaldar.

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Cómo conciliar ventas, pagos recibidos y el Form 1099-K

Empiece con el reporte de liquidación de cada pago y relacione sus operaciones con el depósito bancario. Registre cada venta una sola vez, las comisiones y los reembolsos por separado, y el dinero retenido por el procesador en una cuenta de compensación. Lleve como cuenta por pagar el impuesto que debe remitir; un marketplace remite el impuesto por su propia obligación. Concilie el Form 1099-K con los pagos brutos, no con los depósitos, y lleve por separado la retención adicional.

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