Kanada'da şirket kurduktan sonra CRA hesapları ve düzeltmeler

Şirket kuruluş belgem var. Hangi CRA hesaplarına zaten sahibim?

Kuruluş belgesi şirketin var olduğunu gösterir; her CRA vergi hesabının açık olduğunu göstermez. Federal kuruluş ile Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island veya Saskatchewan'da kuruluş, işletme numarasını (BN) ve kurumlar vergisi hesabını (RC) otomatik olarak verir. Diğer eyaletlerde ve bölgelerde ikisi için de CRA'ya ayrı kayıt gerekir. CRA: kurumlar vergisi hesabı.

Hesap numarası, dokuz haneli BN'yi, iki harfli bir program kodunu ve dört haneli bir referans numarasını birleştirir. BN veya RC, bir RT ya da RP hesabı açmaz. Fatura kesmeden önce GST/HST'nin ne zaman tahsil edilebilir hâle geldiğini kontrol edin: bu yükümlülük, CRA RT başvurusunu tamamlamadan önce başlayabilir. CRA: program hesabı numaraları; CRA: ne zaman kaydolunur ve vergi alınır.

Belgemdeki BN, GST/HST veya eyalet numaramla aynı mı?

CRA BN'si şirketin dokuz haneli kimliğidir; GST/HST numarası ise bu BN'ye RT hesap kodu ve referans numarasının eklenmesiyle oluşur. Eyalet sicil numarası farklı olabilir: CRA, CRA hesabı eklerken Ontario Business Identification Number veya Québec Enterprise Number'ın BN yerine kullanılamayacağını özellikle belirtir. CRA: program hesapları; CRA: toplanacak numaralar.

BN kuruluş belgelerinizde yoksa, şirketi tescil eden sicilin mesajını veya portalını, CRA yazılarını ve sakladığınız kayıt onaylarını kontrol edin. İlgili kamuya açık işletme sicilinde de arama yapabilirsiniz. Yine de bulamazsanız CRA'dan mevcut BN'yi bulmasını isteyin; aynı şirket için ikinci bir BN oluşturmayın. CRA: mevcut BN'yi bulma; CRA: tüzel kişi başına bir BN.

Eyalette şirket kurdum. CRA'ya ne zaman ayrıca kaydolmam gerekir?

Newfoundland ve Labrador, Northwest Territories, Nunavut, Québec veya Yukon'da şirket kurduysanız, şirketi CRA'ya BN ve RC için kaydettirin. Yukarıda listelenen eyaletlerden birinde şirket kurduysanız, önce halihazırda atanmış BN ve RC'yi bulun; yalnızca ihtiyaç duyduğunuz diğer CRA hesaplarını ekleyin. CRA: BN'yi ne zaman alırsınız.

Ayrı kayıt için şirketin yasal adını, kuruluş belgesi numarasını, kuruluş tarihini ve kurulduğu eyaleti veya federal düzeyi hazır bulundurun. CRA'nın mukim işletme yolu, bir CRA hesabı üzerinden Business Registration Online'ı kullanır. Kanada'da vergi beyanı vermediğiniz için hesap açamıyorsanız Form RC1'i postayla gönderin. Québec'te fiziken bulunan işletmeler GST/HST için Revenu Québec'e kaydolur ve beyanı da oraya verir; QST ve kaynakta kesinti kaydı da geçerli olabilir. CRA: RC bilgisi; CRA: mukim kaydı; Revenu Québec: kayıt.

RC bir federal hesaptır. Alberta veya Québec'te işyeri olan bir şirketin ayrıca eyalet kurumlar vergisi beyannamesi de olabilir: sırasıyla AT1 veya CO-17. Bu adım için Şirket beyannamenizi verme rehberine bakın. Alberta: kurumlar vergisi; Revenu Québec: CO-17.

İlk faturamdan önce RT hesabına ihtiyacım var mı?

Olağan vergiye tabi mal veya hizmetlerde, kaydolması zorunlu olmayan ve gönüllü olarak da kaydolmamış bir şirket GST/HST olmadan fatura kesebilir. Vergiye tabi bazı taşınmaz teslimleri kayıt olmadan da vergiye tabi olabilir. Şirket satışı için sahibin kişisel RT numarasını kullanmayın. Kayıt zorunluysa, başvuru tamamlanmamış olsa bile geçerli yürürlük tarihinden itibaren GST/HST alın; vergisiz kesilmiş bir fatura bu sorumluluğu ortadan kaldırmaz. CRA: gönüllü kayıt istisnası; CRA: ne zaman kaydolunur ve vergi alınır; CRA: gerektiğinde alınmayan vergi; CRA: kayıtlı olan şirkettir.

Çoğu işletme için küçük tedarikçi limiti $30.000 tutarıdır; ancak istisnalar ve testin zamanlaması önemlidir. Taksi ve ticari araç paylaşımı işletmecileri, limitin altında olsalar bile ilk vergiye tabi yolculuklarından itibaren kaydolmak zorundadır. Vergiye tabi teslim yapan bir küçük tedarikçi genellikle gönüllü olarak kaydolabilir; yalnızca muaf teslim yapan bir işletme genellikle kaydolamaz. Testin tamamı için GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın. CRA: kayıt kuralları; CRA: taksi kaydı.

Şirketin BN'sine GST/HST veya bordro hesabını nasıl eklerim?

RT veya RP hesabı açarken şirketin mevcut BN'sini kullanın. CRA'nın mukim işletme sürecinde CRA hesabınıza giriş yapın ve gerekli program hesabını eklemek için Business Registration Online'ı kullanın; bu yol mümkün değilse CRA, Form RC1'i postayla gönderme yolunu verir. Ortaya çıkan hesap numarasını ve onayı saklayın. CRA, yalnızca mukim olmayan sahipleri olan işletmeleri bu çevrim içi yolun dışında tutar; 9 ile başlayan geçici SIN'i olan yönetim kurulu üyeleri GST/HST kaydı için Form RC1'i postayla göndermelidir. CRA: mukim kaydı.

CRA, ilgili hesapları kaydederken bu bilgileri ister. Kayıt sırasında RT yürürlük tarihini kontrol edin. Küçük tedarikçi statüsünün sona ermesinin ardından zorunlu kayıt doğduğunda, artık küçük tedarikçi olmadığınız dönemde yaptığınız ilk vergiye tabi teslimden sonraki 29 gün içinde başvurun; başvuru beklemedeyken bile gerekli tarihten itibaren vergi alın. İlk bordro kesintisi ödemesi vadesi gelmeden RP numarasını doğrulayın. Québec'te fiziken bulunan işletmeler GST/HST kaydı ve beyanı için Revenu Québec'i kullanmalı, QST ve kaynakta kesinti yollarını da kontrol etmelidir. CRA: kayıt bilgileri; Excise Tax Act: kayıt başvurusu; CRA: ne zaman kaydolunur ve vergi alınır; Revenu Québec: kayıt.

Şirket eski şahıs işletmesi BN'mi veya RT hesabımı kullanmaya devam edebilir mi?

Hayır. Şahıs işletmesi ve şirket farklı tüzel kişilerdir. Mevcut bir işletmeyi şirketleştirmek, şirkete yeni bir BN ve RC verir; eski RT veya RP hesapları ona geçmez. Bu dönüşüm için CRA, yeni BN üzerinde gereken RT veya RP'yi kaydettirmek için arama yapmanızı, kuruluş BN vermediyse BN'yi de aynı görüşmede kaydettirmenizi ister. Şahıs işletmesi sona erdiyse eski BN'yi ve hesapları kapatın; devam eden ayrı bir faaliyet varsa onlar için saklayın. Önceki şahıs işletmesi sahibi, kendi işletmesinin vergisinden kişisel olarak sorumlu kalır. CRA: hukuki statü değişikliği.

İşletme varlıkları da taşınıyorsa, önceki şahıs işletmesi sahibi ve şirket, niteliklere uygun bir işletme devri için birlikte Form GST44 seçimi yapabilir; bu seçim devredilen varlıkların çoğunda GST/HST'yi ortadan kaldırabilir, ancak RT hesabını asla taşımaz. Şirket kayıtlıysa bunu devirde aksi halde doğacak vergiyi kapsayan ilk GST/HST beyanının son tarihi tarihine kadar verir. Excise Tax Act: section 167; CRA: Form GST44.

Québec'teki bir devirde, taraflar bunun yerine GST/HST ve QST için Revenu Québec ile Form FP-2044-V'yi doldurur; kayıtlı bir şirket bunu devirde aksi halde ödenecek hale gelecek verginin dönemine ait ilk beyanın son tarihi tarihine kadar verir. Uygun bir varlık devri, sahip karşılığında şirket hissesi alırsa ve iki taraf devir yılı için tarafların en erken gelir vergisi beyan son tarihi tarihine kadar Form T2057 ile seçim yaparsa gelir vergisini de erteleyebilir. Québec gelir vergisi için ayrıca en erken ilgili gelir vergisi beyan son tarihi ile sonraki tarafın vergi yılı sonundan sonraki ikinci ayın son günü arasında hangisi daha geçse tarihine kadar Form TP-518-V'yi verirler. Revenu Québec: FP-2044-V; Québec satış vergisi mevzuatı: section 75.1; Income Tax Act: section 85; CRA: T2057; Revenu Québec: TP-518-V.

Her tüzel kişinin yaptığı satışların tarihlerini ve kayıtlarını saklayın. İşletme adı veya müşteriler aynı kaldı diye şirket satışlarını şahıs işletmesi sahibinin GST/HST beyannamesine yazmayın. CRA, GST/HST için kayıt yaptıran kişi olarak şirket tüzel kişiliğini kabul eder. CRA: zorunlu GST/HST kaydı.

GST/HST kaydım veya CRA hesap bağlantım doğrulamadan geçmiyor. Neleri kontrol etmeliyim?

Business Registration Online bir RT başvurusunu reddederse, şirketin BN'sini ve yasal bilgilerini CRA kayıtlarıyla karşılaştırın; çevrim içi kayıt tamamlanamıyorsa Form RC1'i postayla gönderin. GST/HST Registry araması başarısız olursa yalnızca RT'nin ilk dokuz hanesini, CRA'ya bildirilen tedarikçi adını ve fatura tarihini girin; yine olmazsa CRA ile iletişime geçin. Registry bir tedarikçinin durumunu kontrol eder, RT başvurusunu değil. CRA: mukim kaydı; CRA: GST/HST Registry.

My Business Account erişimi için, yönetim kurulu üyesinin veya yetkilinin kuruluş sicilinde ve CRA kayıtlarında doğru görünüp görünmediğini ve SIN'inin şirketin BN'sine bağlı olup olmadığını kontrol edin. CRA, değişikliklerin önce sicilde yapılması gerektiğini söyler; sicile ve değişen bilgiye bağlı olarak destekleyici belgelerin ardından CRA'ya gönderilmesi gerekir. BN veya hesap bulunamıyorsa ya da bilgiler doğrulamadan hâlâ geçmiyorsa, ikinci bir tüzel kişi kaydı yaptırmak yerine kuruluş belgesi ve hesap bildirimleriyle CRA'ya başvurun. CRA: şirket erişimi ve güncellemeler; CRA: mevcut BN'yi bulma.

Şirketim kişisel RT numaramla fatura kesti. Neyi düzeltmeliyim?

Sahibin kişisel RT numarasını başka bir şirket faturasına yazmayın. Şirketin kendi RT numarası olup olmadığını doğrulayın; gerekiyorsa şirketin BN'si altında kaydettirin ve yürürlük tarihini kontrol edin. Geçmiş faturalar için tarihleri, tedarikçi adlarını, alınan vergiyi ve ödemeleri listeleyin. CRA: hukuki statü değişikliği; CRA: kaydın yürürlük tarihi.

Kişisel hesap altında zaten bildirilmiş GST/HST'yi şirket tarafından ödenmiş saymadan önce, bunun nasıl mutabakata bağlanacağını CRA'ya sorun. Gerektiğinde müşterilere, fiili tedarikçiyi ve geçerli RT numarasını gösteren düzeltilmiş belgeler verin; onların girdi vergisi kredisi, tedarikçinin işlem tarihinde kayıtlı olmasına bağlı olabilir. Geçmiş faturalar veya beyannameler söz konusuysa, şirket kuruluşu desteği için her iki BN/RT bildirimini, faturaları, vergi kredilerini, beyannameleri ve ödeme kayıtlarını toplayın. CRA: GST/HST Registry.

Şirket, mal veya satış gelirini bağımsız taraf ilişkisi dışındaki bir sahibe gerçeğe uygun değerin altında devrederse, o sahip devir yılına veya öncesine ait kurumlar vergisinden ya da devir dönemine veya öncesine ait GST/HST'den, değer farkına kadar müştereken sorumlu olabilir. Vergiden kaçınmayı önleyici kurallar sonraki vergiye de ulaşabilir. CRA bu devir sorumluluğunu Income Tax Act section 160 veya Excise Tax Act section 325 uyarınca her zaman tarh edebilir. Income Tax Act: section 160; Excise Tax Act: section 325.

Kendime maaş, temettü ödüyorsam veya hiç ödeme yapmıyorsam RP hesabına ihtiyacım var mı?

Şirket işveren olarak hareket ettiğinde veya bordro kurallarına tabi başka tutarlar ödediğinde, çalışan olan bir sahibe ödenen maaş dahil, bordro hesabına ihtiyaç duyar. İlk ödeme vadesinden önce kaydolun; CRA başka bir sıklık atamadıkça bu vade normalde kesintinin başladığı ayı izleyen ayın ayın 15'i günüdür. Kayıtlı olmayan bir işveren de kesintileri zamanında hesaplayıp ödemek zorundadır. Hesaplama ve ödeme adımları için Bordro yürütme rehberine bakın. CRA: bordro kaydı.

Ödeme vadesi geldiğinde görevde olan yönetim kurulu üyeleri, Excise Tax Act section 323 uyarınca ödenmemiş net GST/HST'den, Income Tax Act section 227.1 uyarınca ise yapılmayan bordro kesintisinden veya kesinti ödemesinden, faiz ve cezalarla birlikte kişisel olarak sorumlu olabilir. CRA'nın, kanunda aranan tahsilat girişiminin sonuçsuz kalması veya iflas koşullarını karşılaması gerekir; makul önleyici özen bir savunmadır. GST/HST tarhiyatı, yönetim kurulu üyesinin ayrılmasından sonraki iki yıl içinde yapılmalıdır; bordro tutarlarının tahsili için işlem de aynı süre içinde başlamalıdır. Excise Tax Act: section 323; Income Tax Act: section 227.1.

Québec'teki yönetim kurulu üyeleri de ödenmemiş QST, Québec kaynakta kesintileri ve işveren katkı payları için Tax Administration Act sections 24.0.1 ve 24.0.2 uyarınca sorumlu olabilir. Hiç stopaj yapılmamış mukim ücretleri için Québec gelir vergisi sorumluluğu genellikle ceza ve faizle sınırlıdır; QPP ve QPIP katkı payları için farklı kurallar vardır. Revenu Québec, bir yönetim kurulu üyesini görevden son ayrılışından iki yıl sonra tarh edemez; makul özen veya bilgisizlik bir savunma olabilir. Revenu Québec: ödeme sorumluluğu; Québec Tax Administration Act.

Maaş ile temettü arasında nasıl seçim yapılacağı ayrı bir karardır. Maaş mı temettü mü rehberine bakın. Québec bordrosu için Revenu Québec kaydı da gerekebilir. CRA: bordro kaydı.

My Business Account erişimini nasıl alırım ve muhasebecimi nasıl yetkilendiririm?

My Business Account kullanan bir yönetim kurulu üyesinin veya yetkilinin bir CRA hesabına, şirketin BN'sine ve bu BN'ye bağlı bir SIN'e ihtiyacı vardır. CRA hesabında bir Business Account ekleyin, mevcut bir BN seçin ve doğrulama adımlarını izleyin. SIN bağlı değilse ve GST/HST veya T2 beyannamesi vermediyseniz, CRA çevrim içi bağlantıya yalnızca BN kaydından sonraki 28 gün içinde izin verir. Aksi halde CRA, yetkili bir temsilci aracılığıyla veya posta ya da faksla gönderilen imzalı bir talebi kabul eder. CRA: şirket erişimi.

Bir yönetim kurulu üyesi veya yetkili My Business Account'u kullanabiliyorsa, muhasebeciyi orada RepID, GroupID veya işletme numarası kullanarak yetkilendirebilir. Hiçbiri erişemiyorsa, bir yönetim kurulu üyesi, yetkili veya yetki devredilen kişi çevrim dışı erişim için Form AUT-01'i imzalayabilir ve imzadan sonraki altı ay içinde gönderebilir. SIN'i olmayan mukim olmayan yönetim kurulu üyeleri ve yetkililer genellikle bu yolu kullanır ve CRA'nın güncel mukimlik ile iletişim bilgilerine sahip olduğundan emin olmalıdır. İstediğiniz erişim düzeyini ve hesap kapsamını doğrulayın. Daha kapsamlı kurulum için Yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurma rehberine bakın. CRA: şirket yetkilendirmesi; CRA: Form AUT-01.

Şirket banka hesabı açmadan önce BN'ye ihtiyacım var mı?

CRA'nın BN kuralları banka hesabı açmak için bir şart koymaz. Bir şirket için hangi kuruluş, kimlik ve vergi hesabı belgelerini istediğini finans kuruluşuna sorun. Varsa kuruluş belgesini ve BN/RC onayını götürün; banka hesabının RT veya RP kaydını kanıtladığını varsaymayın. CRA: BN'nin amacı; CRA: BN'yi bulma.

İlk satıştan önce hangi ayrı hesabı ve kayıtları kurmanız gerektiği için Kendi muhasebe kayıtlarınızı tutmak veya muhasebe sorumlusu tutmak rehberine bakın.

Örnek

Tutarlar örnek olarak Kanada dolarıyla verilmiştir. Yeni kurulan bir Ontario şirketi, olağan hizmetler için C$2.000'lık ilk faturayı planlamakta ve ücret ödemesi öngörmemektedir. Kuruluşu ona bir BN ve RC vermiştir, ancak RT veya RP açmamıştır. Hâlâ küçük tedarikçiyse ve gönüllü olarak kaydolmadıysa, genel kurala göre bu faturayı GST/HST olmadan kesebilir. Sahip, faturaya kişisel RT numarasını yazmamalıdır.

Daha sonraki C$3.000'lık bir faturadan önce şirket, ilk faturasından sonraki bir yürürlük tarihiyle RT için gönüllü olarak kaydolmayı seçer. O tarihten itibaren vergiye tabi faturalar için şirketin RT numarasını kullanır. Daha sonra C$1.000'lık bir maaş ödemesi planladığında RP hesabını ekler ve bordro kesintilerini hazırlar. Satış tutarları tek başına başka bir şirketin kaydolup kaydolmayacağını belirlemez: ilişkili işletmeler ve özel kurallar GST/HST testini değiştirebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• GST/HST'nin ne zaman zorunlu olduğundan emin değilseniz veya limiti zaten aştıysanız: GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın.
• Kendi satış vergisi olan bir eyalette satış yapıyorsanız: Eyalet satış vergisi rehberine bakın.
• Ücret ödüyorsanız veya bordro kesintisi ödemelerini kaçırdıysanız: Bordro yürütme rehberine bakın.
• Kendinize nasıl ödeme yapacağınıza karar vermeniz gerekiyorsa: Maaş mı temettü mü rehberine bakın.
• Bir yönetim kurulu üyesi yeni gelen veya mukim olmayan biriyse ya da SIN'i yoksa: Yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurma rehberine bakın.
• Şirketin ilk gelir vergisi beyannamesinin vadesi geldiyse: Şirket beyannamenizi verme rehberine bakın.
• Şirket kişisel bir RT numarasıyla fatura kestiyse veya iki tüzel kişinin beyannameleri karıştıysa: kuruluş belgelerini, her iki BN ve hesap bildirimlerini, fatura tarihlerini, beyannameleri ve ödemeleri toplayın; ardından verilmiş beyannameleri değiştirmeden önce şirket kuruluşu desteği alın.