بعد تأسيس شركة في كندا: حسابات CRA وتصحيح الأخطاء

لدي شهادة تأسيس. أي حسابات CRA لدي بالفعل؟

تثبت الشهادة أن الشركة موجودة، لكنها لا تثبت أن كل حسابات CRA الضريبية مفتوحة. التأسيس الفيدرالي والتأسيس في ألبرتا أو كولومبيا البريطانية أو مانيتوبا أو نيو برونزويك أو نوفا سكوشا أو أونتاريو أو جزيرة الأمير إدوارد أو ساسكاتشوان يمنح تلقائيًا رقم نشاط تجاري (BN) وحساب ضريبة دخل الشركات (RC). أما المقاطعات والأقاليم الأخرى فتتطلب تسجيلًا منفصلًا لدى CRA لكليهما. CRA: حساب ضريبة دخل الشركات.

يجمع رقم الحساب بين BN المكوّن من تسعة أرقام ورمز برنامج من حرفين ورقم مرجعي من أربعة أرقام. ولا يفتح BN أو RC حساب RT أو RP. تحقق من موعد بدء وجوب تحصيل GST/HST قبل إصدار الفواتير: فقد يبدأ هذا الواجب قبل أن تنهي CRA طلب RT. CRA: أرقام حسابات البرامج؛ CRA: متى تسجّل وتفرض الضريبة.

هل BN في شهادتي هو نفسه رقم GST/HST أو رقمي الإقليمي؟

BN لدى CRA هو معرّف الشركة المكوّن من تسعة أرقام، أما رقم GST/HST فهو BN نفسه مضافًا إليه رمز حساب RT ورقم مرجعي. وقد يختلف رقم السجل الإقليمي: فتنص CRA تحديدًا على أنه لا يجوز استخدام رقم تعريف النشاط التجاري في أونتاريو (Ontario Business Identification Number) أو رقم المنشأة في كيبك (Québec Enterprise Number) بدلًا من BN عند إضافة حساب CRA. CRA: حسابات البرامج؛ CRA: الأرقام المطلوب جمعها.

إذا كان BN غير موجود في أوراق التأسيس، فتحقق من رسالة جهة التسجيل التي أسّست عندها أو بوابتها، ومن خطابات CRA وتأكيدات التسجيل المحفوظة. ويمكنك أيضًا البحث في سجل الأنشطة التجارية العام المعني. وإذا لم تجده بعد ذلك، فاطلب من CRA تحديد BN الموجود؛ ولا تنشئ BN آخر للشركة نفسها. CRA: العثور على BN موجود؛ CRA: BN واحد لكل كيان.

أسّست شركتي في مقاطعة. متى يجب أن أسجّل لدى CRA بشكل منفصل؟

إذا أسّست الشركة في نيوفاوندلاند ولابرادور أو الأقاليم الشمالية الغربية أو نونافوت أو كيبك أو يوكون، فسجّل الشركة للحصول على BN وRC لدى CRA. وإذا أسّستها في إحدى المقاطعات المذكورة أعلاه، فابحث أولًا عن BN وRC المخصصين لها بالفعل، وأضف فقط حسابات CRA الأخرى التي تحتاجها. CRA: متى تحصل على BN.

للتسجيل المنفصل، جهّز الاسم القانوني ورقم شهادة التأسيس وتاريخ التأسيس والجهة التي أسّست فيها الشركة. ويستخدم مسار CRA للأنشطة التجارية المقيمة نظام التسجيل التجاري عبر الإنترنت (Business Registration Online) من خلال حساب CRA. وإذا تعذّر عليك إنشاء حساب لأنك لم تقدّم إقرارات ضريبية كندية، فاستخدم النموذج RC1 بالبريد. وتسجّل الأنشطة التجارية الموجودة فعليًا في كيبك وتقدّم إقرارات GST/HST لدى Revenu Québec؛ وقد ينطبق أيضًا التسجيل في QST وفي الاستقطاعات من المصدر. CRA: معلومات RC؛ CRA: تسجيل المقيمين؛ Revenu Québec: التسجيل.

RC حساب فيدرالي. وقد يكون على الشركة التي لها منشأة في ألبرتا أو كيبك إقرار ضريبي إقليمي منفصل للشركات: AT1 أو CO-17 على التوالي. راجع تقديم إقرار الشركة لهذه الخطوة. ألبرتا: ضريبة الشركات؛ Revenu Québec: CO-17.

هل أحتاج إلى حساب RT قبل أول فاتورة؟

بالنسبة إلى السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة المعتادة، تستطيع الشركة التي لا يلزمها التسجيل ولم تسجّل طوعًا أن تصدر فواتير دون GST/HST. وقد تخضع بعض توريدات العقارات الخاضعة للضريبة للضريبة حتى دون تسجيل. لا تستخدم حساب RT الشخصي للمالك في بيع تجريه الشركة. وإذا كان التسجيل مطلوبًا، فافرض GST/HST من تاريخ السريان المنطبق، حتى لو لم يكتمل الطلب؛ فالفاتورة التي تخلو من الضريبة لا تزيل هذا الالتزام. CRA: استثناء التسجيل الطوعي؛ CRA: متى تسجّل وتفرض الضريبة؛ CRA: ضريبة لم تُفرض وكانت مطلوبة؛ CRA: الشركة هي المسجَّلة.

بالنسبة إلى معظم الأنشطة التجارية، حد المورّد الصغير هو 30,000 دولار، لكن الاستثناءات وتوقيت الاختبار مهمة. ويجب على مشغّلي سيارات الأجرة والنقل التشاركي التجاري التسجيل من أول رحلة خاضعة للضريبة حتى لو كانوا دون الحد. ويستطيع المورّد الصغير الذي يقدّم توريدات خاضعة للضريبة عمومًا أن يسجّل طوعًا؛ أما النشاط الذي يقدّم توريدات معفاة فقط فلا يستطيع ذلك عمومًا. راجع متى يجب التسجيل في GST/HST للاطلاع على الاختبار كاملًا. CRA: قواعد التسجيل؛ CRA: تسجيل سيارات الأجرة.

كيف أضيف GST/HST أو الرواتب إلى BN الخاص بالشركة؟

استخدم BN الحالي للشركة عند تسجيل حساب RT أو RP. وفي عملية CRA للأنشطة التجارية المقيمة، سجّل الدخول إلى حساب CRA واستخدم Business Registration Online لإضافة حساب البرنامج المطلوب؛ وإذا لم يكن هذا المسار متاحًا، فتقدّم CRA مسارًا بالبريد بالنموذج RC1. احفظ رقم الحساب الناتج والتأكيد. وتستثني CRA الأنشطة التجارية التي يملكها غير مقيمين فقط من هذا المسار عبر الإنترنت؛ ويجب على المديرين الذين لديهم SIN مؤقت يبدأ بالرقم 9 إرسال النموذج RC1 بالبريد للتسجيل في GST/HST. CRA: تسجيل المقيمين.

تطلب CRA هذه التفاصيل عند تسجيل الحسابات المعنية. تحقق من تاريخ سريان RT عند التسجيل. وعندما يأتي التسجيل الإلزامي بعد انتهاء صفة المورّد الصغير، قدّم الطلب خلال 29 يومًا بعد أول توريد خاضع للضريبة تقدّمه بعد أن لم تعد مورّدًا صغيرًا؛ وافرض الضريبة من التاريخ المطلوب حتى أثناء انتظار الطلب. وتأكد من رقم RP قبل استحقاق أول سداد لاستقطاعات الرواتب. ويجب على الأنشطة التجارية الموجودة فعليًا في كيبك استخدام Revenu Québec للتسجيل في GST/HST وتقديم إقراراتها، وعليها مراجعة مساراتها الخاصة بـ QST والاستقطاعات من المصدر. CRA: معلومات التسجيل؛ قانون ضريبة الإنتاج: طلب التسجيل؛ CRA: متى تسجّل وتفرض الضريبة؛ Revenu Québec: التسجيل.

هل تستطيع الشركة الاحتفاظ بحساب BN أو RT القديم الخاص بمنشأتي الفردية؟

لا. فالمنشأة الفردية والشركة كيانان قانونيان مختلفان. وتأسيس شركة من نشاط قائم يمنح الشركة BN وRC جديدين؛ ولا تنتقل إليها حسابات RT أو RP القديمة. وفي هذا التحويل، توجّهك CRA إلى الاتصال بها لتسجيل أي حساب RT أو RP لازم على BN الجديد، ولتسجيل BN خلال المكالمة نفسها إذا لم يمنحه التأسيس. أغلق BN والحسابات القديمة إذا توقفت المنشأة الفردية؛ وأبقها لأي نشاط منفصل يستمر. ويظل صاحب المنشأة الفردية السابق مسؤولًا شخصيًا عن ضريبة نشاطه الخاص. CRA: تغيير الوضع القانوني.

إذا انتقلت أصول النشاط أيضًا، فيستطيع صاحب المنشأة الفردية السابق والشركة تقديم اختيار مشترك بالنموذج GST44 لنقل نشاط تجاري مؤهل؛ وقد يزيل GST/HST عن معظم الأصول المنقولة، لكنه لا ينقل حساب RT أبدًا. وإذا كانت الشركة مسجّلة، فتقدّمه بحلول موعد استحقاق أول إقرار GST/HST يغطي الضريبة التي كانت ستنشأ عن النقل. قانون ضريبة الإنتاج: المادة 167؛ CRA: النموذج GST44.

وفي حالة النقل في كيبك، يكمل الطرفان بدلًا من ذلك النموذج FP-2044-V لدى Revenu Québec بخصوص GST/HST وQST؛ وتقدّمه الشركة المسجّلة بحلول موعد استحقاق أول إقرار للفترة التي كانت ستستحق فيها الضريبة عن النقل. وقد يؤجّل نقل الأصول المؤهلة ضريبة الدخل أيضًا إذا حصل صاحب المنشأة على أسهم في الشركة واختار الطرفان ذلك بالنموذج T2057 بحلول أبكر موعد لتقديم إقرار ضريبة الدخل لأي من الطرفين لسنة النقل. ولضريبة الدخل في كيبك، يقدّمان كذلك النموذج TP-518-V بحلول الأحدث بين أبكر موعد ذي صلة لتقديم إقرار ضريبة الدخل وآخر يوم من الشهر الثاني بعد نهاية السنة الضريبية للطرف اللاحق. Revenu Québec: FP-2044-V؛ قانون ضريبة المبيعات في كيبك: المادة 75.1؛ قانون ضريبة الدخل: المادة 85؛ CRA: T2057؛ Revenu Québec: TP-518-V.

احتفظ بالتواريخ وسجلات المبيعات التي أجراها كل كيان. ولا تُدرج مبيعات الشركة في إقرار GST/HST الخاص بصاحب المنشأة الفردية لمجرد أن اسم النشاط أو العملاء بقوا كما هم. إذ تعدّ CRA الشركة المؤسَّسة هي الجهة التي تسجّل في GST/HST. CRA: التسجيل الإلزامي في GST/HST.

يفشل تسجيل GST/HST أو ربط حساب CRA في التحقق. ماذا أفحص؟

إذا رفض Business Registration Online طلب RT، فقارن BN والبيانات القانونية للشركة بسجلات CRA؛ واستخدم النموذج RC1 بالبريد إذا تعذّر إكمال التسجيل عبر الإنترنت. وإذا فشل البحث في سجل GST/HST (GST/HST Registry)، فأدخل أول تسعة أرقام فقط من RT واسم المورّد كما قُدّم إلى CRA وتاريخ الفاتورة؛ وتواصل مع CRA إذا استمر الفشل. ويفحص السجل حالة المورّد، وليس طلب RT. CRA: تسجيل المقيمين؛ CRA: سجل GST/HST.

وللوصول إلى حسابي التجاري (My Business Account)، تحقق مما إذا كان المدير أو المسؤول التنفيذي مدرجًا بشكل صحيح في سجل التأسيس وفي سجلات CRA، وما إذا كان SIN الخاص به مرتبطًا بـ BN الشركة. وتذكر CRA أن تغييرات السجل تأتي أولًا؛ ثم، بحسب السجل والمعلومات التي تغيّرت، يجب إرسال مستندات داعمة إلى CRA. وإذا تعذّر العثور على BN أو الحساب أو استمر فشل التحقق من البيانات، فتواصل مع CRA ومعك الشهادة وإشعارات الحساب، ولا تسجّل كيانًا مكررًا. CRA: الوصول إلى معلومات الشركة وتحديثها؛ CRA: العثور على BN موجود.

أصدرت شركتي فواتير باستخدام رقم RT الشخصي الخاص بي. ماذا يجب أن أصحّح؟

لا تضع رقم RT الشخصي للمالك على أي فاتورة أخرى للشركة. تحقق مما إذا كان للشركة حساب RT خاص بها؛ وإذا كانت تحتاج إليه، فسجّله تحت BN الشركة وتحقق من تاريخ السريان. وبالنسبة إلى الفواتير السابقة، دوّن التواريخ وأسماء المورّدين والضريبة المفروضة والمدفوعات. CRA: تغيير الوضع القانوني؛ CRA: تاريخ سريان التسجيل.

اسأل CRA كيف تسوّي GST/HST التي سبق الإبلاغ عنها تحت الحساب الشخصي قبل أن تعتبرها مدفوعة من الشركة. وزوّد العملاء بمستندات مصحّحة تبيّن المورّد الفعلي ورقم RT الصحيح الخاص به حيث يلزم؛ فقد يتوقف ائتمان ضريبة المدخلات لديهم على كون المورّد مسجّلًا في تاريخ المعاملة. وإذا كانت فواتير أو إقرارات سابقة معنية، فاجمع إشعارات BN وRT كليهما والفواتير والإشعارات الدائنة والإقرارات وسجلات الدفع من أجل مساعدة في تأسيس الأنشطة التجارية. CRA: سجل GST/HST.

إذا نقلت الشركة ممتلكات أو حصيلة بيع إلى مالك تربطها به علاقة غير مستقلة (non-arm's-length) بأقل من القيمة العادلة، فقد يكون ذلك المالك مسؤولًا بالتضامن حتى حدود فرق القيمة عن ضريبة دخل الشركة من سنة النقل أو قبلها، أو عن GST/HST من فترة النقل أو قبلها. وقد تمتد قواعد مكافحة التهرب إلى ضريبة لاحقة. ويجوز لـ CRA تقدير مسؤولية النقل هذه في أي وقت بموجب المادة 160 من قانون ضريبة الدخل أو المادة 325 من قانون ضريبة الإنتاج. قانون ضريبة الدخل: المادة 160؛ قانون ضريبة الإنتاج: المادة 325.

هل أحتاج إلى حساب RP إذا دفعت لنفسي راتبًا أو توزيعات أرباح أو لم أدفع شيئًا؟

تحتاج الشركة إلى حساب رواتب عندما تعمل كصاحب عمل أو تدفع مبالغ أخرى تخضع لقواعد الرواتب، بما فيها راتب لمالك يكون موظفًا. سجّل قبل أول موعد استحقاق لسداد الاستقطاعات، وهو عادةً اليوم الـ15 من الشهر التالي لبدء الاستقطاع ما لم تحدد CRA تكرارًا آخر. ويلزم صاحب العمل غير المسجّل أيضًا بحساب الاستقطاعات وسدادها في موعدها. راجع إدارة كشوف الرواتب لخطوات الحساب والسداد. CRA: التسجيل في الرواتب.

قد يكون المديرون الذين كانوا في مناصبهم عند استحقاق السداد مسؤولين شخصيًا عن صافي GST/HST غير المسدّد بموجب المادة 323 من قانون ضريبة الإنتاج، وعن استقطاعات الرواتب أو سدادها الفائت بموجب المادة 227.1 من قانون ضريبة الدخل، إضافة إلى الفوائد والغرامات. ويجب أن تستوفي CRA شروطًا قانونية تتعلق بتعذّر التحصيل أو الإعسار؛ ويُعدّ بذل عناية وقائية معقولة دفاعًا. ويجب أن يتم تقدير GST/HST خلال سنتان بعد مغادرة المدير؛ ويجب أن يبدأ إجراء استرداد الرواتب خلال الفترة نفسها. قانون ضريبة الإنتاج: المادة 323؛ قانون ضريبة الدخل: المادة 227.1.

وقد يكون مديرو الشركات في كيبك مسؤولين أيضًا بموجب المادتين 24.0.1 و24.0.2 من قانون إدارة الضرائب عن QST غير المسدّدة والاستقطاعات من المصدر في كيبك واشتراكات صاحب العمل. وفي حالة الأجور المدفوعة لمقيمين دون استقطاع قط، تقتصر مسؤولية ضريبة الدخل في كيبك عمومًا على الغرامات والفوائد؛ وتخضع اشتراكات QPP وQPIP لقواعد مختلفة. ولا تستطيع Revenu Québec تقدير ضريبة على مدير بعد أكثر من سنتان من آخر مرة توقف فيها عن الخدمة؛ وقد تكون العناية المعقولة أو عدم المعرفة دفاعًا. Revenu Québec: المسؤولية عن السداد؛ قانون إدارة الضرائب في كيبك.

اختيار الراتب أو توزيعات الأرباح قرار منفصل. راجع الراتب أم توزيعات الأرباح. وقد تتطلب كشوف الرواتب في كيبك أيضًا تسجيلًا لدى Revenu Québec. CRA: التسجيل في الرواتب.

كيف أحصل على الوصول إلى حسابي التجاري (My Business Account) وأفوّض محاسبي؟

يحتاج المدير أو المسؤول التنفيذي الذي يستخدم My Business Account إلى حساب CRA وBN الشركة وSIN مرتبط بذلك BN. في حساب CRA، أضف حسابًا تجاريًا (Business Account)، واختر BN موجودًا واتبع خطوات التحقق. وإذا لم يكن SIN مرتبطًا ولم تقدّم إقرار GST/HST أو T2، فتسمح CRA بالربط عبر الإنترنت فقط خلال 28 يومًا بعد تسجيل BN. وخلاف ذلك، تقبل CRA طلبًا موقّعًا عبر ممثل مفوّض أو بالبريد أو الفاكس. CRA: الوصول إلى معلومات الشركة.

إذا استطاع مدير أو مسؤول تنفيذي استخدام My Business Account، فيمكنه تفويض المحاسب هناك باستخدام RepID أو GroupID أو رقم النشاط التجاري. وإذا لم يستطع أي منهم الوصول، فيمكن لمدير أو مسؤول تنفيذي أو جهة مفوَّضة توقيع النموذج AUT-01 للوصول خارج الإنترنت وإرساله خلال ستة أشهر من التوقيع. ويستخدم المديرون والمسؤولون التنفيذيون غير المقيمين الذين ليس لديهم SIN هذا المسار عمومًا، وعليهم التأكد من أن CRA لديها بيانات إقامتهم واتصالهم الحالية. وتأكد من مستوى الوصول المقصود ونطاق الحساب. راجع التأسيس كوافد جديد أو غير مقيم لإعدادهم الأوسع. CRA: تفويض الشركة؛ CRA: النموذج AUT-01.

هل أحتاج إلى BN قبل فتح حساب مصرفي للشركة؟

لا تضع قواعد BN لدى CRA شرطًا لفتح حساب مصرفي. اسأل المؤسسة المالية عن مستندات التأسيس والهوية والحساب الضريبي التي تطلبها للشركة. أحضر الشهادة وتأكيد BN/RC إن وُجد؛ ولا تفترض أن الحساب المصرفي دليل على التسجيل في RT أو RP. CRA: الغرض من BN؛ CRA: العثور على BN.

لمعرفة الحساب المنفصل والسجلات التي يجب إعدادها قبل أول بيع، راجع مسك الدفاتر بنفسك أم توظيف مسؤول مسك دفاتر.

مثال

المبالغ توضيحية بالدولار الكندي. شركة جديدة في أونتاريو تخطط لإصدار أول فاتورة بقيمة C$2,000 لخدمات عادية ولا تدفع أجورًا. يمنحها تأسيسها BN وRC، لكنها لم تفتح RT أو RP. وإذا كانت ما زالت مورّدًا صغيرًا ولم تسجّل طوعًا، فيمكنها إصدار تلك الفاتورة دون GST/HST بموجب القاعدة العامة. ويجب ألا يضع المالك رقم RT شخصيًا عليها.

قبل فاتورة لاحقة بقيمة C$3,000، تختار الشركة التسجيل طوعًا في RT بتاريخ سريان بعد أول فاتورة. وتستخدم RT الخاص بالشركة في الفواتير الخاضعة للضريبة من ذلك التاريخ. وعندما تخطط لاحقًا لدفع راتب بقيمة C$1,000، تضيف RP وتجهّز استقطاعات الرواتب. وأرقام المبيعات وحدها لا تحدد ما إذا كان يجب على شركة أخرى أن تسجّل: فقد تغيّر الأنشطة التجارية المرتبطة والقواعد الخاصة اختبار GST/HST.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا من موعد صيرورة GST/HST إلزامية أو تجاوزت الحد بالفعل: راجع متى يجب التسجيل في GST/HST.
• تبيع في مقاطعة لها ضريبة مبيعات خاصة بها: راجع ضريبة المبيعات الإقليمية.
• تدفع أجورًا أو فاتتك دفعات سداد استقطاعات الرواتب: راجع إدارة كشوف الرواتب.
• تحتاج إلى تحديد كيف تدفع لنفسك: راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.
• أحد المديرين وافد جديد أو غير مقيم، أو ليس لديه SIN: راجع التأسيس كوافد جديد أو غير مقيم.
• حان موعد أول إقرار ضريبة دخل للشركة: راجع تقديم إقرار الشركة.
• أصدرت الشركة فواتير برقم RT شخصي، أو اختلطت إقرارات كيانين: اجمع أوراق التأسيس وإشعارات BN والحسابات كليهما وتواريخ الفواتير والإقرارات والمدفوعات، ثم اطلب مساعدة في تأسيس الأنشطة التجارية قبل تغيير الإقرارات المقدّمة.