캐나다 법인 설립 후 CRA 계정과 오류 수정

법인 설립 증명서가 있습니다. 이미 가진 CRA 계정은 무엇인가요?

설립 증명서는 법인이 존재한다는 것을 보여 줄 뿐, 모든 CRA 세금 계정이 열려 있다는 뜻은 아닙니다. 연방 법인 설립과 앨버타, 브리티시컬럼비아, 매니토바, 뉴브런즈윅, 노바스코샤, 온타리오, 프린스에드워드아일랜드, 서스캐처원에서의 법인 설립에서는 사업자 번호(BN)와 법인 소득세 계정(RC)이 자동으로 부여됩니다. 다른 주와 준주에서는 두 가지 모두 CRA에 별도로 등록해야 합니다. CRA: 법인 소득세 계정.

계정 번호는 아홉 자리 BN, 두 글자 프로그램 코드, 네 자리 참조 번호로 이루어집니다. BN이나 RC가 있다고 해서 RT나 RP 계정이 열리는 것은 아닙니다. 청구서를 발행하기 전에 GST/HST를 언제부터 걷어야 하는지 확인하세요. 이 의무는 CRA가 RT 신청 처리를 마치기 전에 시작될 수 있습니다. CRA: 프로그램 계정 번호, CRA: 등록 및 징수 시기.

증명서에 있는 BN은 GST/HST 번호나 주 사업자 번호와 같은 번호인가요?

CRA BN은 법인의 아홉 자리 식별 번호이고, GST/HST 번호는 그 BN에 RT 계정 코드와 참조 번호를 붙인 것입니다. 주 등록부 번호는 다를 수 있습니다. CRA는 CRA 계정을 추가할 때 온타리오 사업자 식별 번호(Ontario Business Identification Number)나 퀘벡 기업 번호(Québec Enterprise Number)를 BN 대신 쓸 수 없다고 명시합니다. CRA: 프로그램 계정, CRA: 준비할 번호.

설립 서류에 BN이 없다면 설립 등록 기관의 메시지나 포털, CRA 서신, 저장해 둔 등록 확인서를 확인하세요. 해당 공개 사업자 등록부에서 검색할 수도 있습니다. 그래도 찾지 못하면 CRA에 기존 BN을 찾아 달라고 요청하세요. 같은 법인에 BN을 또 만들지 마세요. CRA: 기존 BN 찾기, CRA: 한 실체에 BN 하나.

주에서 법인을 설립했습니다. CRA에 별도로 등록해야 하는 경우는 언제인가요?

뉴펀들랜드래브라도, 노스웨스트 준주, 누나부트, 퀘벡, 유콘에서 법인을 설립했다면 CRA에 법인의 BN과 RC를 등록하세요. 위에 나열한 주에서 설립했다면 먼저 이미 부여된 BN과 RC를 찾고, 필요한 다른 CRA 계정만 추가하세요. CRA: BN을 받는 경우.

별도로 등록하려면 법적 명칭, 설립 증명서 번호, 설립일, 설립 관할을 준비하세요. CRA의 거주 사업체 등록 경로는 CRA 계정으로 Business Registration Online을 이용하는 방식입니다. 캐나다 세금 신고를 해 본 적이 없어 계정을 만들 수 없으면 Form RC1을 우편으로 제출하세요. 퀘벡에 실제 사업장이 있는 사업체는 Revenu Québec에 GST/HST를 등록하고 신고하며, QST와 원천공제 등록도 해야 할 수 있습니다. CRA: RC 정보, CRA: 거주자 등록, Revenu Québec: 등록.

RC는 연방 계정입니다. 앨버타나 퀘벡에 사업장이 있는 법인은 별도의 주 법인세 신고서를 내야 할 수도 있으며, 각각 AT1과 CO-17입니다. 이 단계는 법인 세금 신고서 제출을 참고하세요. 앨버타: 법인세, Revenu Québec: CO-17.

첫 청구서를 보내기 전에 RT 계정이 필요한가요?

일반적인 과세 상품이나 서비스의 경우, 등록 의무가 없고 자발적으로 등록하지도 않은 법인은 GST/HST 없이 청구서를 발행할 수 있습니다. 일부 과세 부동산 공급은 등록하지 않아도 세금이 붙을 수 있습니다. 법인의 판매에 소유주 개인의 RT를 쓰지 마세요. 등록이 필수라면 신청이 끝나지 않았더라도 해당 효력 발생일부터 GST/HST를 부과해야 합니다. 세금 없이 발행한 청구서가 그 책임을 없애 주지는 않습니다. CRA: 자발적 등록 예외, CRA: 등록 및 징수 시기, CRA: 필요한데 부과하지 않은 세금, CRA: 법인이 등록 대상자.

대부분의 사업자에게 소규모 공급자 한도는 $30,000이지만, 예외와 판단 시점이 중요합니다. 택시와 상업용 차량 공유 운영자는 한도 미만이어도 첫 과세 승차부터 등록해야 합니다. 과세 공급을 하는 소규모 공급자는 일반적으로 자발적으로 등록할 수 있고, 면세 공급만 하는 사업자는 일반적으로 등록할 수 없습니다. 전체 기준은 GST/HST 등록 시기를 참고하세요. CRA: 등록 규정, CRA: 택시 등록.

법인의 BN에 GST/HST나 급여 계정을 추가하려면 어떻게 하나요?

RT나 RP 계정을 등록할 때는 법인의 기존 BN을 쓰세요. CRA의 거주 사업체 등록 절차에서는 CRA 계정에 로그인해 Business Registration Online으로 필요한 프로그램 계정을 추가합니다. 이 경로를 쓸 수 없으면 CRA가 안내하는 Form RC1 우편 제출 방법이 있습니다. 발급된 계정 번호와 확인서를 보관하세요. CRA는 비거주 소유주만 있는 사업체에는 이 온라인 경로를 제공하지 않습니다. 9로 시작하는 임시 SIN을 가진 이사는 GST/HST를 등록하려면 Form RC1을 우편으로 보내야 합니다. CRA: 거주자 등록.

CRA는 해당 계정을 등록할 때 이 정보를 요구합니다. 등록할 때 RT 효력 발생일을 확인하세요. 소규모 공급자 지위가 끝난 뒤 의무 등록이 되는 경우에는, 더 이상 소규모 공급자가 아니게 된 후 처음 하는 과세 공급일로부터 29일 안에 신청하세요. 신청이 처리 중이어도 의무 날짜부터 세금을 부과해야 합니다. 첫 급여 원천공제 납부 기한 전에 RP 번호를 확인하세요. 퀘벡에 실제 사업장이 있는 사업체는 GST/HST 등록과 신고에 Revenu Québec를 이용해야 하며, QST와 원천공제 경로도 확인해야 합니다. CRA: 등록 정보, Excise Tax Act: 등록 신청, CRA: 등록 및 징수 시기, Revenu Québec: 등록.

법인이 제 개인사업자 BN이나 RT 계정을 그대로 쓸 수 있나요?

아니요. 개인사업자와 법인은 서로 다른 법적 실체입니다. 기존 사업을 법인으로 전환하면 법인은 새 BN과 RC를 받으며, 예전 RT나 RP 계정은 법인으로 넘어가지 않습니다. 이 전환에 대해 CRA는 전화로 새 BN에 필요한 RT나 RP를 등록하고, 법인 설립으로 BN이 부여되지 않았다면 같은 통화에서 BN도 등록하라고 안내합니다. 개인사업이 끝났다면 예전 BN과 계정을 폐쇄하고, 계속되는 별도 활동이 있으면 그 용도로 유지하세요. 이전 개인사업자는 자신의 사업에서 발생한 세금에 대해 계속 개인적으로 책임을 집니다. CRA: 법적 지위 변경.

사업 자산도 함께 옮기는 경우, 이전 개인사업자와 법인은 적격 사업 양도에 대해 Form GST44 선택을 공동으로 할 수 있습니다. 이전된 대부분의 자산에 대한 GST/HST를 없앨 수 있지만 RT 계정을 옮기지는 못합니다. 등록된 법인이라면 양도로 인해 원래 발생했을 세금을 포함하는 첫 GST/HST 신고서의 제출 기한까지 제출합니다. Excise Tax Act: section 167, CRA: Form GST44.

퀘벡에서 양도하는 경우에는 양측이 GST/HST와 QST에 대해 Revenu Québec에 Form FP-2044-V를 작성합니다. 등록된 법인은 양도로 인해 원래 납부해야 했을 세금이 발생하는 기간에 대한 첫 신고서의 제출 기한까지 제출합니다. 적격 자산 이전은 개인사업자가 법인 주식을 받고 양측이 양도 연도에 양 당사자 중 더 이른 소득세 신고서 제출 기한까지 Form T2057로 선택하면 소득세를 이연할 수도 있습니다. 퀘벡 소득세에 대해서는 관련 소득세 신고서 제출 기한 중 가장 이른 날과, 더 늦은 당사자의 과세연도 종료 후 두 번째 달 말일 중 늦은 날까지 Form TP-518-V도 제출합니다. Revenu Québec: FP-2044-V, 퀘벡 판매세법: section 75.1, Income Tax Act: section 85, CRA: T2057, Revenu Québec: TP-518-V.

각 실체가 한 판매의 날짜와 기록을 보관하세요. 상호나 고객이 그대로라는 이유만으로 법인의 판매를 개인사업자의 GST/HST 신고서에 넣지 마세요. CRA는 법인격을 가진 법인을 GST/HST 등록 주체로 봅니다. CRA: 의무 GST/HST 등록.

GST/HST 등록이나 CRA 계정 연결이 검증에서 실패합니다. 무엇을 확인해야 하나요?

Business Registration Online이 RT 신청을 거부하면 법인의 BN과 법적 정보를 CRA 기록과 대조하세요. 온라인 등록을 마칠 수 없으면 Form RC1을 우편으로 제출하세요. GST/HST Registry 검색이 실패하면 RT 처음 아홉 자리, CRA에 제출한 공급자 이름, 청구서 날짜만 입력하세요. 그래도 실패하면 CRA에 문의하세요. Registry는 공급자의 등록 상태를 확인하는 것이지 RT 신청을 확인하는 곳이 아닙니다. CRA: 거주자 등록, CRA: GST/HST Registry.

My Business Account 접근에 문제가 있으면, 이사나 임원이 설립 등록부와 CRA 기록에 올바르게 올라 있는지, 그 사람의 SIN이 법인의 BN에 연결되어 있는지 확인하세요. CRA는 등록부 변경이 먼저이며, 등록부와 변경된 정보에 따라 그 뒤에 증빙 서류를 CRA에 보내야 한다고 밝힙니다. BN이나 계정을 찾을 수 없거나 정보가 계속 검증에 실패하면 중복 법인을 등록하지 말고, 증명서와 계정 통지서를 가지고 CRA에 문의하세요. CRA: 법인 접근 및 정보 변경, CRA: 기존 BN 찾기.

법인 청구서에 제 개인 RT 번호를 썼습니다. 무엇을 바로잡아야 하나요?

이후의 법인 청구서에는 소유주 개인의 RT를 쓰지 마세요. 법인이 자체 RT를 가지고 있는지 확인하고, 필요하다면 법인의 BN으로 등록한 뒤 효력 발생일을 확인하세요. 이미 발행한 청구서는 날짜, 공급자 이름, 부과한 세금, 입금 내역을 목록으로 정리하세요. CRA: 법적 지위 변경, CRA: 등록 효력 발생일.

개인 계정으로 이미 신고한 GST/HST를 법인이 납부한 것으로 처리하기 전에, 어떻게 정리할지 CRA에 문의하세요. 필요한 경우 고객에게 실제 공급자와 유효한 RT 번호가 적힌 수정 문서를 제공하세요. 고객의 매입세액공제는 거래일에 공급자가 등록되어 있었는지에 달려 있을 수 있습니다. 과거 청구서나 신고서가 얽혀 있다면 BN과 RT 통지서, 청구서, 크레딧, 신고서, 납부 기록을 모아 법인 설립 지원을 받으세요. CRA: GST/HST Registry.

법인이 시가보다 낮은 대가로 재산이나 매각 대금을 특수관계(non-arm's-length) 소유주에게 이전하면, 그 소유주는 이전 연도 또는 그 이전의 법인 소득세나 이전 기간 또는 그 이전의 GST/HST에 대해 부족한 가치 금액을 한도로 연대 책임을 질 수 있습니다. 조세 회피 방지 규정이 이후의 세금에까지 미칠 수 있습니다. CRA는 Income Tax Act section 160 또는 Excise Tax Act section 325에 따라 언제든 이 이전 책임을 부과할 수 있습니다. Income Tax Act: section 160, Excise Tax Act: section 325.

소유주가 급여나 배당을 받거나 아무것도 받지 않을 때도 RP 계정이 필요한가요?

법인이 고용주로서 급여를 지급하거나 급여 규정이 적용되는 다른 금액을 지급할 때, 직원인 소유주에게 지급하는 급여를 포함해 급여 계정이 필요합니다. 첫 납부 기한 전에 등록하세요. CRA가 다른 주기를 정하지 않는 한, 보통 원천공제가 시작된 달의 다음 달 15일입니다. 미등록 고용주도 공제액을 제때 계산해 납부해야 합니다. 계산과 납부 단계는 급여 지급 운영을 참고하세요. CRA: 급여 등록.

납부 기한 당시 재직 중이던 이사는 Excise Tax Act section 323에 따라 납부하지 않은 순 GST/HST에 대해, Income Tax Act section 227.1에 따라 놓친 급여 원천징수나 납부에 대해 이자와 가산세를 포함해 개인적으로 책임질 수 있습니다. CRA는 법에서 정한 징수 실패 또는 지급불능 요건을 충족해야 하며, 합리적인 예방 노력은 항변 사유가 됩니다. GST/HST 부과는 이사가 퇴임한 뒤 2년 안에 이루어져야 하고, 급여 관련 회수 조치도 같은 기간 안에 시작해야 합니다. Excise Tax Act: section 323, Income Tax Act: section 227.1.

퀘벡의 이사도 Tax Administration Act sections 24.0.1 및 24.0.2에 따라 납부하지 않은 QST, 퀘벡 원천공제, 고용주 부담금에 대해 책임질 수 있습니다. 원천징수하지 않은 거주자 급여에 대해서는 퀘벡 소득세 책임이 일반적으로 가산세와 이자로 제한되며, QPP와 QPIP 부담금은 규정이 다릅니다. Revenu Québec는 이사가 마지막으로 직위를 떠난 뒤 2년가 지나면 이사에게 부과할 수 없으며, 합리적인 주의나 몰랐다는 사실이 항변 사유가 될 수 있습니다. Revenu Québec: 납부 책임, Québec Tax Administration Act.

급여와 배당 중 무엇을 선택할지는 별개의 결정입니다. 급여 또는 배당을 참고하세요. 퀘벡의 급여는 Revenu Québec 등록도 필요할 수 있습니다. CRA: 급여 등록.

My Business Account에 접근하고 회계사를 대리인으로 지정하려면 어떻게 하나요?

My Business Account를 쓰는 이사나 임원은 CRA 계정, 법인의 BN, 그 BN에 연결된 SIN이 필요합니다. CRA 계정에서 Business Account를 추가하고 기존 BN을 선택한 뒤 검증 단계를 따르세요. SIN이 연결되어 있지 않고 GST/HST나 T2 신고를 해 본 적이 없다면, CRA는 BN 등록 후 28일 안에서만 온라인 연결을 허용합니다. 그렇지 않으면 CRA는 승인된 대리인을 통하거나 우편이나 팩스로 보낸 서명된 요청서를 받습니다. CRA: 법인 접근.

이사나 임원이 My Business Account를 쓸 수 있다면 그 계정에서 RepID, GroupID 또는 사업자 번호를 사용해 회계사를 지정할 수 있습니다. 아무도 접근할 수 없다면 이사, 임원 또는 위임받은 권한자가 오프라인 접근을 위해 Form AUT-01에 서명하고 서명 후 6개월 안에 보내야 합니다. SIN이 없는 비거주 이사와 임원은 일반적으로 이 경로를 쓰며, CRA에 현재 거주 정보와 연락처가 등록되어 있는지 확인해야 합니다. 필요한 접근 수준과 계정 범위를 확인하세요. 이들의 전체 설정은 신규 이민자 또는 비거주자의 법인 설립을 참고하세요. CRA: 법인 권한 부여, CRA: Form AUT-01.

법인 은행 계좌를 열기 전에 BN이 필요한가요?

CRA의 BN 규정은 은행 계좌 개설 요건을 정하지 않습니다. 법인에 어떤 설립 서류, 신원 서류, 세금 계정 서류가 필요한지 금융기관에 물어보세요. 설립 증명서와 가능하면 BN과 RC 확인서를 가져가세요. 은행 계좌가 있다고 해서 RT나 RP 등록이 증명된다고 생각하지 마세요. CRA: BN의 목적, CRA: BN 찾기.

첫 판매 전에 어떤 별도 계좌와 기록을 갖춰야 하는지는 직접 장부 관리 또는 장부 담당자 고용을 참고하세요.

예시

캐나다 달러 기준의 예시입니다. 새로 설립한 온타리오 법인이 일반 서비스에 대해 C$2,000짜리 첫 청구서를 계획하고 있으며 급여는 없습니다. 법인 설립으로 BN과 RC는 있지만 RT와 RP는 열지 않았습니다. 아직 소규모 공급자이고 자발적으로 등록하지 않았다면, 일반 규정에 따라 GST/HST 없이 그 청구서를 발행할 수 있습니다. 소유주는 그 청구서에 개인 RT 번호를 적어서는 안 됩니다.

이후 C$3,000짜리 청구서를 발행하기 전에, 법인은 첫 청구서 이후 날짜를 효력 발생일로 하여 RT에 자발적으로 등록하기로 합니다. 그 날짜 이후의 과세 청구서에는 법인의 RT를 씁니다. 나중에 C$1,000의 급여 지급을 계획하면 RP를 추가하고 급여 원천공제를 준비합니다. 매출 금액만으로 다른 법인이 등록해야 하는지 결정되지는 않습니다. 계열 사업체와 특별 규정이 GST/HST 판단을 바꿀 수 있습니다.

상황이 다르신가요?

• GST/HST가 언제부터 의무인지 확실하지 않거나 이미 한도를 넘은 경우: GST/HST 등록 시기를 참고하세요.
• 고유한 판매세가 있는 주에서 판매하는 경우: 주 판매세를 참고하세요.
• 급여를 지급하거나 급여 원천공제 납부를 놓친 경우: 급여 지급 운영을 참고하세요.
• 본인에게 어떻게 보수를 지급할지 정해야 하는 경우: 급여 또는 배당을 참고하세요.
• 이사가 신규 이민자나 비거주자이거나 SIN이 없는 경우: 신규 이민자 또는 비거주자의 법인 설립을 참고하세요.
• 법인의 첫 소득세 신고 기한이 다가온 경우: 법인 세금 신고서 제출을 참고하세요.
• 법인이 개인 RT로 청구했거나 두 실체의 신고서가 섞인 경우: 설립 서류, 두 BN과 계정 통지서, 청구서 날짜, 신고서, 납부 내역을 모은 뒤 제출한 신고서를 바꾸기 전에 법인 설립 지원을 받으세요.