यह किसके लिए है
- कनाडा की निजी कंपनियाँ जो रोके गए मुनाफ़े का निवेश कर रही हैं
- वे स्वामी जो परिचालन कंपनी के ऊपर होल्डिंग कंपनी बनाने पर विचार कर रहे हैं
- वे कंपनियाँ जो कनाडा में किराये की संपत्ति रखने पर विचार कर रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- होल्डिंग कंपनी में शेयरों का हस्तांतरण
- आजीवन पूँजीगत लाभ छूट की योजना
- व्यक्तिगत किराये की आय की गणनाएँ
- अमेरिकी संपत्ति और अमेरिकी नागरिकों की रिपोर्टिंग
होल्डिंग कंपनी क्या है, और वह मेरी परिचालन कंपनी के साथ कैसे काम करती है?
होल्डिंग कंपनी वह कंपनी है जो शेयरों या निवेशों की मालिक होती है। कनाडा के एक आम ढाँचे में होल्डिंग कंपनी परिचालन कंपनी के शेयर रखती है, और व्यावसायिक आय परिचालन कंपनी कमाती है। हर कंपनी अलग करदाता रहती है और अपना T2 रिटर्न खुद फ़ाइल करती है; होल्डिंग कंपनी लाभांश के रूप में मिली नकदी का निवेश कर सकती है।
| मुनाफ़ा कहाँ जाता है | कर के लिए क्या बदलता है |
|---|---|
| परिचालन कंपनी में रहे | परिचालन कंपनी निवेशों की मालिक होती है और उनकी आय रिपोर्ट करती है। |
| लाभांश के रूप में होल्डिंग कंपनी को जाए | होल्डिंग कंपनी लाभांश और बाद में निवेश आय रिपोर्ट करती है। लाभांश कटौती योग्य हो सकता है, लेकिन Part IV कर और धारा 55 की समीक्षा ज़रूरी है। |
यदि आपका एकमात्र लक्ष्य रोके गए मुनाफ़े का निवेश करना है, तो परिचालन कंपनी ही निवेश रख सकती है। होल्डिंग कंपनी सिर्फ़ यह बदलती है कि आय कौन-सी कंपनी रिपोर्ट करती है, एक और T2 रिटर्न जोड़ती है, और परिचालन कंपनी से संबद्ध होने पर निष्क्रिय आय (passive income) के साझा नियमों से बचाव नहीं देती। कंपनी बनाने से पहले इन खर्चों और कर-प्रभावों की तुलना करें (CRA के T2 फ़ाइलिंग नियम)।
दोनों कंपनियों के बीच लाभांश चल सके, इससे पहले होल्डिंग कंपनी और परिचालन कंपनी के शेयरों की व्यवस्था करनी होगी। शेयर या अन्य संपत्ति होल्डिंग कंपनी में ले जाना अलग लेन-देन है; व्यवसाय को कंपनी में ले जाना देखें। होल्डिंग कंपनी कंपनी के मुनाफ़े को निजी नकदी में नहीं बदलती। किसी व्यक्तिगत स्वामी को भुगतान करने के लिए वेतन या लाभांश देखें।
क्या मेरी परिचालन कंपनी अपनी होल्डिंग कंपनी को बिना कर के लाभांश दे सकती है?
कनाडा की निवासी कंपनी शेयरधारक आम तौर पर कनाडा की कर योग्य कंपनी से मिले कर योग्य लाभांश को धारा 112 के तहत कर योग्य आय निकालते समय घटा सकती है। इसी कटौती की वजह से परिचालन कंपनी अक्सर कर चुकाने के बाद की नकदी अपनी होल्डिंग कंपनी तक ले जा सकती है, और उस लाभांश पर कंपनी स्तर का एक और सामान्य आयकर नहीं लगता। इसका मतलब यह नहीं कि हर ऐसा लाभांश कर-मुक्त है।
| निजी होल्डिंग कंपनी को मिला लाभांश | मुख्य अतिरिक्त जाँच |
|---|---|
| संबद्ध (connected) कंपनी से | Part IV कर आम तौर पर भुगतान करने वाली कंपनी को मिले लाभांश रिफ़ंड पर आधारित होता है, यदि लाभांश से रिफ़ंड बना हो। |
| ऐसी कंपनी से जो संबद्ध नहीं है | Part IV कर आम तौर पर निर्धारण योग्य लाभांश (assessable dividend) पर 38 1/3% की दर से लगता है। |
आम तौर पर मूल होल्डिंग कंपनी के मामले में, यदि परिचालन कंपनी में कोई लाभांश रिफ़ंड नहीं बनता, तो होल्डिंग कंपनी को दिए उसके लाभांश पर Part IV कर नहीं लगता। भुगतान से बना रिफ़ंड होल्डिंग कंपनी में Part IV कर पैदा कर सकता है। जो कंपनी भुगतान करने वाली कंपनी को नियंत्रित करती है, वह इस उद्देश्य के लिए संबद्ध (connected) मानी जाती है। पूरा संबद्धता परीक्षण मतदान अधिकार और शेयर मूल्य को भी देखता है। होल्डिंग कंपनी द्वारा चुकाया गया Part IV कर उसके वापसी योग्य लाभांश कर खातों में जा सकता है, और जब वह पात्र कर योग्य लाभांश देती है, तब लाभांश रिफ़ंड नियमों के अधीन बाद में रिफ़ंड हो सकता है। कोई रकम घोषित करने से पहले दोनों कंपनियों के T2 रिटर्न और लाभांश रिफ़ंड शेष जाँचें। Part IV के नियम धारा 186 में हैं।
सेफ़ इनकम (safe income) क्या है, और कंपनियों के बीच लाभांश पूँजीगत लाभ कब बन सकता है?
सेफ़ इनकम वह अर्जित या वास्तव में प्राप्त आय है जो किसी खास शेयर में आए लाभ का समर्थन करती है। यदि कंपनियों के बीच कोई कटौती योग्य लाभांश उस आय से ज़्यादा मूल्य निकाल लेता है और धारा 55 की अन्य शर्तें भी पूरी होती हैं, तो प्रभावित रकम को लाभांश की जगह पूँजीगत लाभ माना जा सकता है।
यह तब मायने रखता है जब लाभांश बिक्री या पुनर्गठन से पहले परिचालन कंपनी के शेयरों से मूल्य निकाल दे। सेफ़ इनकम खास शेयरों और निर्धारण के समय से जुड़ी कर-गणना है; यह वित्तीय विवरणों में दिखाई गई प्रतिधारित आय भर नहीं है। धारा में अपवाद और खास लेन-देन के नियम भी हैं, इसलिए लेखांकन की प्रतिधारित आय से कम का लाभांश या कंपनी-समूह के भीतर का लाभांश अपने-आप सुरक्षित नहीं हो जाता। बड़ा लाभांश देने से पहले, खासकर जब बिक्री की योजना हो, सेफ़ इनकम की गणना करें और उसे दर्ज करें। बिक्री के सवाल अपना व्यवसाय बेचना में हैं।
कंपनी के भीतर निवेश आय पर कर कैसे लगता है?
कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) के लिए ब्याज, किराया, रॉयल्टी, कर योग्य पूँजीगत लाभ और पोर्टफ़ोलियो लाभांश के नियम सक्रिय व्यावसायिक आय से अलग हैं। छोटे व्यवसाय की कटौती आम तौर पर संपत्ति से होने वाली आय पर लागू नहीं होती। निवेश पर लगा कुछ कर तब वापसी योग्य होता है जब कंपनी बाद में पात्र कर योग्य लाभांश देती है, लेकिन आय कमाते ही रिफ़ंड अपने-आप नहीं मिलता (CRA की T2 गाइड, अध्याय 4 और 6)।
अनिवासियों के नियंत्रण वाली कनाडा की निजी कंपनी CCPC नहीं भी हो सकती। नीचे के CCPC निवेश-कर और व्यवसाय-सीमा के नियम लागू करने से पहले उसकी स्थिति की पुष्टि करें (CRA के कंपनी प्रकार)।
| कंपनी की आय | मुख्य व्यवहार |
|---|---|
| ब्याज, किराया और ऐसी ही संपत्ति से आय | आम तौर पर छोटे व्यवसाय की कटौती से बाहर। कटौती योग्य लाभांश को छोड़कर निवेश आय पर CCPC पर 10 2/3% का अतिरिक्त वापसी योग्य Part I कर लगता है, जो कानूनी और T2 गणनाओं के अधीन है। |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ | कंपनी में कर लगता है; प्रासंगिक हानियों के बाद, कर-मुक्त हिस्सा उसके पूँजीगत लाभांश खाते (capital dividend account) में जुड़ सकता है। |
| कनाडा की कंपनियों से कर योग्य लाभांश | अक्सर धारा 112 के तहत कटौती योग्य, पर Part IV कर की अलग जाँच करें। |
कंपनी निवेश आय कमाते ही उस पर कर चुकाती है। उस कर का कुछ हिस्सा कर योग्य लाभांश देने के बाद वापस मिल सकता है; तब शेयरधारक पर निजी कर लग सकता है। पूँजीगत लाभांश से रिफ़ंड नहीं बनता। T2 पात्र और अपात्र लाभांशों के लिए वापसी योग्य कर को अलग खातों में दर्ज करता है। लाभांश रिफ़ंड पाने के लिए कंपनी को वर्षांत के तीन साल के भीतर अपना T2 फ़ाइल करना होगा। प्रांतीय कंपनी कर परिणाम में जुड़ता है और प्रांत के हिसाब से अलग होता है। कंपनी की दरों और कटौतियों की बुनियादी बातों के लिए कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।
क्या निवेश आय मेरी छोटे व्यवसाय की कटौती घटाती है?
हाँ, यदि CCPC और उसकी संबद्ध कंपनियों के पास पर्याप्त समायोजित कुल निवेश आय (AAII) है। पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त हुए कर वर्षों की AAII धारा 125 के तहत चालू वर्ष के लिए CCPC की व्यवसाय-सीमा घटा सकती है। इससे कुछ सक्रिय व्यावसायिक आय छोटे व्यवसाय की कटौती से बाहर जा सकती है।
| पिछले वर्ष की संयुक्त AAII | संघीय व्यवसाय-सीमा पर असर |
|---|---|
| $50,000 या उससे कम | निष्क्रिय आय के कारण कोई कमी नहीं। अन्य सीमाएँ फिर भी लागू हो सकती हैं। |
| $50,000 से ऊपर लेकिन $150,000 से नीचे | सीमा एक सूत्र से घटती है, जो अन्यथा उपलब्ध व्यवसाय-सीमा से जुड़ा है। |
| $150,000 या उससे अधिक | निष्क्रिय आय की कमी संघीय व्यवसाय-सीमा को खत्म कर देती है। |
$500,000 की पूरी, आवंटन से पहले की संघीय व्यवसाय-सीमा के लिए, कानूनी सूत्र उस सीमा को तब तक घटाता है जब AAII $50,000 से ऊपर बढ़ती है, और $150,000 पर वह शून्य हो जाती है। AAII कर की एक परिभाषित रकम है; वह निवेश खाते का अंतिम मूल्य नहीं है और न ही उसमें जमा हर लाभांश। इसमें आम तौर पर गैर-सक्रिय संपत्तियों से संपत्ति की आय और पात्र कर योग्य पूँजीगत लाभ शामिल हैं, जबकि संबद्ध कंपनियों से मिले लाभांश जैसे निर्दिष्ट अपवाद बाहर रहते हैं (CRA के छोटे व्यवसाय कटौती के नियम)। कर योग्य पूँजी समेत अन्य कमियाँ भी लागू हो सकती हैं; मौजूदा T2 गाइड के तहत लागू बड़ी कमी का उपयोग करें।
क्या होल्डिंग कंपनी निष्क्रिय आय की सीमा से बचा देती है?
नहीं, यदि होल्डिंग कंपनी और परिचालन कंपनी संबद्ध (associated) हैं। जब एक कंपनी दूसरी को नियंत्रित करती है, तो वे धारा 256 के तहत संबद्ध हैं; निष्क्रिय आय की गणना में उनकी AAII जोड़ दी जाती है। संबद्ध CCPC को भी हर एक की अलग व्यवसाय-सीमा नहीं मिलती, वे एक साझा व्यवसाय-सीमा बाँटती हैं (धारा 125)।
निवेशों को संबद्ध समूह से बाहर की किसी संबंधित कंपनी में ले जाना भी कोई आसान रास्ता नहीं है। जब कर्ज़ या ट्रांसफ़र ऐसे कारण से किया गया हो जिसमें AAII घटाना शामिल हो, तो धारा 125(5.2) इस गणना के लिए कंपनियों को संबद्ध मान सकती है। सीमा जाँचते समय शेयर रजिस्टर, कंपनियों के आपसी संबंध, लेन-देन के दस्तावेज़ और हर कंपनी के निवेश विवरण एक साथ रखें।
पूँजीगत लाभांश खाता (capital dividend account) क्या है, और मैं कर-मुक्त पूँजीगत लाभांश कैसे दूँ?
पूँजीगत लाभांश खाता (CDA) निजी कंपनी में कुछ कर-मुक्त रकमों का हिसाब रखता है, जिनमें शुद्ध पूँजीगत लाभ का कर-मुक्त हिस्सा, पात्र जीवन बीमा की रकम और मिले हुए पूँजीगत लाभांश शामिल हैं। निजी कंपनी आम तौर पर अपने CDA शेष तक पूँजीगत लाभांश देने का चुनाव कर सकती है, और उसे कनाडा के निवासी शेयरधारक की आय में नहीं जोड़ा जाता (CRA का पूँजीगत लाभांश फ़ोलियो)। यदि शेयर खरीदने का एक मुख्य उद्देश्य वह लाभांश पाना था, तो कर-बचाव रोकने वाला नियम उसे कर योग्य मान सकता है; कानूनी अपवाद लागू हो सकते हैं (धारा 83)।
यदि पहले अनिवासियों के नियंत्रण वाली कोई निजी कंपनी CCPC बन जाती है, तो उसका पिछला CDA शेष उसी समय घटा दिया जाता है, जब तक बदलाव किसी शेयरधारक के निवास बदलने से न हुआ हो (धारा 89)।
- शुद्ध पूँजीगत लाभ का कर-मुक्त हिस्सा, मिले हुए पूँजीगत लाभांश, पॉलिसी का समायोजित लागत आधार घटाने के बाद पात्र जीवन बीमा की रकम और अन्य लागू समायोजन, तथा पहले दिए गए पूँजीगत लाभांशों का मिलान करें। नया लाभांश देय होने से ठीक पहले CDA की गणना करें।
- चुनी गई पूरी रकम के लिए अलग लाभांश घोषित करें, और निदेशकों की अनुमति और CDA की गणना तैयार करें।
- अधिकृत अधिकारी Form T2054 पर हस्ताक्षर करे और उसे लाभांश देय होने के दिन तक, या उसका कोई हिस्सा पहले चुकाया जाए तो उस पहले दिन तक, CRA के पास फ़ाइल करे। CDA की गणना और अनुमति साथ लगाएँ। मौजूदा फ़ॉर्म में Schedule 89 भी ज़रूरी है, यदि कंपनी ने कभी T2054 या Schedule 89 फ़ाइल नहीं किया है, या CRA के CDA शेष पर उसे आपत्ति है।
देर से किया गया चुनाव जुर्माना ला सकता है। CDA से अधिक का चुनाव कंपनी पर अधिक रकम का 60% Part III कर और ब्याज देय हो सकता है; हर प्राप्तकर्ता भी अपने अनुपात के हिस्से के लिए जवाबदेह हो सकता है। शेयरधारकों की सहमति के अधीन, सुधारात्मक चुनाव उपलब्ध हो सकता है (CRA फ़ोलियो)। अनिवासी शेयरधारक को पूँजीगत लाभांश पर भी कनाडा की स्रोत पर कटौती (withholding) का सामना करना पड़ सकता है। फ़ाइल करने से पहले शेष और हर शेयरधारक के निवास की पुष्टि करें।
क्या मुझे किराये की संपत्ति कंपनी में रखनी चाहिए?
कंपनी कनाडा में किराये की संपत्ति रख सकती है, लेकिन साधारण किराये की आय आम तौर पर छोटे व्यवसाय की कटौती के योग्य नहीं होती। जो व्यवसाय मुख्यतः किराया कमाता है, वह आम तौर पर निर्दिष्ट निवेश व्यवसाय (specified investment business) है; T2 गाइड उन अपवादों का वर्णन करती है जहाँ कंपनी पूरे साल पाँच से अधिक पूर्णकालिक कर्मचारी रखती है, या कोई संबद्ध सक्रिय कंपनी ऐसी सेवाएँ देती है जिनके लिए अन्यथा उतने कर्मचारी चाहिए होते। मुख्य उद्देश्य और असल संचालन मायने रखते हैं।
निर्दिष्ट निवेश व्यवसाय की शुद्ध आय समायोजित कुल निवेश आय में गिनी जा सकती है और बाद के साल में संबद्ध परिचालन कंपनी की संघीय व्यवसाय-सीमा घटा सकती है (CRA के AAII नियम)। संबद्ध परिचालन कंपनी द्वारा चुकाया गया किराया संपत्ति वाली कंपनी की सक्रिय व्यावसायिक आय माना जा सकता है, उस हद तक जहाँ तक भुगतान करने वाली कंपनी उसे कनाडा की सक्रिय व्यावसायिक आय से घटा सकती है। इससे निवेश आय की गणना बदलती है और छोटे व्यवसाय की कटौती की पात्रता भी बदल सकती है, जो धारा 125 और 129(6) के अधीन है।
नई खरीद के लिए, सालाना किराये, बाद की बिक्री और कंपनी से आपको मिलने वाले भुगतानों पर कर की तुलना व्यक्तिगत स्वामित्व से करें। जो किराये की संपत्ति आपके पास पहले से है, उसके लिए उसे कंपनी में ले जाने का कर और ट्रांसफ़र खर्च भी जोड़ें।
किराये की संपत्ति खरीदने या ट्रांसफ़र करने से पहले कर से जुड़े इन बिंदुओं की तुलना करें:
| सवाल | इससे नतीजा क्यों बदलता है |
|---|---|
| क्या कंपनी खरीद के समय से संपत्ति की मालिक होगी, या पहले से किराये पर चल रही संपत्ति उसे मिलेगी? | मौजूदा संपत्ति को ले जाने पर कर लग सकता है। शेयरों समेत प्रतिफल के बदले ट्रांसफ़र की गई पात्र संपत्ति के लिए, स्वामी और कंपनी मिलकर Form T2057 पर आयकर की रकम का संयुक्त चुनाव कर सकते हैं। दोनों हस्ताक्षर करते हैं; ट्रांसफ़र वाले वर्ष के लिए उनकी रिटर्न फ़ाइल करने की अंतिम तिथियों में से जो पहले हो, उस तक फ़ाइल करें (धारा 85)। |
| ज़मीन कहाँ है? | प्रांतों के भूमि ट्रांसफ़र के नियम अलग हैं। उदाहरण के लिए, British Columbia संपत्ति ट्रांसफ़र कर लगाता है जब कोई कर योग्य ट्रांसफ़र पंजीकृत होता है, बशर्ते कोई छूट लागू न हो। |
| किराये की संपत्ति आवासीय है या व्यावसायिक? | GST/HST का व्यवहार अलग है: पहले से बसे आवासीय किराये की संपत्ति की बिक्री आम तौर पर छूट प्राप्त है, जबकि व्यावसायिक संपत्ति का ट्रांसफ़र आम तौर पर कर योग्य है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। ट्रांसफ़र से पहले आवासीय बिक्री के नियम जाँचें। |
| किराये का मुनाफ़ा और बिक्री की रकम कंपनी से बाहर कैसे आएगी? | कंपनी का आयकर, कोई लाभांश रिफ़ंड और शेयरधारक का कर, तीनों को साथ मिलाकर देखना होगा। |
जो किराये की संपत्ति पहले से व्यक्तिगत तौर पर आपके पास है, उसका स्वामित्व बदलने से पहले निजी किराये की आय से तुलना करें। ट्रांसफ़र की समीक्षा के लिए संपत्ति की खरीद और बंधक के दस्तावेज़, लागत के रिकॉर्ड, किराये और खर्च का इतिहास, मूल्यांकन, प्रांत और प्रस्तावित शेयरधारकों की जानकारी जुटाएँ।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए; सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं। एक होल्डिंग कंपनी एक परिचालन कंपनी की मालिक है। परिचालन कंपनी की सक्रिय व्यावसायिक आय C$450,000 है। होल्डिंग कंपनी ने पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त हुए कर वर्ष में C$70,000 की समायोजित कुल निवेश आय कमाई। मान लें कि निष्क्रिय आय की गणना से पहले पूरी C$500,000 की संघीय व्यवसाय-सीमा परिचालन कंपनी को दी गई है, कर योग्य पूँजी की कोई कमी नहीं है, और कोई अन्य संबद्ध कंपनी नहीं है।
C$70,000 की AAII शुरुआती बिंदु से C$20,000 ऊपर है। निष्क्रिय आय का सूत्र व्यवसाय-सीमा को उस रकम के पाँच गुना, यानी C$100,000, से घटाता है, और C$400,000 बचते हैं। परिचालन कंपनी अपनी C$450,000 की सक्रिय आय में से अधिकतम C$400,000 पर संघीय छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा कर सकती है, जो उसकी अन्य सीमाओं के अधीन है। बाकी C$50,000 उस कटौती के योग्य नहीं हैं। निवेशों को होल्डिंग कंपनी में रखने से उनकी आय गणना से बाहर नहीं हुई।
आपके मामले में अलग है?
- बिक्री की योजना है: परिचालन कंपनी में निवेश या किराये की संपत्ति इस पर असर डाल सकती है कि उसके शेयर पूँजीगत लाभ कटौती के योग्य हैं या नहीं, और बिक्री से पहले का लाभांश सेफ़ इनकम के सवाल उठाता है। अपना व्यवसाय बेचना देखें।
- आपको मौजूदा शेयर या संपत्ति ले जानी है: ट्रांसफ़र के लिए अलग कर-विश्लेषण चाहिए। व्यवसाय को कंपनी में ले जाना देखें।
- परिवार का कोई सदस्य शेयर रखेगा: लाभांश के अधिकार और स्वामी-स्तर के कर नियम योजना बदल सकते हैं। परिवार के सदस्यों को भुगतान देखें।
- आपके पास व्यक्तिगत तौर पर किराये की संपत्ति है: उसके मौजूदा कर-व्यवहार की तुलना किराये की आय में करें।
- किराये की संपत्ति अमेरिका में है: सीमा-पार स्वामित्व के अतिरिक्त कर परिणाम हैं। कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति कैसे रखनी चाहिए देखें।
- कंपनी के पास विदेशी निवेश हैं: उसकी विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग जाँचें।
- कंपनी का स्वामी अमेरिकी नागरिक है: कंपनी के कनाडाई रहने पर भी अमेरिकी रिपोर्टिंग लागू हो सकती है। कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
- आपको बड़ा लाभांश, CDA का चुनाव या संपत्ति का ट्रांसफ़र योजनाबद्ध करना है: व्यवसाय गठन समीक्षा के लिए दोनों कंपनियों के T2 रिटर्न, निवेश विवरण, शेयर रजिस्टर, लाभांश के रिकॉर्ड और संपत्ति के दस्तावेज़ जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| असंबद्ध कंपनियों से मिले निर्धारण योग्य लाभांश पर Part IV कर हानि या अन्य लागू समायोजनों की कानूनी कटौतियों से पहले की सामान्य दर | 38 1/3% कर वर्ष 2026 | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 186(1)(a) जाँचा गया |
| CCPC की निवेश आय पर Part I का अतिरिक्त वापसी योग्य कर आमतौर पर कटौती योग्य लाभांश को छोड़कर निवेश आय पर लागू; कानूनी शर्तें और सीमाएँ लागू होती हैं | 10 2/3% कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 7 जाँचा गया |
| समायोजित कुल निवेश आय, जहाँ से संघीय व्यावसायिक सीमा घटना शुरू होती है पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए CCPC और संबद्ध कंपनियों की संयुक्त AAII | $50,000 कर वर्ष 2026 | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 125(5.1)(b) जाँचा गया |
| समायोजित कुल निवेश आय, जहाँ निष्क्रिय आय की कटौती संघीय व्यावसायिक सीमा को शून्य कर देती है Section 125(5.1)(b) से निकला और CRA द्वारा बताया गया; व्यवसाय सीमा के अन्य नियम भी लागू हो सकते हैं | $150,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| CDA शेष से अधिक capital dividend election की राशि पर Part III कर ब्याज भी लग सकता है; कुछ शर्तों पर सुधार का विकल्प उपलब्ध हो सकता है | 60% कर वर्ष 2026 | CRA: Income Tax Folio S3-F2-C1, Capital Dividends जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 112
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 186
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 55
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 125
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 129
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 83
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 85
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 89
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 256
- CRA: T2 गाइड, अध्याय 4
- CRA: T2 गाइड, अध्याय 6
- CRA: T2 गाइड, अध्याय 7
- CRA: पूँजीगत लाभांश फ़ोलियो
- CRA: Form T2054
- CRA: Form T2057
- CRA: व्यवसाय में संपत्ति लाते समय उचित बाज़ार मूल्य
- CRA: आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री
- CRA: व्यावसायिक अचल संपत्ति की बिक्री और किराया
- BC: Property Transfer Tax Act
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।