טופס ⁦1099-K⁩ שגוי או מתוקן: מה עושים ואיך מגישים בזמן

איך יודעים אם טופס ⁦1099-K⁩ שלי שגוי?

בארה״ב רק הגורם שהנפיק את הטופס יכול לתקן טופס ⁦1099-K⁩ שגוי, ו-⁠IRS מורה לא לחכות לתיקון. בקשו מהגורם שמופיע בטופס טופס מתוקן, ואם הוא לא מגיע, הגישו דוח במועד לפי הרשומות שלכם (IRS: שאלות נפוצות על טופס ⁦1099-K⁩).

טופס ⁦1099-K⁩ שגוי כשהשם, מספר משלם המסים או הסכום בו לא תואמים למה שקרה בפועל. סכום גבוה מההפקדות בבנק אינו שגיאה כשלעצמו: תיבה 1a מציגה את הסכום ברוטו, לפני עמלות, החזרים, משלוח והנחות (IRS: הוראות טופס ⁦1099-K⁩).

IRS מונה שלוש דרכים שבהן טופס מגיע בטעות: הוא מדווח על תשלומים אישיים ממשפחה או מחברים, הוא לא שייך לכם, או שהוא כפול לטופס שכבר יש לכם (IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩). הוא יכול להציג גם מספר משלם מסים שגוי או סכום ברוטו שגוי.

טופס על סכום מתחת לסף הדיווח אינו שגוי בגלל זה: פלטפורמה רשאית לשלוח אותו בכל זאת, ואתם מדווחים על ההכנסה שלכם עם טופס או בלעדיו (IRS: להבין את טופס ⁦1099-K⁩ שלכם). ראו סף הדיווח של ⁦1099-K⁩ והכנסה ללא טופס.

עד שהטופס יתוקן, הדוח שלכם בארה״ב מדווח על ההכנסה האמיתית לפי הרשומות שלכם: תשלום שמופיע בטופס אינו בהכרח חייב במס, ותשלום שלא מופיע בו עדיין יכול להיות חייב.

המקרה מפסיק להיות פשוט כאשר:

• הטופס רחוק מהרשומות שלכם.
• יש לכם טפסים מכמה פלטפורמות או מכמה שנים.
• הטופס רשום על שם או על מספר שגויים.
• הגיעה הודעה מ-⁠IRS.

מה לאסוף:

• כל טופס ⁦1099-K⁩ שקיבלתם, כולל טפסים מתוקנים.
• הדוחות השנתיים והחודשיים של כל פלטפורמה.
• דפי חשבון הבנק שמראים את ההעברות אליכם, ורשומות המכירות שלכם.
• כל בקשה ששלחתם לגורם המדווח, יחד עם התשובות.

פער שנובע רק מעמלות, מהחזרים או מכסף מעוכב מוסבר בהתאמת תשלומים למכירות ולטופס ⁦1099-K⁩.

ממי מבקשים טופס ⁦1099-K⁩ מתוקן, ומה שולחים לו?

בקשו מהגורם המדווח שמופיע בפינה השמאלית העליונה של הטופס. אם אתם לא מכירים אותו, בקשו מגוף סליקת התשלומים (payment settlement entity) שמופיע בפינה השמאלית התחתונה, מעל מספר החשבון. אל תפנו ל-⁠IRS (IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩).

הגישו את הבקשה בכתב ושמרו עותק. ציינו איזו תיבה שגויה, מה הסכום הנכון לדעתכם ומה מוכיח זאת. שלחו:

• עותק של הטופס.
• הרשומות שמאחורי הסכום הנכון: דוח העסקאות של הפלטפורמה לשנה, או שני הטפסים אם אחד כפול לשני.
• אם השם או המספר שגויים ואתם אדם אמריקאי (US person), שלחו טופס ⁦W-9⁩ חדש עם השם והמספר שהדוח שלכם משתמש בהם. גורמים מדווחים משתמשים בטופס הזה כדי לאסוף את השם והמספר הנכונים של מקבל התשלום (IRS: הוראות למי שמבקש טופס ⁦W-9⁩). אם שיניתם שם משפחה ולא עדכנתם את SSA, הטופס מורה לרשום את השם הפרטי, את שם המשפחה שמופיע בכרטיס הביטוח הלאומי ואת שם המשפחה החדש. אדם זר משתמש במקום זאת בטופס ⁦W-8⁩ (IRS: טופס ⁦W-9⁩).

אם הטופס כפול, לא שלכם או מדווח על תשלומים אישיים, בקשו טופס מתוקן עם סכום אפס, ובקשו מהגורם המדווח לאשר שהתיקון נשלח גם ל-⁠IRS. שמרו את הטופס המתוקן ואת כל התשובות (IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩). אם מעולם לא עבדתם מול הגורם המדווח, ייתכן שמישהו משתמש במספר שלכם: ספרו לו, ועיינו בצעדי IRS לחשד לגניבת זהות (IRS: גניבת זהות הקשורה להעסקה).

גורם מדווח רשאי לא לתקן סכום שחורג ב-⁠⁦$100⁩ או פחות, אם ניכוי המס במקור חורג בלא יותר מ-⁠⁦$25⁩, אלא אם בחרתם לקבל הצהרה מתוקנת. הבחירה היא הודעה בכתב, על נייר אלא אם הגורם המדווח מציע דרך אחרת, שמציינת שאתם בוחרים בכך ומכילה את שמכם, כתובתכם ומספר משלם המסים שלכם. ההודעה חייבת להגיע לגורם המדווח עד המאוחר מבין 30 ימים לאחר המועד שבו היה על הטופס להגיע אליכם לבין 15 באוקטובר בשנה שבה היה עליו להגיע אליכם; דואר שנשלח בזמן נחשב. הבחירה חלה על כל ההצהרות של אותו גורם מדווח אליכם, אלא אם הגבלתם אותה, והיא נשארת בתוקף גם בשנים הבאות עד שתבטלו אותה (eCFR: ⁦26 CFR 301.6722-1⁩). כשהמספר שגוי, IRS ממליץ על תיקון כדי שיוכל לעדכן את הרשומות שלו, אך לא תמיד מחייב אותו (IRS: הוראות כלליות לדוחות מידע מסוימים). שלחו את המספר הנכון גם אם הגורם המדווח מתעכב.

לחכות לטופס המתוקן או להגיש לפי המספרים שלי?

IRS מורה לא לחכות לטופס ⁦1099-K⁩ מתוקן: אם אי אפשר להשיג אחד, הגישו לפי המספרים שהרשומות שלכם תומכות בהם (IRS: שאלות נפוצות על טופס ⁦1099-K⁩). ההמלצה הכללית של IRS היא לחכות לכל מסמכי ההכנסה לפני ההגשה (IRS: להבין הודעה מסדרת ⁦CP2000⁩); לגבי טופס ⁦1099-K⁩ שגוי, IRS אומר אחרת.

• הגורם המדווח אומר שהטופס שגוי ושטופס חדש בדרך: הכלל זהה. שמרו את ההודעה הזו עם הרשומות שלכם והגישו במועד.
• הגורם המדווח מתמהמה או מסרב: דבר לא משתנה, כי IRS מורה להגיש גם כשאי אפשר להשיג טופס מתוקן. שמרו את הבקשה שלכם ואת כל התשובות, עם תאריכים.
• הטופס המתוקן מגיע לפני ההגשה: בדקו אותו מול הרשומות שלכם והשתמשו בו.
• הוא מגיע אחרי ההגשה ותואם למה שדיווחתם: הדוח כבר מתיישר איתו.
• הוא מגיע אחרי ההגשה ושונה ממה שדיווחתם: השוו אותו קודם לרשומות שלכם. אם הדוח צריך להשתנות, IRS מורה לנישומים לדווח על מידע שהגיע אחרי ההגשה בדוח מתוקן (IRS: להבין הודעה מסדרת ⁦CP2000⁩). ראו תיקון דוחות בגין הכנסה שהושמטה בשנים קודמות.

איך מדווחים על טופס ⁦1099-K⁩ שגוי כך שהעותק של IRS עדיין יתיישר?

דווחו על ההכנסה האמיתית במקום המתאים, והשתמשו בשורת ההזנה בראש Schedule 1 לחלק הטופס שהיה שגוי. למוכר, לפרילנסר או לעובד גיג עצמאי בארה״ב ההכנסה נרשמת ב-⁠Schedule C, שורה 1, תקבולים ברוטו (IRS: הוראות Schedule C). שורת ההזנה מקבלת רק את הסכום שדווח בטעות. שאר הטופס מדווח במקום אחר, לפי מהות התשלומים (IRS: הוראות טופס 1040; IRS: Schedule 1).

Schedule 1 העדכני והוראותיו, וגם טיוטת IRS ל-⁠Schedule 1 הבא, כולם משתמשים בשורת ההזנה הזו; אשרו זאת בטופס הסופי של השנה שבה אתם מגישים. בדוחות לשנים 2022 ו-⁠2023 אין שורת הזנה: IRS מורה להציג את הסכום השגוי ב-⁠Schedule 1, שורה 8z ולקזז אותו בשורה 24z, או להציג את שניהם בשורה 8z כשהקיזוז הוא סכום שלילי (IRS: שאלות נפוצות על טופס ⁦1099-K⁩, מצבים נפוצים).

העותק של הגורם המדווח אצל IRS נשאר כפי שהוגש עד שהגורם המדווח מתקן אותו. ההזנה מראה ל-⁠IRS איזה חלק מהטופס אתם רואים כטעות, והרשומות שלכם תומכות בשאר. אחרי תיקון, תדפיס שכר והכנסות (wage and income transcript) מראה מה IRS מחזיק עכשיו. הוא מפרט רק טפסים שהוגשו ל-⁠IRS, ולכן ייתכן שלא יופיעו בו כל הטפסים שהונפקו לכם (IRS: סוגי תדפיסים).

מתנות וחשבונות משותפים מוסברים בתשלומים אישיים בטופס של אפליקציית תשלומים. פריטים אישיים שנמכרו בהפסד מוסברים בטופס הפלטפורמה לפריטים אישיים שנמכרו בהפסד.

טופס ⁦1099-K⁩ שלי מכסה רק חצי שנה, או שקיבלתי שני טפסים מפלטפורמה אחת: מה עושים?

חברו כל טופס שמציג תשלומים שונים, והשמיטו כל טופס שמחליף טופס אחר. IRS מורה להשתמש בכל הטפסים וברשומות האחרות שלכם כשכמה טפסים מציגים עסקאות שונות (IRS: שאלות נפוצות על טופס ⁦1099-K⁩).

ספרו כל תשלום פעם אחת. אם העברה בין החשבונות או האפליקציות שלכם מופיעה כתשלום בטופס שני, ראו אותה הכנסה בשני טפסי מס.

טופס לחצי שנה יכול להיות נכון או שגוי. בדקו את תיבות 5a עד 5l: החודשים שמופיעים בהם סכומים אמורים להתאים לדוח החודשי של הפלטפורמה. אם שאר החודשים שייכים לגורם מדווח אחר, חפשו את הטופס שלו. אם הגורם המדווח הזה טיפל גם בחודשים האחרים והשמיט אותם, בקשו טופס מתוקן.

חודש בלי טופס יכול עדיין לכלול הכנסה, ותדפיס השכר וההכנסות מראה את הטפסים שהוגשו על המספר שלכם. לפלטפורמה שלא שלחה דבר, ראו סף הדיווח של ⁦1099-K⁩ והכנסה ללא טופס.

טופס ⁦1099-K⁩ שלי רשום על ה-⁠EIN שלי, אבל אני מגיש Schedule C על ה-⁠SSN שלי: זו בעיה?

אם ה-⁠EIN הונפק לכם כבעל עסק יחידני, הטופס מותר וההכנסה נרשמת באותו Schedule C. זו בעיה כש-⁠EIN שייך לישות נפרדת או למישהו אחר; הטבלה מראה איזה מקרה יש לכם. IRS אומר לגורמים המדווחים שמספרי משלמי המסים משמשים להתאמת הסכומים שהם מדווחים לדוחות, ולכן בדקו את המספר לפני ההגשה (IRS: הוראות כלליות).

דפי IRS לא מסבירים איך ההתאמה שלו מטפלת בטופס על EIN של LLC כשהדוח של הבעלים משתמש במספר האישי של הבעלים, ולכן אי אפשר לשלול הודעה. שמרו את הטופס ואת הבקשה לגורם המדווח עד שיתוקן.

תקנו את המספר במקור: עדכנו את השם והמספר אצל הגורם המדווח, ואז בקשו טופס מתוקן. מספר חסר או שגוי, או שם שאינו תואם לרשומות של IRS או של SSA, יכולים להוביל גורם מדווח לנכות ניכוי גיבוי במקור בשיעור ⁦24%⁩. הניכוי מופיע בתיבה 4, ואתם תובעים אותו בדוח כמס ששולם כבר. מסירת המספר הנכון לגורם המדווח מפסיקה אותו (IRS: ניכוי גיבוי במקור). טופס שמציג ITIN קביל אם אינכם זכאים ל-⁠SSN (IRS: שאלות נפוצות על טופס ⁦1099-K⁩). אם קיבלתם בינתיים SSN, הפסיקו להשתמש ב-⁠ITIN, מסרו לגורם המדווח את ה-⁠SSN ועדכנו את IRS כדי שיאחד את הרשומות שלכם (IRS: ITIN).

טופס ⁦1099-K⁩ רשום על שם ה-⁠LLC שלי או על שם מישהו אחר: של מי ההכנסה?

ההכנסה שייכת לנישום שכללי המס רואים בו את מי שהרוויח אותה, לא לשם שמודפס על הטופס. ב-⁠LLC זה הבעלים או ה-⁠LLC עצמה, לפי אופן המיסוי של ה-⁠LLC: ראו איך ממוסות חברות LLC.

• מכירות של מישהו אחר דרך החשבון שלכם, או מסוף כרטיסים משותף: דפי IRS לא אומרים ששורת ההזנה מתאימה למקרים האלה, ולכן ראו טופס ⁦1099-K⁩ על מכירות של קרוב משפחה.
• קניתם או מכרתם את העסק, או שיניתם את סוג הישות שלו, במהלך השנה: הטופס עשוי לכלול תשלומים מלפני השינוי או מאחריו אם המסוף לא עודכן. אחרי מכירה, בקשו מהגורם המדווח טופס מתוקן ושמרו את ההסכם שמראה את התאריך. אחרי שינוי ישות או מספר זיהוי מס, הודיעו לחברת הסליקה את השם והמספר החדשים ושמרו רשומות לשתי הישויות (IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩).

האם אי-התאמה תוביל להודעה מ-⁠IRS, ואיך עונים עליה?

אי-התאמה בין טופס ⁦1099-K⁩ לדוח שלכם יכולה להוביל להודעה מ-⁠IRS. IRS משווה בין מה שגורמים חיצוניים מדווחים לבין הדוח שלכם, וכשהם שונים הוא עשוי לשלוח הודעה מסדרת ⁦CP2000⁩ שמציעה שינויים. ההודעה אינה חשבון לתשלום, ועשויה להידרש תשובה (IRS: להבין הודעה מסדרת ⁦CP2000⁩). דפי IRS לא אומרים שהודעה בטוחה, ולא שהיא לא תגיע.

אם הגיעה הודעה, קראו אותה כולה והשוו אותה לטופס, לטופס מתוקן אם יש לכם ולרשומות שלכם. ציינו אם אתם מסכימים, במלואה או בחלקה. אם ההודעה נשענת על טופס ⁦1099-K⁩ שגוי, תמכו בהתנגדות שלכם בבקשה ששלחתם לגורם המדווח, בטופס המתוקן אם יש לכם, בדוח הפלטפורמה ובדפי הבנק, והשיבו עד התאריך שבהודעה. הצעדים המלאים, כולל ארכה ודוחות מתוקנים, מופיעים במענה להודעת IRS על הכנסה מדווחת בחסר.

קנס בגין אי-דיוק בשיעור ⁦20%⁩ מהחלק בתשלום החסר שנובע מרשלנות או מהצהרה חסרה מהותית עשוי לחול. IRS מונה השמטת הכנסה שמופיעה בדוח מידע כפעולה שעשויה להעיד על רשלנות, ואומר שהוא עשוי לבטל או להפחית קנסות מסוימים כשפעלתם בתום לב ואתם יכולים להראות סיבה סבירה (IRS: קנס בגין אי-דיוק). שמרו את הבקשה שלכם לגורם המדווח ואת כל התשובות.

אילו רשומות מוכיחות את המספר האמיתי אם הטופס לא מתוקן לעולם?

הרשומות שמוכיחות את המספר האמיתי קושרות כל דולר בטופס למכירה, להחזר או לתשלום שלא היה הכנסה. לתקבולים ברוטו IRS מונה פרטי הפקדות, פנקסי קבלות וחשבוניות כמסמכים תומכים (IRS: אילו רשומות כדאי לשמור). בנו גשר קצר מהטופס לדוח שלכם:

שמרו רשומות עד שתקופת ההתיישנות של אותו דוח מסתיימת (IRS: כמה זמן לשמור רשומות). כמה זמן זה יכול להימשך מוסבר בתיקון דוחות בגין הכנסה שהושמטה בשנים קודמות.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה ומשתמשות בדולרים אמריקאים.

כפילות בתוך הטופס

הטופס של מוכרת מציג ⁦$42,000⁩. הרשומות שלה מראות ⁦$30,000⁩ מכירות, ואת ⁦$12,000⁩ הנוספים היא ספרה פעמיים. היא מבקשת מהגורם המדווח טופס מתוקן ושומרת את התשובה. מועד ההגשה חל לפני שהתיקון מגיע, ולכן היא מגישה במועד. היא מזינה ⁦$12,000⁩ בשורת ההזנה בראש Schedule 1 ומדווחת על ⁦$30,000⁩ תקבולים ברוטו ב-⁠Schedule C, שורה 1, כשדוח הפלטפורמה והבקשה שלה בתיק. כשהטופס המתוקן מציג ⁦$30,000⁩, העותק של IRS והדוח שלה מתיישרים.

טופס על EIN של ה-⁠LLC

בעלים של LLC עם בעלים יחיד מקבל טופס על ⁦$55,000⁩ על ה-⁠EIN של ה-⁠LLC. ה-⁠LLC לא בחרה להיות ממוסה כחברה, והרשומות שלו מתאימות לסכום. הסכום נכון והמספר שגוי. הוא מדווח על ⁦$55,000⁩ כתקבולים ברוטו ב-⁠Schedule C שלו, שולח לגורם המדווח טופס ⁦W-9⁩ חדש עם שמו וה-⁠SSN שלו, ומבקש טופס מתוקן. דבר אינו מוזן בשורת ההזנה.

חנות שהחליפה חברת סליקה

חנות עברה בחודש יולי לחברת סליקה חדשה. טופס אחד מציג ⁦$18,000⁩ לתקופה ינואר עד יוני והאחר מציג ⁦$26,000⁩ ליולי עד דצמבר. הרשומות של בעלת החנות מראות שהטפסים מכסים חודשים שונים ותשלומים שונים, ולכן שניהם נספרים. יחד הם מדווחים על ⁦$44,000⁩ תשלומים, לפני החזרים והנחות. התקבולים ברוטו שלה ב-⁠Schedule C מתחילים מהסך הזה ומוסיפים מכירות במזומן או בפלטפורמות אחרות. היא בודקת את תיבות 5a עד 5l בכל טופס מול הדוח החודשי של חברת הסליקה.

המצב שלכם שונה?

• הטופס רחוק מהרשומות שלכם, יש לכם כמה פלטפורמות או שנים של טפסים, או שהטופס שגוי ביותר ממקום אחד: מה לדווח, מה לבקש מכל גורם מדווח לתקן ואיך לענות ל-⁠IRS עם רשומות שמחזיקות מים תלויים במספרים שלכם. קבלו עזרה במס אישי. אם רשומות המכירות עצמן מפוזרות, התחילו בעזרה בהנהלת חשבונות.
• הגיעה הודעה מ-⁠IRS: ראו מענה להודעת IRS על הכנסה מדווחת בחסר וקבלו עזרה במס אישי לפני התאריך שבהודעה.
• הטופס רשום על ה-⁠EIN של ה-⁠LLC שלכם או על שם שגוי, ואתם מגישים Schedule C: ראו איך ממוסות חברות LLC. מה לבקש מהגורם המדווח לתקן ומה לדווח השנה היא שאלה לעזרה במס אישי.
• העסק מגיש דוח משלו (שותפות, LLC שממוסה כחברה, חברה): ההכנסה שייכת לדוח הזה; קבלו עזרה במיסוי חברות.
• הטופס היה שגוי בשנים שכבר הגשתם: בשנים קודמות ההזנה ב-⁠Schedule 1 יכולה להיות שונה. ראו תיקון דוחות בגין הכנסה שהושמטה בשנים קודמות, וקבלו עזרה במס אישי אם מעורבות יותר משנה או פלטפורמה אחת.
• אתם גרים מחוץ לארה״ב, או שהפלטפורמה רואה בכם מוכרים זרים: ייתכן שטופס ⁦W-9⁩ אינו הטופס הנכון. ראו טופס ⁦1099-K⁩ של פלטפורמה אמריקאית למוכר קנדי, וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אותו תשלום מופיע גם בטופס ⁦1099-K⁩ וגם בטופס ⁦1099-NEC⁩: ראו אותה הכנסה בשני טפסי מס.
• הטופס מציג מכירות ברוטו גבוהות בהרבה מהרווח שלכם: ראו מכירות ברוטו ועלות המכר.
• לא קיבלתם טופס בכלל: ראו דיווח על הכנסה מפלטפורמה ללא טופס מס.