वेतन या लाभांश: कंपनी से खुद को भुगतान कैसे करें

वेतन और लाभांश में क्या अंतर है?

वेतन आपको काम के बदले मिलता है; लाभांश आपको शेयरों का स्वामी होने के कारण मिलता है। कंपनी आपको दोनों दे सकती है, लेकिन हर भुगतान के अपने रिकॉर्ड और कर व्यवहार होते हैं। CRA लाभांश को शेयरधारक के निवेश पर प्रतिफल बताती है, सेवाओं का भुगतान नहीं (CRA: शेयरधारक लाभ)।

वेतन की कटौती पर सामान्य व्यावसायिक खर्च और उचित होने के नियम लागू होते हैं (Income Tax Act, धारा 18 और धारा 67)। व्यक्तिगत कर के लिए आप मिली नकद राशि से ज़्यादा लाभांश आय दिखाते हैं (ग्रॉस-अप), फिर कंपनी कर को दर्शाने वाला लाभांश कर क्रेडिट लेते हैं (CRA: कर योग्य लाभांश)। कंपनी को बताना होता है कि कर योग्य लाभांश योग्य है या गैर-योग्य; कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।

जिस निजी कंपनी के पूँजी लाभांश खाते में पर्याप्त राशि हो, वह इसकी जगह पूँजी लाभांश का विकल्प चुन सकती है, जो कनाडा-निवासी स्वामी के लिए कर-मुक्त है (CRA: पूँजी लाभांश)। कंपनी का अधिकृत अधिकारी Form T2054 पर हस्ताक्षर करता है, जिसे कंपनी देय तिथि और पहले भुगतान में से जो पहले हो, तब तक फ़ाइल करती है (CRA: Form T2054); कर-मुक्त लाभांश आय देखें।

कुल मिलाकर किसमें कम कर लगता है?

न तो वेतन और न ही लाभांश हमेशा कम कर वाला होता है। व्यवसाय के उतने ही मुनाफ़े पर कंपनी का कर, स्वामी का आयकर और payroll अंशदान के दोनों पक्षों की तुलना करें, उस प्रांत में जो हर रिटर्न पर कर लगाता है (CRA: लाभांश कर एकीकरण)।

वेतन आम तौर पर कंपनी की कर योग्य आय घटाता है, जबकि स्वामी रोज़गार आय दिखाता है। लाभांश में मुनाफ़ा पहले कंपनी में कर योग्य रहता है, फिर स्वामी पर ग्रॉस-अप और क्रेडिट के साथ कर लगता है। यह व्यवस्था दोनों के कुल नतीजे लगभग बराबर रखने का लक्ष्य रखती है, लेकिन असल अंतर प्रांतीय दरों, मुनाफ़े पर वास्तव में लगी कंपनी की दर, अन्य व्यक्तिगत आय और मुनाफ़ा कब निकाला गया, इन पर निर्भर करता है। अगर मुनाफ़ा कंपनी में ही रहे, तो व्यक्तिगत लाभांश कर अभी लगा नहीं है; यह समय भी मायने रखता है। कंपनी की दर और लाभांश के प्रकार के नियमों के लिए कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।

लाभांश कर क्रेडिट कर घटाता है, फिर भी ग्रॉस-अप लाभों के लिए गिनी जाने वाली शुद्ध आय बढ़ा सकता है। इससे परिवार का Canada child benefit घट सकता है या Old Age Security की वापसी देनी पड़ सकती है।

क्या वेतन या लाभांश पर मुझे CPP या EI देना होगा?

पेंशन योग्य रोज़गार के वेतन पर आम तौर पर कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों का CPP अंशदान लगता है; लाभांश पर नहीं। जब कर्मचारी कंपनी के 40% से अधिक मतदान शेयरों को नियंत्रित करता है, तो रोज़गार आम तौर पर बीमा योग्य नहीं माना जाता, इसलिए उस स्वामी के वेतन पर उस रोज़गार से सामान्यतः न EI प्रीमियम लगता है और न EI कवरेज मिलता है। वेतन से भविष्य के CPP लाभ बन सकते हैं, लाभांश से नहीं। CPP पेंशन योग्य रोज़गार की कमाई पर लागू होता है, और नियोक्ता आम तौर पर कर्मचारी के अंशदान के बराबर देता है (CRA: CPP अंशदान)।

CPP या QPP की सेवानिवृत्ति पेंशन पाने वाला 65 से 69 वर्ष का कर्मचारी CPP अंशदान रोकने का विकल्प चुन सकता है। कर्मचारी Form CPT30 पर हस्ताक्षर करता है, हर नियोक्ता को एक प्रति देता है और मूल प्रति CRA को भेजता है; यह नियोक्ता को प्रति मिलने के अगले महीने की पहली तारीख से लागू होता है (CRA: Form CPT30)।

EI की जाँच अलग है। क्यूबेक में, EI से यह बाहर रखा जाना कर्मचारी-शेयरधारक के वेतन पर QPIP प्रीमियम नहीं हटाता (Revenu Québec: QPIP प्रीमियम)। स्वरोज़गार EI के विशेष लाभ पाने के लिए नियंत्रक शेयरधारक का कनाडा का नागरिक या स्थायी निवासी होना, अन्य शर्तें पूरी करना और कम से कम 12 महीने से चालू समझौता होना ज़रूरी है; प्रीमियम व्यक्तिगत रिटर्न पर दिए जाते हैं (Service Canada: पात्रता)। क्यूबेक में माता-पिता के लाभ QPIP संभालता है (Service Canada: लाभ)। कम शेयरधारिता, पारिवारिक संबंध या असामान्य काम की व्यवस्था में बीमा योग्यता की अलग जाँच चाहिए; CRA निर्णय दे सकती है (CRA: पेंशन योग्य और बीमा योग्य रोज़गार)। लाभांश रोज़गार की कमाई नहीं है और इससे EI कवरेज नहीं बनता।

वेतन और लाभांश RRSP अंशदान की गुंजाइश को कैसे प्रभावित करते हैं?

RRSP के लिए वेतन आम तौर पर अर्जित आय है; लाभांश आम तौर पर नहीं। CRA की गणना पिछले साल की अर्जित आय के 18% और सालाना RRSP सीमा में से जो कम हो, उसे जोड़ती है, फिर बिना उपयोग हुई गुंजाइश और पेंशन राशियों के लिए समायोजन करती है (CRA: अर्जित आय; CRA: RRSP कटौती सीमा)। $33,810 की सालाना सीमा इस पृष्ठ के कर वर्ष की नई गुंजाइश पर लागू होती है, जो पिछले साल की कमाई पर आधारित है; आपका कुल उपलब्ध स्थान अलग हो सकता है (CRA: सालाना सीमाएँ)।

इस साल दिया गया वेतन आम तौर पर अगले साल के लिए नई गुंजाइश बनाता है, उस साल की सीमा के अधीन। सिर्फ़ लाभांश लेने वाले स्वामी के पास पिछले सालों, किसी दूसरी नौकरी या स्वरोज़गार से गुंजाइश बची हो सकती है; व्यवसाय और किराये का घाटा नई गुंजाइश को घटा सकता है। अंशदान करने से पहले ताज़ा निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) देखें (CRA: अर्जित आय)। 71 वर्ष के होने के बाद के साल से आप आम तौर पर अपने खुद के RRSP में अंशदान नहीं कर सकते, लेकिन अपने से छोटे जीवनसाथी या साथी के RRSP में कर सकते हैं (CRA: अंशदान की आयु)।

कोई अन्य अर्जित आय या समायोजन न होने पर, इस साल $196,612 का वेतन अगले साल का पूरा नई RRSP अंशदान गुंजाइश बनाता है (इसकी सालाना सीमा को 18% से भाग देने पर)। RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन देखें।

क्या मैं खुद को वेतन और लाभांश का मिश्रण दे सकता हूँ?

हाँ। काम करने वाला शेयरधारक काम के लिए वेतन और शेयरों पर लाभांश पा सकता है, बशर्ते कंपनी हर एक को सही ढंग से दर्ज और रिपोर्ट करे (CRA: शेयरधारक लाभ)। मिश्रण से पेंशन योग्य कमाई और RRSP गुंजाइश मिल सकती है, जबकि कुछ भुगतान payroll से बाहर रहता है, लेकिन कोई एक सार्वभौमिक अनुपात नहीं है।

राशियाँ तय करने से पहले अपना पिछला T2, कंपनी का वर्षांत और उपलब्ध नकद, अपनी व्यक्तिगत आय, पिछली RRSP गुंजाइश, और CPP कवरेज चाहिए या नहीं, यह देखें। वेतन को payroll के ज़रिए दर्ज करें और लाभांश को शेयरों की शर्तों के अनुसार मंज़ूर करें। जो पैसा इनमें से किसी भी व्यवहार के बिना निकाला जा चुका है, उसकी अलग समीक्षा शेयरधारक ऋण के तहत चाहिए। अगर कई स्वामियों के पास एक ही शेयर वर्ग है, तो एक के लिए घोषणा करने से पहले उनके लाभांश अधिकार देखें।

अगर कंपनी पर आयकर बकाया है, तो लाभांश पाने वाला आपस में संबंधित (non-arm's-length) स्वामी धारा 160 के तहत उस साल या उससे पहले के कर के लिए, लाभांश के मूल्य तक, व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है। CRA यह देनदारी किसी भी समय निर्धारित कर सकती है।

क्या मेरी कंपनी वर्षांत का बोनस घोषित करके बाद में दे सकती है?

हाँ, लेकिन देय के रूप में दर्ज बोनस उसी साल का खर्च बना रहे, इसके लिए उसे कंपनी के कर वर्ष के अंत के 180 दिनों के भीतर सचमुच चुका देना ज़रूरी है। अगर उस दिन तक भी वह बकाया हो, तो धारा 78(4) खर्च को भुगतान वाले साल में आगे ले जाती है (Income Tax Act, धारा 78(4))।

बोनस की देनदारी और भुगतान की तिथि दर्ज करें। बोनस दिए जाने पर उसे payroll मानें, जिसमें लागू आयकर और पेंशन अंशदान काटकर जमा किए जाएँ; सिर्फ़ बहीखाते की प्रविष्टि payroll की देनदारी पूरी नहीं करती। बोनस को उस कैलेंडर वर्ष की T4 पर दिखाएँ जिसमें वह दिया गया, भले ही कंपनी उसे पहले के कर वर्ष में कटौती के रूप में ले (CRA: बोनस और अनियमित भुगतान; CRA: T4 रिपोर्टिंग वर्ष)। भुगतान जमा करने के कदमों के लिए payroll चलाना देखें।

वेतन या लाभांश के लिए कंपनी क्या फ़ाइल करती है?

वेतन payroll से गुज़रता है और आम तौर पर T4 बनती है; किसी व्यक्ति को दिया गया कर योग्य लाभांश आम तौर पर T5 पर रिपोर्ट होता है। कंपनी अपने वेतन खर्च या कर के बाद के वितरण को अपने खातों और T2 के कार्यपत्रों में भी दर्शाती है (CRA: T4 गाइड; CRA: T5 गाइड)।

जब payroll का आयकर काटा या जमा किया जाना था, उस समय सेवा दे रहे निदेशक धारा 227.1 के तहत कंपनी के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं, इसकी वसूली की शर्तों और उचित सावधानी के बचाव के अधीन। निदेशक के आखिरी बार सेवा छोड़ने के बाद वसूली की कार्यवाही दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए।

संघीय T4 और T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथियाँ दोनों कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी का आखिरी दिन हैं; अगर वह तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े, तो CRA का अगले कार्यदिवस का नियम लागू होता है (CRA: सूचना रिटर्न की अंतिम तिथियाँ)। शुरुआत और भुगतान जमा करने की समय-सारणी के लिए payroll चलाना और T2 के लिए कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना देखें। पर्ची देर से देने के नतीजे जुर्माना, ब्याज और राहत में हैं।

लाभांश पर मुझे कितना कर देना होगा, और क्या CRA किस्तें माँगेगी?

65 वर्ष से कम आयु का BC का स्वामी, जिसकी बुनियादी व्यक्तिगत और लाभांश कर क्रेडिट के अलावा कोई अन्य आय या कर क्रेडिट नहीं है, अगर $60,000 का गैर-योग्य लाभांश लेता है, तो किस्तें ज़रूरी न होने पर उसे अगले साल 30 अप्रैल तक लगभग $4,000 देना होगा, और कुछ भी पहले नहीं कटा होगा। उस भुगतान का लगभग 7% रोककर रखना इस उदाहरण को कवर करता है, लेकिन अगले भुगतान पर दर अलग हो सकती है। प्रांत और राशि के अनुसार कर देखें (CRA: कर स्लैब; B.C.: लाभांश क्रेडिट)।

लाभांश के बाद कर का बिल बन सकता है। कनाडा-निवासी व्यक्ति के कर योग्य लाभांश आम तौर पर बिना payroll कर कटे मिलते हैं, इसलिए लाभांश कर क्रेडिट यह गारंटी नहीं देता कि अप्रैल में व्यक्तिगत रिटर्न पर कुछ देय नहीं होगा। पूरा लाभांश देने से पहले अनुमानित कर के लिए नकद अलग रखें (CRA: लाभांश की रिपोर्टिंग; CRA: किस्तें और वार्षिक भुगतान)।

जब शुद्ध देय कर चालू साल में और पिछले दो सालों में से कम से कम एक साल में $3,000 से अधिक हो, तब CRA की किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं। क्यूबेक के निवासियों के लिए संघीय सीमा $1,800 है (CRA: किस्तें कौन देता है)। यह जाँच कटौती और क्रेडिट के बाद आपके पूरे व्यक्तिगत रिटर्न पर होती है, जिसमें किराये या स्वरोज़गार की कोई भी आय शामिल है। याद-दिलाने वाली सूचना चालू साल का हिसाब जाँचने का संकेत है, इस बात का सबूत नहीं कि यही आय फिर होगी। ज़्यादातर व्यक्तियों के लिए संघीय किस्तें 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को देय हैं (CRA: किस्तों की तिथियाँ)। क्यूबेक प्रांतीय किस्तों की जाँच अलग से उन्हीं तिथियों पर करता है (Revenu Québec: किस्तें)।

क्या आवश्यक 15 सितंबर की किस्त छूट गई? 15 दिसंबर से पहले भुगतान करने से ब्याज घट सकता है (CRA: किस्त पर ब्याज); कर किस्त की याद-दिलाने वाली सूचनाएँ देखें। 10 मिनट की मुफ़्त कॉल में आपके लाभांश, प्रांत और अन्य आय की समीक्षा हो सकती है।

क्यूबेक में क्या बदलता है?

क्यूबेक payroll की प्रक्रिया बदलता है और संभवतः कंपनी की दरों की तुलना भी। क्यूबेक के रोज़गार के वेतन पर आम तौर पर QPP और QPIP की कटौती और क्यूबेक आयकर की कटौती होती है; स्वामी को संघीय T4 के साथ RL-1 भी मिलती है (Revenu Québec: कर्मचारी के अंशदान; Revenu Québec: RL-1 फ़ाइल करना)। कंपनी को लागू नियोक्ता के QPP और QPIP अंशदान और क्यूबेक के अन्य payroll शुल्क भी दर्ज करने होते हैं (Revenu Québec: नियोक्ता के अंशदान)। क्यूबेक-निवासी शेयरधारक को कर योग्य लाभांश पर आम तौर पर T5 के साथ RL-3 भी चाहिए (Revenu Québec: RL पर्चियाँ)।

वर्ष के अंत में 65 वर्ष या उससे अधिक, लेकिन 73 वर्ष से कम आयु का कर्मचारी, जिसे QPP या CPP की सेवानिवृत्ति पेंशन मिलती है, QPP अंशदान रोकने का विकल्प चुन सकता है। कर्मचारी Form RR-50-V पर हस्ताक्षर करता है, हर नियोक्ता को एक प्रति देता है और फ़ॉर्म Revenu Québec को भेजता है; यह नियोक्ता को प्रति मिलने के अगले महीने की पहली तारीख से लागू होता है (Revenu Québec: Form RR-50-V)।

क्यूबेक में व्यवसाय करने वाली कंपनी के लिए प्रांतीय छोटे व्यवसाय की कटौती पारिश्रमिक पाने वाले कर्मचारियों के घंटों और व्यावसायिक गतिविधि पर निर्भर हो सकती है। वेतन इस घंटों की जाँच को प्रभावित कर सकता है, इसलिए भुगतान के तरीकों की तुलना करने से पहले कंपनी की पात्रता और वर्षांत जाँचें (Revenu Québec: छोटे व्यवसाय की कटौती)। कंपनी की दर के नियमों के लिए कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।

उदाहरण

उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर की राशियाँ। BC की एक कंपनी का स्वामी को भुगतान करने से पहले सक्रिय व्यवसाय का मुनाफ़ा C$100,000 है, और वह संघीय व BC की छोटे व्यवसाय की दरों के लिए पात्र है, जो मिलाकर 11% हैं (CRA: कंपनी कर की दरें)। काम करने वाला स्वामी 65 वर्ष से कम का है, उसकी कोई अन्य आय या EI नहीं है, और वह पूरे साल पेंशन योग्य वेतन कमाता है। पहले दो विकल्पों का लक्ष्य C$60,000 का सकल भुगतान है; तीसरा सारा उपलब्ध नकद बाँट देता है। तालिका स्वामी के व्यक्तिगत आयकर और कर्मचारी के CPP से पहले कंपनी का नकद प्रवाह दिखाती है, इसलिए यह कुल लागत के आधार पर विकल्पों को क्रम में नहीं रखती।

नियोक्ता का CPP CRA की अंशदान तालिका और CPP2 तालिका पर आधारित है। वेतन से RRSP गुंजाइश और CPP बनते हैं; लाभांश से दोनों नहीं। लाभांश घोषित करने से पहले कंपनी का शासी कानून और शेयरों की शर्तें जाँचें; लाभांश घोषित करना और देना देखें। वेतन के भुगतान कर्मचारी के CPP और कटौती से घट जाते हैं। ये विकल्प अलग-अलग राशियाँ बाँटते हैं, इसलिए तय करने से पहले कंपनी और व्यक्तिगत कर का कुल हिसाब तुलना करें। अन्य प्रांतों में लाभांश कर के लिए अपनी आय और लाभांश के प्रकार का उपयोग करें।

आपके लिए अलग है?

• आपने बिना वेतन दर्ज किए पैसे निकाल लिए हैं: शेयरधारक ऋण से शुरू करें।
• आपके जीवनसाथी या बच्चों को भुगतान मिलेगा: परिवार के सदस्यों को वेतन में वेतन और लाभांश के अलग नियम हैं।
• आपकी कंपनी निवेश आय कमाती है या निवेश के लिए मुनाफ़ा रखती है: होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
• आपकी कंपनी व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय हो सकती है: इसके वेतन की कटौती और कंपनी कर के नियमों की समीक्षा व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय के तहत चाहिए।
• आप अमेरिकी नागरिक हैं या अमेरिकी कंपनी के स्वामी हैं: कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी या अमेरिकी कंपनी से खुद को भुगतान देखें।
• आप क्यूबेक में हैं, कई शेयरधारक हैं, या बार-बार के भुगतान तय करने हैं: पिछला T2, वर्षांत, शेयरों की शर्तें, पुरानी पर्चियाँ, व्यक्तिगत कर रिटर्न, RRSP गुंजाइश और नकद की ज़रूरतें बहीखाता और payroll सहायता के लिए लाएँ।
• लाभांश के बाद आप पर कर बकाया है: शेष राशि कैसे संभालें देखें।
• आपको लाभांश घोषित करना है या T5 जारी करनी है: लाभांश घोषित करना और देना देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि कब या कितना निकालें: वर्षांत के लाभांश का समय और खुद को कितना भुगतान करें देखें।
• आपको गृह ऋण (mortgage) के लिए आय का सबूत चाहिए या आप सोच रहे हैं कि लाभांश कर-मुक्त हो सकता है या नहीं: ऋणदाता को आय का सबूत देना या कितनी लाभांश आय कर-मुक्त है देखें।